ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA DE GESTION
OCTAVO 1

TEMA:
AREAS CRTICAS A SER EVALUADAS
NOMBRE:
TANIA SARMIENTO
DOCENTE:
ING. LEONARDO CABEZAS.

PERIODO ACADEMICO: ABRIL AGOSTO 2016

INTRODUCCION

La empresa tiene su estructura orgnica, que distingue su funcionamiento y el potencial

competitivo con el cual se mueve en el mercado. En ella podemos definir o identificar las
reas crticas o vitales mediante la experiencia, criterio tcnico y el conocimiento
estratgico sobre sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.
Para el control de gestin, desarrollo y rentabilidad de la empresa es muy importante tener
en cuenta no solo los activos tangibles sino tambin los activos intangibles representados en
las reas crticas de la organizacin, reas de resultado clave o factores crticos de xito.
Cada rea crtica se hace explcita a travs de los indicadores de control para medir los
resultados alcanzados por la gestin dentro de los objetivos y metas trazadas en el tiempo
por la entidad, empresa, institucin o negocio en particular.
En la presente investigacin se tratara sobre las reas crticas de la empresa mediante la
consulta en pginas web se entender la importancia de detectar la reas crticas.

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Investigar que son las reas crticas que posee una empresa para aplicarla en la auditoria de
gestin a realizar.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Conocer que son las reas crticas.
Investigar cuales son las reas crticas ms relevantes.

LAS REAS CRTICAS A SER EVALUADAS DE UNA EMPRESA

Entendemos por accin de control a la herramienta esencial del Sistema Nacional de

Control que consiste en efectuar la verificacin y evaluacin objetiva y sistemtica de los
actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos,
bienes y operaciones institucionales, teniendo como resultado la emisin los informes de
auditora incluyendo el sealamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado.
Es as que la auditora que se realiza debe tener resultados eficaces para la gestin, que se
dar con las recomendaciones que el auditor plantee en el informe de auditora.
Para ello debemos concentrar nuestros esfuerzos en las reas crticas previamente
identificadas en la etapa de planificacin o ejecucin de la auditora, que pueden ser:

Una unidad orgnica

El modelo de organizacin
Un proceso
Un rubro o cuenta contable
Un sistema
Una actividad importante
Una operacin
Una partida presupuestal
Una poltica institucional
Un proyecto
Un programa
Una normativa legal

Cualquier otro aspecto que el auditor considere importante, es decir aquellos asuntos que
revelen riesgos potenciales no cubiertos por la entidad y que pueden afectar negativamente
el logro de los objetivos institucionales.
Al identificar las reas que conllevan riesgos y potencialmente expuestas a deficiencias,
errores, irregularidades y sensibles a posibles actos de corrupcin, el auditor tiene la
posibilidad de recomendar los correctivos para mejorar los controles, procesos, diseos,
supervisin y monitoreo de las actividades que desarrolla la Entidad; as como contribuir a
que los niveles de administracin acten oportunamente para corregir, prevenir, detectar y
de ser el caso aplicar las sanciones correspondientes.

Para la identificacin de las reas crticas, se debe seguir en forma prctica algunos
procedimientos generales como:
a) Analizar los documentos relacionados a la informacin bsica de la Entidad
(Estados financieros, presupuesto, normas legales de creacin y funcionamiento,
planes e informes de gestin, relacin de funcionarios responsables de las reas,
directivas internas, documentos de gestin administrativa);
b) Describir y analizar los fines, objetivos procesos y actividades de la Entidad;
c) Leer y extraer la informacin financiera, operativa y presupuestal;
d) Indagar sobre la ubicacin de los locales de operacin, almacenes, centros de
produccin y reas administrativas con la finalidad de realizar un recorrido y
observacin operativa directa;
e) Entrevistarse con autoridades y funcionarios claves de la administracin;
f) Revisar los documentos de gestin (ROF, MOF, PAP, CAP, informes de gestin,
entre otros);
g) Aplicar cuestionarios de control interno y evaluar el ambiente control;
h) Identificar posibles riesgos jurdicos en las operaciones en general;
i) Efectuar una calificacin de las distintas reas crticas identificadas para establecer
el nivel de impacto o prioridad para su evaluacin.
Por ejemplo, en el rea de Personal se tiene que la contratacin, capacitacin, promocin y
pago de remuneraciones de los trabajadores se fundamentan en dispositivos legales de
aplicacin general para el sector; sin embargo, se ha evidenciado que no se aplica de
manera uniforme a todos, habindose detectado discrecionalidad manifiesta por disposicin
de la alta direccin con relacin a que no todo personal que ingresa a la entidad lo hace por
concurso pblico como establecen las normas aplicables a sector, existiendo casos en la
cual la contratacin se ha efectuado por invitacin, an cuando el personal a contratar era
de naturaleza general, en otros casos se ha contratado a personal sin mediar ningn tipo de
seleccin, por disposicin de la alta direccin; siendo este un ejemplo de rea crtica que de
todos modos afectar los objetivos institucionales y que debe ser advertida por el auditor en
los resultados de su control gubernamental, emitiendo la recomendacin correspondiente
para que dicha situacin sea evitada, controlada y monitoreada por el rea responsable de la
administracin de recursos humanos y del superior jerrquico, sin perjuicio de las
responsabilidades identificadas como resultado de la auditora practicada.

REAS CRTICAS RELEVANTES

Dentro de las principales reas crticas de una empresa encontramos:
Produccin, productividad, servicio al cliente, recursos humanos, situacin financiera,
posicin comercial, tecnologas, en las cuales podemos

gestionar con los siguientes

indicadores: calidad, produccin, existencias, costos competitivos, innovacin, tecnologas

lder; productividad global, productividad empresa, productividad trabajo; calidad del
producto, satisfaccin al cliente; composicin plantilla, salarios, ambiente, seguridad e
higiene, formacin; rentabilidad, estructura financiera, inversin y financiacin a largo
plazo, mrgenes y rotacin, costos financieros, disponibilidad; ventas y cuotas, distribucin
y publicidad, compras, competencia, demanda global, participacin en el mercado, nuevos
productos; sistemas de informacin, investigacin y desarrollo.
Las reas de resultado claves deben integrar sus esfuerzos centradas en todo aquello que
genere mayores impactos, tanto hacia el interior de la empresa como en su entorno, por
ejemplo: rentabilidad, puede utilizar el indicador relacionado con ganancias/ventas de un
periodo determinado respecto al anterior.
Los factores claves de xito, permiten:
a)

Identificar los factores decisivos para el posicionamiento y competitividad del

b)

negocio.
Convertir a la empresa en una organizacin de continuo aprendizaje, con una
fcil adaptacin a los cambios rpidos que suelen darse en nuestro tiempo,
nueva estructura organizacional, convertir la informacin en conocimiento y

c)

disponerlo para todos los integrantes de la organizacin.

Optimizar procesos, minimizando los riesgos, reduciendo

d)

incrementando la eficiencia.
Los canales de distribucin son utilizados con flexibilidad generando alta

e)

relacin costo/efectividad.
Calidad en productos y/ o servicios, mediante el mejoramiento continuo de los
procesos estratgicos, misionales, apoyo y de evaluacin.

costos

Las areas crticas de una empresa requieren ser apoyadas y controladas para alcanzar con
xitos los objetivos y metas de la organizacin con mayor eficacia, eficiencia,
productividad, y efectividad.

CONCLUSIONES

 Podemos definir o identificar las reas crticas o vitales mediante la experiencia,

criterio tcnico y el conocimiento estratgico sobre sus fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas
Para el control de gestin, desarrollo y rentabilidad de la empresa es muy
importante tener en cuenta no solo los activos tangibles sino tambin los activos
intangibles representados en las reas crticas de la organizacin, reas de resultado
clave o factores crticos de xito.
El analista debe de demostrar y desarrollar las destrezas de sus conocimientos
manifestando su honestidad, imparcialidad, habilidad, objetividad, control,
comunicacin, comprensin y cortesa para lograr la bsqueda de informacin a
travs de las herramientas antes mencionada.
Los factores claves de xito representan todo lo que no puede fallar en la empresa o
negocio, dependen directamente de la misin de la empresa y se pueden clasificar
en permanentes y temporales.

WEBGRAFIA

http://blog.pucp.edu.pe/blog/jdoroteo/2014/01/26/las-reas-cr-ticas-en-la-auditor-agubernamental/

http://auditoriaopertivayadministrativadued1.blogspot.com/2013/02/areas-criticas-de-unaempresa.html

http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MGAG-Cap-V.pdf

http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1200/27/UPS-CT002005.pdf