PREGUNTAS

ESPECIALES

PERSONAS

FISICAS

CASOS

1. Qu se considera ingresos por premios?

Los que deriven de la celebracin de loteras, rifas, sorteos, juegos
con apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente.
2. Qu no se considera como ingreso por premio?
El reintegro correspondiente al billete que permiti participar en
las loteras.
3. Cul es la tasa que se debe de aplicar al premio obtenido?
La tasa de 1% sobre la cantidad del premio obtenido, sin
deduccin alguna, siempre que las entidades federativas no
graven con un impuesto local los ingresos por la obtencin de
premios, o el gravamen establecido no exceda de 6%.
4. En qu casos se aplicara la tasa del 21% en ingresos por
premios?
Se aplicara en aquellas entidades federativas que apliquen un
impuesto local sobre los premios, a una tasa que exceda de 6%.
5. Qu premios se consideran exentos en su totalidad?
Los obtenidos con motivo de un concurso cientfico, artstico o
literario, abierto al pblico en general o a determinado gremio o
grupo de profesionales, as como los otorgados por la Federacin
para promover los valores cvicos.
6. Qu obligaciones tienen quienes entregan los premios?
Proporcionar a las personas a quienes les efectan los pagos
por premios constancia de ingreso y de retencin de
impuesto.
Proporcionar constancia de ingresos por los premios por los
que no se est obligado al pago de ISR.
Conservar documentacin relacionada con las constancias y
retenciones de ISR.
Presentar a ms tardar el 15 de febrero de cada ao
declaracin en la que proporcionen informacin sobre el
monto de los premios pagados en el ao de calendario
anterior y de las retenciones efectuadas en dicho ao.
7. S, una persona fsica, recibiera dividendos o utilidades,
podr acreditarlo como ingreso?

S, podr acreditarlo contra el impuesto que resulte de la

declaracin anual.
8. Cmo se calcula el impuesto para ingresos por
dividendos?
El importe del dividendo, ganancia, utilidad distribuida, o
remesas, se multiplicar por el factor 1.4286 y al resultado se
aplicar la tasa de 30%.
9. A que estn sujetas las personas fsicas?
A una tasa adicional del 10% sobre los dividendos o utilidades
distribuidas por las personas morales residentes en Mxico.
10.
Menciona 5 conceptos que tambin se consideran
como dividendos.
Los intereses a que se refieren los artculos 85 y 123 de la
Ley General de Sociedades Mercantiles
Las erogaciones que no sean deducibles conforme a esta Ley
y beneficien a los accionistas de personas morales.
Las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e
indebidamente registradas.
La utilidad fiscal determinada, inclusive presuntivamente,
por las autoridades fiscales.
La modificacin a la utilidad fiscal derivada de la
determinacin de los ingresos acumulables y de las
deducciones, autorizadas en operaciones celebradas entre
partes relacionadas, hecha por dichas autoridades.
11.
Menciona 5 conceptos que se consideran como
intereses.
El inters, en operaciones de factoraje financiero.
El inters, en contratos de arrendamiento financiero.
Cesin de derechos sobre los ingresos por otorgar uso o
goce temporal de inmuebles.
Ajustes.
Prdidas Cambiarias.
Ganancia de acciones de sociedades de inversin.
Pagos por Instituciones de Seguros.
Rendimientos de la cuenta de Aportaciones Voluntarias
(LSAR)
Cuenta de Ahorro (LISSTE)

12.
Cules son las obligaciones de las personas fsicas
de acumular a sus dems ingresos los intereses reales
percibidos?
Intereses pagados por sociedades no consideradas integrantes del
Sistema Financiero y que deriven de ttulos de valor no colocados
entre el pblico inversionista.

13.
Cules son las obligaciones de retencin para
quienes paguen intereses?
Estn obligados a retener y enterar el impto.
Tratndose de intereses sealados en el 2 prrafo del Art.
134 LISR, la retencin ser del 20% sobre intereses
nominales.
PF que nicamente obtengan ingresos acumulables, podrn
optar por considerar la retencin como pago definitivo.
14.
Qu obligaciones tienen los contribuyentes que
obtengan ingresos por intereses?
I. Solicitar su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes.
II. Presentar declaracin anual en los trminos de esta Ley.
III. Conservar, de conformidad con lo previsto en el Cdigo Fiscal
de la Federacin, la documentacin relacionada con los ingresos,
las retenciones y el pago de este impuesto.
15.

Qu intereses se consideran exentos?

Los intereses:
a. a) Pagados por instituciones de crdito, siempre que los mismos
provengan de cuentas de cheques, para el depsito de sueldos y
salarios, pensiones o para haberes de retiro o depsitos de ahorro,
cuyo saldo promedio diario de la inversin no exceda de 5 salarios
mnimos generales del rea geogrfica del Distrito Federal,
elevados al ao.
b. b) Pagados por sociedades cooperativas de ahorro y prstamo y
por las sociedades financieras populares, provenientes de
inversiones cuyo saldo promedio diario no exceda de 5 salarios
mnimos generales del rea geogrfica del Distrito Federal,
elevados al ao.