B¸o c¸o Tæng hîp

§Ò bµi
XÝ nghiÖp may Th¨ng Long h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª
khai thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph¬ng ph¸p
tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. Ho¹t
®éng cña xÝ nghiÖp trong th¸ng 2 n¨m 2004. ( ChØ h¹ch to¸n tiªu thô trong
níc ).
A Sè d ®Çu kú c¸c tµI kho¶n:

TK Tªn tµI kho¶n D nî D cã

111 TiÒn mÆt 329.640.000
112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000
131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000
138 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 81.462.033
141 T¹m øng 14.300.000
142 Chi phÝ tr¶ tríc 16.345.000
152 Nguyªn liÖu vËt liÖu 11.830.000
153 C«ng cô, dông cô 23.750.000
154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh 39.457.967
DD
155 Thµnh phÈm 18.115.000
211 TSC§ h÷u h×nh 1.835.600.000
214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319
311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000
331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 42.960.000
333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép 13.630.000
NN
334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 26.890.000
338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000
341 Vay dµI h¹n 891.900.000
411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.583.681
414 QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn 462.664.663
421 Lîi nhuËn ch¬a ph©n phèi 670.000.000
441 Ph¶i thu néi bé kh¸c 193.948.337
Céng 3.504.400.000 3.504.400.000

B sè d chi tiÕt c¸c tµI kho¶n

* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

M· kh¸ch Tªn kh¸ch D nî

KT C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh 56.700.000

1
B¸o c¸o Tæng hîp

BL C«ng ty TNHH B¶o Long 91.282.000

P§ C«ng ty Ph¬ng §«ng 33.918.000
*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

M· kh¸ch Tªn kh¸ch D cã

NL C«ng ty TNHH NhËt Linh 12.080.000
NK C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh 17.000.000
ML C«ng ty Mai Linh 13.880.000
*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu

M· sè Lo¹i vËt liÖu §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

KC Khuy chám C¸i 900 270.000
VI V¶I cotton M 1400 11.200.000
LT Lìi trai C¸i 800 360.000

*TK 155: Thµnh phÈm

M· sè Tªn thµnh phÈm §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

VH. 212 Mò lìi trai ChiÕ 300 3.060.000
c
MA .234 Mò lìi trai ChiÕ 400 4.520.000
c
TG .198 Mò lìi trai ChiÕ 250 2.875.000
c
HVM.753 Mò lìi trai ChiÕ 200 2.060.000
c
TH .2412 Mò lìi trai ChiÕ 500 5.600.000
c

* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm

M· sè Tªn thµnh phÈm Sè tiÒn

MA.234 Mò lìi trai 13.627.289
TG.198 Mò lìi trai 15.649.923
HVM.753 Mò lìi trai 10.180.000

C c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú;

1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645, xÝ nghiÖp
nhËp kho v¶i cña c«ng ty B×nh Minh. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. XÝ
nghiÖp cha thanh to¸n tiÒn hµng.

2
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000

2.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898, xÝ nghiÖp
nhËp kho lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. XÝ
nghiÖp cha thanh to¸n tiÒn hµng.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Lìi trai C¸i 17.400 450 7.830.000

3.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/2. XuÊt v¶i cotton cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 1.100 m
- Mò TG.198:1.100 m
- Mò HVM.753: 1.000 m.

4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty Ph¬ng Nam, ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%, cha
thanh to¸n tiÒn hµng.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Kho¸ C¸i 17.800 250 4.450.000

5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt.
§¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Khuy chám C¸i 17.500 300 5.250.000

6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho lìi trai cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 c¸i
- Mò TG.198: 6.100 c¸i
- Mò HVM.753: 4.700 c¸i.

7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/2.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty Nam Cêng, tiÒn hµng cha thanh to¸n. §¬n gi¸ cha cã
thuÕ VAT 10%.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

3
B¸o c¸o Tæng hîp

M¸c C¸i 17.600 150 2.640.000

8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/2, xÝ nghiÖp tr¶ tiÒn cho c«ng ty
B×nh Minh sè tiÒn lµ 29.040.000 ®.

9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/2, xuÊt kho¸ cho ph©n xëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.200 c¸i
- Mò TG.198: 6.050 c¸i
- Mò HVM.753: 4.900 c¸i.

10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/2, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Gia sè tiÒn
lµ:8.316.000 ®.

11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp
®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

NÑp nhùa C¸i 17.450 200 3.490.000

12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty Phong Phó cha thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã
thuÕ VAT 10%.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

ChØ ®en kg 150 119.000 17.850.000
ChØ tr¾ng kg 200 120.000 24.000.000

13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.220 c¸i
- Mò TG.198: 6.150 c¸i
- Mò HVM.753: 4.750 c¸i.

14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/2, xÝ nghiÖp tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph¬ng
Nam sè tiÒn lµ 4.895.000 ®.

15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/2, xuÊt kho m¸c cho ph©n xëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.250 c¸i
- Mò TG.198: 6.120 c¸i
- Mò HVM.753: 4.800 c¸i.

4
B¸o c¸o Tæng hîp

16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam Cêng sè tiÒn
lµ
2.904.000 ®.

17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. XÝ
nghiÖp mua hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng.
§¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516
Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
Thïng catton C¸i 2.500 4.500 11.250.000
Tói nilon kg 2.100 3.500 6.300.000
B¨ng d¸n Cuén 327.000
18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nÑp nhùa cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 c¸i
- Mò TG.198: 6.000 c¸i
- Mò HVM.753: 4.400 c¸i.

19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/2, xuÊt kho chØ cho ph©n xëng s¶n xuÊt:
+ ChØ ®en:
- Mò MA.234: 40 kg
- Mò TG.198: 22 kg
+ ChØ tr¾ng:
- Mò HVM.753: 65 kg.

20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. XÝ
nghiÖp mua hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT
10%. XÝ nghiÖp cha tr¶ tiÒn.
Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000

21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/2 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n
phÈm:
- Mò MA.234: 87.000 ®
- Mò TG.198: 65.000 ®
- Mò HVM.753: 59.000 ®.

22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/2, xuÊt kho bao b× cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
+ Thïng catton:
- Mò MA.234: 500 c¸i
- Mò TG.198: 350 c¸i
+ Tói nilon:
- Mò HVM.753: 700 kg.

5
B¸o c¸o Tæng hîp

23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn
lµ:46.035.000®
Ngµy 14/2

24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµu 14/2, xuÊt x¨ng cho ph©n x¬ng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 2.300 lÝt
- Mò TG.198: 2.000 lÝt
- Mò HVM.753: 1.200 lÝt.

26.TÝnh ra tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/2:
+ CNTTSX:
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198: 18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000.
+ Bé phËn qu¶n lý ph©n xëng: 9.760.000 ( ®îc ph©n bæ theo tiÒn l¬ng cña
c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ).

27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ).

28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420

29.C¸c chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n xëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸
®¬n thuÕ GTGT sè 652347, cha thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/2.
- Mò MA.234: 11.923.000
- Mò TG.198: 10.593.000
- Mò HVM.753: 9.631.000

30.Ngµy 15/2, tæng tiÒn ®iÖn , níc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ
VAT 10%. PhiÕu chi sè 519
- Mò MA.234: 18.860.900
- Mò TG.198: 17.362.700
- Mò HVM.753: 16.232.400

31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.100 chiÕc
- Mò TG.198: 5.900 chiÕc
- Mò HVM.753: 4.000 chiÕc.

6
B¸o c¸o Tæng hîp

32. XÝ nghiÖp mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n
GTGT sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn cha thuÕ VAT
10% lµ 35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn cha thuÕ 10% lµ
1.500.000. TÊt c¶ ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518.
Biªn b¶n giao nh©n sè 28

33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, xÝ nghiÖp thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng
tõ ®Çu th¸ng:
- C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000
- C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000
- C«ng ty Ph¬ng §«ng: 33.918.000

34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n
lý doanh nghiÖp:
- Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406

35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho c«ng ty
Minh S¬n ( ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10% ). XÝ nghiÖp ®· thu ®îc tiÒn hµng theo phiÕu
thu sè 612.
Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000
Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000

36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña xÝ nghiÖp sang kho ®¹i
lý sè 891 Lý Thêng KiÖt ngµy 19/2.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000

37.Chi t¹m øng l¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2:
- Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200.

38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu
Petrolimex, sè tiÒn lµ 35.695.000 ®.

39.Ngµy 21/2, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , xÝ nghiÖp ®·
chi tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000.

40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò
TG.198 do may sai qui c¸ch, xÝ nghiÖp ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo

7
B¸o c¸o Tæng hîp

phiÕu nhËp kho sè 321, xÝ nghiÖp ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè
523 ngµy 22/2.

41.B¸o c¸o b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ
nghiÖp b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®îc hëng. PhiÕu thu sè 613
ngµy 23/2.

42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, xÝ nghiÖp b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn
ViÖt (ho¸ ®¬n cha cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng
cha thanh to¸n. Ngµy 23/2.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000

43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè
tiÒn lµ 138.000.000 ®.

44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn
lµ 77.660.000 ®.

45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, xÝ nghiÖp b¸n
hµng cho c«ng ty H¶i B×nh cha thu ®îc tiÒn ( ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT
10%).Ngµy 25/2.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000
Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000

46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n
hµng cho c«ng ty Ph¬ng §«ng , c«ng ty øng tríc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî
(®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000
Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000

47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ
nghiÖp sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2

48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tríc mét nöa tiÒn hµng cho xÝ
nghiÖp ®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.

8
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000

49.C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu
thu sè 617. Ngµy 28/2.

50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi
kiÓm tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n
GTGT sè 231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.

§Þnh kho¶n
1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000
Nî TK 133: 2.640.000
Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000

2. Nî TK 152( lìi trai): 7.830.000

Nî TK 133: 783.000
Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000
3.Nî TK 621: 25.600.000
- Mò MA.234: 8.800.000
- Mò TG.198: 8.800.000
- Mò HVM.753: 8.000.000
Cã TK 152( v¶i):25.600.000

4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000

Nî TK 133: 445.000
Cã TK 331( Ph¬ng Nam): 4.895.000
5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000
Nî TK 133: 525.000
Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000
6. Nî TK 621: 7.695.000
- Mò MA.234: 2.835.000
- Mò TG.198: 2.745.000
- Mò HVM753: 2.115.000
Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.000

7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000

Nî TK 133: 264.000
Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.000

8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000

9
B¸o c¸o Tæng hîp

Cã TK 111: 29.040.000

9. Nî TK 627: 4.287.500
- Mò MA.234: 1.550.000
- Mò TG.198: 1.512.500
- Mò HVM.753: 1.225.000
Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500

10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000

Cã TK 111: 8.613.000

11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000

Nî TK 133: 349.000
Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000

12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000

- ChØ tr¾ng: 24.000.000
- ChØ ®en:17.850.000
Nî TK 133: 4.185.000
Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000

13. Nî TK 627: 5.136.000

- Mò MA.234: 1.866.000
- Mò TG.198: 1.845.000
- Mò HVM.753: 1.425.000
Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000

14. Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000

Cã TK 111: 4.895.000
15. Nî TK 627: 2.575.500
- Mò MA.234: 937.000
- Mò TG.198: 918.000
- Mò HVM.753: 720.000
Cã TK 152(M¸c): 2.575.000
16.Nî TK 331(Nam Cêng): 2.904.000
Cã TK 111: 2.904.000

17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000

Nî TK 133: 889.350
Cã TK 111(Long Nguyªn):
18.676.350

10
B¸o c¸o Tæng hîp

18. Nî TK 627: 3.340.000

- Mò MA.234: 1.260.000
- Mò TG.198: 1.200.000
- Mò HVM.753: 880.000
Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000

19. Nî TK 627: 15.178.000

- Mò MA.234: 4.760.000
- Mò TG.198: 2.618.000
- Mò HVM.753: 7.800.000
Cã TK 152(ChØ): 15.178.000

20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000

Nî TK 133: 3.245.000
Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000

21. Nî TK 627: 211.000

- Mò MA.234: 87.000
- Mò TG.198: 65.000
- Mò HVM.753: 59.000
Cã TK 152: 211.000

22. Nî TK 627: 5.925.000

- Mò MA.134: 2.250.000
- Mò TG.198: 1.575.000
- Mò HVM.753: 2.100.000
Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000

23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000

Cã TK 111: 46.035.000

24. Nî TK 627: 32.450.000

- Mò MA.234: 13.570.000
- Mò TG.198: 11.800.000
- Mò HVM: 7.080.000
Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000

26.Nî TK 622: 57.370.000

- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198:18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000
Nî TK 627: 9.760.000
Cã TK 334: 67.130.000

11
B¸o c¸o Tæng hîp

Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
22.180.000
- Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345
57.370.000

18.600.000
- Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302
57.370.000

16.590.000
- Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353
57.370.000

27. Nî TK 622: 10.900.300

- Mò MA.2434: 4.214.200
- Mò TG.198: 3.534.000
- Mò HVM.753: 3.152.4100
Nî TK 627: 1.854.400
- Mò MA.234: 716.935,55
- Mò TG.198: 601.217,38
- Mò HVM.753: 536.247,07
Nî TK 334: 4.027.800
Cã TK 338: 16.782.500

28. Nî TK 627: 41.711.962

- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420
Cã TK 214: 41.711.962

29.Nî TK 627: 32.147.000

- Mò MA.234: 11.923.000
-Mò TG.198: 10.593.000
-Mò HVM.753: 9.631.000
Nî TK 133: 3.214.700
Cã TK 111: 35.361.000

30.Nî TK 627: 52.456.000

-Mò MA.234: 18.860.900
-Mò TG.198: 17.362.700
-Mò HVM.753: 16.232.400

12
B¸o c¸o Tæng hîp

Nî TK 133:5.245.600
Cã TK 111: 57.701.600

31.a,Nî TK154: 308.597.662

-Mò MA.234: 117.916.423
-Mò TG. 98: 99.893.719
-Mò HVM.753: 90.787.520
Cã TK 621: 33.295.000
-Mò MA.234: 11.635.000
-Mò TG198: 11.545.000
-Mò HVM753: 10.115.000
Cã TK 622: 68.270.300
-Mò MA234: 26.394.200
-Mò TG198: 22.134.000
-Mò HVM153: 19.742.100
Cã TK 627: 207.032.362
-Mò MA234: 79.887.223
-Mò TG198: 66.214.719
-Mò HVM753: 60.930.420

31.b,Nî TK 155: 348.044.100

Cã TK 154: 348.044.100
-Mò MA234: 131.540.400
-Mò TG198: 115.539.700
-Mò HVM753: 100.964.000

32.Nî TK 211: 37.000.000

Nî TK 133: 3.700.000
Cã TK 111: 40.700.000

33.Nî TK 111: 181.900.000

Cã TK 131: 181.900.000

34.Nî TK 641: 1.462.570

Nî TK 642: 3.792.406
Cã TK 214: 5.254.976

35.Nî TK 632: 49.188.350

Cã TK155: 49.188.350
-Mò MA234: 25.119.600
-Mò TG 198: 24.068.750

13
B¸o c¸o Tæng hîp

Nî TK 111: 79.475.000
Cã TK 511: 72.250.000
Cã TK 3331: 7.225.000

36.Nî TK 157: 101.458.800

Cã TK 155: 101.458.800
- Mò MA.234: 60.705.700
-Mò HVM.753: 40.753.100

37.Nî TK 641: 9.929.300

Nî TK 642: 7.467.200
Cã TK 111: 17.396.500

38.Nî TK 331: 35.695.000

Cã TK 111: 35.695.000

39.Nî Tk 641: 2.610.000

Cã TK 111: 2.610.000

40.Nî TK 155: 31.438.510

Cã TK 632: 31.438.510
- Mò MA234: 15.071.760
- Mò TG.198: 16.366.750

Nî Tk 531: 46.250.000
Nî TK 3331: 4.625.000
Cã TK 111: 50.875.000

41.Nî TK 632: 101.458.800

Cã TK 157: 101.458.800
-Mò MA234: 60.705.700
-Mò HVM753: 40.753.100

Nî Tk 111: 153.605.320
Cã TK 511: 139.641.200
Cã TK 3331: 13.964.120

N¬ TK 131: 4.750.680
Cã TK 511: 4.318.800
Cã TK 3331: 431.880

14
B¸o c¸o Tæng hîp

42.Nî TK 632: 49.018.500

Cã TK 155: 49.018.500
-Mò TG198: 19.255.000
-Mò HVM753: 29.763.500

Nî TK 131: 77.660.000
Cã TK 511: 70.600.000
Cí TK 3331: 7.060.000

43.Nî TK 112: 138.000.000

Cã TK 111: 138.000.000

44.Nî TK 111: 77.660.000

Cí TK 131: 77.660.000

45.Nî TK 632: 45.421.000

Cã TK 155: 45.421.000
-Mò VH.212: 3.060.000
-Mò TG198: 42.361.000

Nî TK 131: 76.780.000
CãTK 511: 69.800.000
Cã TK 3331: 6.980.000

46.Nî TK 632: 47.466.000

Cí TK 155: 47.466.000
-Mò TH2412: 5.600.000
-Mò MA234: 41.866.000

Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
NîTK 131: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500

47.Nî TK 111: 76.780.000

Cã TK 131: 76.780.000

48.Nî TK 111: 42.900.000

15
B¸o c¸o Tæng hîp

Cã TK 131: 42.900.000

49.Nî TK 111: 38.912.500

Cã TK 131: 38.912.500

50.Nî TK 632: 54.014.250

Cã TK 155: 54.014.250
-Mò TG198: 23.106..000
-Mò HVM753: 30.908.250

Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000

Nî TK 131: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000

51.Nî TK 911: 25.261.476

Cã TK 641: 14.001.870
Cã TK 642: 11.259.606

52.Nî TK 632: 346..566.900

Cã TK 155: 346.566.900

53.Nî TK 511: 46.250.000

Cã TK 531: 46.250.000

54.Nî TK 911: 315.128.390

Cã TK 632: 315.128.390

55.Nî TK 511: 459.110.000

Cã TK 911: 459.110.000

56.Nî TK 911: 118.720.134

Cã TK 421: 118.720.134

57.Nî TK 3331: 25.485.650

Cã TK 133: 25.485.650

D s¬ ®å tµI kho¶n ch÷ t

16
B¸o c¸o Tæng hîp

TK 621-MA.234 TK 621-TG.198
(3) 8.800.000 (3) 8.800.000
(6) 2.835.000 11.635.000 (31) (6) 2.745.000 11.545.000 (31)
11.635.000 11.635.000 11.545.000 11.545.000

TK 621-HVM.753 TK 622-HVM.753
(3) 8.000.000 (3) 16.590.000
(6) 2.115.000 10.115.000 (31) (6) 3.152.100 19.742.100 (31)
10.115.000 10.115.000 19.742.100 19.742.100

TK 622- MA234 TK622-TG198

(26) 22.180.000 (26)18.600.000
(27) 4.214.200 26.394.200 (31) (27) 3.534.000 22.134.000 (31)
16.394.200 26.394.200 22.134.000 22.134.000

TK 627-MA.234 TK 627-TG198
(9) 1.550.000 (9) 1.512.500
(13) 1.866.000 (13) 1.845.000
(15 )937.500 (15) 918.000
(18) 1.260.000 (18) 1.200.000
(19) 4.760.000 (19) 2.618.000
(22) 87.000 (22) 65.000
(23) 2.250.000 (23) 1.575.000
(25) 13.570.000 (25) 11.800.000
(26) 3.773.345 (26) 3.164.302
(27) 716.935,55 (27) 601.217,38
(28) 18.332.542 (28) 12.960.000
(29) 11.923.000 (29)10.593.000
(30)18.860.900 79.887.223(31)1 (30)17.362.700 66.214.719(31)
7
79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719

TK 627-HVM.753 TK 133
(9) 1.225.000 (1) 2.640.000
(13) 1.425.000 (2) 783.000
(15) 720.000 (4) 445.000
(18 ) 880.000 (5) 525.000
(19) 7.800.000 (7) 264.000
(22) 59.000 (11) 49.000

17
B¸o c¸o Tæng hîp

(23) 2.100.000 (12) 4.185.000

(25) 7.080.000 (17) 889.350
(26) 2.822.353 (20) 3.245.000
(27) 536.247,07 (29) 3.214.700
(28) 10.419.420 (30) 5.245.600
(29) 9.631.000 (32) 3.700.000 25.485.650 (57)
(30) 16.232.400 60.930.420(31)

S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650

TK 152 TK 331
xxx 11.830.000 xxx 42.960.000
25.600.000 (3)
(1) 26.400.000 7.695.000(6) (8) 29.040.000 29.040.000 (1)
(2) 7.830.000 4.287.500 (9) (10) 8.613.000 8.613.000 (2)
(4) 4.450.000 5.136.000 (13) (14) 4.895.000 4.895.000 (4)
(5) 5.250.000 2.575.500 (15) (16) 2.904.000 2.904.000 (7)
(7) 2.640.000 3.340.000 (18) (23) 46.035.000 46.035.000 (12)
(11) 3.490.000 15.178.000(19) (38) 35.695.000 35.695.000 (20)
(12) 41.850.000 211.000 (21)
(20) 32.450.000 32.450.000(25)

124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000

39.717.000 xxx 42.960.000

TK 153 TK 154
xxx 23.750.000 xxx 39.457.967

(17) 17.787.000 5.925.000 (23) (31) 308.597.622 348.004.100(31)

17.787.000 5.925.000 308.597.622 348.004.100
35.612.000 51.489.000

TK 334 TK 338
xxx 26.890.000 Xxx 29.860.000
(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)
Xxx 46.642.500

18
B¸o c¸o Tæng hîp

TK 111 TK 131
Xxx 329.640.000 Xxx 181.900.000
5.775.000 (5)
(33) 181.900.000 29.040.000 (8) (41) 4.750.680 181.900.000 (33)
(35) 79.475.000 8.613.000 (10) (42) 77.660.000 77.660.000 (44)
(41) 153.605.320 3.839.000 (11) (45) 76.780.000 76.780.000 (470
(44) 77.660.000 4.895.000 (14) (46) 38.912.500 42.900.000 (48)
(46) 38.912.500 2.904.000 (16) (50) 42.900.000 38.912.500 (49)
(47) 76.780.000 18.676.350(17)
(48) 42.900.000 46.035.000(23)
(49) 38.912.500 35.361.700(29)
(50) 42.900.000 57.701.600(30)
40.700.000(32)
17.396.500(37)
35.695.000(38)
2.610.000(39)
50.875.000(40)
138.000.000(43)

733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500

Xxx 564.568.170 Xxx 4.750.680

TK 214 TK 211
Xxx 19.163.319 Xxx 1.835.600.000
41.711.962 (28) (32) 37.000.000
5.254.976 (34)
Xxx 66.130.257 Xxx 1.872.600.000

TK 641 TK 642
(34) 1.462.570 (34) 3.792.406
(37) 9.929.300 (37) 7.467.200 11.259.606 (51)
(39) 2.610.000 14.001.870 (51)
14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606

TK 511 TK 3331
72.250.000 (35) Xxx 13.630.000
139.641.200 (41)
4.318.800 (41) ( 40) 4.625.000 7.225.000 (35)

19
B¸o c¸o Tæng hîp

70.600.000 (70) (57) 25.485.650 13.964.120 (41)

69.800.000 (45) 431.880 (41)
35.375.000 (46) 7.060.000 (42)
35.375.000 (46) 6.980.000 (45)
39.000.000 (50) 3.537.500 (46)
39.000.000 (50) 3.537.500 (46)
3.900.000 (50)
3.900.000 (50)

505.360.000 30.110.650 50.536.000

TK 531 TK 157
(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)
46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800

TK 632 TK 155
(35) 49.188.350 Xxx 18.115.000
(41) 101.458.800 49.188.350 (35)
(42) 49.018.500 (40) 31.438.510 101.458.800(36)
(45) 45.421.000 (31) 348.004.100 49.018.500 (42)
(46) 47.466.000 31.438.510 (40) 47.466.000 (45)
(50) 54.014.250 315.128.390 54.014.250 (50)
(54)
346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900

TK 112 TK 421
Xxx 952.000.000 Xxx 670.000.000
(43) 138.000.000 118.720.134 (56)
xxx 1.090.000.000 Xxx 788.720.134

TK 911
(51) 25.261.476
(54) 315.128.390
(56) 118.720.134 459.110.000 (55)
459.110.000 459.110.000

20
B¸o c¸o Tæng hîp

E b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh

stt Sè d ®Çu kú Sè ph¸t sinh trong kú Sè d cuèi kú
Nî cã Nî cã Nî cã
111 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170
112 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000
131 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000
133 25.485.650 25.485.650
138 81.462.033 81.462.033
141 14.300.000 14.300.000
142 16.345.000 16.345.000
152 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.707.000
153 23.750.000 173787.000 5.925.000 35.612.000
154 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489
155 18.115.000 379.442.610 346566.900 50.990.710
157 101.458.800 101.458.800
211 1.835.600.000 37.000.000 1.872.600.000
214 19.163.319 46.966.938 66.130.257
311 142.800.319 142.800.000

331 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000

333 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000
334 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200
338 29.860.000 16.782.500 46.642.500
341 891.900.000 891.900.000
411 1.010.583.681 1.010.583.681
21
B¸o c¸o Tæng hîp

421 670.000.000 118.720.134 788.720.134

441 193.948.337 193.948.337
511 505.360.000 505.360.000
531 46.250.000 46.250.000
621 33.295.000 33.295.000
622 68.270.300 68.270.300
627 207.032.362 207.032.362
632 346.566.900 346.566.900
641 14.001.870 14.001.870
642 11.259.606 11.259.606
911 459.110.000 459.110.000
Céng 3.504.400.000 3.504.400 3.958.746.670 3.958.746.670 3.769.507.772 3.769.507.772

22
B¸o c¸o Tæng hîp

PhÇn I:kÕ to¸n tsc® vµ chi phÝ tsc®

TSC§ cña xÝ nghiÖp bao gåm c¸c lo¹i m¸y may, m¸y thªu, c¸c thiÕt bÞ
chuyªn ding, nhµ xëng, phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ
nghiÖp. Møc khÊu hao trÝch hµng n¨m dùa vµo nguyªn gi¸ TSC§ vµ thêi
gian cña tµi s¶n ®ã.

Hµng th¸ng c¨n cø vµo tØ lÖ khÊu hao ®a ®îc cÊp trªn phª duyÖt ®èi
víi tõng lo¹i TSC§ ®Ó tÝnh ra møc khÊu hao hµng th¸ng.

Nguyªn gi¸ TSC§

Møc khÊu hao hµng th¸ng = --------------------------- TØ lÖ khÊu hao
12 th¸ng

NghiÖp vô 32: Mua mét dµn m¸y thªu gi¸ cha thuÕ 35.000.000 ®
Trong th¸ng 2,m¸y mãc thiÕt bÞ cña xÝ nghiÖp cã nguyªn gi¸ lµ:
989.937.120, tØ lÖ khÊu hao lµ 14%.

989.937.120
Møc khÊu hao hµng th¸ng = -------------------- x 14% = 11.549.266
12

Khi tÝnh dîc møc khÊu hao hµng th¸ng ta lËp b¶ng ph©n bæ khÊu hao
TSC§, lËp chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ råi
vµo sæ TSC§

23
 B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng ph©n bæ khÊu hao tsc®

§VT: §ång
Toµn DN TK 627
TT ChØ tiªu TL% PX hoµn Céng TK TK 641 TK 642
NG KH PX c¾t PX may PX thªu
thiÖn 627
1 M¸y mãc thiÕt 14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.460 24.389.167
bÞ
2 Nhµ xëng 12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.795 17.322.795
3 ThiÕt bÞ v¨n 10% 455..088.720 3.792.406
phßng
4 Ph¬ng tiÖn 12% 164.257.000 1.462.570
vËn t¶i
Céng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.962 1.462.570 3.792.406

24
B¸o c¸o Tæng hîp

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 01
CG- HN Ngµy 29/02/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
KhÊu hao TSC§ ë bé phËn SX 627 214 41.711.962
18/2 KhÊu hao ë bé phËn b¸n hµng 641 214 1.462.570
18/2 KhÊu hao ë bé phËn qu¶n lý 642 214 3.792.406
Céng 46.966.938
KÌm theo ….. chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

25
 B¸o c¸o Tæng hîp

Sæ TSC§
Ghi t¨ng TSC§ Ghi gi¶m
Chøng tõ KhÊu hao TSC§
TSC§
NT KhÊu hao n¨m
Th¸ng n¨m Sè KH trÝch Luü kÕ sè KH
Níc Nguyªn gi¸ Møc Gi¸ trÞ cßn l¹i
N
Sè NT ®a vµo sö c¸c n¨m tríc hoÆc ghi gi¶m
Tªn TSC§ SX TSC§ TL% kÕ cña TSC§
dông chuyÓn sang TSC§
ho¹ch
28 16/2 M¸y thªu VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257
dµn

26
B¸o c¸o Tæng hîp

PhÇn II: kÕ to¸n thu mua nguyªn vËt liÖu vµ dù tr÷ nguyªn vËt liÖu,
chi phÝ vËt liÖu trong sö dông

KÕ to¸n theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu b»ng TK 1522.
Khi xuÊt kho vËt liÖu kÕ to¸n viÕt phiÕu xuÊt kho, xÝ nghiÖp sö dông ph-
¬ng ph¸p tÝnh gÝa xuÊt khgo nguyªn vËt liÖu lµ ph¬ng ph¸p c¶ k× dù tr÷.

§¬n gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ tån §K + gi¸ thùc tÕ nhËp TK

b×nh qu©n = -------------------------------------------------------------
Sè lîng tån §K + Sè lîng nhËp TK

Gi¸ thùc tÕ xuÊt kho = Sè lîng vËt liÖu XK x §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n

NhËp kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.

XuÊt kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.

VÝ dô: ë nghiÖp vô 1
VËt liÖu : V¶i cotton
Tån §K: 1.400 m, gi¸ thùc tÕ tån §K: 11.200.000
NhËp trong k×: 3.300 m, gi¸ thùc tÕ nhËp trong k×: 26.400.000
11.200.000 + 26.400.000
§¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n = --------------------------------- = 8.000
1.400 + 3.300

NghiÖp vô 3: XuÊt v¶i cho ph©n xëng s¶n xuÊt

Mò MA.234: 1.100 m
Mò TG.198: 1.100 m
Mò HVM.753: 1.000 m

V©y gi¸ thùc tÕ xuÊt kho v¶i cotton :

Mò MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000
Mò TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000
Mò HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000

27
 B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô

§VT: §ång
ST Ghi cã TK TK 152 TK 153
T Ghi nî TK

1 621- CPNVLTT 33.295.000

Mò MA.234 11.635.000
Mò TG.198 11.545.000
Mò HVM.753 10.115.000
2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000
Mò MA.234 77.637.223 2.250.000
Mò TG.198 64.639.719 1.575.000
Mò HVM.753 58.830.420 2.100.000
Céng 234.402.362 5.925.000

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 11/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 01
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung Ghi cã TK 111
Ngµ nghiÖp vô kinh Tæng sè Ghi nî c¸c TK
Sè
y tÕ ph¸t sinh tiÒn TK 152 TK 153 TK 133
313 4/2 NK Khuy chám 5.775.000 5.250.000 525.000
cña c«ng ty §µi
B¾c
316 8/2 NK NÑp nhùa 3.839.000 3.490.000 349.000
cña c«ng ty
Ch©u Long
318 11/2 NK bao b× cña 18.676.350 17.787.000 889.350
c«ng ty bao b×
Long Nguyªn
(ThuÕ VAT
5%)
28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350

Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n

28
B¸o c¸o Tæng hîp

29
B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 13/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 02
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô Ghi cã TK 331
Sè Ngµ kinh tÕ ph¸t sinh Tæng sè Ghi nî c¸c TK
y tiÒn 152 133
311 1/2 NK v¶i cña c«ng ty 29.040.00 26.400.000 2.640.000
B×nh Minh 0
312 2/2 NK Lìi trai cña 8.613.000 7.830.000 783.000
c«ng ty Hoµng Gia
313 4/2 NK Kho¸ cña c«ng 4.895.000 4.450.000 445.000
ty Ph¬ng Nam
315 7/2 NK M¸c cña c«ng ty 2.904.000 2.640.000 264.000
Nam Cêng
317 9/2 NK ChØ cña c«ng 46.035.00 41.850.000 4.185.000
ty Phong Phó 0
319 13/2 NK x¨ng cña c«ng 35.695.00 32.450.000 3.245.000
ty Petrolimex 0
Céng 127.182.0 115.620.000 11.562.000s
00

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kª to¸n

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 02
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh
Sè Ngµy Nî Cã tiÒn
01 11/2 NK NVL ®· tr¶ tiÒn 152 111 8.740.000
01 11/2 NK CCDC ®· tr¶ tiÒn 153 111 17.787.000
133 111 1.763.350
Céng 28.290.350
KÌm theo…..chøng tõ gèc
Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

30
B¸o c¸o Tæng hîp

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 03
CG- HN Ngµy 2/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
02 13/2 NK NVL cha tr¶ tiÒn 152 331 115.620.000
02 13/2 133 331 11.562.000
Céng 127.182.000

KÌm theo…. chøng tõ gèc

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 14/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu xuÊt kho
Sè: 03
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh Ghi cã T 152
Sè Ngµy tÕ ph¸t sinh Tæng sè Ghi nî c¸c TK
tiÒn TK 621 TK 627
411 2/2 XuÊt v¶i cho PX s¶n xuÊt 25.600.000 25.600.000
412 6/2 XuÊt lìi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 4.287.500 4.287.500
414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 5.136.000 5.136.000
415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 2.575.000 2.575.000
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 3.340.000 3.340.000
417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 15.178.000 15.178.000
418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 211.000 211.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 32.450.000 32.450.000
Céng 96.473.000 33.295.000 63.177.500

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n

Chøng tõ ghi sæ

31
B¸o c¸o Tæng hîp

XN Mò XK Sè : 04
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh
Sè Ngµy Nî Cã tiÒn
03 14/2 XuÊt NVL chÝnh cho PXSX 621 152 33.295.000
03 14/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 627 152 63.177.500
Céng 96.473.000
KÌm theo…. Chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 05
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµ Nî Cã
y
13/2 XuÊt kho bao b× cho PXSX 627 153 5.925.000
Céng 5.925.000
KÌm theo …. Chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

32
B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu

Thµnh tiÒn
stt Tªn nvl ®vt NhËp XuÊt Tån
(§ång)
1 V¶i m 3.300 3.200 100 800.000
2 Lìi trai C¸i 17.400 17.100 300 135.000
3 Kho¸ C¸i 17.800 17.150 650 162.500
4 Khuy C¸i 17.500 17.120 380 114.000
chám
5 M¸c C¸i 17.600 17.170 430 64.500
6 NÑp nhùa C¸i 17.450 16.700 750 150.000
7 ChØ ®en Kg 150 62 88 10.472.000
8 ChØ kg 200 65 135 16.200.000
tr¾ng
9 X¨ng lÝt 5.500 5.500 0 0
10 Thïng C¸i 2.500 850 1.650 7.425.000
carton
11 Tói nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000
12 B¨ng d¸n Cuén 0
Céng 39.723.000

33
B¸o c¸o Tæng hîp

Sæ chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸
Tªn Kho: NVL
TµI kho¶n: 152
Tªn vËt liÖu: v¶i cotton Trang sè :01
§¬n vÞ tÝnh: mÐt
Chøng tõ NhËp XuÊt Tån
TK §¬n
Ngµ DiÔn gi¶i
Sè §¦ gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
1.400 11.200.000
311 1/2 NK v¶i cña c«g ty 331 8.000 3.300 26.400.000
B×nh Minh
411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 621 3.200 25.600.000
1.500 12.000.000

34
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: Lìi trai Trang sè: 02

§VT: C¸i

Chøng tõ NhËp XuÊt Tån

TK
Ngµ DiÔn gi¶i §¬n gi¸
Sè §¦ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
800 360.000
312 2/2 NK lìi trai cña cty Hoµng 331 450 17.400 7.830
Gia
412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000
1.100 495.000

35
 B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: Kho¸ Trang sè :03

§VT: C¸i

Chøng tõ §¬n NhËp XuÊt Tån

DiÔn gi¶i TK§¦
Sè Ngµy gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
313 4/2 NK kho¸ cña cty Ph¬ng 331 250 17.800 4.450.000
Nam
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500
650 162.500

36
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: Khuy chám Trang sè: 04

§VT: C¸i
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån
Sè Ngµ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
900 270.000
314 5/2 NK Khuy chám cña cty 111 300 17.500 5.250.000
§µi B¾c
414 9/2 XuÊt khuy chám cho 627 17.120 5.136.000
PXSX
1.280 384.000

37
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: M¸c Trang sè: 05

§VT:C¸i

Chøng tõ NhËp XuÊt Tån

Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
315 7/2 NK M¸c cña cty 331 150 17.600 2.640.000
Nam Cêng
415 10/2 XuÊt M¸c cho 627 150 17.170 2.575.500
PXSX
430 64.500

38
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: NÑp nhùa Trang sè: 06

§VT: c¸i

Chøng tõ NhËp XuÊt Tån

§¬n
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦
Sè gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
316 8/2 NK nÑp nhùa cñ cty 111 200 17.450 3.490.000
Ch©u Long
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho 627 200 16.700 3.340.000
PXSX
750 150.000

39
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: ChØ tr¾ng Trang sè : 07

§VT: Kg

Chøng tõ Nh©p XuÊt Tån

Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒ
y
317 9/2 NK chØ tr¾ng cña 331 120.000 200 24.000.000
cty Phong Phó
417 12/2 XuÊt chØ tr¾ng cho 627 120.000 65 7.800.000
PXSX
135 16.200.000

40
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: ChØ ®en Trang sè: 08

§VT: Kg

Chøng tõ NhËp XuÊt Tån

Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
317 9/2 NK chØ ®en cña 331 119.000 150 17.850.000
cty Phong Phó
417 12/2 XuÊt chØ ®en cho 627 119.000 62 7.378.000
PXSX
88 10.472.000

41
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: X¨ng Trang sè: 09

§VT: LÝt

Chøng tõ NhËp XuÊt Tån

§¬n
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦
Sè gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
319 13/2 NK x¨ng cña cty Petrolimex 331 5.900 5.500 32.450.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 627 5.900 5.500 32.450.000
0 0

42
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: Thïng carton Trang sè: 10

§VT: C¸i

Chøng tõ NhËp XuÊt Tån

§¬n
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦
Sè gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
318 11/2 NK thïng carton cña cty 111 4.500 2.500 11.250.000
LN
419 13/2 XuÊt cho PXSX 627 4.500 850 3.825.000
1.650 7.425.000

43
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: Tói nilon Trang sè: 11

§VT: Kg

Chøng tõ NhËp XuÊt Kho

§¬n
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦
Sè gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
419 11/2 NK Tói nilon cña cty LN 111 3.000 2.100 6.300.000
419 13/2 XuÊt tói cho PXSX 627 3.000 700 2.100.000
1.400 4.200.000

44
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn vËt liÖu: B¨ng d¸n Trang sè : 12

§VT: Cuén

Chøng tõ NhËp XuÊt Tån

§¬n
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦
Sè gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
419 13/2 NK b¨ng d¸n cña cty LN 111 327.000

45
B¸o c¸o Tæng hîp

PhÇn III: kÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng vµ trÝch bhxh, bhyt, kpc® thu
nhËp cña ngêi lao ®éng

Do ®Æc thï cña xÝ nghiÖp lµ lo¹i h×nh s¶n xuÊt gia c«ng xuÊt khÈu, nªn
hiÖn nay xÝ nghiÖp ¸p dông chÕ ®é quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh theo tØ lÖ % trªn
doanh thu. Tæng quÜ l¬ng cña xÝ nghiÖp phô thuéc vµo c¸c ®¬n ®Æt hµng
lµm gia c«ng s¶n phÈm cíi kh¸ch níc ngoµi. Tæng quÜ l¬ng cña xÝ nghiÖp
®îc x¸c ®Þnh nh sau:

Tæng quÜ l¬ng = Tæng s¶n lîngcña tong m· hµng x §¬n gi¸ gia c«ng 1
®¬n vÞ s¶n phÈm x 53% x TØ lÖ ngo¹i tÖ hiÖn thêi

Trong quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh ®ã, xÝ nghiÖp ph¶I ®¶m b¶o thanh to¸n sao cho
phï hîp ®¶m b¶o ®êi sèng c«ng nh©n. TiÒn l¬ng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn
sÏ ®îc thùc hiÖn lµm 2 k× trong mét th¸ng: t¹m øng vµo mngµy 22 vµ thanh
to¸n vµo ngµy 7 th¸ng sau.

®èi víi c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp t¹i c¸c ph©n xëng th× tiÒn l¬ng ®îc
tÝnh trªn c¬ së sè lîng s¶n phÈm hoµn thanhf trong th¸ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l-
¬ng theo tõng lo¹i hµng do phßng lao ®éng tiÒn l¬ng tÝnh to¸n trªn c¬ së sè
liÖudo phongf kÜ thuËt cung cÊp vµ giao cho tõng ph©n xëng.§¬ gi¸ tiÒn l-
¬ng cho tõng s¶n phÈm ®îc chia thµnh ®¬n gi¸ chi tiÕt cho tõng c«ng ®o¹n
theo qui tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cô thÓ:

§¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng c«ng ®o¹n = §¬n gi¸ cho mét s¶n phÈm / Thêi
gian tiªu hao s¶n xuÊt 1 s¶n phÈm x thêi gian tiªu hao cho tõng c«ng
®o¹n.

Cô thÓ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt mò lìi trai MA234 ®îc chia
thµnh tõng c«ng ®o¹n nh sau:

46
B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng ®¬n gi¸ c«ng ®o¹n

stt Tªn c«ng ®o¹n ®¬n gi¸( ®ång)

1 S¬ lìi trai 38,8
2 §Ì lìi trai 18,6
3 DiÔu lìi trai 19,2
4 Phô s¬, phô ®Ì lìi trai 6,7
5 Phô diÔu lìi trai 5,5
6 Can ba l¸ 21,7
7 Can thµnh kÝn 20,5
8 Hai kim tríc vµ hËu 44,6
9 Hai kim ba l¸ 22,4
10 Hai kim thµnh kÝn 24
11 S¬ ®Ì hËu 39,3
12 May nÑp nhùa 18,9
13 May kho¸ 24
14 Tra trai 28
15 S¬ trô 24,5
16 May m¸c 36
17 Bäc chám 7,2
18 T¸n chám 10
19 §ãng kho¸ 4,8
20 VSCN, thªu l«, phô kho¸ 68,6
483,3

47
 B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng c©n ®èi l¬ng s¶n phÈm

Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 – 6.100 s¶n phÈm

§¬n gi¸ 38,8 18,6 6,7 21,7 20,5 39,3 18,9 28 36 44,6 10 68,6 …
Can May Hai kim VSCN,th
C§ S¬ lìi §Ì lìi Can ba S¬ ®Ì T¸n
S¬ trô thµnh nÑp May kho¸ May m¸c tríc vµ ªu lç, phô …
HT trai trai l¸ hËu chám
kÝn nhùa hËu kho¸
NguyÔn 1.300 1.890 2.850 780 1.600 1.280 2.800 2.600 1.200
CÈm Ly
… .. … … ….. … … … … … … .. .. …

Céng 6.1000 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100

48
B¸o c¸o Tæng hîp

Nh×n vµo b¶ng c©n ®èi s¶n phÈm, kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho chi NguyÔn CÈm
Ly ë ph©n xëng may chuyÒn 2 cã hÖ sè l¬ng lµ 2,01.

Sè lîng ®¬n gi¸ Thµnh tiÒn

stt Tªn c«ng ®o¹n
( c¸i) (§ång) ( §ång )
1 S¬ lìi trai 1.300 38,8 50.440
2 Can thµnh kÝn 2.850 20,5 58.425
3 S¬ ®Ì hËu 780 39,3 30.654
4 May kho¸ 1.280 24 30.720
5 May nÑp nhùa 1.600 18,9 30.240
6 May m¸c 2.800 36 100.800
7 T¸n chám 1.200 10 12.000
8 Hai kim tríc vµ hËu 2.600 44,6 115.960
9 S¬ trô 1.890 24,5 46.305
Céng 475.544

2,01 x 290.000
L¬ng cÊp bËc tÝnh theo ngµy = --------------------- = 22.419
26

Trong th¸ng chÞ Ly nghØ phÐp 2 ngµy. VËy l¬ng thêi gian nghØ phÐp lµ:
22.419 x 2 = 44.838

VËy tæng l¬ng chi Ly ®îc hëng trong th¸ng:

475.544 + 44.838 = 520.382

TrÝch thu 5% BHXH vµ 1% BHYT:

6% x 2,01 x 290.000 = 34.974

L¬ng chÞ Ly ®îc hëng trong th¸ng:

520.382 – 34.974 = 485.408

Víi c¸ch tÝnh l¬ng t¬ng tù nh trªn kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho tõng c«ng nh©n
chuyÒn 2.

49
B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng thanh to¸n l¬ng

Th¸ng 2/2004
ChuyÒn may II
§VT: §ång
C¸c kho¶n gi¶m
L¬ng thêi gian
L¬ng c¬ L¬ng s¶n trõ Sè tiÒn ®-
STT Hä vµ tªn PhÐp LÔ,h«i häp Tæng sè
b¶n phÈm 6% BHXH, îc lÜnh
Kh¸c
C«ng TiÒn C«ng TiÒn BHYT
1 NguyÔn CÈm Ly 533.400 475.544 2 44.838 520.382 34.974 485.408
2 TrÇn Thu Minh 422.100 447.920 3 48.705 496.625 25.326 471.299
… … … … … … … .. .. .. .. ..

50
B¸o c¸o Tæng hîp

L¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ cã ë nghiÖp vô
(26) vµ ( 27)

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 06
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu Tk Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã
15/2 TÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho 622 334 57.370.000
CNV trùc tiÕp SX
15/2 tÝnh k¬ng cho CNV PX 627 334 9.670.000
Céng 67.130.000
kÌm theo …. Chøng tõ gèc
Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 07
CG-HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh

Sè Ngµy Nî Cã tiÒn
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 622 338 10.900.300
theo tØ lÖ qui ®Þnh 627 338 1.854.400
334 338 4.027.800
Céng 16.782.500
KÌm theo…chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

51
B¸o c¸o Tæng hîp

PhÇn IV: kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt hiÖn trong
nghiÖp vô (32)
+ Chi phÝ s¶n xuÊt

B¶ng tËp hîp chi phÝ- Th¸ng 2/2004

Mò lìi trai MA.234
§VT: §ång
chØ tiªu vÒ chi 621 cpnvltt 622 cpnctt 627 cpsxc Tæng
stt phÝ s¶n xuÊt chi phÝ
1 V¶i 8.800.000 8.800.000
2 Lìi trai 2.835.000 2.835.000
3 Kho¸ 1.550.000 1.550.000
4 M¸c 937.000 937.000
5 NÑp nhùa 1.260.000 1.260.000
6 Khuy chám 1.886.000 1.886.000
7 ChØ 4.760.000 4.760.000
8 X¨ng 13.570.000 13.570.000
9 Bao b× 2.250.000 2.250.000
10 VËt liÖu phô 87.000 87.000
11 L¬ng ph¶i tr¶ 22.180.000 716.935,55 22.896.935
CNV
12 TrÝch BHXH, 4.214.200 4.214.200
BHYT, KPC§
13 Chi phÝ KH 18.332.542 18.332.542
TSC§
14 Chi ®iÖn níc, 18.860.900 18.860.900
®iÖn tho¹i
15 Chi phÝ # 11.923.000 11.923.000
Céng 11.635.000 26.394.200 79.887.223 117.916.423

T¬ng tù nh b¶ng tËp hîp chi phÝ cho mò lìi trai MA.234 ta cung lËp
®îc b¶ng tËp hîp chi phÝ cho 2 lo¹i mò TG.198 vµ mò HVM.753

Sau khi tËp hîp chi phÝ xong ta tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho
vµ gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho.

52
B¸o c¸o Tæng hîp

Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K + PS trong

k×(1)
*Gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho =
------------------------------------------------------
Sè lîng thµnh phÈm nhËp kho

Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K cña mò MA.234: 13.627.289

Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× cña mò MA.234: 117.916.423
Tæng 621 ( MA.234 ) = 11.635.000
Tæng 622 ( MA.234 ) = 26.394.200
Tæng 627 ( MA.234 ) = 79.887.223
Sè lîng mò nhËp kho trong k× lµ: 6.100 chiÕc
Suy ra, ta cã gi¸ thµnh ®¬n vi nhËp kho cña Mò MA.234

13.627.289 + 117.916.423
( MA.234) = -------------------------------- = 21.564
6.100

T¬ng tù ta tÝnh ®îc gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho cña mò TG.198
Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K : 15.649.923
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× : 98.893.719
Tæng 621 = 11.545.000
Tæng 622 = 22.134.000
Tæng 627 = 66.214.719
Sè lîng mò TG nhËp kho trong k×: 5.900 chiÕc

15.649.923 + 98.893.719
( TG.198 ) = ----------------------------------- = 19.593
5.900

Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K cña mò HVM.753: 10.180.000

Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× mò HVM.753: 90.787.520
Sè lîng nhËp kho trong k×: 4.300

10.180.000 + 90.787.520
( HVM.753 ) = --------------------------------- = 23.480
4.300

Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Gi¸ trÞ thµnh phÈm §K + ( 1)

xuÊt kho = ---------------------------------------------------------
Sè lîng TP tån §K + Sè lîng NK trong k×

53
B¸o c¸o Tæng hîp

Gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho cña mò MA.234

4.520.000 + 131.543.712
( MA.234 ) = ------------------------------------ = 20.933
400 + 6.100

2.875.000 + 115.543.642
( TG.198 ) = ------------------------------------- = 19.255
250 + 5.900

2.060.000 + 100.968.275
( HVM.753 ) = ------------------------------------- = 22.285
200 + 4.300

+ Gi¸ thµnh s¶n phÈm:

§Ó phï hîp víi ®èi tîng tËp hîp chi phÝ , ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh vµ yªu cÇu
qu¶n lý, ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh mµ xÝ nghiÖp ¸p dông lµ ph¬ng p¸hp
tÝnh gi¸ gi¶n ®¬n ( ph¬ng ph¸p trùc tiÕp). Do cuèi k× s¶n phÈm dë dang
kh«ng cã hoÆc cã rÊt Ýt h«ng cÇn ®¸nh gi¸ nªn tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm
hoµn thµnh trong th¸ng sÏ b»ng tæng sè chi phÝ s¶n xuÊt ®· tËp hîp ®ëc
trong th¸ng.

b¶ng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm : Mò lìi trai – MA.234
Sè lîng : 6.100 s¶n phÈm
§VT: §ång
stt Kho¶n môc Cpsxdd §k cpsxpstk Cpsxdd ck
1 cpnvltt 11.635.000 1.907
2 cpnctt 26.394.200 4.327
3 Cpsxc 79.887.223 13.096
Céng 117.916.423 19.330

T¬ng tù ta còng tÝnh ®î gi¸ thµnh ®¬n vÞ cho mò TG.198, Mò HVM.753

54
B¸o c¸o Tæng hîp

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

TK 621

Chøng tõ Ghi Nî TK 621

DiÔn gi¶i TK§¦ Chia ra
Sè Ngµy Tæng sè
MA.234 TG.198 HVM.753
411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 152 25.600.000 8.800.000 8.800.000 8.000.000
412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 152 7.695.000 2.835.000 2.745.000 2.115.000
Céng 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000

TK 622S

Chøng tõ Ghi Nî TK 622

DiÔn gi¶i TK§¦ Tæng sè Chia ra
Sè Ngµy
tiÒn MA.234 TG.198 HVM.753
15/2 TiÒn l¬ng cña CNTTSX 334 57.370.000 22.180.000 18.600.000 16.590.000
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 10.900.300 4.214.200 3.543.000 3.152.100
Céng 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100

TK 627

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Ghi Nî TK 627

Sè Ngµy Tæng sè Chia ra
tiÒn MA.234 TG.198 HVM.75341
55
B¸o c¸o Tæng hîp

3
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 152 4.287.500 1.550.000 1.512.500 1.225.000
414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 152 5.136.000 1.886.000 1.845.000 1.425.000
415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 152 2.575.000 937.000 918.000 720.000
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 152 3.340.000 1.260.000 1.200.000 880.000
417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 152 15.178.000 4.760.000 2.618.000 7.800.000
418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 152 211.000 87.000 65.000 59.000
419 13/2 XuÊt bao b× cho PXSX 153 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 152 32.450.000 13.570.000 11.800.000 7.080.000
15/2 TiÒn l¬ng cña CNV PX 334 9.760.000 3.773.345 3.164.302 2.822.353
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 1.854.400 716.935,55 601.217,38 536.247,07
KhÊu hao TSC§ 214 41.711.962 18.332.542 12.960.000 10.419.420
518 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX 111 32.147.000 11.923.000 10.593.000 9.631.000
519 15/2 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i 111 52.456.000 18.860.900 17.362.700 16.232.400
Céng 207.032.362 79.916.223 66.214.719 60.930.420

56
B¸o c¸o Tæng hîp

TK 154

Chøng tõ Ghi Nî TK 154

Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ Chia ra
Sè Tæng sè tiÒn
y MA.234 TG.198 HVM.753
320 16/2 KÕt chuyÓn CPNVLTT 621 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000
KÕt chuyÓn CPNCTT 622 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100
KÕt chuyÓn CPSXC 627 207.032.362 79.887.223 66.214.719 60.930.420
Céng 308.597.662 117.916.423 99.893.719 90.787.520

57
B¸o c¸o Tæng hîp

CHng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 08
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
y
16/2 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 621 33.295.000
154 622 68.270.300
154 627 207.032.362
Céng 308.597.662

KÌm theo ….chøng tõ gèc

Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

58
B¸o c¸o Tæng hîp

PhÇn V: kÕ to¸n thµnh phÈm lao vô hoµn thµnh

S¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong nghiÖp vô sè ( 32)

§¬n vÞ: Mò XK MÉu sè: 06- L§TL

Bé phËn: PX may Ban hµnh theo Q§ sè: 1141- TC/Q§/C§KT
Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995
CñaBé Tµi ChÝnh

Sè: 480

PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc

c«ng viÖc hoµn thµnh

Ngµy 16 th¸ng 2 n¨m 2004

Tªn ®¬n vÞ ( hoÆc c¸ nh©n ): Ph©n xëng may

Theo hîp ®ång sè 120 Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004

ST Tªn s¶n phÈm §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Ghi
T ( c«ng viÖc ) tÝnh chó
A B C 1 2 3 4
1 Mò lìi trai ChiÕc 6.100 21.564 131.540.400
MA.234
2 Mò lìi trai ChiÕc 5.900 19.583 115.539.700
TG.198
3 Mò lìi trai ChiÕc 4.300 23.480 100.964.000
HVM.753
Céng 348.004.100

Tæng sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷ ):

…………………………………………………..

Ngêi giao viÖc Ngêi nhËn vÞªc Ngêi kiÓm tra chÊt lîng Ngêi duyÖt

59
B¸o c¸o Tæng hîp

Sæ
chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸

Tªn kho: Thµnh phÈm

TµI kho¶n: 155

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai VH.212 Trang sè: 13

§VT: chiÕc
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån
Sè Ngµ Lîng Tiªn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
300 3.060.000
424 25/2 XuÊt b¸n cho cty H¶I B×nh 632 10.200 300 3.060.000
0 0

60
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TH.2412 Trang sè: 14

§VT: chiÕc
Chøng tõ NhËp XuÊt Tån
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
500 5.600.000
425 26/2 XuÊt b¸n cho cty Ph¬ng §«ng 632 11.200 500 5.600.000
0 0

61
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 Trang sè: 15

§VT: chiÕc
Chøng tõ NhËp XuÊt Tån
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
400 4.520.000
320 16/2 NK tõ bé phËn s¶n 154 21.564 6.100 131.540.400 6.500 136.060.400
xuÊt
421 19/2 XuÊt b¸n cho cty 632 20.933 1.200 25.119.600 5.300 106.425.320
Minh S¬n
422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 20.933 2.900 60.705.700 2.400 45.709.620
321 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ 632 20.933 720 15.071.760 3.120 60.791.380
l¹i
425 26/2 XuÊt b¸n cho cty 632 20.933 2.000 41.866.000 1.120 18.925.380
Ph¬ng §«ng

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TG.198 Trang sè: 16

§VT: chiÕc
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n NhËp XuÊt Tån
62
 B¸o c¸o Tæng hîp

Ngµ
Sè gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
250 2.875.000
320 16/2 NK tõ bé phËn 154 19.583 5.900 115.539.700 6.150 118.414.700
SX
421 19/2 XuÊt b¸n cho cty 632 19.255 1.250 24.068.750 4.900 94.345.950
Minh S¬n
322 22/2 NK hµng b¸n bÞ 632 19.255 850 16.366.750 5.750 110.712.700
tr¶ l¹i
423 23/2 XuÊt b¸n cho cty 632 19.255 1.000 19.255.000 4.750 91.457.700
TuÊn ViÖt
424 25/2 XuÊt ban cho cty 632 19.255 2.200 42.361.000 2.550 49.096.700
H¶i B×nh
426 29/2 XuÊt b¸n cho cty 632 19.255 1.200 23.106.000 1.350 25.990.700
Phong Trang

63
B¸o c¸o Tæng hîp

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai HVM.753 Trang sè: 17

§VT: chiÕc
Chøng tõ NhËp XuÊt Tån
DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Ngµy Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
200 2.060.000
320 16/2 NK tõ bé phËn SX 154 23.480 4.300 100.964.000 4.500 103.024.000
422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 22.895 1.780 40.753.100 2.720 62.270.900
423 23/2 XuÊt b¸n cho cty 632 22.895 1.300 29.763.500 1.420 32.507.400
TuÊn ViÖt
426 29/2 XuÊt b¸n cho cty 632 22.895 1.350 30.908.250 70 1.599.150
Phong Trang

64
B¸o c¸o Tæng hîp

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè:09
CG- HN Ngµy29/2/2004
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
y
16/2 NK tõ bé phËn SX 155 154 348.044.100
Céng 348.044.100

PhÇn VI: kÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô

Tiªu thô s¶n phÈm mò lìi trai cã ë trong c¸c nghiÖp vô sau: (35), (36), (42),
(45), (46), (48), (50)

Ph¬ng thøc b¸n hµng t¹i xÝ nghiÖp: b¸n trùc tiÕp qua kho NghiÖp vô (35),
(42), (45), (46), (50). Ký göi t¹i c¸c ®¹i lý (36).
Ph¬ng thøc thanh to¸n tiÒn b¸n hµng : b»ng tiÒn mÆt

B¶ng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm – Th¸ng 2/2004

Stt Tªn thµnh phÈm Ngµy XuÊt kho §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
xuÊt b¸n ( chiÕc) ( ®ång) (®ång)
1 Mò lìi trai MA.234 19/2 1.200 30.000 36.000.000
19/2 2.900 30.000 87.000.000
26/2 2.000 30.000 60.000.000
Céng 6.100 183.000.000
2 Mò lìi trai TG.198 19/2 1.250 29.000 36.250.000
23/2 1.000 29.000 29.000.000
25/2 2.200 29.000 63.800.000
28/2 1.200 29.000 34.800.000
Céng 5.650 163.850.000

3 Mu lìi trai 19/2 1.780 32.000 56.960.000

HVM.753 23/2 1.300 32.000 41.600.000
28/2 1.350 32.000 43.200.000
Céng 4.430 141.760.000
4 Mò lìi trai VH.212 25/2 300 20.000 6.000.000
5 Mò lìi trai 26/2 500 21.500 10.750.000
TH.2412
Céng 505.360.000

65
 B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 29/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu thu tiÒn
Sè: 04

Chøng tõ Néi dung nghiÖp Ghi nî TK 111

vô kinh tÕ ph¸t sinh Tæng sè Ghi cã c¸c TK
Sè Ngµy
trong k× tiÒn TK 131 TK 511 TK 3331
611 17/2 Thu tiÒn nî cña 181.900.000 181.900.000
kh¸ch hµng
612 19/2 B¸n hµng cho c«ng 79.475.000 72.250.000 7.225.000
ty Minh S¬n thu ®-
îc tiÒn
613 23/2 B¸o c¸o b¸n hµng 153.605.320 139.641.200 13.964.120
cña ®¹i lý ®· thu
tiÒn
614 24/2 Thu tiÒn cña c«ng 77.660.000 77.660.000
ty TuÊn ViÖt
615 26/2 C«ng ty Ph¬ng 38.912.500 35.375.000 3.537.500
§«ng øng tríc nöa
tiÒn
616 27/2 C«ng ty H¶i B×nh 76.780.000 76.780.000
thanh to¸n tiÒn
hµng
617 28/2 C«ng ty Phong 42.900.000 42.900.000
Trang øng tríc nöa
tiÒn
618 28/2 C«ng ty Ph¬ng 38.912.500 38.912.500
§«ng thanh to¸n nèt
tiÒn
619 29/2 C«ng ty Phong 42.900.000 39.000.000 3.900.000
Trang thanh to¸n
nèt tiÒn
Céng 733.045.320 418.152.500 286.266.200 28.626.620
Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n

66
B¸o c¸o Tæng hîp

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 10
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu Thµnh tiÒn
TK
Sè Ngµy Nî Cã
04 29/2 Doanh thu b¸n hµng 111 511 286.266.200
111 3331 28.626.620
04 29/2 Ph¶I thu cña kh¸ch hµng 111 131 418.152.500
Céng 733.045.320
KÌm theo ….chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 11
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã
Gi¸ vèn hµng b¸n 632 155 245.105.100
632 157 101.458.800
Céng 346.566.900
KÌm theo … chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 12
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
y
19/2 XuÊt kho TP cho ®¹i lý 157 155 101.458.800
Céng 101.458.800

67
B¸o c¸o Tæng hîp

KÌm theo ….chøng tõ gèc

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 13
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè liÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
y
NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 155 632 31.438.510
Céng 31.438.510
kÌm theo …chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

68
B¸o c¸o Tæng hîp

PhÇn VII: kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn

Sæ quÜ tiÒn mÆt
Trang sè: 01
Sè phiÕu Sè tiÒn
NT DiÔn gi¶i TK§¦
Thu Chi Thu Chi Tån
329.640.000
5/2 510 Tr¶ tiÒn cho cty §µi B¾c 152 5.775.000 323.865.000
7/2 511 Tr¶ tiÒn cho cty B. Minh 331 29.040.000 294.825.000
8/2 512 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 331 8.613.000 286.212.000
8/2 513 Tr¶ tiÒn cho cty C. Long 152 3.839.000 282.373.000
10/2 514 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 331 4.895.000 277.478.000
11/2 515 Tr¶ tiÒn cho cty N.Cêng 331 2.904.000 274.574.000
11/2 516 Tr¶ tiÒn cho cty L.Nguyªn 153 18.676.350 255.897.650
14/2 517 Tr¶ tiÒn cho cty P. Phó 331 46.035.000 209.862.650
15/2 518 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 35.361.700 174.500.950
15/2 519 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®tho¹i 627 57.701.600 116.799.350
16/2 520 Mua m¸y thªu dµn 211 40.700.000 76.099.350
17/2 611 Thu tiÒn nî cña KHµng 131 181.900.000 257.999.350
19/2 612 Thu tiÒn cña cty M. S¬n 511 79.475.000 337.474.350
20/2 521 Chi t¹m øng l¬ng 64.. 17.396.500 320.077.850
20/2 522 Tr¶ tiÒn cho cty Petrlimex 331 35.695.000 284.382.850
21/2 523 Chi phÝ vËn chuyÓn 641 2.610.000 281.772.850
22/2 524 Cty M.S¬n tr¶ l¹i hµng 531 50.875.000 230.897.850
23/2 613 §lý thanh to¸n tiÒn hµng 511 153.605.320 384.503.170
24/2 525 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo NH 112 138.000.000 246.503.170
24/2 614 Thu tiÒn cña cty T. ViÖt 131 77.760.000 324.263.170
69
B¸o c¸o Tæng hîp

615 Thu mét nöa tiÒn cña P.§«ng 511 38.912.500 363.175.670
27/2 616 Thu tiÒn cña cty H. B×nh 131 76.780.000 439.955.670
28/2 617 Thu nöa tiÒn cña cty P.Trang 131 42.900.000 482.855.670
28/2 618 Thu nèt tiÒn cña cty P.§«ng 131 38.912.000 521.768.170
29/2 619 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 42.900.000

Céng 733.045.320 498.017.150 564.568.170

Sæ tiÒn göi ng©n hµng

Trang sè: 01

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§ Sè tiÒn

Sè Ngµ ¦ Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
y
952.000.000
520 20/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n 111 138.000.000
hµng

Céng 1.090.000.000

70
B¸o c¸o Tæng hîp

Ng©n Hµng: ACB

GiÊy b¸o cã
Ngµy24/2/2004
Sè: 891

Tªn TK Nî: TiÒn göi ng©n hµng Sè hiÖu TK

Tªn TK Cã: TiÒn mÆt Nî: 112
Sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba t¸m triÖu Cã: 111
®ång ch½n
Sè tiÒn( viÕt b»ng
sè)
TrÝch yÕu: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng 138.000.000

Ngêi lËp phiÕu Chñ doanh nghiÖp Gi¸m ®èc

71
B¸o c¸o Tæng hîp

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 24/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 05

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè Ghi nî c¸cTK
tiÒn TK 112 TK 211 TK 627 TK 133
517 15/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 35.361.700 32.147.000 3.214.700
518 15/2 Chi ®iÖn níc, tho¹i 57.701.600 52.456.000 5.245.600
519 16/2 Mua m¸y thªu dµn 40.700.000 37.000.000 3.700.000
523 24/2 Ch tiÒn göi vµo NH 138.000.000 138.000.000

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n

72
B¸o c¸o Tæng hîp

lonh
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 22/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 06

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè Ghi nî c¸c TK
tiÒn TK 331 TK TK TK TK
641 642 531 3331
511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 29.040.000 29.040.000
512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.Gia 8.613.000 8.613.000
514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Nam 4.895.000 4.895.000
515 11/2 Tr¶ triÒn cho cty N.Cêng 2.904.000 2.904.000
517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 46.035.000 46.035.000
521 20/2 Chi t¹m øng l¬ng 17.396.500 9.929. 7.467.
300 200
522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 35.695.000 35.695.000
523 21/2 Chi vËn chuyÓn hµng ho¸ 2.610.000 2.610.
000
524 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 50.875.000 46.250 4.625.
.000 000
Céng 198.063.500 127.182.000 12.539 7.467. 46.250 4.625.
.300 200 .000 000
Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n

73
B¸o c¸o Tæng hîp

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè: 14
CG – HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
06 22/2 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 331 111 127.182.000
06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn b¸n hµng 641 111 12.539.300
06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn QLDN 642 111 7.467.200
06 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 531 111 46.250.000
ThuÕ 3331 111 4.625.000
Céng 198.063.500
KÌm theo ….chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 15
CG - HN Ngµy
29/2/2004
§VT: §ång
Chøng gtõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
05 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo N. 112 111 138.000.000
hµng
05 24/2 Mua m¸y thªu dµn 211 111 37.000.000
05/ 24/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 111 84.603.000
05 24/2 ThuÕ 133 111 12.160.300
Céng 271.763.300
KÌm theo … chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

74