CGM 20 Anos: passado e presente construindo o futuro

Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro

Controladoria Geral do Municpio

Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro

Eduardo Paes Prefeito
Adilson Pires Vice-Prefeito
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO
Antonio Cesar Lins Cavalcanti Controlador Geral
Nadia Assuno Fernandes Neves Subcontroladora de Gesto
Angela de Arezzo Meireles Subcontroladora de Integrao de Controles
EDIO COMEMORATIVA DE 20 ANOS da Controladoria GERAL
Mrcia Andra Peres Idealizao, organizao e texto
Margarete Ramos Edio
Rogrio Lessa Reviso
Daniel Santos de Barros Diagramao e arte
Jayme S. G. Neto organogramas e grficos
Reviso tcnica
Ftima Rosane Machado Barros
Alexandre Mendes Martins
Silvania Conceio de Frias

Prefcio

H 20 anos, nascia a pioneira Controladoria Geral do Municpio do Rio

de Janeiro. Havia um cenrio de efervescncia e debates sobre um sistema de
controle interno e a Controladoria foi fundamental para disseminar uma nova
filosofia e compartilhar com as instncias afins e demais rgos as experincias
adquiridas e as possibilidades de aprimoramento vislumbradas.
Desde ento, foram muitos os desafios e transformaes pelos quais
passou a rea de controle interno na Prefeitura do Rio de Janeiro e no pas, mas
sua consolidao irrevogvel a maior prova de que aquela aposta inovadora foi
totalmente correta. Hoje voltamos a viver cenrio de efervescncia, que vai alm
da rea de controle interno. Porm, seu papel ganha destaque e importncia ainda
maiores, alm do reconhecimento que fica evidente pelas iniciativas e cobranas
de transparncia do gasto pblico, e pela aprovao da Proposta de Emenda
Constitucional - PEC n 45/2009 na Comisso de Constituio e Justia do
Senado Federal, entre outros eventos.
com muito orgulho que a CGM lana esta publicao, tendo como
objetivo registrar e recordar os fatos marcantes no desenvolvimento da
Controladoria ao longo dos seus 20 anos, fundamentais para que chegssemos
at aqui mais conscientes de nossa misso e confiantes, aptos e dispostos para
enfrentar os desafios a que a rea de controle interno da Administrao Pblica
ter que superar.

Antonio Cesar Lins Cavalcanti

Controlador Geral do Municpio do Rio de Janeiro

Sobre a publicao

Esta publicao foi elaborada com base em documentos institucionais, na

legislao e em informaes obtidas junto aos setores da CGM, mas tambm nas
lembranas de seus colaboradores.
estruturada por captulos que buscam contar a histria da CGM,
iniciando-se antes da sua criao formal, perpassando pelos principais momentos,
chegando aos produtos e servios desenvolvidos atualmente e ao seu quadro
atual de servidores. Para tanto, so destacadas as medidas iniciais aps a criao;
as alteraes na Lei de Criao; o histrico de planejamento e desempenho
organizacional; o pioneirismo e inovao das aes que mantiveram a CGM
como referncia nacional; as adaptaes de processos requeridas em funo de
legislaes relevantes editadas nesses 20 anos; a delegao de competncia para
a CGM ser gestora de outros rgos municipais; as parcerias com outros rgos
de controle; os produtos e servios desenvolvidos atualmente e suas origens e
as principais demandas pontuais recebidas no perodo; o informativo Prestando
Contas, elaborado pela CGM e que tambm completa 20 anos; os ciclos de
gesto; as estruturas organizacionais publicadas; a linha do tempo e os servidores
atuais da CGM.
Impossvel seria tentar esgotar nesta publicao toda uma histria
construda em 20 anos. Igualmente impossvel contemplar todas as aes, decises
proferidas e trabalhos desenvolvidos. Tambm no possvel materializar neste
texto todas as ideias, pensamentos e discusses necessrias para que cada produto
nascesse e tambm para que fosse aprimorado continuamente. Mas acredito que
esta publicao possa traduzir, para aqueles leitores mais atentos os sonhos, a
esperana, os desafios, os receios, as certezas e, principalmente, o inquestionvel
esforo que cada integrante da CGM a ela dedicou.

Mais do que uma comemorao, esta publicao se prope a contar um

pouco dessa histria para aqueles que no a conhecem, para quem a conhece pouco
e tambm para fazer lembrar os que dela fizeram parte. Por isso, espero que traga
memria de seus participantes o orgulho de fazer parte da histria da CGM e
que, ao lerem estas linhas, possam identificar a sua contribuio para a construo
exitosa da CGM. Por outro lado, espero que consiga dar, ao pblico em geral, a
dimenso da importncia da estruturao dos rgos de controle para a sociedade.

Mrcia Andra Pres

Organizadora

Homenagem e agradecimento

Quando Dr. Lino Martins da Silva chegou Prefeitura, em 1993, com o

desafio de implantar a primeira Controladoria Pblica do Brasil, ele encontrou
um grupo de profissionais competentes, que, em sua maioria, era recm-chegada
na Prefeitura. Pouca experincia na rea pblica, mas muita vontade o que
tnhamos. E assim caminhamos, aprendendo com aqueles profissionais mais
experientes, conhecedores profundos da legislao, dos demonstrativos e das
tcnicas de auditorias.
Todos aqueles que estavam na CGM quando da sua criao, foram
professores dedicados desse grupo de novatos que chegara em 1992. Mas Dr.
Lino nos confiava, a cada momento, desafios difceis, que nos exigiam dedicao
e comprometimento. No era para qualquer um estar sendo dirigido por um
baluarte da Contabilidade Pblica Nacional. Ao mesmo tempo que isso nos dava
segurana, exigia esforo para que fizssemos o nosso melhor, retribuindo com
servio tudo o que aprendamos.
Em 1997, sucedendo Dr. Lino, assumiu a Dra. Elizabeth Righetti Morais,
que havia atuado como Subcontroladora junto com ele, participando ativamente
da criao da CGM. Dava-nos segurana t-la ao nosso lado, pois sua experincia
ensinava e sua tranquilidade nos contagiava.Ambos nos inspiraram a aprender sempre.
Em 2001, Dr. Lino reassume a Controladoria, permanecendo at 2008.
Naquele momento, j no ramos mais inexperientes, mas ainda tnhamos muito
a aprender. Os desafios continuavam e aumentavam de complexidade. Ele nos
orientava, mas deixava que tomssemos nossas decises, fazendo-nos crescer. E
sabamos que estaria l, para nos ajudar no que fosse preciso.

Em dezembro de 2008, ele nos disse que iria embora: tinha muitos projetos
ainda para desenvolver em sua vida. E l se foi, nos deixando aqui. Primeiro eu,
Vincius, e depois eu, Antonio, fomos indicados para assumir a Controladoria e,
mesmo com muita experincia, sentimos, por um instante, que nunca se est
preparado para tamanho desafio, sem dvida, o maior que nos tinha sido colocado.
Mas naquela hora o quadro estava igualmente experiente e, se por um lado a
ausncia de Dr. Lino nos assustava, por outro ele havia preparado cada um de ns
para que, quando esse dia chegasse, soubssemos exercer com excelncia, cada
um na sua funo, a nossa misso. E teramos que ser competentes para manter
a CGM que ele criara, uma referncia nacional!
Por todo o aprendizado que tivemos, por podermos dirigir um rgo
composto de profissionais de excelncia, uma referncia para os demais rgos
de controle, agradecemos a todos os que nos ensinaram, especialmente Dra.
Elizabeth e ao Dr. Lino Martins da Silva. Nossa misso no foi fcil, nem poderia
ser. Mas estejam certos que cada um de ns que estamos na CGM continuar a se
dedicar e usufruir do legado intelectual recebido. Agradecemos tambm a todos
os servidores da CGM pela dedicao e apoio nessa misso.

Antonio Cesar Lins Cavalcanti

Vincius Rocha Costa Viana

Sumrio

Prefcio

Sobre a Publicao

Mrcia Andra Pres

Homenagem e Agradecimento

12

1 A Criao da Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro

19

1.1 O momento da criao da CGM

1.2 Medidas iniciais aps a criao da CGM
1.3 Alteraes na Lei de criao da CGM - Lei 2.068/1993
1.3.1 Lei n 4.015/2005
1.3.2 Lei n 4.814/2008
1.4 Compromisso com a Inovao
1.5 Criao e Sucesso - Gesto da CGM

19
23
25
25
26
26
26

2 Planejamento Estratgico e Desempenho Organizacional

29

2.1 O Planejamento Estratgico

2.2 Desempenho Organizacional

31
31

3 Pioneirismo, Inovao e Referncia Nacional

35

4 Adaptabilidade s Novas Legislaes Surgidas no Perodo

39

5 Competncia para Gesto e Coordenao de Outros rgos Municipais

43

6 Relacionamento Institucional Externo e Parcerias Institucionais

47

6.1 Adeso s Redes de Controle

6.2 Adeso ao Conaci

49
50

7 Eventos Tcnicos Promovidos

51

8 Produtos e Servios da CGM

57

8.1 Demandas Pontuais ao Longo do Tempo

8.2 Onde Estamos Hoje - Produtos e Servios Atuais
8.2.1 Informaes Contbeis
8.2.2 Prestao de Contas Carioca
8.2.3 Anlises
8.2.4 Auditorias

59
62
62
63
63
64

8.2.4.1 Servios de Auditorias Realizados

8.2.4.2 Atividades de Suporte s Auditorias

64
65

8.2.5 Orientao aos Gestores e Manualizao

8.2.6 Monitoramento de Informaes

66
69

8.2.6.1 Monitoramento de Informaes para o Controle

8.2.6.2 Monitoramento das Aes Estratgicas da CGM

8.2.7 Sistemas Geridos pela CGM

8.2.7.1 Sistemas Informatizados Transacionais
8.2.7.2 Sistemas Informatizados Gerenciais e de Transparncia
8.2.7.3 Site da CGM

69
70

70
70
77

9 Informativo Prestando Contas Tambm Completa 20 anos

79

10 Os Ciclos de Gesto da CGM

85

11 A Evoluo da CGM por meio de suas Estruturas Organizacionais

89

12 CGM 20 anos - Marco a ser Celebrado

12.1 A Linha do Tempo
12.2 20 Anos em Uma Frase

109
111
117

13 Servidores da CGM - Seu Principal Valor

119

14 Consideraes Finais

127

1. A Criao da Controladoria Geral

do Municpio do Rio de Janeiro

1.1 O momento da criao da CGM

Toda histria tem um marco inicial a partir do qual ela passa a ser contada. A histria
da Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro no diferente e tem como marco
a promulgao da Lei Municipal n 2.068, em 27 de dezembro de 1993, por meio da qual foi
instituda, trazendo consigo o pioneirismo de ser o primeiro rgo pblico brasileiro criado
com a misso de implantar e ser gestor de um Sistema de Controle Interno, vinculado
diretamente ao Prefeito Municipal, portanto com status de secretaria, e congregando as
funes de Auditoria, Contabilidade e Normatizao do Sistema. Foi, tambm, um marco
significativo para a criao de outras controladorias nas diversas esferas de governo e para o
reconhecimento dos rgos de controle como essenciais para a melhoria da gesto pblica.
certo que essa data o marco inicial de sua criao, mas cabe tambm registrar que
inmeras aes preparatrias foram adotadas para que a Controladoria Geral pudesse
nascer estruturada para cumprir com esse desafio. Por isso, importante contextualizar
esse momento e tambm relembrar algumas das principais aes, conforme exposto a seguir:
A Constituio Federal de 1988, recm-instaurada, trouxe um enorme desafio para
o Controle Pblico Brasileiro por introduzir, no seu art. 70, a atribuio de que, alm do
controle externo exercido pelo Congresso Nacional com o auxlio do Tribunal de Contas,
a fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial da Unio e das
entidades da administrao direta e indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade,
aplicao das subvenes e renncia de receitas tambm deveria ser exercida pelo Sistema
de Controle Interno de cada Poder. At esse momento, a regra da Constituio Federal
anterior, de 1967, previa, em seu art. 70, a atuao somente dos Sistemas de Controle
Interno do Poder Executivo. Alm dessa regra, o art. 74 da nova Constituio Federal
tambm refora esse conceito, estabelecendo a integrao dos Sistemas de Controle Interno
dos Trs Poderes, com a finalidade de, dentre outras, avaliar o cumprimento das metas
previstas no plano plurianual; a execuo dos programas de governo e dos oramentos da
Unio; comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto eficcia e eficincia, da gesto
oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao federal, bem
como da aplicao de recursos pblicos por entidades de direito privado; e apoiar o controle
externo no exerccio de sua misso institucional.

O desafio propunha tambm a amplitude da atuao do foco do controle, ensejando

aes visando tambm a avaliao dos resultados das aes pblicas, ou seja, do cumprimento
efetivo dos objetivos propostos.
Em abril de 1990, foi publicada a Lei Orgnica do Municpio do Rio de Janeiro, a qual
reproduz, nos seus dispositivos de Fiscalizao Contbil, Financeira e Oramentria,
os preceitos constitucionais. Tambm institucionaliza, no 3 do art. 96, o documento
Certificado de Auditoria.
At 31/12/1992, sob a gesto da Secretaria Municipal de Fazenda, atuavam: a Inspetoria
Geral de Finanas, tendo como competncias principais coordenar, supervisionar e normatizar
as atividades do Sistema Municipal de Administrao Financeira e Contabilidade Pblica; e
exercer a orientao normativa, a superviso tcnica e a fiscalizao especfica das atividades
desse Sistema atravs das Inspetorias Setoriais de Finanas. Essas Inspetorias Setoriais eram
setores integrantes da estrutura organizacional das secretarias respectivas, estando vinculadas
tecnicamente Inspetoria Geral; e a Auditoria Geral, que tinha como competncias principais:
formulao de propostas das normas de controle interno; o exerccio do controle interno
do Poder Executivo, por meio de auditorias e inspees, objetivando preservar o patrimnio
municipal e constatar o comportamento praticado nas operaes; e expedir Certificados de
Auditoria nas prestaes de contas dos ordenadores de despesa.
Ainda em 1992, na Gesto do Prefeito Marcelo Alencar, foi realizado Concurso Pblico
para ingresso de 100 profissionais no cargo de Contador da Secretaria Municipal de Fazenda,
os quais reforaram o trabalho desenvolvido pela Auditoria Geral, Inspetoria Geral de Finanas
e Inspetorias Setoriais de Finanas das Secretarias Municipais.
Em 1/01/1993, assume como Prefeito da Cidade do Rio de Janeiro, o economista
Cesar Maia, que havia atuado como deputado federal constituinte, tendo a oportunidade
de participar das discusses, dentre outras, referentes seo da fiscalizao contbil,
financeira e oramentria. No primeiro dia de seu mandato, por meio do Decreto n
11.887/1993, complementado, em 04/01/1993, pelo Decreto n 11.894/1993, delega
competncia ao subchefe de Acompanhamento Operacional do Gabinete do Prefeito, para
coordenar e supervisionar as atividades do sistema municipal de controle interno, bem
como para supervisionar tecnicamente a Inspetoria Geral de Finanas e a Auditoria Geral, da
Secretaria Municipal de Fazenda, e Inspetorias Setoriais de Finanas das diversas secretarias,
delegando tambm a competncia para nomear e exonerar os integrantes desses rgos e
os encarregados dessas funes na administrao indireta, cujas nomeaes e exoneraes
somente poderiam ser feitas com prvia apreciao desse subchefe.
Nessa funo, alterada logo aps, em 08/01/1993, por meio do Decreto n 11.905/1993,
para secretrio extraordinrio de Assuntos Especiais, foi nomeado o Prof. Lino Martins da
Silva, a quem coube a misso de implantar e gerir, por 12 anos, a primeira Controladoria
Pblica do Brasil. Sua experincia como professor universitrio na rea de contabilidade

pblica, como autor de obras de referncia acadmica nessa rea, como gestor pblico
estadual e como responsvel pela implementao do sistema de controle interno no Estado
do Rio de Janeiro, tendo atuado, inclusive, como um dos responsveis pela reestruturao
contbil na fuso do Estado da Guanabara com o Estado do Rio de Janeiro, em 1975, lhe
garantia o ilibado conhecimento e inquestionvel reconhecimento profissional para levar a
frente esse novo desafio.
Para ajud-lo nessa misso, Dr. Lino convida alguns profissionais renomados e experientes,
que j haviam tido oportunidade de atuar com ele em outros desafios no Estado do Rio de
Janeiro, em especial, Elizabeth Righetti Morais, que exerceu o cargo de subcontroladora de
1993 a 1996, e que viria a exercer a funo de Controladora Geral de 1997 a 2000, e Paulo
Lessa, como seu principal assessor. Pelo Decreto n 11.924/1993, foi atribudo ao secretrio
extraordinrio competncia para, sem prejuzo das atribuies de seu cargo, responder pelo
expediente da Auditoria Geral.
Naquele ano de 1993, foram desenvolvidas diversas aes visando preparar a implantao
de um Sistema de Controle Interno. Em paralelo, foi enviado Cmara Municipal o Projeto de
Lei n 15/1993, que propunha a criao da Controladoria Geral do Municpio, estabelecendo
que seu quadro tcnico seria composto das seguintes categorias funcionais: Contador (nvel
superior, com 146 vagas), Tcnico de Contabilidade (nvel mdio especializado, com 141 vagas)
e de uma nova Categoria de Nvel Superior: Tcnico de Controle Interno (com 50 vagas).
Estabelecia tambm o PL 15/1993 a criao da Gratificao de Controle Interno com
base em sistema de pontos, at o limite individual de duzentos e quarenta pontos para os
servidores de nvel superior e de cento e sessenta pontos para os de nvel mdio. Este
Projeto foi aprovado e convertido na Lei n 2.068, de 22/12/1993, publicada em 27/12/1993.
Nascia, ento a CGM. Sua primeira estrutura organizacional foi publicada logo a seguir, em
30/12/1993, pelo Decreto n 12.607.

1.2 Medidas iniciais

O ano seguinte, 1994, foi marcado, por um lado, pela implementao estruturada da
Controladoria, por outro, pela normatizao de procedimentos e regras visando padronizar o
trabalho por todos os segmentos da Prefeitura. Entre os marcos mais importantes para essa
padronizao destaca-se a instituio, por meio da Resoluo CGM n 002, de 13/01/1994,
do Roteiro Bsico para formalizao de processos de despesas, que viria a ser o norteador
do Manual de Normas e Procedimentos de Controle Interno, institudo em 19/11/1996, pela
Resoluo CGM n 093 e mantido at os dias de hoje como referncia e orientao para
os gestores municipais.
Destaca-se tambm a atuao da CGM na regulamentao e implantao efetiva do
Sistema Descentralizado de Suprimento de Fundos - SDP. Criado no final de 1993 (em 16
de dezembro) pelo Decreto n 12.547 e, inicialmente dirigido s escolas, em 1994 que

ocorre a sua implantao. O SDP foi estendido s Subprefeituras e Administraes Regionais

pelo Decreto n 12.742, de 16/03/1994, e ampliado para toda a Administrao Direta pelo
Decreto n 13.358, de 08/11/1994.
Normas complementares de controle prvio na celebrao de instrumentos jurdicos
tambm foi um tema enfocado em 1994, por meio da Resoluo CGM n 003, considerando
que o Decreto n 12.367, editado em 25/10/1993, havia estabelecido que os documentos
necessrios celebrao desses instrumentos, juntamente com os processos instrutivos,
deveriam ser submetidos, previamente, ao Secretrio Extraordinrio de Assuntos Especiais
para o controle prvio.
Para formalizar as variaes da moeda corrente poca cruzeiros reais decorrentes
da criao da URV - Unidade Real de Valores foi editada a Resoluo CGM n016, de
30/05/1994, definindo os critrios de atualizao das despesas com aquisio de materiais e
prestaes de servios.
A atuao dos Conselhos Fiscais tambm foi foco das atenes da Controladoria neste
mesmo ano, editando-se a Resoluo CGM n 013, de 19/04/1994, regulamentando atribuies
e regras de funcionamento desses.
Como estruturantes da Controladoria Geral e complementando a estrutura organizacional
preconizada pelo Decreto n 12.607/1993, editam-se: em 03/02/1994, a Resoluo CGM
n004, que institui a Carteira de Identidade Funcional, credencial dos servidores da CGM
para apresentao na realizao de fiscalizaes; em 09/02/1994, Resoluo CGM n 007,
que institui o Plano Anual de Trabalho dos rgos de Auditoria Interna, bem como sua
aprovao, seguida da Resoluo CGM n 008, de 11/02/1994, instituindo novo modelo de
Certificado de Auditoria.
As atividades desenvolvidas pelos rgos de Auditoria Interna na Administrao Indireta
foram padronizadas pelo Decreto n 14.710, de 12/04/1996, ficando definido que essas
deveriam constar obrigatoriamente nos Estatutos/Regimentos Internos dessas entidades; a
Comisso de Estgio probatrio instituda em 23/02/1994 pela Resoluo CGM n 009. A
Resoluo CGM n 010, de 24/02/1994 determinou que cada dirigente indicasse um servidor
para exercer a atribuio de Agente Responsvel pelo Controle de Bens Mveis, devendo
este promover um arrolamento dos bens que estiverem sob a sua responsabilidade at o
dia 31/03/1994, iniciando a escriturao dos livros Registro de Inventrio Permanente
e Registro Contbil Sinttico, tomando por base esse arrolamento. A primeira alterao
do Plano de Contas nico do Municpio, pela CGM, foi feita por meio da Resoluo CGM
n 020, de 15/06/1994.
Em 22/03/1994, foi editada a Resoluo CGM n 012, disciplinando as atividades
de planejamento do Sistema de Controle Interno e, em 09/05/1994, o Decreto n
12.874, aprovando o primeiro Regimento Interno da CGM, o qual vem sendo reeditado
periodicamente a fim de manter sua adequao aos procedimentos da CGM. A primeira
Comisso de Licitao da CGM foi criada pela Resoluo n 015, de 18/05/1994.

Alm disso, 1994 marcado pela organizao administrativa da CGM, adequando sua
estrutura organizacional aos novos processos de trabalho e acolhendo os servidores da
Auditoria Geral e Inspetoria Geral de Finanas, oriundos da Secretaria Municipal de Fazenda,
como tambm os servidores das demais secretarias que atuavam nas Inspetorias Setoriais
de Finanas, passando todos a serem lotados na CGM. A Gratificao de Controle Interno
instituda pelo Decreto n 12.673 de 07/02/1994, e regulamentada pela Resoluo CGM
n 006, de 08/02/1994.
O ano de 1995 foi marcado pela uniformizao e informatizao dos procedimentos
contbeis. Foi implantado na administrao indireta o mdulo de execuo oramentria
do Sistema Fincon de acordo com o Decreto n 14.096; elaborado o cronograma de prazos
legais para a remessa de documentos e emisso de demonstrativos nos termos da Resoluo
CGM n051; institudo o 1 grupo de trabalho para atualizar, informatizar e integrar o sistema
de bens mveis do Municpio com o Sistema Fincon atravs da Resoluo CGM n 026,
que resultou na edio do Decreto n 13.958/95 para a realizao do 1 inventrio geral de
bens mveis do Municpio e na aquisio e implantao, em 1998, do SISBENS - 1 sistema
informatizado de bens mveis do Municpio, contemplando todas as regras contbeis para
controle de saldos, inventariao, atualizao monetria, depreciao e baixa.
Ainda em 1995, desenvolvido e implantado pela CGM o 1 Sistema Informatizado de
Controle de Contratos, o SISCCONT, de acordo com o Decreto 13.751, de 15/03/95 e a
Resoluo CGM n036.
Caminhando um pouco mais no tempo, importante ressaltar, tambm como medidas
estruturantes da Controladoria Geral, os Manuais editados em 1996, inovadores na rea
pblica naquele momento, a saber:
a) Manual de Procedimentos Contbeis para a Administrao Direta - Resoluo
CGM n 089, de 09/11/1996;
b) Manual de Auditoria - Resoluo CGM n 092, de 19/11/1996, complementado
pelas Normas para realizao de Auditorias Operacionais e pela instituio do Modelo de
Relatrio de Auditoria, ambos introduzidos pela Resoluo CGM n 080, de 24/06/1996;
c) Manual de Normas e Procedimentos de Controle Interno - Resoluo CGM
n 093, de 19/11/1996.

1.3 Alteraes na Lei de criao da CGM - Lei 2.068/1993

1.3.1 Lei n 4.015/2005
A Lei n 4.015, de 25/04/2005, que tambm tratou de dispositivos aplicveis ao Quadro
Tcnico do Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro, foi a primeira alterao

da Lei n 2.068, de 22/12/1993. Dentre as mudanas principais introduzidas para a CGM,

pode-se destacar:
a) a criao do Quadro de Pessoal de Apoio da Controladoria Geral do Municpio
constitudo pela categoria funcional de Auxiliar de Controladoria, composta de setenta
cargos efetivos, de nvel mdio no especializado e fazendo jus percepo de Gratificao
de Apoio ao Controle Interno - GACI, escalonados em at 150% do valor sobre o
vencimento do servidor;
b) a criao de escalonamento de posicionamento por tempo de servio para vencimentos
e proventos dos ocupantes dos cargos das categorias funcionais de Contador, Tcnico de
Controle Interno e Tcnico de Contabilidade do Quadro Tcnico da Controladoria Geral
do Municpio, bem como os inativos nessas mesmas categorias, atualizados nos mesmos
ndices e perodos aplicados aos reajustes gerais dos servidores pblicos municipais;
c) a alterao da escala de pontos para percepo da Gratificao de Controle Interno
atribuda aos servidores ocupantes de cargos efetivos cujo provimento exija curso
superior do Quadro Tcnico da Controladoria Geral do Municpio, iniciando-se com
duzentos e quarenta pontos, sendo acrescidas de sessenta e cinco pontos ao fim de cada
perodo de cinco anos at o limite de vinte anos, computando-se apenas o tempo de
desempenho no exerccio efetivo das funes inerentes aos respectivos cargos;
d) a alterao da escala de pontos para percepo da Gratificao de Controle Interno
atribuda aos servidores ocupantes de cargos de Tcnico de Contabilidade, iniciando-se
com oitenta pontos, sendo acrescida de vinte e cinco pontos ao fim de cada perodo de
cinco anos at o limite de vinte anos, computando-se apenas o tempo de desempenho
no exerccio efetivo das funes inerentes ao respectivo cargo;
e) A alterao dos quantitativos fixados das categorias funcionais de Contador, Tcnico
de Controle Interno e Tcnico de Contabilidade do Quadro Tcnico da Controladoria
Geral do Municpio, passando para: Contador - cento e vinte vagas; Tcnico de Controle
Interno - sessenta vagas e Tcnico de Contabilidade - oitenta vagas.

1.3.2 Lei n 4.814/2008

A Lei n 4.814, de 24/04/2008, que dispe sobre diversas categorias funcionais, tambm
alterou a Lei n 2.068/1993. A alterao afeta CGM refere-se Gratificao de Controle
Interno atribuda aos ocupantes de cargos de Tcnicos de Contabilidade do Quadro da
Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro, que teve o escalonamento alterado da
faixa inicial para cento e setenta e trs pontos, sendo acrescida de trinta pontos ao fim de
cada perodo de cinco anos at o limite de vinte anos, computando-se apenas o tempo de
desempenho no exerccio efetivo das funes inerentes aos respectivos cargos.

1.4 Compromisso com a Inovao

A Controladoria Geral do Municpio foi pioneira. Ela nasce fundamentada no compromisso
com a excelncia e constante inovao dos seus servios. Durante os 20 anos de sua existncia
manteve-se sempre atenta adoo de prticas modernas de controle, garantindo a melhoria
constante em seus processos e servios, mantendo-se como um rgo de excelncia e
referncia nacional em controle interno pblico. Ao longo desta publicao, sero abordados
os caminhos percorridos pela CGM para isso.

1.5 Criao e Sucesso - Gesto da CGM

De 1993 a 2013, a CGM foi liderada por quatro Controladores Gerais. A partir de 2009,
exerceram o cargo servidores integrantes do Quadro Tcnico da CGM.
A Galeria de Controladores Gerais da CGM composta por:
a) Lino Martins da Silva - Perodos: 1993 a 1996 e 2001 a 2008;
b) Elizabeth Righetti Morais - Perodo: 1997 a 2000;
c) Vincius Costa Rocha Viana - Perodo: 2009 a junho 2010;
d) Antonio Cesar Lins Cavalcanti - Perodo: junho 2010 at a presente data.
.

2. Planejamento Estratgico
e Desempenho Organizacional

2.1 O Planejamento Estratgico

O planejamento das atividades uma prioridade para a CGM. Logo aps a criao da
CGM, em 22/03/1994, foi editada a Resoluo CGM n 012, disciplinando as atividades de
planejamento do Sistema de Controle Interno em nveis estratgico, ttico e operacional.
Em 2001, a Resoluo CGM n 316, de 17/04/ 2001, readequou o modelo de
acompanhamento estratgico. Em 2009, a CGM fez uma reviso na metodologia para
Planejamento Estratgico de suas atividades. Por meio da Resoluo CGM n 897, de
13/04/2009, a CGM divulgou o Planejamento Estratgico Sinttico para o perodo 2009-2012 e
das aes estratgicas para 2009, passando, a partir deste ato, a ser publicada Resoluo CGM
anual divulgando a reviso do plano e as aes estratgicas para o referido ano (Resolues
CGM nmeros 953/2010, 1.003/2011, 1.012/2011, 1.049/2012 e 1.097/2013). Mantendo-se
a mesma metodologia, em 2013, por meio da Resoluo CGM n 1.097, de 20/05/2013, foi
divulgado o planejamento Estratgico Sinttico para o perodo de 2013 a 2016 e das aes
estratgicas a serem desenvolvidas em 2013.

2.2 Desempenho Organizacional

A busca pela excelncia na prestao de servios sempre foi uma meta fundamental
para a CGM.
Estimulada por uma das diretrizes principais da Gesto do Prefeito Luiz Paulo Conde
de implantao de Programa de Gesto pela Qualidade por rgos municipais, durante o
perodo de 1997 a 2000, a CGM planejou e estruturou suas atividades baseadas nos critrios
de excelncia preconizados pelo Programa de Qualidade e Participao na Administrao
do Governo Federal. Criado em 1998, tinha por base o Modelo de Excelncia em Gesto
Pblica, alinhado com o estado da arte da gesto contempornea. Neste perodo, a CGM
integrou o Comit Gestor do Ncleo de Coordenao no Estado do Rio de Janeiro do
Programa de Qualidade e Participao na Administrao Pblica.
Para estimular a melhoria da gesto baseada nas tcnicas de excelncia, a CGM implantou,
em novembro de 1997, o Programa de Gesto pela Qualidade Total. Criou diversas equipes
de trabalho integrando seus servidores em cada um dos critrios preconizados pelo Programa.

Com isso, a CGM se candidatou nos anos de 1999 e 2000 ao Prmio Qualidade Rio - PQRio,
lanado em 1999 pelo Governo do Estado do Rio de Janeiro com o objetivo de estimular
a melhoria do desempenho organizacional das instituies pblicas e privadas sediadas no
Estado do Rio de Janeiro, representando o reconhecimento s organizaes fluminenses
que demonstraram esforos efetivos direcionados excelncia do seu modelo de gesto.
Aps uma rigorosa avaliao, a CGM foi premiada nos ciclos 1999 e 2000 com o Diploma
na Categoria Bronze.
O registro de suas atividades tambm uma constante. Alm da obrigatoriedade legal
de apresentao ao Senhor Prefeito de relatrio anual da sua gesto, nos termos do inc. III
do art. 120 da Lei Orgnica do Municpio do Rio de Janeiro, a partir de 2009, a CGM passou
a disponibilizar em seu site o Relatrio Anual de Atividades, o qual registra as principais
atividades e resultados de cada um de seus setores.
Em 2012, foi elaborado um Relatrio de Atividades Resumido, contendo os resultados
obtidos no ciclo 2009-2012, tambm disponvel no site da CGM. Esses Relatrios so
importante fonte de registro das atividades da CGM e de consulta para complementar e
detalhar as questes abordadas no presente Relatrio para o perodo.
Ainda em 2011, a Controladoria Geral do Municpio passou a integrar o rol de rgos e
entidades que firmaram Acordos de Resultados com a Prefeitura do Rio de Janeiro. A CGM
celebrou o Acordo de Resultados com a CVL alcanando as metas de resultado estabelecidas
e obtendo o direito ao recebimento do prmio meritrio pela competncia e compromisso
do seu corpo funcional. O nosso comprometimento possibilitou a chegada ao final deste
ano com todos os objetivos cumpridos, o que ser amplamente detalhado neste relatrio.
Por meio do Decreto n 33.887, de 02/06/2011, foram estabelecidas as seguintes metas
para a CGM: Concluir auditoria externa de folha de pagamento por intermdio de empresa
de auditoria independente at dezembro de 2011; garantir o prazo mximo de 17 dias teis,
a contar do encerramento do exerccio da Despesa Oramentria no Sistema FINCON, para
disponibilizao do clculo do resultado financeiro elaborado com base no Balano Patrimonial
da Administrao Direta; garantir que 85% dos processos recebidos para liquidao contbil
sejam liquidados no prazo mximo de 5 dias teis; e realizar auditorias das informaes
prestadas referentes a 20 metas de acordos de resultados firmados. A nota final da CGM no
Acordo de Resultados de 2011 foi 9,7.
Naquele ano, foi editada a Resoluo CGM n 1.013, de 20/07/2011, que traz as regras
para a avaliao setorial e individual, bem como um anexo com as aes que contaram para
a avaliao do desempenho do setor e seus respectivos pesos e metas de resultado, os
quais sero considerados, tambm, para distribuio da parcela varivel do acordo setorial,
nos termos do Decreto n 33.887/2011, alterado pelo Decreto n 33.887/2011. O objetivo
dessa avaliao setorial foi dividido em dois segmentos, a saber: avaliao do cumprimento

das aes estratgicas para o setor; e o cumprimento das atividades operacionais do setor,
nos prazos e quantidades estabelecidos. Foram atribudas notas para cada uma das aes e
das atividades.
Para 2012, o Quadro de Metas e Indicadores de Desempenho, que consta do Processo
n 01/001.580/2012, incluiu a definio de metas para a CGM 2012, tendo sido publicado no
Dirio Oficial do Municpio em 05/04/2012. As metas definidas para 2012 foram as seguintes:
reduzir em at 10% o valor real unitrio de aquisies das principais famlias de compras
(servios e insumos) at 2016, tendo como referncia o ano de 2012; realizar auditorias das
informaes prestadas referentes ao cumprimento de 25 metas dos acordos de resultados
firmados; garantir que 90% dos processos recebidos para liquidao contbil sejam liquidados
no prazo mximo de 5 dias teis; garantir o prazo mximo de 17 dias teis, a contar do
encerramento do exerccio da Despesa Oramentria no Sistema Fincon, para disponibilizao
do clculo do supervit financeiro elaborado com base no Balano. Foi alcanada Nota 9,0
para esse exerccio.
Para efeitos de desdobramento, foi editada a Resoluo CGM n 1.046 de 04/05/2012,
que traz as regras para a avaliao setorial e individual, bem como um anexo com as aes
que contaram para a avaliao do desempenho do setor e seus respectivos pesos e metas
de resultado, os quais sero considerados, tambm, para distribuio da parcela varivel do
acordo setorial, nos termos do Decreto n 33.813/2011 alterado pelo Decreto n 33.887/2011.
Para o Exerccio de 2013, foram estabelecidas as seguintes metas: reduzir em at 10%
o valor real unitrio de aquisies das principais famlias de compras (servios e insumos)
at 2016, tendo como referncia o ano de 2012; comparar os valores unitrios de materiais
identificados na tabela Catlogo de Materiais do Sigma como no genricos e ativos, adquiridos
pelos rgos e registrados na solicitao de despesa do Fincon, com os preos de mercado,
atravs de ferramenta de controle de preos sistematizada (gerando reduo de 20% do valor
dos itens identificados acima do mercado); realizar auditorias das informaes referentes
ao cumprimento de 40 metas dos acordos de resultados firmados; e acompanhar de forma
automatizada a realizao de cronogramas financeiros de 10 obras.
Para efeitos de desdobramento, foi editada a Resoluo CGM n 1.089 de 02/05/2013,
que traz as regras para a avaliao setorial e individual, bem como um anexo com as aes
que contaram para a avaliao do desempenho do setor e seus respectivos pesos e metas
de resultado, os quais sero considerados, tambm, para distribuio da parcela varivel do
acordo setorial, nos termos do Decreto n 33.813/2011 alterado pelo Decreto n 33.887/2011.

3. Pioneirismo, inovao e
referncia nacional

Por ser a primeira Controladoria Pblica instituda no Pas e por sua prtica de constante
inovao, a CGM foi, e continua sendo, referncia para diversas organizaes pblicas na
criao de suas controladorias. Inmeras foram as organizaes que enviaram representantes
para conhecer o funcionamento da CGM.
Objetivando melhor coordenar as atividades de recebimento dessas visitas, em 2010 a CGM
centralizou as aes de recebimento de visitas e realizao de intercmbio pelos servidores
da CGM a outras organizaes em uma Assessoria Tcnica especfica para a realizao de
intercmbios. Foi institudo o Programa de Visitas CGM, cujo agendamento fica disponvel
no site da CGM. Nesse perodo, a CGM ampliou a abrangncia das visitas passando tambm a
receber novos segmentos, sendo: estudantes de ensino mdio de escolas estaduais, estudantes
universitrios, professores da Rede Estadual de Ensino e representantes da Terceira Idade.
aberto, tambm, aos cidados que tenham interesse em conhecer as atividades da CGM.
Desde a criao desse setor, foram recebidos cerca de 200 visitantes, representando 40 visitas
realizadas e 25 organizaes representadas. Por outro lado, a CGM est comprometida com a
melhoria constante de seus servios, adotando modernas tcnicas de controle. Para isso, alm
de pesquisas e estudos, incentivada a realizao de visitas de integrantes da CGM a outras
organizaes, visando o conhecimento das melhores prticas adotadas na rea de controle,
associada ao Plano Estratgico e ao Plano Anual de Capacitao. Desde a criao desse setor,
em 2010, foram realizadas 24 visitas de intercmbio a outras organizaes, sendo visitadas 20
organizaes, envolvendo a participao de 92 servidores da CGM.
A CGM convidada a participar de diversos eventos na rea de controle nacional, nos
quais possvel apresentar as suas experincias e estimular a troca de informaes.
Por sua inovao, a CGM objeto de estudos acadmicos, sendo citado em diversos
trabalhos. Em consulta internet em outubro/2013, foram identificados 39 trabalhos
acadmicos citando a CGM.

4. Adaptabilidade s novas
legislaes surgidas no perodo

Desde a criao da CGM foram introduzidas pelo Governo Federal importantes

modificaes em legislaes e elaborados novos dispositivos, os quais exigiram o envolvimento
da CGM, extrema adaptabilidade, replanejamento de aes e definies de novos projetos.
Dentre essas, destacam-se algumas, conforme a seguir:
a) Licitaes e Contratos - Implementao da Lei 8.666, de 21/06/1993 - Essa
Lei revoga o Decreto - Lei 2.300, de 21/11/1986 e institui normas para licitaes e contratos
da Administrao Pblica. A CGM criada no momento em que todo o Brasil se mobiliza para
o entendimento e implantao dessa Lei, que alterou diversos procedimentos adotados na
legislao anterior. Por um lado, a CGM, precisou capacitar seus servidores para a execuo
dos procedimentos da Lei; Por outro lado, a CGM participou das alteraes na legislao
municipal correlata, adequando os seus programas para auditoria nesses processos.
Novos dispositivos complementares Lei n 8.666/1993, tratando de temas especficos,
vem sendo editados, exigindo o empreendimento de igual esforo, como por exemplo:
preges (Lei 10.520/2002), Organizaes Sociais (Lei 9.637/1998), OSCIPS - (Lei 9.790/1999),
microempresas e empresas de pequeno porte (Lei Complementar 123/2006) e o Regime
Diferenciado de Contrataes - RDC (Lei n 12.462/2011).
b) Lei de Responsabilidade Fiscal - Estabelecendo normas de finanas pblicas
voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal, a Lei Complementar n 101 foi editada em
04/05/2000. Diversos foram os dispositivos introduzidos e refrescados pela referida Lei, os
quais exigiram adequaes pela CGM. Em especial, cita-se a elaborao de Demonstrativos
Especficos, requerendo a alterao de procedimentos contbeis e regras de negcio nos
sistemas afins, alm de adequaes legislao municipal quantos aos novos procedimentos
de controle que deveriam ser observados.
c) Manual de Normas de Contabilidade Pblica - Editado pela Secretaria do Tesouro
Nacional do Ministrio da Fazenda, aplicado Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.
Busca reunir conceitos, regras e procedimentos relativos aos atos e fatos oramentrios e
seu relacionamento com a contabilidade. Tambm tem como objetivo a harmonizao, por
meio do estabelecimento de padres a serem observados pela Administrao Pblica, no
que se refere receita e despesa oramentria, suas classificaes, destinaes e registros,
para permitir a evidenciao e a consolidao das contas pblicas nacionais. Define, ainda,
como Anexo do referido Manual, o Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico com uma

estrutura padronizada para Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios. Com prazos de
implantao definidos pela Legislao, esse assunto vem exigindo a adoo de procedimentos
de alta complexidade, envolvendo tambm alteraes do sistema informatizado e de suas
regras de negcio.
A CGM tambm teve oportunidade de participar de reunies dos Grupos Tcnicos de
Padronizao de Relatrios e de Padronizao de Procedimentos Contbeis criados pela
Secretaria do Tesouro Nacional com o objetivo de propor recomendaes baseadas no
dilogo permanente, com tendncia a reduzir divergncias e duplicidades, em benefcio da
transparncia da gesto fiscal, da racionalizao de custos nos entes da Federao e do controle
social. As recomendaes dos grupos tcnicos so os pilares do Manual de Contabilidade
Aplicada ao Setor Pblico - MCASP e o Manual de Demonstrativos Fiscais - MDF.
d) Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Pblico e
Convergncia s Normas Internacionais - O Conselho Federal de Contabilidade editou,
em 2008, um conjunto de Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas ao setor pblico
(NBCASP), que passaram a definir novos parmetros de registro, mensurao e evidenciao
da informao contbil no setor pblico, por meio da NBC T 16. Para preparar a CGM para
esse novo desafio, foi editada a Resoluo CGM n 855, de 22/07/2008, constituindo um
Grupo de Trabalho Permanente com a finalidade de acompanhar as Normas Brasileiras de
Contabilidade aplicadas ao Setor Pblico, editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade,
e a convergncia s Normas Internacionais determinada pela Resoluo CFC n 1.103/2007.
O Controlador Geral da poca, Dr. Lino Martins da Silva participou do Grupo Assessor
criado pelo CFC com a misso de desenvolver e implementar as normas do setor pblico.
e) Lei de Acesso Informao - Muito antes de ser uma obrigao legal, a CGM, em
setembro de 2006, implantou, via internet, o Sistema Rio Transparente, visando dar acesso
aos cidados s informaes sobre a origem e a aplicao dos recursos realizada pelos rgos
e entidades do Poder Executivo Municipal. Esse sistema foi aperfeioado ao longo dos anos
e totalmente reformulado em janeiro de 2013.
Com a edio da Lei n 12.527, de 18/11/2011, e que entrou em vigor em 16/05/2012,
foi regulamentado o direito constitucional de acesso dos cidados s informaes pblicas
e seus dispositivos so aplicveis aos trs Poderes da Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios. A Lei de Acesso a Informao, como ficou conhecida, estabelece requisitos
mnimos para a divulgao de informaes pblicas e procedimentos para facilitar e agilizar
o seu acesso por qualquer pessoa.
O Municpio do Rio de Janeiro regulamentou a Lei por meio do Decreto n 35.606, de
15/05/2012, criando o Portal Transparncia Carioca (http://www.transparenciacarioca.
rio.gov.br). A CGM participou ativamente das definies necessrias Prefeitura para
atendimento da Lei e para a criao do referido Portal, contribuindo tambm, com gerao
de informaes que o compem, tais como: Sistema Rio Transparente, Tabelas de Preos
Referenciais, Prestaes de Contas Anuais de Gesto do Prefeito, Relatrios Resumidos
de Execuo Oramentria e Relatrios de Gesto Fiscal do Municpio do Rio de Janeiro.

5. Competncia para gesto e

coordenao de outros
rgos municipais

A histria da CGM contm tambm a designao para gesto e coordenao de outros

rgos municipais.
a) Empresa Municipal de Informtica S/A - IPLANRIO - Pelo Decreto n 17.887,
de 06/09/1999, foi delegada competncia CGM para a prtica dos atos de coordenao da
IplanRio e pelo Decreto n 17.911, de 22/09/1999, para a prtica de gesto dos Programas
de Trabalho da IplanRio.
J o Decreto n 19.636, de 12/03/2001, delega competncia para a prtica de todos os atos
de execuo oramentria referente transferncia de recursos para a IplanRio. O Decreto
n 30.648 de 05/05/2009 redefiniu o funcionamento do Sistema Municipal de Informtica e
a Poltica de Informtica no mbito do Poder Executivo Municipal, passando a IplanRio a ser
vinculada Secretaria Municipal da Casa Civil.
b) Sistema Municipal de Informtica - SMI - O Decreto n 25.441, de 25/06/2005,
ao estruturar o Sistema Municipal de Informtica, inclui a CGM como Presidente da Comisso
Municipal de Informtica, devendo destacar servidores para atuar como Secretaria Executiva
da Comisso Municipal de Tecnologia da Informao. Define, tambm, que a Auditoria Geral
da Controladoria deve realizar a auditoria dos sistemas desenvolvidos e implantados, bem
como verificar o fiel cumprimento das Polticas, Normas, e Padres estabelecidos para o SMI.
Alguns desses dispositivos foram alterados pelo Decreto n 29.144, de 03/04/2008,
definindo-se que a Comisso Municipal de Tecnologia da Informao - CMTI atuaria com
uma Secretaria Executiva, sob a coordenao da Controladoria Geral do Municpio, atravs
da Subcontroladoria de Integrao de Controles e da Assessoria de Integrao de Tecnologia
da referida Subcontroladoria. Definiu, tambm, que no mbito do Poder Executivo Municipal,
caberia Auditoria Geral da Controladoria Geral do Municpio realizar a auditoria dos
Sistemas desenvolvidos e implantados, bem como verificar o fiel cumprimento das polticas,
normas e padres estabelecidos para o SMI.
O Decreto n 30.648 de 05/05/2009 redefiniu o funcionamento do Sistema Municipal de
Informtica e a Poltica de Informtica no mbito do Poder Executivo Municipal, extinguindo
a CMTI e mantendo como atribuio da CGM somente o item referente realizao de
Auditoria de Sistemas.

c) Fundao Joo Goulart - FJG - Pelo Decreto n 17.917, de 23/09/1999, foi delegada
competncia CGM para a prtica de atos de gesto da FJG. O Decreto n 19.170, de
23/11/2000 cessou os efeitos do Decreto n 17.917/1999, cessando, com isso, a competncia
da CGM referente FJG.
d) Sistema Municipal de Gesto Institucional - SMGI - Pelo Decreto n 26.277,
de 24/03/2006, a Coordenadoria Geral do Sistema de Gesto Institucional da Secretaria
Municipal de Administrao passou a integrar a estrutura organizacional da CGM, com todos
os seus cinco setores (Assessoria Tcnica de Integrao e Acompanhamento, Coordenadoria
de Tecnologias de Gesto, Coordenadoria de Modelagem Organizacional, Coordenadoria
de Modelagem de Processos e Coordenadoria de Desenvolvimento da Gesto). A CGM
deveria, em 90 dias, fazer, em conjunto com o Gabinete do Prefeito, a segregao das
funes referentes ao desenvolvimento institucional e codificao institucional, promovendo
as adequaes necessrias estrutura organizacional dos rgos envolvidos, de acordo com
suas atividades.
Pelo Decreto n 26.511, de 12/05/2006, foi alterada a estrutura da CGM, mantendo-se a
Coordenadoria Geral do Sistema de Gesto Institucional com somente trs dos seus cinco
setores (Coordenadoria de Modelagem Organizacional, Coordenadoria de Modelagem de
Processos e Coordenadoria de Desenvolvimento da Gesto). Pelo Decreto n 27.279, de
10/11/2006 foi alterada a estrutura da CGM incorporando as atividades de Modelagem de
Processos Subcontroladoria de Integrao de Controles, como Coordenadoria de Integrao
de Processos de Trabalho. Pelo Decreto n 29.099, de 19/03/2008, a Coordenadoria de
Integrao de Processos de Trabalho da Subcontroladoria de Integrao de Controles da
Controladoria Geral do Municpio passa a integrar, de forma matricial, o Subsistema Municipal
de Gesto Institucional, como um rgo tcnico do Subsistema.

6. Relacionamento institucional externo

e parcerias institucionais

A Controladoria Geral sempre esteve presente em aes que visem fortalecer o Controle
Nacional. Em mbito municipal, destaca-se o relacionamento institucional junto ao Egrgio
Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro - TCMRJ, de extrema relevncia, por
estar vinculado funo mandatria constitucional atribuda ao controle interno de auxlio a
esse Egrgio Tribunal no cumprimento de sua misso institucional. O TCMRJ foi criado por
meio da Lei n 183, de 23/10/1980. Institudo com o objetivo de exercer o controle externo
da municipalidade, destaca-se no contexto nacional pela sua atuao no sentido de assistir e
orientar os rgos jurisdicionados, visando melhor utilizao dos recursos pblicos. Mais
do que um espectador, o Tribunal de Contas do Municpio tem um papel importante na
histria da CGM por ser um grande incentivador das aes do controle interno municipal e
do fortalecimento de parcerias entre esses.
A diretriz do corpo diretivo desse Douto Tribunal sempre esteve voltada existncia
de espao permanente para debates tcnicos e trocas de experincias em questes afetas
ao controle, enriquecidas pelo qualificado corpo tcnico integrante dessa Colenda Corte
de Contas.
A realizao de diversos eventos tcnicos em conjunto, a presena do TCMRJ nos eventos
promovidos pela CGM, e a participao da CGM em eventos promovidos pelo TCMRJ
comprovam essa diretriz. Outro destaque a prtica de proporcionar vagas aos servidores
para cursos de ps-graduo promovidos em cada uma das instituies, estimulando a
integrao e troca de experincias entre esses rgos de controle.
A partir de 2010, a CGM formalizou sua adeso a importantes segmentos de articulao
e cooperao interinstitucional, conforme a seguir:

6.1 Adeso s Redes de Controle

Rede de Controle da Gesto Pblica - A Controladoria Geral formalizou, em 28/09/2010,
sua adeso Rede de Controle da Gesto Pblica - RJ. A finalidade principal dessa rede
ampliar e aprimorar a integrao entre instituies voltadas s questes do controle nas
trs esferas de poder e nos trs nveis de governo, desenvolvendo atividades direcionadas
fiscalizao da gesto pblica, ao incentivo e fortalecimento do controle social e ao intercmbio
de experincias.

Rede de Controle Social do Rio de Janeiro - Em 28/03/2011, a Controladoria Geral

formalizou sua adeso essa Rede, que visa definio de estratgias e implementao de
aes conjuntas para o fomento do controle social no Estado do Rio de Janeiro por rgos
de controle das trs esferas de poder e dos trs nveis de governo. Para dar execuo s
aes da referida rede, foi criado o Grupo de Trabalho para o Controle Social do Rio de
Janeiro - GTCS.
Integram ambas as Redes os seguintes rgos, com representaes no Rio de Janeiro,
dentre outros: Controladoria Geral da Unio, Secretaria da Receita Federal do Ministrio
da Fazenda, Procuradoria Geral da Fazenda Nacional, Procuradoria da Repblica; Ministrio
Pblico Federal, Tribunal de Contas da Unio, Ministrio Pblico Estadual, Tribunal de Contas
do Estado do Rio de Janeiro, Secretaria Estadual de Fazenda, Tribunal de Contas do Municpio
do Rio de Janeiro e Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro.
Com esses atos, a CGM formaliza seu compromisso de estimular o controle exercido
pela sociedade.

6.2 Adeso ao Conaci

Em 2011, a Controladoria Geral filiou-se ao Conselho Nacional dos rgos de Controle
Interno dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios das Capitais - CONACI. Este
Conselho foi institudo com o propsito, dentre outros, de promover a integrao entre os
rgos responsveis pelo controle e qualidade dos gastos pblicos, contribuindo para os avanos
da gesto governamental visando qualidade dos servios pblicos prestados aos cidados.

7. Eventos tcnicos promovidos

Ao longo de sua histria, a CGM realizou diversos eventos visando oferecer aos seus
servidores e tambm aos profissionais que atuam no Controle, o estmulo ao debate sobre
temas afetos ao Controle e troca de informaes.
a) 2 Jornada Brasileira de Controle Interno - realizada no perodo de 22 a 25 de
novembro de 1994, teve como tema central O Controle interno a servio da Cidadania. Feita
em parceria com o Conselho Federal de Contabilidade, Conselho Regional de Contabilidade
e Associao dos Contabilistas da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro;
b) 5 Jornada Brasileira de Controle Interno - realizada no perodo de 09 a 12 de
dezembro de 2003, tendo como tema central Auditoria - Uma Abordagem Multidisciplinar.
Feita em parceria com o Conselho Regional de Contabilidade;
c) 1 ENINTE - Encontro de Integrao da CGU e CGM-RJ com outros rgos
de Controle Pblico - com o objetivo de aprimorar o seu relacionamento com outros
rgos de controle, a CGM realizou, em conjunto com a Controladoria Geral da Unio, o
1 ENINTE - Encontro de Integrao da CGU e CGM-RJ com outros rgos de Controle
Pblico. O encontro foi realizado nos dias 22 e 23 de junho de 2010 e teve como objetivo
a troca de experincias em controle. Participaram 140 profissionais, dentre servidores da
CGM e das organizaes convidadas. O evento contou com palestrantes das seguintes
organizaes: Tribunal de Contas da Unio, Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro,
Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro, Auditoria Geral do Estado do Rio de
Janeiro, Superintendncia da Receita Federal, alm dos organizadores - Controladoria Geral
da Unio e Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro;
d) 2 ENINTE - Encontro de Integrao da CGU,CGM-RJ e TCMRJ com outros
rgos de Controle Pblico - com o objetivo de aprimorar o seu relacionamento com
outros rgos de controle, a CGM realizou, em conjunto com a Controladoria Geral da
Unio e com o Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro, o 2 ENINTE - Encontro
de Integrao da CGU, CGM-RJ e TCMRJ com outros rgos de Controle Pblico. O
encontro foi realizado nos dias 29 e 30 de junho de 2011 e teve como objetivo a troca de
experincias em controle. Cerca de 160 profissionais, entre servidores da CGM, membros

de Controladorias Municipais do Interior do Estado do Rio de Janeiro e demais convidados,

assistiram s palestras, que proporcionaram uma troca de experincia enriquecedora. Ao
trmino foi realizada pelos presentes a avaliao do evento em que 99% classificaram como
timo/bom, comprovando, assim, o alcance dos objetivos. O evento contou com palestrantes
das seguintes organizaes: Ministrio Pblico Federal, Ministrio Pblico do Estado do Rio
de Janeiro, Procuradoria Geral da Fazenda Nacional, Procuradoria Geral do Municpio do
Rio de Janeiro, alm dos organizadores - Controladoria Geral da Unio, Controladoria
Geral do Municpio do Rio de Janeiro e Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro;
e) 1 CONSOCIAL - Conferncia Municipal de Transparncia e Controle Social - Etapa
Municpio do Rio de Janeiro - a Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro participou
ativamente na coordenao para realizao da 1 CONSOCIAL Municipal em conjunto com
a Secretaria Municipal da Casa Civil - CVL. Essa foi uma iniciativa pioneira no Brasil. Atravs
do Decreto Municipal n 34.373/2012 foi convocada a 1 CONSOCIAL RIO com o tema:
A sociedade no acompanhamento e controle da gesto pblica. A conferncia municipal,
ocorrida nos dias 13 e 14 de fevereiro de 2012, foi uma etapa preparatria da etapa estadual
(Decreto Estadual n 43.020/2011), ocorrida nos dias 17 e 18 de maro de 2012, que por
sua vez, foi preparatria para a conferncia nacional (Decreto Presidencial de 08/07/2011),
ocorrida de 18 a 20 de maio de 2012;
Participaram da 1 CONSOCIAL RIO, 313 conferencistas integrantes ou representantes
dos segmentos Sociedade Civil, Poder Pblico e Conselhos de Polticas Pblicas nos seguintes
quantitativos: Sociedade Civil - 163 integrantes, com ou sem vinculao a organizaes sociais;
Poder Pblico - 74 representantes indicados por diversos rgos municipais; Conselhos de
Polticas Pblicas - 24 representantes indicados pelos conselhos municipais; Observadores 28; Comisso Organizadora - 24 membros. Os conferencistas se dividiram em quatro eixos
temticos:
- Eixo 1 - Promoo da transparncia pblica e acesso informao e dados pblicos;
- Eixo 2 - Mecanismos de controle social, engajamento e capacitao da sociedade para
o controle da gesto pblica;
- Eixo 3 - A atuao dos conselhos de polticas pblicas como instncias de controle;
- Eixo 4 - Diretrizes para a preveno e combate corrupo.
Foram definidas nos eixos e levadas para a priorizao 80 propostas. Seguindo as regras
estabelecidas pela CGU, foram priorizadas 20 propostas para envio Conferncia Estadual;
f) Seminrios CGM - Cadernos da Controladoria - realizados desde 2001, os
Seminrios da CGM so eventos tcnicos abertos a todos os servidores da Prefeitura e
objetivam o debate acerca de temas de interesse do controle interno e da administrao

pblica por meio da apresentao de especialistas nesses temas. As palestras so transcritas

e resultam na edio da publicao especfica Cadernos da Controladoria. Esses Cadernos
so impressos e enviados para diversos rgos de controle interno e externo nacionais e
universidades. Tambm so produzidos em verso digital, a qual disponibilizada no site da
CGM. Desde o incio do Programa, foram realizados 44 seminrios.

8. Produtos e servios da CGM

As competncias da Controladoria Geral esto estabelecidas no art. 96 da Lei Orgnica

Municipal e foram reproduzidas no art. 2 da sua Lei de Criao, que coadunam com os
preceitos constitucionais para esse tema, abrangendo a atuao em toda a Administrao
Municipal do Poder Executivo.
Entretanto, ao longo de sua existncia, diversas foram as atribuies recebidas pela CGM,
quer por Leis, quer por Decretos, complementando a sua forma de atuao. Algumas delas
foram absorvidas como atividades da CGM e mantidas at hoje, conforme ser demonstrado
ao longo desta seo, dividida por reas de atuao. Outras atribuies foram demandas
pontuais, mas igualmente importantes para registrar a relevncia da atuao da CGM. Citamos
alguns exemplos a seguir:

8.1 Demandas Pontuais ao Longo do Tempo

a) Demandas CGM no incio de Gesto - em 1 de janeiro de 2001, incio da 2
Gesto do Prefeito Cesar Maia, foi editado o Decreto n 19.424, determinando que a CGM
realizasse Auditoria em nove atos e contratos definidos pelo Decreto.
Em 1 de janeiro de 2009, incio da 1 Gesto do Prefeito Eduardo Paes, foi editado o
Decreto n 30.368, determinando a realizao de Auditoria, sob competncia da Controladoria
Geral do Municpio para verificar a legalidade das contrataes diretas, por dispensa ou
inexigibilidade de licitao, realizadas pelos rgos e Entidades da Administrao Municipal
Direta e Indireta que estivessem em vigor naquela data ou na iminncia de formalizao dos
respectivos contratos.
Uma das diretrizes estabelecidas para a Controladoria Geral pelo Prefeito Eduardo Paes,
foi o reforo das atividades de Anlises Preventivas. Sendo assim, o Decreto n. 30.359,
de 01/01/2009, estabeleceu que a CGM deveria apresentar Secretaria da Casa Civil, no
prazo de 30 (trinta) dias, proposta de exame preventivo baseado em anlise de risco dos
atos de empenho e liquidao de despesa, prorrogao e acrscimos contratuais, devendo
ser acompanhada das sugestes de alteraes estruturais necessrias ao cumprimento do
disposto no caput deste artigo.

O Decreto n. 30.467, de 12/02/2009, delegou CGM a regulamentao do exame

preventivo em questo. Sendo assim, foram editadas as Resolues CGM ns. 892, de
18/02/2009, e 925, de 11/09/2009, e formulada a sua estrutura organizacional pelo Decreto
n 31.600, de 17/12/2009, criando rea especfica para atendimento essa diretriz;
b) Interveno federal de seis dos maiores hospitais pblicos do Rio de
Janeiro - em meio discusso de interveno do Governo federal nos hospitais administrados
pela Prefeitura, ocorrida em 2005, a CGM foi instada a contribuir. O Decreto n 25.764,
de 13/09/2005, determinou que a CGM designasse representantes para realizarem o
acompanhamento da execuo dos acordos, convnios e contratos estabelecidos entre o
Ministrio da Sade e a Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro. A partir disso, a CGM passou
a registrar as demandas de informaes solicitadas pelo Ministrio e tambm o atendimento
essas solicitaes, exercendo um papel importante nesse momento;
c) Prorrogaes e acrscimos contratuais - pelo Decreto n 15.908, de 14/07/1997,
foi determinado que todos os contratos vigentes em rgos municipais s poderiam ser
prorrogados e/ou sofrer acrscimo de quantidades com autorizao expressa do Titular do
Poder Executivo Municipal, ouvida previamente a Controladoria Geral do Municpio;
d) Acompanhamento de Sindicncias - o Decreto n 17.516, de 04/05/1999,
determinou que as instauraes de sindicncia deveriam ser comunicadas, em carter sigiloso,
Auditoria Geral da Controladoria Geral do Municpio pela autoridade que a estabeleceu. A
Auditoria Geral poderia, sempre que julgasse necessrio, nomear tcnico para acompanhar
os trabalhos desenvolvidos pelas comisses de Sindicncia, podendo solicitar, a seu critrio
e em qualquer caso, autoridade competente, o relatrio final dos trabalhos das Comisses
de Sindicncias. A partir do exerccio de 2003, a Auditoria Geral estabeleceu que o controle
centralizado das sindicncias passasse a fazer parte dos processos de prestao de contas dos
rgos da Administrao Municipal. Por isso, o Decreto n 22.796, de 08/04/2003, excluiu
a obrigatoriedade de comunicao CGM a cada abertura de sindicncia, mantendo-se os
demais dispositivos;
e) Jogos Panamericanos RIO 2007 - para o processo de realizao dos Jogos
Panamericanos em 2007, a CGM foi instada a participar de diversas questes, tais como:
e.1) Integrante da comisso que definiu os procedimentos necessrios para a realizao
dos Jogos Pan-Americanos, na Cidade do Rio de Janeiro, em 2007 - Decreto n 20.554,
de 27/09/2001;
e.2) Realizao de acompanhamento e avaliao permanente dos processos de
contratao e compromissos de natureza financeiro-oramentria oriundos de recursos
prprios da Prefeitura, em decorrncia da campanha da candidatura da Cidade do Rio de
Janeiro para os Jogos Panamericanos de 2007, emitindo relatrios gerenciais peridicos
- Decreto n 21.264, de 11/04/2002;

e.3) Integrante do Conselho Fiscal criado para fiscalizar a implementao das medidas
necessrias ao cumprimento adiantado dos itens constantes do Caderno de Encargos
dos Jogos Panamericanos de 2007 - Decreto n 21.935, de 27/08/2002;
e.4) Integrante da Comisso RIOPAN 2007, criada com a finalidade, desenvolver as
polticas, os programas e as aes de responsabilidades do poder pblico, visando
organizao e realizao dos Jogos Panamericanos de 2007 na Cidade do Rio de Janeiro
- Decreto n 22.141, de 18/10/ 2002;
e.5) Integrante da Comisso Rio 2007 - Decreto n 24.533, de 17/08/2004;
e.6) Integrante de Grupo de Trabalho para subsidiar as licitaes das instalaes
provisrias dos XV Jogos Pan-americanos Rio 2007 - Decreto n 25.624, de 28/07/2005;
e.7) Realizao de Auditoria sobre as intervenes da Prefeitura na infraestrutura da
Vila Pan-americana, sustadas pelo mesmo Decreto n 26.930, de 24/08/2006.
f) Contratao de Organizaes no Governamentais - Pelo Decreto n 27.503
de 26/12/2006, que estabeleceu requisitos para a contratao dessas organizaes, a CGM
ficou responsvel pro realizar, at o prazo mximo de noventa dias, a auditoria de todos os
vnculos com as ONGs que atendem Prefeitura e indicando aqueles que eventualmente
no cumpriam esses requisitos;
g) Auditoria no PreviRio - O Decreto n 28.246, de 30/07/2007, determinou a
realizao de auditoria para identificao dos servidores municipais que tenham ingressado
em inatividade at 15/12/1998, bem como dos que tenham adquirido o direito subjetivo
aposentadoria integral at 15/12/1998, embora tenham ingressado em inatividade em
data posterior. Determinou, ainda, que a auditoria anual prevista no 2. do art. 8. da
Lei n. 3.344/2001 ser realizada pelo PREVI-RIO por intermdio de Comisso Especial de
Licitao instituda no mbito da Controladoria Geral do Municpio da qual deve participar
um representante do referido Instituto;
h) Jogos Olmpicos de 2012 - Realizao de acompanhamento e avaliao permanente
dos processos de contratao e compromissos de natureza financeiro-oramentria oriundos
de recursos prprios da Prefeitura em decorrncia da campanha da candidatura da Cidade
do Rio de Janeiro para os XXX Jogos Olmpicos - 2012 e XIV Paraolmpicos - 2012, da
qual o Rio no foi selecionado - Decreto n. 23.292, de 20/08/2003, que criou a Comisso
Pr-Candidatura da Cidade do Rio de Janeiro para os XXX Jogos Olmpicos 2012 e XIV
Paraolmpicos 2012;
i) Copa 2014 e Olimpadas 2016 - Realizao de Auditoria na meta SMAC Garantir
que 95% dos pedidos de licena dos projetos de grande porte relacionados Copa 2014
e Olimpadas 2016, inclusive de empreendimentos hoteleiros, sejam analisados em at 10
dias teis - Resoluo CVL n 16, de 15/05/2013, a qual dispe sobre o monitoramento e a
auditoria das metas provenientes dos Acordos de Resultados e Contratos de Gesto;

j) Atuao na criao de empresas municipais referentes a projetos

especficos - Mesmo tornando-se integrada s suas atividades, cabe destacar a participao
da CGM nos processos de implantao das empresas municipais criadas em funo de projetos
especficos, a saber:
j.1) Projeto Porto - CDURP - Decreto n. 32.166, de 26/04/2010, que estabelece
que a Companhia de Desenvolvimento Urbano da Regio do Porto do Rio de Janeiro
- CDURP est sujeita s regras e normas estabelecidas pela Controladoria Geral do
Municpio - CGM; que deve manter em sua estrutura cargo de Auditor Interno que ser
preenchido por profissional indicado pelo Controlador Geral, devendo prever, em seu
planejamento anual de trabalho, auditorias financeiras, patrimoniais, na rea de pessoal
e nas rotinas operacionais da empresa para servirem de base na ocasio da anlise da
prestao de contas anual da entidade, publicando portaria especfica regulamentando
forma e prazo para que a CDURP organize e apresente sua prestao de contas.
j.2) Projeto Olimpadas 2016 - EOM - Decreto n. 35.032, de 10/01/2012 que
estabelece que a Empresa Olmpica Municipal est sujeita s regras e normas estabelecidas
pela Controladoria Geral do Municpio - CGM; que deve manter em sua estrutura cargo
de Auditor Interno que ser preenchido por profissional indicado pelo Controlador
Geral, estando sujeita aos mesmos procedimentos estabelecidos s demais entidades da
Administrao Indireta no tocante Prestao de Contas anual a ser remetida para a CGM.

8.2 Onde Estamos Hoje - Produtos e Servios Atuais

Para melhor apresentar suas atividades, a CGM elaborou, em 2011, por meio do
Relatrio CG/ATRIC n 004/2011, um portflio dos seus produtos e servios, com base
nas informaes fornecidas por cada um de seus setores, o qual vem sendo atualizado
periodicamente. Destacam-se, a seguir, os servios prestados pela Controladoria Geral do
Municpio atualmente, para atendimento legislao, com indicao de seu ato constitutivo,
ou seja, a partir de quando foi implementado, independente dos aprimoramentos posteriores
que tenham sido feitos:

8.2.1 Informaes contbeis

A Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro elabora os seguintes demonstrativos
e documentos contbeis, em atendimento legislao:
Demonstraes Contbeis - elaborao das Demonstraes Contbeis da
Administrao Direta e de seus fundos especiais e consolidao com as Demonstraes
Contbeis da Administrao Indireta;
Demonstrativos da LRF e dos Limites Legais - apresenta os dados da execuo
oramentria e gesto fiscal de acordo com a legislao especfica;

Relatrios para Audincias Pblicas - relatrios quadrimestrais que abordam, de

forma resumida, aspectos da execuo oramentria e financeira da Prefeitura da Cidade
do Rio de Janeiro, procurando oferecer elementos para melhor compreenso dos quadros
da Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF para as audincias pblicas previstas pela legislao
sobre esse tema;
Classificador da Despesa e Receita Oramentria - tendo por base a legislao
federal, o classificador objetiva detalhar a codificao oramentria para padronizar e unificar
a classificao contbil;
Prestao de Contas do Prefeito - prestao de Contas do Excelentssimo Senhor
Prefeito da Cidade do Rio de Janeiro para encaminhamento concomitante Cmara Municipal
e ao Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro, em cumprimento ao que determina
o inciso XII do artigo 107 e artigo 109, ambos da Lei Orgnica do Municpio do Rio de Janeiro.

8.2.2 Prestao de Contas Carioca

Objetivando divulgar sociedade em geral informaes sobre a execuo oramentria
da Prefeitura de forma mais acessvel, a Controladoria desenvolveu, em 2000, a Publicao
Prestao de Contas Simplificada, distribuda em forma impressa e tambm disponvel em
verso digital no Site da CGM. Essa publicao foi editada at 2009. Em 2010, essa publicao
foi reformulada e substituda pela Prestao de Contas Carioca, que apresenta de forma
simples e objetiva como foi arrecadado e utilizado o dinheiro do municpio, bem como as
disponibilidades de caixa e contas a pagar.

8.2.3 Anlises
Exames da Liquidao da Despesa - anlise prvia de processos para liquidao
contbil da despesa, avaliando a conformidade da instruo processual, mediante escopo
estabelecido no roteiro de exame prvio para liquidao. Este roteiro foi institudo pela
Resoluo CGM n 457 de 09/04/2003. Para liquidao da despesa, os processos devem ser
encaminhados com a Declarao de Conformidade especfica, cujos roteiros orientadores
foram institudos pela Resoluo CGM n 462, de 08/05/2003. Aprova os roteiros orientadores;
Exames de Abertura de Crditos Oramentrios Adicionais - anlise prvia para
concesso de crditos oramentrios adicionais com base em supervit financeiro, excesso
de arrecadao e recursos com destinao especfica no previstos no oramento;
Exames dos Pleitos de Reequilbrio Econmico-Financeiro - anlise prvia dos
processos relativos aos pleitos de reviso do equilbrio econmico-financeiro dos contratos
celebrados pela Administrao Direta e Indireta. Os processos com esses assuntos so
encaminhados para anlise prvia desde o Decreto n 14.014, de 06/07/1995. A formalidade
de envio CGM foi instituda pelo Decreto n 30.358, de 01/01/2009, tendo a CGM

regulamentado por meio da Resoluo n 891 de 17/02/2009. O Decreto n 36.665, de

01/01/2013 alterou o anterior, ordenando o envio CGM aps o parecer da PGM;
Anlises de processos referentes participao da CGM em Comisses e
Grupos de Trabalho - a Controladoria participa dos seguintes rgos colegiados institudos
pelo Poder Executivo Municipal, procedendo anlises dos processos e assuntos relativos
aos temas:
a) CPFGF - Comisso de Programao Financeira e Gesto Fiscal - Decreto n. 19.457,
de 01/01/2001, e n 30.385, de 02/01/2009;
b) CODESP - Comisso de Programao da Despesa de Pessoal - com a criao
da CGM, o cargo de Controlador Geral passou a integrar esta comisso por meio do
Decreto n 12.619 - de 05/01/1994. Entretanto, o titular da Controladoria, enquanto
ocupante do cargo de Secretrio Extraordinrio, j fazia parte da Comisso, conforme
Decreto n 11.916, de 14/01/1993 e Decreto n 12.300, de 23/09/1993;
c) COQUALI - Comisso de Qualificao de Organizaes Sociais - Decreto n.
30.780, de 02/06/2009;
d) CACO - Comisso de Anlise de Contrataes de ONGs, Associaes e Fundaes
Privadas - Decreto n 27.503, de 26/12/2006;
e) Conselhos Fiscais das sociedades de economia mista, empresas pblicas e
fundaes do Municpio do Rio de Janeiro - o Decreto n 11.923, de 21/01/1993,
estabeleceu que na constituio dos Conselhos Fiscais das entidades municipais deveriam
constar um membro efetivo e respectivo suplente da Secretaria Extraordinria de
Assuntos Especiais. Esse Decreto foi alterado pelo Decreto n 12.679, de 16/06/1994,
a fim de ajustar o nome da Secretaria Extraordinria para Controladoria Geral, em
virtude de sua criao;
f) Cmara Gestora do Sistema de Custos de Obras e Servios de
Engenharia - Decreto n 19.615, de 06/03/2001;
g) CGGA - Cmara Gestora de Gneros Alimentcios - Decreto n 30.480, de
26/02/2009;
h) GAC - Grupo de Acompanhamento de Regularidade - Decreto n 36.569,
de 04/12/2012.

8.2.4 Auditorias
8.2.4.1 Servios de Auditorias Realizados
Auditorias das metas dos acordos de resultados - visam avaliao das atividades
e controles que suportam as informaes prestadas pelos rgos e entidades municipais
quanto ao cumprimento das Metas dos Acordos de Resultados firmados com a Prefeitura,

confrontando-as com os registros realizados no sistema de acompanhamento da Secretaria

Municipal da Casa Civil - CVL. O Decreto n 34.251/11 determina que cabe Controladoria
Geral, atravs da Auditoria Geral , realizar auditorias para validao das informaes prestadas
pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Municipal referentes ao Acordo de
Resultados/ Contratos de Gesto;
Auditorias operacionais - objetivam a avaliao dos procedimentos das aes exercidas
pela municipalidade em sua funo institucional, no que tange a conformidade com a legislao
especfica, os controles exercidos e a efetividade destas aes;
Auditorias de receita - visam avaliar os sistemas de controle e verificar a regularidade
da renncia e da arrecadao das receitas, de acordo com a previso legal;
Auditorias de folha de pagamento - objetivam verificar, precipuamente, se os valores
constantes da folha de pagamento dos servidores esto em conformidade com a legislao;
Auditorias de sistemas informatizados - visam avaliar se os dados informatizados
esto em aderncia s normas e poltica de segurana e se os sistemas informatizados esto
adequados s regras de negcio estabelecidas. A auditoria de sistemas fornece, ainda, suporte
realizao das demais auditorias atravs de extrao de dados e informaes;
Auditorias contbeis - objetivam analisar as operaes registradas, as principais
variaes dos saldos contbeis e comprovar a exatido e a integralidade das demonstraes
contbeis, adequadamente aos critrios estabelecidos, visando subsidiar a certificao da
Administrao Indireta. Alm disso, o Art. 2 do Decreto 30872/2009 - determina que a
Controladoria Geral do Municpio auditar a aplicao pela Administrao Municipal dos
parmetros estabelecidos na Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF, emitindo certificado de
auditoria que dever acompanhar a prestao de contas anual do Poder Executivo a ser
submetida ao exame do Tribunal de Contas do Municpio;
Certificao da gesto - composta de exames para certificaes de Prestao de
Contas de Ordenadores de Despesa e Arrecadadores de Receita da Administrao Direta e
Indireta e de Responsveis por Almoxarifado da Administrao Direta. So emitidos relatrios
e certificados de Auditoria, servindo de subsdio ao julgamento das Prestaes de Contas
pelo Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro. Sendo assim, a Controladoria
Geral tambm realiza a certificao nas Tomadas de Contas Especiais instauradas a pedido
do Egrgio Tribunal;
Auditorias de conformidade na contratao - visam avaliar se os procedimentos
legais foram observados na contratao da despesa;
Inspees fsicas - objetivam verificar se o produto entregue ou o servio prestado est
de acordo com o contratado pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Municipal.

8.2.4.2 Atividades de Suporte s Auditorias

Planejamento baseado no risco - implantado em 2004, realizado por meio de
metodologia fundamentada, principalmente, na Matriz de Risco Geral e no estudo das principais
reas de atuao das unidades, considerando a materialidade, a relevncia e a criticidade para
definir as prioridades na realizao das auditorias;
Definio de Critrios para Exame de Conformidade - utiliza metodologia baseada
na Matriz de Risco para a definio das unidades a auditar e um valor de corte individualizado
sobre o oramento de cada rgo/unidade para a seleo dos processos, que realizada
por meio das Notas de Autorizao de Despesa emitidas no sistema corporativo contbil
da Prefeitura - Sistema FINCON;
Manual de Auditoria - Implantado em 1996, com nova edio em 2013, padroniza
os procedimentos e testes a serem adotados pelas equipes de auditoria;
Acompanhamento das Fragilidades - Follow-up - realiza o acompanhamento da
implementao das recomendaes de Auditoria - Follow-up, com o objetivo de verificar
a adoo de medidas corretivas das fragilidades detectadas pela Auditoria Geral durante o
ano, visando certificao das contas;
Catalogao de Fragilidades - as fragilidades e recomendaes formuladas pela
Auditoria so consolidadas e padronizadas em catlogo, unificando o entendimento dos
auditores sobre temas similares;
Control Self Assessment - a Auditoria aplica essa tcnica em seus trabalhos, visando
ampliar a atuao da auditoria por meio de realizao, pelos gestores, de uma auto-avaliao
dos procedimentos adotados, permitindo a correo das aes;
Acompanhamento das Diligncias do TCMRJ - a Auditoria Geral conta com a
parceria do TCMRJ na disponibilizao de seus votos aprovados em plenrio, cadastrandoos no Sistema de Controle de Diligncias, implantado em 1998, atravs do qual realizado
o acompanhamento das diligncias baixadas, exceo daquelas referentes s aprovaes
de aposentadorias;
Agentes Facilitadores - Destaca-se a importncia dos agentes facilitadores indicados
pelos rgos e entidades municipais para atuar como interlocutor junto Controladoria,
institudo pela Resoluo CGM n 575/2004.

8.2.5 Orientao aos gestores e manualizao

Manual de Normas e Procedimentos de Controle Interno - institudo pela
Resoluo CGM n 93, de 19/11/1996, tomando por base o Roteiro Bsico para a formalizao
dos processos de despesas, institudo pela Resoluo CGM n 002, de 13/01/1994, mantido

desde essa data. Vrios novos temas foram introduzidos no manual, ampliando a sua atividade
de orientao. Atualmente, tem periodicidade de atualizao quinzenal, mantendo-se em
dia com as alteraes da legislao. Este documento traz, de forma simples e clara, os
procedimentos a serem seguidos pelos rgos e Entidades Municipais na execuo de
diversas rotinas administrativas para a realizao de despesas, objetivando que as mesmas
sejam executadas de forma otimizada, dentro dos dispositivos legais existentes e atendendo
aos parmetros de controle interno definidos;
Guia Orientador para Reteno de Tributos - institudo pela Resoluo CGM n
1.101/2013, tem como objetivo auxiliar os servidores municipais que estejam responsveis
pela reteno de tributos e contribuies na contratao de servios, servindo como um dos
materiais de consulta, principalmente quando da elaborao da declarao de conformidade;
Divulgao de tabelas de preos referenciais de materiais diversos, gneros
alimentcios e itens elementares de obras apurados pela Fundao Getlio Vargas
- a Controladoria Geral firmou contrato com a FGV para a elaborao de tabelas de preos
referenciais baseadas em pesquisa de mercado dos seguintes itens: gneros alimentcios,
limpeza e conservao, materiais de uso geral e informtica e obras, servindo estas como um
dos referenciais orientadores para as compras da administrao pblica municipal. A origem
desse trabalho est no Decreto n 14.018, de 07/07/1995, quando foi determinado que as
estimativas de preos deviam se basear em preos coletados pela FGV e publicados no Dirio
Oficial do Municpio. Algumas alteraes foram feitas nessa legislao, como por exemplo,
pelos Decretos 15.945, de 30/01/1997, 22.226, de 07/11/2002, e 25.052, de 31/05/2005,
mantendo-se sempre essa pesquisa como referencial;
Roteiros orientadores dos atos de autorizao de despesas - especificam os itens
a serem observados pelos rgos e entidades da administrao municipal para elaborao
da declarao de conformidade dos atos de autorizao de despesa quanto correta
classificao oramentria, ao enquadramento legal e formalizao processual. Devem
ser preenchidos pelo rgo/entidade que realizar a despesa e inseridos, juntamente com a
referida declarao, nos processos administrativos na fase de autorizao da despesa. Foram
institudos pela Resoluo CGM n 893, de 03/03/2009, para atendimento ao Decreto n
30.467, de 12/02/2009;
Roteiros orientadores para liquidao de despesas - Esses roteiros especificam
os itens a serem observados pelos rgos e entidades da administrao municipal para
elaborao da declarao de conformidade para liquidao administrativa da despesa. Devem
ser preenchidos pelo rgo/entidade que realizar a despesa e inseridos, juntamente com a
referida declarao, nos processos administrativos na fase de liquidao da despesa. Institudos
pela Resoluo CGM n 462, de 08/05/2003, para atendimento criao da Central de
Liquidao determinada pelo Decreto n 22.795, de 08/04/2003;

Guia orientador do exame de liquidao da despesa - objetivam detalhar,

padronizar e documentar os procedimentos da liquidao administrativa, auxiliando o
adequado preenchimento das Declaraes de Conformidade da Liquidao pela administrao
municipal. Institudo em 2011, por meio do Informativo Orientaes CGM n 09, publicado
no Dirio Oficial do Municpio de 06/07/2011 como o nome de Cartilhas Orientadoras para
Liquidao Administrativa, teve sua estrutura e denominao alterada para Guia Orientador,
por meio da Resoluo CGM n 1.113, de 30/10/2013;
Cartilha orientadora para prestao de contas de escolas de samba - Estabelece
procedimentos e documentos a serem observados para as prestaes de contas de repasses
efetuados pela Prefeitura para as Escolas de Samba. Instituda em 2013;
Orientaes CGM - informativo publicado no Dirio Oficial do Municpio para fornecer
informaes que subsidiem e orientem procedimentos especficos a serem executados
pelos gestores e agentes da Administrao Municipal em temas relativos a controle interno.
Instituda em 2009, tendo publicado o primeiro nmero em 13/03/2009;
Programa de Capacitao de Gestores - tem como objetivo dotar os agentes
pblicos do conhecimento necessrio para a execuo de atividades inerentes aos sistemas
informatizados geridos pela CGM. Institudo pela Resoluo CGM n 889, de 04/02/2009,
com abrangncia em temas afetos ao controle interno, foi regulamentado pela Resoluo
Conjunta CGM/SMA n 45, de 15/10/2009, instituindo parceria entre a Controladoria Geral
e a Secretaria Municipal de Administrao (SMA) para realizao de eventos de capacitao.
Alterada pela Resoluo Conjunta CGM/SMA n. 65, de 11/06/2012, mantendo-se a parceria
com a SMA e dando enfoque prioritrio capacitao de servidores municipais nos sistemas
informatizados de controle interno geridos pela CGM, conforme relacionados em seu anexo.
Alterada pela Resoluo Conjunta CGM/SMA n 71, de 03/06/2013, para introduo de nova
edio desses cursos;
Acompanhamento da legislao afeta ao controle interno - as atividades de
controle exigem um acompanhamento permanente das legislaes afetas ao seu trabalho e de
suas alteraes. Sendo assim, objetivando prover, de forma sistemtica, os servidores da CGM
da legislao atualizada, a CGM desenvolveu em 1994, o Sistema de Controle de Legislao
- SISLEGIS. Esse sistema foi mantido at 2009, quando foi substitudo pelo sistema Informa
gerido pela Procuradoria Geral do Municpio. Essa substituio foi necessria, resumidamente,
pelos seguintes fatores: a ferramenta no qual foi desenvolvido havia se tornado obsoleta e
o fornecedor no fazia mais contratos de manuteno naquela verso, sendo necessria sua
modernizao. Com isso, o sistema apresentava inconsistncias de dados, alm de exigir
procedimentos de insero de dados demorados durante o cadastramento e tambm na
consulta s legislaes cadastradas. Com essa demora, os recursos de pessoal alocados ao

sistema j no eram mais suficientes, exigindo um incremento na equipe, que tambm no

seria possvel e ocasionando desatualizao da informao disponibilizada.
O Planejamento Estratgico da CGM para 2009 definiu, ento, a modernizao do
SISLEGIS como um dos seus objetivos estratgicos, tendo sido, ento, enviada para a
Empresa Municipal de Informtica - IplanRio, a indicao desta prioridade. Tendo em vista
que a poltica de informtica previa o estudo das ferramentas existentes na PCRJ antes de
se optar por uma nova aquisio, solicitou-se a avaliao da adequao da ferramenta SGEL,
desenvolvida pela SMA para substituir o SISLEGIS, a qual resultou num relatrio especfico,
informando que seria necessrio um esforo da empresa e da CGM para adaptao do
sistema s necessidades e para migrao de dados.
Nesse perodo, estava em implantao o Decreto n 30.350, de 01/01/2009, que
estabelecia a criao de Comits Integrados de Gesto Governamental (CIGG) destinados
a identificar, implantar e supervisionar atividades, projetos e programas que demandassem
a participao de mais de um rgo ou entidade da Administrao Pblica Municipal. Foi
criado, ento, o Comit de Desenvolvimento Gerencial, do qual fazia parte a Controladoria
Geral e Procuradoria Geral, entre outros. Uma das aes deste Comit foi estabelecer a
diretriz de unificao dos sistemas de Legislao da PCRJ para o Sistema Informa, cujo gestor
a PGM. Com isso, ficava vedada qualquer iniciativa de desenvolvimento e implantao de
novo sistema de legislao. Assim, a CGM ficou impossibilitada de continuar nas tratativas
para implantao da verso do SGEL. Entretanto, como foi sinalizada a unificao no Sistema
Informa, foi feita avaliao de suas funcionalidades e realizada pesquisa com os servidores da
CGM quanto utilizao dos assuntos inseridos no SISLEGIS a fim de solicitar a incluso no
sistema nico. No final do mesmo ano (2009), a CGM passou, ento, a alimentar os dados
considerados necessrios s suas atividades no sistema Informa, capacitando os servidores
no uso desse sistema. Como complemento, a CGM criou e mantm, desde 2009, dois
informativos: o Informativo Dirio Do em Dia - Municpio, que envia aos servidores da
CGM e gestores municipais as principais publicaes afetas ao Controle; e o informativo DO
em Dia - Unio, enviado duas vezes por semana, com as informaes relevantes publicadas
no Dirio Oficial da Unio.

8.2.6 Monitoramento de informaes

8.2.6.1 Monitoramento de informaes para o controle
IEC - Informaes Estratgicas para o Controle
Por meio de um mtodo de trabalho criado para organizar dados e conhecimentos,
realiza monitoramentos, gerando informaes que serviro de base para a execuo de
aes de controle.

O projeto foi iniciado em 2010, com a definio de uma estratgia e elaborao de um

plano detalhado de trabalho. Foram feitos intercmbios com outros rgos de controle e
definido o ambiente tecnolgico necessrio. Foram criados os procedimentos de trabalho
e elaborada a Metodologia de Implantao e Execuo de Monitoramentos. Nesse mesmo
exerccio, foi tambm identificado o perfil dos profissionais a serem alocados ao projeto.
Em 2011, houve a implantao do laboratrio de testes e definidos os temas prioritrios
a serem trabalhados pelo IEC. Aplicando a metodologia definida, foram elaboradas duas
Matrizes de Controle dos Temas Gneros Alimentcios e Obras. A matriz de controle um
documento onde esto registradas as situaes de controle que a CGM julga importante
monitorar. Aps a anlise de viabilidade, foram implantados os monitoramentos de cinco
situaes de controle de Gneros Alimentcios e uma de Obras.
J em 2012, houve a elaborao de uma Matriz de Controle identificando as situaes de
controle do tema Compras e Contratao. Aps anlise de viabilidade, foram implantados
os monitoramentos de mais cinco situaes de controle de Obras e quatro de Compras e
Contrataes.
Em 2013 foi desenvolvido o plano de comunicao do IEC e os monitoramentos
implantados esto sendo executados segundo a periodicidade definida. Encontra-se em
desenvolvimento o projeto de implantao do acompanhamento de cronograma financeiro
de obras que corresponde META 4 do acordo de resultado firmado entre a CGM e a
Casa Civil (CVL) para o exerccio de 2013 e que consta como ao estratgica n 16 no
Planejamento Estratgico Sinttico da Controladoria, divulgado pela Resoluo CGM n
1.097 de 29/05/2013;
Relatrios Sistemticos de Monitoramento - Clippings - relatrios gerenciais
disponibilizados periodicamente visando auxiliar o planejamento e acompanhamento
tempestivo dos gastos pelos gestores municipais, tais como contratos a vencer, gastos de
pessoal, gastos de gneros alimentcios, dentre outros.
Obs.: os textos da subseo 6.1 foram elaborados pela equipe da CG/SIC/CGDI,
coordenada por Mrcia Maria Alves Pinheiro.

8.2.6.2 Monitoramento das Aes Estratgicas da CGM

Implantado em 2009, visa o acompanhamento da execuo das aes definidas no Plano
Estratgico da CGM, comparando-a com as previses realizadas e sinalizando os riscos de
no cumprimento das metas de resultado estabelecidas.

8.2.7 Sistemas Geridos pela CGM

8.2.7.1 Sistemas Informatizados Transacionais
a) FINCON - Sistema de Contabilidade e Execuo Oramentria - sistema corporativo
que tem como objetivo registrar, controlar e gerar informaes oficiais sobre os atos

administrativos da execuo oramentria, financeira e patrimonial, gerando as respectivas

contabilizaes e demonstraes contbeis. A 1 verso foi implantada em 1989.
Atualmente possui os seguintes Mdulos:

Administrativo
o Solicitao/Agrupamento/Registro de Preos;
o Licitao/Homologao/Adjudicao.

Execuo Oramentria
o Reserva/Ordenao/Empenho/Liquidao/Pagamento.

FCTR - Contratos
o Cadastramento e Acompanhamento.

Contbil
o Ficha de Lanamento/Arrecadao;
o Relatrios da Lei 4.320/64 e Lei 6.404/76;
o Relatrios da Lei 101/2000 (LRF).

Atualmente possui as seguintes Interfaces:

Tabela Cidado: consulta informaes;

SICI (codificao institucional): recebe e envia informaes;

SIGMA (material e fornecedores): recebe informaes;

SICOP (protocolo): consulta informaes;

Oramento: recebe e envia informaes;

ERGON (folha de pagamento): recebe informaes;

Tesouro (pagamento): envia e recebe informaes;

SISGEN (gneros alimentcios): recebe e envia informaes;

FARR (arrecadao): recebe informaes;

FCTR (contratos): envia e recebe informaes;

SIG (informaes gerenciais): envia informaes;

SPMM (preos mximos e mnimos): envia informaes;

SAGOFI (TCM): envia informaes.

Breve Histrico:

1989 - implantao do 1 Sistema Fincon na Administrao Direta;

1995 - implantao do 1 Sistema Fincon na Administrao Indireta;

1996 a 2000 - Estudo, definio e desenvolvimento do novo sistema;

Set/2001 - Implantao do Mdulo Administrativo do novo sistema na PCRJ;

2002 - Alteraes da Estrutura da Codificao do Programa de Trabalho e

da Natureza de Despesa (Portarias Federais SOF nmeros 42 e 163);

2003 - Implantao de uma verso teste de Piloto-Paralelo com IplanRio e CGM;

2004 - Migrao de dados e Implantao dos Mdulos Execuo Oramentria e

Contbil do novo sistema na IplanRio e no Planetrio;

2005 - Migrao de dados e Implantao dos Mdulos Execuo Oramentria

e Contbil nas Fundaes e Autarquias, do Mdulo Execuo Oramentria nas
Empresas e do Mdulo Contbil do novo sistema na RioFilme;

Jun/2005 - Implantao do Mdulo Contbil do novo sistema na CetRio;

2006 - Migrao de dados e Implantao dos Mdulos de Execuo Oramentria

e Contbil em todos os rgos da Administrao Direta;

2007 - Implantao do Mdulo Contbil do novo sistema no PreviRio;

2010 - Implantao do Mdulo Contbil do novo sistema no RioCentro e RioCop

e Implantao do mdulo de Registro de Preo do novo sistema;

2011 - Implantao do Mdulo Contbil do novo sistema na RioUrbe, MultiRio e

EOM e criao do arquivo para DIRF do novo sistema;

2012 - Implantao do Mdulo Contbil do novo sistema na EMAG e RioLuz e

incio das homologaes de funcionalidades e relatrios em funo da implantao
do MCASP do novo sistema;

2013 - Continuidade da homologao funcionalidades e relatrios em funo da

implantao do MCASP do novo sistema.

Legislao:
Decreto n 14.096/1995 - determinou que as entidades que integram a Administrao
Indireta - Autarquias, Fundaes, Sociedades de Economia Mista e Empresas Pblicas bem como os Fundos Especiais, devero processar sua execuo oramentria atravs
do Sistema Institucional FINCON;
Decreto n 20.483/2001 - implantou o mdulo administrativo do novo sistema de
Contabilidade e Execuo Oramentria do Municpio;
Resoluo CGM n 341/2001 - baixou normas complementares ao decreto 20483/2001
para implantao do novo sistema de Contabilidade e Execuo Oramentria do
Municpio;

Resoluo CGM n 578/2004 - estabeleceu o exerccio de 2005 para implantao da

nova verso do Sistema FINCON e Sistema FCTR em toda a Administrao Indireta,
envolvendo a execuo oramentria, a contabilidade, os cadastros e controles dos
instrumentos jurdicos. Possibilitou que os mdulos de contabilidade da Previrio e seus
fundos especiais, das empresas pblicas e das sociedades de economia mistas do Municpio
do Rio de Janeiro, que pudessem ser implementados gradualmente;
Resoluo CGM 639/2005 - disps sobre o cadastramento e a concesso de senhas
aos usurios do Sistema FINCON NT e Sistema de Contratos FCTR, na Administrao
Direta, Indireta e Fundacional;
Resoluo CGM n 640/2005 - disps que a partir de 1 de janeiro de 2006 toda a
Administrao Direta dever utilizar o novo Sistema - FINCON NT;
Resoluo CGM n 671/2006 - estabeleceu prazos e procedimentos para implantao
do plano de contas nico, para todos os rgos da Administrao Indireta que no utilizam
o mdulo de contabilidade do FINCON NT;
Resoluo CGM n 880/2009 - estabeleceu procedimentos para o cadastramento de
usurios do Sistema FINCON NT e Sistema de Contratos - FCTR.

b) FCTR - Sistema de Controle de Contratos - sistema corporativo que tem por objetivo
registrar e realizar o acompanhamento e controle dos instrumentos jurdicos de despesas
e seus aditamentos, bem como dos convnios de receita realizados no mbito do Poder
Executivo Municipal.
Legislao:
Decreto n 13.751/1995 - instituiu o Sistema de Controle de Contratos - SISCCONT
na Administrao Direta, Indireta e Fundacional no Municpio do Rio de Janeiro, destinado
a armazenar informaes dos instrumentos de contratos para a elaborao de relatrios
gerenciais e de prestaes de contas exigidas na forma da legislao em vigor;
Resoluo CGM n 036/1995 - estabeleceu normas complementares ao Sistema de
Controle de Contratos na Administrao Direta, Indireta e Fundacional, institudo pelo
Decreto n 13.751;
Resoluo CGM n 087/1996 - instituiu o Roteiro de Operacionalizao do Sistema
de Controle de Contratos - SISCCONT e a Rotina para os Processos de Faturamento,
no mbito da Administrao Direta, Indireta e Fundacional, designou a Auditoria Geral
como responsvel pelo gerenciamento do SISCCONT;
Decreto n 22.319/2002 - instituiu nova verso do Sistema de Controle de Contratos

- FINCON-CONTRATOS, desenvolvido e gerenciado pela Controladoria Geral do

Municpio, destinado a armazenar informaes dos instrumentos jurdicos relativos aos
contratos, convnios, acordos, ajustes e outros celebrados pelos rgos e entidades da
Administrao Direta e Indireta deste Municpio;
Resoluo CGM n 427/2002 - estabeleceu normas complementares ao Decreto
n 22.319;
Resoluo CGM n 544/2004 - estabeleceu normas complementares ao Decreto n
22.319, designou a Contadoria Geral da Controladoria Geral do Municpio como rgo
responsvel pelo gerenciamento do Sistema de Controle de Contratos - FINCONCONTRATOS.

c) SISBENS - Sistema de Controle de Bens Patrimoniais - objetiva o registro e controle dos

bens mveis e imveis da Administrao Direta, gerando tambm clculos de depreciaes
e amortizaes. A primeira verso foi implantada em 1998.
Legislao:
Resoluo CGM n 026/1995 - instituiu grupo de trabalho para atualizao do sistema
de controle de bens mveis do Municpio, sua informatizao e integrao ao FINCON;
Resoluo CGM n 843/2008 - disps sobre a implantao da verso web do Sistema
de Controle de Bens Patrimoniais - SISBENS para o registro das movimentaes
de bens patrimoniais ocorridas nas unidades administrativas de todos os rgos da
Administrao Direta.

d) SISGEN - Sistema de Gneros Alimentcios - objetiva controlar as aquisies de gneros

alimentcios, alm de automatizar o processo de solicitao de gneros alimentcios em funo
dos cardpios estabelecidos.
Desde a sua criao, a CGM contribuiu para diversos aperfeioamentos realizados no
processo de contratao, controle, formulao de cardpios e monitoramentos afetos
gesto de gneros alimentcios. Nesse aspecto, o SISGEN se solidificou como uma relevante
ferramenta de controle tendo contribudo, inclusive, em 2009 para que a Secretaria Municipal
de Educao recebesse pela segunda vez o Prmio de Gestor Eficiente da Merenda Escolar
na Categoria Capitais e Grandes Cidades e conferido pela ONG Ao Fome Zero.
Legislao:
Decreto n 16.825/1998 - instituiu o Sistema de Controle de Gneros Alimentcios SISGEN como um sistema informatizado que destinado a controlar o cadastramento, as

especificaes, as aquisies e o faturamento de gneros alimentcios para o Municpio

do Rio de Janeiro. Determinou a sua utilizao como obrigatria para todos os rgos
da administrao direta, indireta e fundacional que adquiram gneros alimentcios de
forma sistemtica;
Resoluo CGM n 167/1998 - criou um Grupo de Trabalho para operacionalizar
a implantao do SISGEN e definir o detalhamento das rotinas e monitoramento dos
fluxos de informaes do Sistema - SISGEN.

8.2.7.2 Sistemas informatizados gerenciais e de transparncia

a) SIG - Sistema de Informaes Gerenciais - disponibiliza informaes gerenciais relevantes
para a administrao municipal, principalmente no que se refere execuo oramentria da
despesa e receita, e custos, possibilitando o administrador pblico monitorar continuamente
o alcance de seus objetivos para que os ajustes, caso necessrio, sejam feitos no momento
oportuno.
O Sistema baseia-se em um Data Warehouse, alimentado por extraes dos sistemas
corporativos, tem como principal fonte de informao as bases de dados do Sistema de
Contabilidade e Oramento (FINCON), Sistemas de Folhas de Pagamento (ERGON e
RHUPAG) e Sistema de Gneros (SISGEN).
O SIG vem evoluindo a partir da oferta de modalidades adicionais de anlise, assim
ao longo do tempo foram sendo disponibilizados diversas telas fixas e consultas Ad-Hoc,
em diversos Mdulos, tais como o Contbil, Favorecido, Oramento, Rplica e Sicop,
possibilitando a realizao de consultas diferenciadas, flexibilidade e agilidade.
Legislao:
Decreto n 14.067/1995 - disps sobre o Sistema de Informaes Gerenciais da
Controladoria do Municpio - SIG como um sistema informatizado, destinado a fornecer
Administrao Municipal as informaes necessrias ao processo de tomada de
deciso e ao monitoramento contnuo da Gesto Municipal, dentro da competncia da
Controladoria Geral do Municpio como rgo central de controle interno, relativo ao
controle de custos, contabilidade e dispndios;
Decreto n 26.190/2006 - instituiu o Sistema de Informaes Gerenciais do Municpio
o Rio de Janeiro - SIG, tendo como gestor a Controladoria Geral do Municpio - CGM,
ampliou a atuao do SIG e tornou obrigatrio que os gestores dos sistemas que mantm
interface com o SIG devem informar CGM, previamente, qualquer alterao ou incluso
conceitual; e que os rgos e entidades da Administrao Municipal ficam obrigados a
disponibilizar as informaes no formato e na periodicidade determinada pela CGM,
para fins de utilizao atravs do SIG.

b) SPMM - Sistema de Preos Mximos e Mnimos - seu objetivo o de demonstrar os

preos dos itens praticados pela Prefeitura para servirem como referenciais para aquisio
dos mesmos itens em futuras aquisies.
O Sistema de Preos Mximos e Mnimos trata-se de uma ferramenta corporativa cujo
objetivo de fornecer subsdios aos setores dos rgos da Administrao direta e indireta
da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro para cotao de preos na aquisio de materiais
e contratao de servios, melhorando a qualidade das aquisies realizadas pelos diversos
rgos, diminuindo, ainda, a disperso entre os menores e os maiores preos obtidos.
Legislao:
Resoluo CGM n 315/2001 - determina o desenvolvimento de sistema de preos
mximos e mnimos voltado para o atendimento das necessidades de acompanhamento
de preos, permitindo que qualquer usurio proceda a simulaes sobre as variaes
percentuais de preos, com o objetivo de estratificar a amostragem das variaes de
preos ocorridos;
Resoluo CGM n 399/2002 - determina que o Sistema de Preos Mximos e Mnimos
- SPMM tem como objetivo primordial acompanhar os preos de compra praticados
pelos rgos da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro, propiciando as mais diversas
comparaes. E que, os dados relativos aos preos praticados a serem utilizados pelo
Sistema sero obtidos a partir do mdulo administrativo do sistema FINCON e outros
que se julgue conveniente;
Resoluo CGM n 489/2003 - instituiu o Sistema de Preos Mximos e Mnimos SPMM, com o objetivo de fornecer subsdios aos setores dos rgos da Administrao
Direta e Indireta para a cotao de preos na aquisio de materiais. Determinou que
cabe CGM monitorar os preos praticados na aquisio de produtos por todos os
rgos da Administrao Municipal.
c) RIO TRANSPARENTE - sistema disponvel na internet, com o objetivo de dar
publicidade dos dados da execuo oramentria da Prefeitura.
Desde setembro de 2006, a Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro, com a criao do
aplicativo Rio Transparente tem permitido ao cidado acompanhar todos os pagamentos
oramentrios ou extra-oramentrios realizados pelo governo municipal - Poder Executivo.
Com intuito de atender o disposto na Lei Complementar n 131/2009 e no Decreto
Federal n 7.185/2010, que dispe sobre o padro mnimo de qualidade do sistema integrado
de administrao financeira e controle no mbito de cada ente da Federao, no exerccio
de 2010 foram criadas novas vises no Rio Transparente, disponibilizadas em tempo real,
com atualizaes dirias, referentes receita, despesa e contratos.

Em 2013, foi o RioTransparente foi aprimorado visando atender ao disposto na Lei

Federal n 12.527/2011, garantindo aos cidados quando da realizao de consultas maior
usabilidade e acessibilidade.
Legislao:
Decreto n 35.606/2012 - regulou, em mbito municipal, a Lei de Acesso Informaes
- Lei Federal n 12.527/2011 e determinou que a Controladoria Geral do Municpio e a
IPLANRIO, em conjunto, apresentassem cronograma de implementao de melhorias
do Rio Transparente, contemplando diversas aes a serem implementadas no prazo
mximo de 240 (duzentos e quarenta) dias a contar da entrada em vigor do Decreto.

d) Sistema de Controle de Diligncias - implantado em 1998, objetiva o acompanhamento

das diligncias baixadas pelo Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro para a
Administrao Municipal, exceo daquelas referentes s aprovaes de aposentadorias.
Obs.: textos das subsees nmeros 8.2.7.1 at 8.2.7.2 foram elaborados pela equipe da
CG/SIC/CGDI, coordenada por Mrcia Maria Alves Pinheiro, e pela Assessora do Controlador
Geral Ftima Rosane Machado Barros.

8.2.7.3 Site da CGM

O site da CGM foi criado em 1996, sendo pioneiro na rea de controle. Desde sua
concepo, tem como propsito prover informaes sobre a CGM, mas tambm ser
uma ferramenta de pesquisa em controle, em virtude do grande contedo que aborda.
Fundamentado na transparncia da aplicao dos municipais, muito antes da obrigatoriedade
trazida pela Lei de Acesso Informao, esse site j abordava informaes sobre origens e
aplicaes dos recursos e disponibilizava as demonstraes contbeis da Prefeitura e auditoria
realizadas. Atualmente, o site CGM integra o Portal da Prefeitura, institudo em 2010.

9. Informativo Prestando Contas

tambm completa 20 anos

O Informativo Prestando Contas editado pela CGM desde julho de 1993, ou seja,
antes mesmo da criao formal da Controladoria. elaborado em verso impressa e enviado
para diversos rgos de controle interno e externo nacionais e tambm possui verso digital
disponibilizada no site da CGM. Ao longo desse perodo, no qual foi editado sem nenhuma
interrupo, esse Informativo tornou-se referncia na rea de controle nacional, pois registra
a evoluo do controle nacional, como tambm a histria da CGM. No ms em que completa
20 anos, julho de 2013, foi elaborada uma Edio Comemorativa com pauta especialmente
dedicada a esse aniversrio, a qual faz uma retrospectiva das edies do informativo e de
sua importncia.
CGM em 20 ilustraes - at 2008, essa publicao era ilustrada por profissional de
Desenho contratado pela CGM para dar vida aos seus temas, atravs de desenhos artsticos
que pudessem retrat-los com alguma dose de humor. Essas ilustraes, junto com o
Prestando Contas, so um verdadeiro registro in loco da fundao, desenvolvimento e
maturao dos processos de controle da CGM.
Vale a pena conferir alguns desses momentos CGM em 20 ilustraes:

10. Os ciclos de gesto da CGM

A histria da CGM pode ser dividida em seis ciclos, que representam pontos de mudanas
relevantes em sua estratgia global de atuao, geralmente respaldados, tambm, por uma
mudana na estrutura organizacional, conforme a seguir:
a) 1 Ciclo - 1993 a 2003

Implantao do ambiente de controle na Prefeitura;

Manualizao de procedimentos de controle interno;

Centralizao na CGM de todos os empenhamentos e liquidaes da Administrao

Direta por meio de gerncias setoriais da CGM junto s secretarias;

Nomeao dos auditores internos das entidades da Administrao indireta pela CGM.

b) 2 Ciclo - 2003 a 2006

Liberao da realizao dos empenhamentos pelas secretarias;

liquidao de despesas da Adm. Direta mantida na CGM, mas passando a ser realizada
por um setor especfico - Central de Liquidao;

Reestruturao da Auditoria Geral incluindo reas de auditoria de conformidade,

desempenho, auditoria de programas e pr-auditoria (liquidao das despesas);

Liberao da realizao de liquidao por algumas secretarias e centralizao de

liquidao na CGM de algumas entidades da Adm.Indireta.

c) 3 Ciclo - 2006 a 2008

Criao da Subcontroladoria de Integrao de Controles, com objetivo de estimular a
introduo de procedimentos de controle interno nos processos de trabalhos e respectivos
sistemas informatizados.
Congregava trs frentes: anlise prvia de demandas envolvendo Tecnologia da Informao,
mapeamento e modelagem de processos, e orientao para execuo de controles internos.
d) 4 Ciclo - 2009 a 2010

Criao de rea especfica para anlises preventivas ao empenhamento CGAD,

qual foi incorporada a Central de Liquidao;

Reestruturao da Subcontroladoria de Integrao de Controles, que deixa de

desempenhar duas de suas funes anteriores (anlise prvia de TI e mapeamento
e modelagem de processos), reformulao da rea de controles internos, e
incorporao da rea de Informaes Gerenciais.

e) 5 Ciclo - 2010 a 2011

Reestruturao subordinando as reas tcnicas - Auditoria, Contadoria e Anlise

de Despesas - Subcontroladoria de Integrao de Controles;

Criao de duas Assessorias Tcnicas ligadas ao controlador, sendo: Assessoria de

Custos e Informaes Gerenciais, que estava vinculada SIC na estrutura anterior,
e uma rea nova - Assessoria de Estratgia e Relaes Institucionais de Controle;

Aprimoramento de exame preventivo, baseado em anlise de risco;

Anlise dos processos de despesa, fortalecendo as inspees in loco;

Implantao de projeto de monitoramento de despesas.

f) 6 Ciclo - 2012 at hoje

Criao da Coordenadoria Geral de Diretrizes e Informaes;

Transferncia formal de todas as funes da Anlises de Despesas realizadas pela

Coordenadoria Geral de Anlises de Despesa - CGAD, aos seguintes setores:

Anlises para liquidao contbil - para a Contadoria Geral;

Anlises de Despesas - para a Auditoria Geral;

Anlises de preos referenciais - para o Gabinete da CGM;

Monitoramento de Despesas - para a nova Coordenadoria Geral de Diretrizes e

Informaes;

Transferncia das funes da Assessoria de Custos e Informaes Gerenciais e da

Gesto dos Sistemas Informatizados de Controle para a Coordenadoria Geral de
Diretrizes e Informaes;

Criao da Assessoria Tcnica de Controle.

11. A evoluo da CGM por meio de

suas estruturas organizacionais

Ao longo dos seus 20 anos de criao, completados em dezembro de 2013, a Controladoria

Geral do Municpio adotou diversas estruturas organizacionais, todas elas com o propsito
de associ-las sua forma de atuao. Por ser um rgo que busca a melhoria contnua de
seu desempenho e da adoo de prticas inovadoras, as alteraes estruturais foram reflexos,
ora da descontinuidade de alguns processos de trabalhos, ora da implementao de novos
processos de trabalhos, representando, sempre, esse movimento de constante evoluo.
A fim de consolidar a viso sobre essas alteraes e utilizar nas apresentaes do
Programa de Visitas CGM, foi elaborado, em 07/12/2011, o Relatrio CG/ATRIC n
22/2011, que vem sendo atualizado a cada alterao de estrutura. Esse estudo tem como
objetivo registrar o histrico das alteraes realizadas nas estruturas da Controladoria Geral
do Municpio desde a sua criao, destacando-se os setores criados e excludos em cada
uma delas, incluindo, tambm, os instrumentos legais que criaram as estruturas. A seguir,
apresentado esse registro das alteraes ocorridas na histria da CGM.

Incluso

Excluso

Controladoria Geral do Municpio

- Comisso de Controle Interno;
- Chefia de Gabinete;
- Assessoria Jurdica.
Contadoria Geral
- Coordenadoria de Contabilidade;
- Gerncia de Controle Oramentrio;
- Gerncia de Controle Financeiro;
- Gerncia de Controle Patrimonial;
- Coordenadoria de Execuo Oramentria.
Auditoria Geral
- Centro de Documentao e Estudos Tcnicos;
- Coordenadoria de Planejamento e Controle
de Auditoria;
- Coordenadoria de Auditoria Operacional.
Coordenadoria de Normas Tcnicas
- Coordenao de Normas e Orientao;
- Coordenao de Informtica.
Diretoria de Administrao
- Departamento de Pessoal;
- Departamento de Apoio Administrativo.

Incluso

Excluso

Includo setor vinculado diretamente ao Controlador Geral:

-Subcontroladoria.

Includo setor vinculado diretamente ao Controlador Geral:

- Chefia de Gabinete

Incluso
Includo na Subcontroladoria:
- Coordenao de Informtica.
Controlador Geral:
- Assessoria de Comunicao Social;
- Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria.

Excluso
Excluda da Coordenadoria de Normas Tcnicas a
Coordenao de Informtica.

Incluso

Excluso

Includos como setores vinculados diretamente ao

Controlador Geral:
- Centro de Capacitao e Desenvolvimento de
Recursos Humanos;
- Assessoria de Informaes Gerenciais.
Incluso da Coordenao de Informtica - transferida da Subcontroladoria, para vinculao direta ao
Controlador.
Na estrutura da Contadoria Geral, includos os
setores:
- Na Coordenadoria de Contabilidade, includas a Gerncia de Registros Contbeis e Gerncia de Reviso
e Anlise de Contas;
- Vinculada a Contadoria Geral a Coordenadoria de
Consolidao e Anlise de Balanos.
Na estrutura da Auditoria Geral includo o Departamento de Suporte Tcnico e Operacional.
Na estrutura da Coordenadoria de Normas
Tcnicas includas a Subgerncia de Normatizao e Anlise Organizacional e a Subgerncia de
Estudos e Orientao Tcnica.
Na estrutura da Diretoria de Administrao Includos:
- No Departamento de Pessoal: Diviso de Cadastro e Controle Funcional e Diviso de Direitos e
Vantagens.
- No Departamento de Apoio Administrativo a
Diviso de Material e a Diviso de Comunicaes
Administrativas.

Na estrutura da Contadoria Geral a excluso da:

- Coordenadoria de Execuo Oramentria.
Na Coordenadoria de Contabilidade a excluso
da Gerncia de Controle Oramentrio e da
Gerncia de Controle Financeiro.
Na estrutura da Auditoria Geral foi excludo o
Centro de Documentao e Estudos Tcnicos.
Na estrutura da Coordenadoria de Normas
Tcnicas foi excluda a Coordenao de Normas
e Orientao.

Incluso

Excluso

Includa como setor vinculado diretamente ao

Controlador:
- Assessoria Especial.
Na estrutura da Contadoria Geral, vinculada direto ao Contador Geral foi includa a Gerncia
de Controle de Autarquias e Fundaes.

Incluso

Excluso
Na estrutura do Departamento de Pessoal da
Diretoria de Administrao, excluso da Diviso
de Direitos e Vantagens.

Incluso

Excluso

Includo como setor vinculado diretamente ao

Controlador Geral:
- Coordenadoria Geral de Normas e Informaes
Gerenciais, com os seguintes setores:
- Coordenadoria de Estudos e Anlise de Informaes Gerenciais;
- Coordenadoria de Normatizao Orientao e
Integrao Organizacional; e
- Coordenadoria de Estudos e Anlise de Custos.
Na estrutura da Auditoria Geral - vinculadas
direto ao Auditor Geral, includas as:
- Coordenadoria de Auditorias Internas, contendo:
Diviso das Auditorias Internas da Administrao Direta; e
Diviso das Auditorias Internas da Administrao Indireta.
- Coordenadoria de Auditorias Especficas.
Na estrutura da Contadoria Geral includa na
Coordenadoria de Contabilidade:
Gerncia de Pesquisa e Desenvolvimento
Contbil.
Na estrutura da Diretoria de Administrao,
includas:
- No Departamento de Pessoal, incluso da Diviso
de Direitos e Vantagens;
- No Departamento de Apoio Administrativo, incluso do Servio de Comunicaes Administrativas.

Na estrutura da Auditoria Geral:

- Excluso da Coordenadoria de Planejamento e
Controle de Auditoria.
Na estrutura da Contadoria Geral - Vinculado ao
Contador Geral, excluso da Gerncia de Controle de Autarquias e Fundaes.
- Na Coordenadoria de Contabilidade, excluso da
Gerncia de Controle Patrimonial;
Vinculadas ao Controlador Geral - excludas:
- A Coordenadoria de Normas Tcnicas, com as suas
Subgerncias de Normatizao e Anlise Organizacional e da Subgerncia de Estudos e Orientao
Tcnica; e
- A Assessoria de Informaes Gerenciais.
Na estrutura da Diretoria de Administrao - excluso, no Departamento de Apoio Administrativo, da Diviso de Comunicaes Administrativas.

Incluso

Excluso

Na estrutura da Contadoria Geral, vinculadas

diretamente ao Contador Geral - includas as:
- Coordenadoria de Informaes Contbeis; e
- Coordenadoria de Estudos e Sistemas Contbeis.
Na estrutura da Auditoria Geral,vinculadas
diretamente ao Auditor Geral - includas:
- Assessoria de Padronizao e Pesquisa;
- Diviso de Suporte;
- Gerncia de Planejamento e Controle das Auditorias;
- Gerncia das Auditorias Internas;
- Coordenadoria de Auditoria Operacional e de
Programas;
- Coordenadoria de Auditoria de Desempenho e
Acompanhamento;
- Coordenadoria de Auditoria de Conformidade;
- Coordenadoria de Pr-Auditoria.
Na estrutura da Subcontroladoria, includas:
- Gerncia de Infraestrutura e Logstica;
- Gerncia de Recursos Humanos.
Includa como setor vinculado diretamente ao
Controlador Geral: - Ouvidoria.

Na estrutura da Contadoria Geral - excluso das:

- Coordenadoria de Consolidao e Anlise de
Balanos;
- Na Coordenadoria de Contabilidade, excluso das:
Gerncia de Registros Contbeis;
Gerncia de Reviso e Anlise de Contas; e
Gerncia de Pesquisa e Desenvolvimento Contbil.
Na estrutura da Auditoria Geral excluso dos:
- Departamento de Suporte Tcnico e Operacional;
- Coordenadoria de Auditoria Operacional;
- Coordenadoria de Auditorias Especficas; e
- Coordenadoria de Auditoria Interna - com a Diviso
das Auditorias Internas da Administrao Direta e
Diviso das Auditorias Internas da Administrao
Indireta;
Vinculadas ao Controlador Geral- excluses:
- Diretoria de Administrao e sua estrutura:
Departamento de Apoio Administrativo;
Diviso de Material;
Servio de Controle Administrativo;
Diviso de Cadastro e Controle Funcional;
Diviso de Direitos e Vantagens.
- Centro de Capacitao e Desenvolvimento de
Recursos Humanos;
- Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria.

Incluso

Excluso

Includa como setor vinculado diretamente ao

Controlador Geral:
Coordenadoria Geral do Sistema de Gesto
Institucional com sua estrutura:
- Assessoria Tcnica de Integrao e acompanhamento;
- Coordenadoria de Tecnologias de Gesto;
- Coordenadoria de Modelagem Organizacional;
- Coordenadoria de Modelagem de Processos;
- Coordenadoria de Desenvolvimento da Gesto.
Obs.: A CSGI, que era vinculada Secretaria
Municipal de Administrao, passou a integrar
a estrutura organizacional da CGM com os
cargos constantes do anexo nico do referido
decreto.

Incluso

Excluso
Excludo setor vinculado direto ao Controlador
Geral: Coordenadoria de Informtica.

Incluso

Excluso
Excludo setores vinculados Coordenadoria
Geral do Sistema de Gesto Institucional:
- Assessoria Tcnica de Integrao e Acompanhamento;
- Coordenadoria de Tecnologias de Gesto.

Incluso
Includo como Setor vinculado diretamente ao
Controlador Geral:
- Subcontroladoria de Gesto;
- Subcontroladoria de Integrao de Controles,
com a seguinte estrutura:
Assessoria Tcnica de Integrao de Tecnologias;
Coordenadoria de Integrao de Processos de
Trabalho; e
Coordenadoria de Integrao de Controles
Internos.

Excluso
Vinculadas diretamente ao Controlador Geral: excludas:
- Subcontroladoria;
- Coordenadoria Geral do Sistema de Gesto Institucional e sua estrutura:
Coordenadoria de Modelagem Organizacional;
Coordenadoria de Modelagem de Processos; e
Coordenadoria de Desenvolvimento de Gesto.

Incluso
Na estrutura da Subcontroladoria de Integrao
de Controles - includas:
- Coordenadoria de Orientao e Aperfeioamento
de Controles Internos com sua estrutura:
Gerncias de Normatizao e Aperfeioamento
de Controles Internos; e
Gerncia de Orientao na Execuo de Controles Internos.
- Coordenadoria de Anlises e Informaes Gerenciais com sua estrutura:
Gerncia de Anlise Gerencial de Custos; e
Gerncia de Anlise Gerencial de Receita e
Despesa.
Includa como setor vinculado diretamente ao
Controlador Geral:
- Coordenadoria Geral de Anlise Preventiva, com
os seguintes setores:
- Coordenadoria de Anlise Processual de Empenhamento;
- Coordenadoria de Anlise Processual de Liquidao; e
- Gerncia de Anlises Especficas.
Includa na estrutura da Auditoria Geral:
- Diviso de Suporte.

Excluso
Na estrutura da Subcontroladoria de Integrao
de Controles - excludas:
Assessoria Tcnica de Integrao de Tecnologias;
Coordenadoria de Integrao de Processos de
Trabalho;
Coordenadoria de Integrao de Controles
Internos; e
Coordenadoria Geral de Normatizao e Informaes Gerenciais, com sua estrutura:
Coordenadoria de Estudos e Anlise de Informaes Gerenciais;
Coordenadoria de Estudos e Anlise de Custos; e
Coordenadoria de Normatizao, Orientao e
Integrao Organizacional.
Na Estrutura da Auditoria Geral- excludos:
- Diviso de Suporte;
- Coordenadoria de Auditoria de Conformidade; e
- Coordenadoria de Pr- Auditoria.

Incluso
Includo como setor vinculado diretamente ao
Controlador Geral:
- Assessoria Tcnica de Estratgia e Relaes Institucionais de Controle;
- Assessoria Tcnica de Custos e Informaes
Gerenciais;
- Coordenadoria Geral de Anlises da Despesa,
com a estrutura:
Coordenadoria de Anlises Especficas; e
Coordenadoria de Exames da Liquidao.
Na estrutura da Auditoria Geral includa:
- Coordenadoria de Auditorias Internas.

Excluso
Vinculada diretamente ao Controlador Geral,
excluso da Coordenadoria Geral de Anlise
Preventiva, com sua estrutura:
- Coordenadoria de Anlise Processual de Empenhamento;
- Coordenadoria de Anlise Processual de liquidao; e
Gerncia de Anlises Especficas.
Na estrutura da Subcontroladoria de Integrao
de Controles, excludos:
- Coordenadoria de Orientao e Aperfeioamento
de Controles Internos e sua estrutura:
- Gerncias de Normatizao e Aperfeioamento de
Controles; e
- Gerncia de Orientao na Execuo de Controles
Internos.
- Coordenadoria de Anlise e Informaes Gerenciais, com a sua estrutura:
Gerncia de Anlise; Gerencial de Custos; e
Gerncia de Anlise Gerencial de Receita e
Despesa.
- Na estrutura da Auditoria Geral a excluso:
Gerncia de Planejamento e Controle de Auditoria;
Gerncia de Auditorias Internas;
Ncleo de Suporte.

Incluso

Excluso

Incluso como setor vinculado diretamente ao

Controlador Geral:
- Assessoria Tcnica de Controle.

Incluso
Na Estrutura da Auditoria Geral, includas: 1,
2, 3 e 4 Coordenadorias de Auditoria e o
Ncleo de Suporte.
Na Estrutura da Contadoria Geral, includa a
Coordenadoria de Exames de Liquidao.
Na Estrutura da Subcontroladoria de Integrao de Controles, includa a Coordenadoria
Geral de Diretrizes e Informaes com suas
Coordenadorias: Coordenadoria de Monitoramento e Informaes e Coordenadoria de
Sistemas de Controle.

Excluso
Na Estrutura da Auditoria Geral, excludas:
- Coordenadoria de Auditoria Operacional e de
Programas, - Coordenadoria de Auditoria de
Acompanhamento e Desempenho
-Coordenadoria de Auditorias Internas.
Na Estrutura da Contadoria Geral, excluda a
Coordenadoria de Sistemas Contbeis.
Na Estrutura da Subcontroladoria de Integrao
de Controles, excluda a Coordenadoria Geral de
Anlises de Despesas com suas Coordenadorias:
Coordenadoria de Anlises Especficas e Coordenadoria de Exame de Liquidao.
Vinculada diretamente ao Controlador Geral,
excluda a Assessoria Tcnica de Custos e Informaes Gerenciais.

12. CGM 20 anos: marco a ser

celebrado

Para celebrar os 20 anos da CGM, foi editada a Resoluo CGM N 1.099 , de 17/06/2013,
aprovando o selo comemorativo, instituindo o Projeto CGM 20 ANOS e criando Grupo
de Trabalho intersetorial, com o objetivo de realizar atividades que evidenciem a histria
da Controladoria Geral ao longo deste perodo e a importncia de seus colaboradores,
celebrando, assim, a sua existncia. Foram desenvolvidos 14 subprojetos, distribudos nos
eixos: eventos tcnicos (realizao do Encontro Tcnico CGM 20 anos), eventos sociais e
culturais (exposio de fotos, exposio da linha do tempo, apresentaes artsticas pelos
servidores, painel fotogrfico com todos os servidores e campanhas solidrias) identidade
visual (selo comemorativo e artes especiais), publicao (Registro CGM 20 anos, Prestando
Contas Especial e itens comemorativos), e mobilizao de servidores (divulgao sobre a
CGM e concurso de frases). Dentre esses, sero destacados nesta publicao, dois deles,
conforme justificado a seguir:

12.1 A Linha do Tempo

A Linha do Tempo foi um dos 14 subprojetos estabelecidos dentro do Programa CGM
20 anos, com o objetivo de identificar os fatos que marcaram a histria da CGM, de uma
forma resumida.
Assim, o resultado desse subprojeto resume bem o contedo da presente Publicao
e tambm a complementa e proporciona ao leitor uma outra forma de olhar os fatos, ou
seja, pela ordem de seus acontecimentos. Por isso, no poderia deixar de fazer parte deste
documento. Os principais fatos so os seguintes:

Linha do tempo 20 anos da CGM

1993
Encaminhamento do Projeto de Lei no. 15/1993, que dispe sobre a criao
da Controladoria do Municpio do Rio de Janeiro;
Publicao do primeiro nmero do Informativo Prestando Contas, que
destaca o projeto de lei de criao da Controladoria Geral do Municpio;

 Aprovao pela Cmara Municipal do projeto de instalao da Controladoria

Geral do Municpio;
Publicao da Lei no. 2068/1993 que criou a Controladoria Geral do
Municpio - a CGM foi o primeiro municpio a instituir uma Controladoria
Geral;
Criao do cargo de Tcnico de Controle Interno;
Posse do primeiro Controlador Geral: Professor Lino Martins da Silva;
Criao do Sistema Descentralizado de Pagamento.

1994
Instituio do roteiro bsico para a formalizao dos processos de despesas;
Instituio e regulamentao da gratificao de controle interno por meio
do Decreto no 12.673/1994;
Criao da Comisso de Avaliao de Desempenho;
Instituio do novo modelo de Certificados de Auditoria;
Regulamentao da atividade de planejamento do Sistema Integrado de
Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria do Poder Executivo, por
meio da Resoluo CGM n 12/1994;
Aprovao do 1 Regimento Interno da CGM pelo do Decreto n
12.874/1994;
Realizao da 2 Jornada Brasileira de Controle Interno, em parceria com
o CFC, CRC-RJ e ASCONT. O tema central do evento foi O Controle
Interno a Servio da Cidadania;
Aprovao do Manual de Orientao s Atividades Relacionadas aos
Conselhos Fiscais e Curadores e d outras providncias;
Criao do SISLEGIS (Sistema de Legislao para o Controle).

1995
Lanamento do SIG (Sistema de Informaes Gerenciais);
Incio da implantao do SISCCONT (Sistema de Controle de Contratos);
Reformulao do sistema de compras de gneros alimentcios para
racionalizar os gastos municipais;
Implantao do FINCON (Sistema Financeiro Contbil) na Administrao
Indireta;
Realizao do 1 Inventrio Geral dos Bens do Municpio;
Realizao do primeiro Concurso Pblico para Tcnico de Controle Interno;
Realizao do Concurso Pblico para Tcnico de Contabilidade.

1996
Desenvolvimento do SIACC (Sistema de Apurao de Custos);
Lanamento da Home Page da Controladoria;
Instituio dos Manuais de Contabilidade, de Normas e Procedimentos do
Controle Interno e de Auditoria;
Padronizao das atividades desenvolvidas pelas auditorias internas da
administrao indireta dando incio a subordinao tcnica e administrativa
desses setores CGM.

1997
Posse da Sra. Elizabeth Righetti Morais como Controladora Geral do
Municpio;
Incio do Programa de Gesto pela Qualidade Total (PGQT);
Instituio do programa de capacitao tcnico-profissional com treinamento
interno em sistema de rodzio;
Incio dos trabalhos relativos s Auditorias de Obras.

1998
Implantao do Sistema de Controle de Diligncias;
Aprovao do Regimento Interno da CONINT - Comisso de Controle
Interno da Controladoria Geral do Municpio;
Implantao do SISGEN (Sistema de Controle de Gneros Alimentcios) e
criao de grupo de trabalho para sua operacionalizao;
Implantao do SISBENS (Sistema de Bens do Municpio).

1999
Delegao de competncia CGM para prtica dos atos de coordenao
da IPLANRIO;
Delegao de competncia CGM para prtica dos atos de gesto da
Fundao Joo Goulart;
CGM ganha Prmio Qualidade-Rio 99 (PQ-Rio) - categoria bronze.

2000
Lanamento do Fincon-Consultas (sistema de consulta de contratos);
Criao de normas para Auditoria Setorial Operacional nas Gerncias
Setoriais;
Lanamento do informativo Prestao de Contas Simplificada;

 Concurso Pblico para Tcnico de Contabilidade, Tcnico de Controle

Interno e Contador;
CGM ganha Prmio Qualidade-Rio 2000 (PQ-Rio) - categoria bronze.

2001
Posse do Prof. Lino Martins como Controlador Geral, pela segunda vez;
Lanamento da publicao Cadernos da Controladoria e dos Seminrios CGM;
Criao do Grupo Permanente de Acompanhamento e Controle de Preos;
Implantao do Mdulo Administrativo do Novo Sistema Fincon no Municpio.
2002
Criao da Equipe Matricial de Gesto do Sistema de Preos Mximos e
Mnimos.
Instituio do sistema informatizado de Impactos Apurados Atravs de Ao
da Controladoria, visando registrar a ao da CGM na gesto e defesa do
Municpio.

2003
Desenvolvimento da Matriz de Risco de Auditoria baseada em risco;
Nova estrutura da CGM com a extino das Gerncias Setoriais e a criao
de novas reas na Auditoria Geral, incluindo a Central de Liquidao (CEL)
com o estabelecimento de novos procedimentos para liquidao das despesas
da Administrao Direta do Municpio do Rio de Janeiro;
Instituio do Sistema de Preos Mximos e Mnimos SPMM;
Instituio de novo modelo da Nota de Autorizao de Despesa;
Realizao de Concurso Pblico para Tcnico de Controle Interno;
Realizao da 5a Jornada Brasileira de Controle Interno, em parceria
com o CRC-RJ, tendo como tema central: Auditoria, uma abordagem
multidisciplinar.

2004
Criao de equipe responsvel pela especificao do Sistema de
Acompanhamento de Convnios;
Designao de servidores de rgos e entidades da Administrao Municipal
como agentes facilitadores junto Auditoria Geral da Controladoria Geral
do Municpio;
Instituio de procedimentos para implantao da nova verso do sistema
de contabilidade e execuo oramentria na administrao indireta.

2005
Lei 4.015/2005 - Altera a Lei de Criao da CGM - Lei n 2.068/1993 e cria
o cargo de Auxiliar de Controladoria;
Instituio de novos procedimentos para a implantao do Sistema de
Contabilidade e Execuo Oramentria e do Sistema de Contratos FINCON NT - na Administrao Direta.

2006
Lanamento do Novo Fincon, sistema de execuo oramentria e
contabilidade;
Criao da Subcontroladoria de Integrao e Controles - SIC.

2007
Implantao de Indicadores de Custos pela CGM.

2008
Estabelecimento de normas de conduta e independncia para os servidores
da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro;
Constituio de Grupo de Trabalho Permanente para acompanhamento das
Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas ao Setor Pblico;
Concurso Pblico para Tcnico de Controle Interno.

2009
Posse do 1o Controlador integrante do Quadro Tcnico da CGM: Sr. Vincius
Costa Rocha Viana;
Divulgao do Planejamento Estratgico Sinttico - perodo 2009 a 2012 e
das Aes Estratgicas para o exerccio 2009, da Controladoria Geral do
Municpio;
Estabelecimento de mtodos para exames preventivos em processos de
despesa;
Realizao do Primeiro Programa de Formao do Nvel Inicial da categoria
funcional de Auxiliar de Controladoria;
Implantao do Programa de Capacitao de Gestores da Prefeitura do Rio
em temas relativos ao Controle Interno;
Instituio de informativo para orientar os setores da Administrao
Municipal sobre temas relativos a controle interno - Orientaes CGM.

2010
Realizao do 1 ENINTE - Encontro de Integrao da CGU e CGM-RJ com
outros rgos de Controle Pblico;
Posse do 2o Controlador integrante do Quadro Tcnico da CGM: Sr.
Antonio Cesar Lins Cavalcanti;
Adeso da CGM s Redes de Controle da Gesto Pblica e de Controle Social.

2011
Realizao do 2 ENINTE-RIO - Encontro de Integrao da CGU, CGM-RJ
e TCM-RJ com Outros rgos de Controle Pblico;
A CGM passa a integrar o Acordo de Resultados com a Prefeitura;
Implantao da Avaliao por Desempenho dos setores e servidores
conforme Acordo de Resultados (Resoluo CGM n 1.013/2011);
Implantao da Poltica de Capacitao (Resoluo n 1.020, de 26/08/2011),
que regulamenta as aes de capacitao de curto e mdio prazos;
Realizao do Primeiro Programa de Formao do Nvel Intermedirio da
categoria funcional de Auxiliar de Controladoria;
Participao permanente da CGM no Conselho Nacional de Controle
Interno (CONACI);
Determinao de que CGM deve auditar as metas e indicadores de Acordos
de Resultado e Contratos de Gesto informados pela Secretaria Municipal
da Casa Civil.

2012
Realizao da 1 Conferncia Municipal sobre Transparncia e Controle
Social - Consocial;
Criao do site Transparncia Carioca, com a colaborao da CGM.

2013
Divulgao do Planejamento Estratgico Sinttico - 2013 a 2016 e das Aes
Estratgicas para o exerccio 2013, da Controladoria Geral do Municpio;
Realizao do Primeiro Programa de Formao do Nvel Avanado da
categoria funcional de Auxiliar de Controladoria;
Criao do Projeto CGM 20 Anos com o objetivo de realizar atividades que
evidenciem a histria da Controladoria Geral.

12.2 20 Anos em uma frase

Outro subprojeto desenvolvido foi o concurso de frases, que ocorreu em 04 de outubro
de 2013, junto com o evento de apresentao artstica dos servidores (CGM: O talento
aqui!). Foram escolhidas pelos participantes trs frases representativas da CGM, dentre as
24 apresentadas. Houve empate para o primeiro lugar. Por isso, nesta publicao sobre os
20 anos da CGM, importante registrar o sentimento dos participantes em relao CGM,
expresso nas frases que alcanaram o primeiro lugar, as quais resumem, certamente, o
sentimento de todos que interagiram e interagem com a Controladoria:

A histria da CGM construda com passos da nossa vida: a

euforia da chegada, os desafios do dia a dia, a oportunidade de
trabalho que visa uma sociedade mais tica.
Maria da Penha Coutinho da Veiga

Criamos, recriamos, inovamos... assim somos CGM 20 anos!

Regina Ftima da Silva Castelar

13. Servidores da CGM,

seu principal valor

A capacitao uma diretriz constante da CGM. Ao longo de sua existncia, diversas

foram as iniciativas visando ao aprimoramento do conhecimento de seus servidores para o
exerccio de suas atividades. Nos ltimos 10 anos, por exemplo, foram proporcionados 480
treinamentos, envolvendo cerca de 2.800 vagas ofertadas.
A CGM conta atualmente com 307 servidores, apresentando o seguinte nvel de
qualificao distribudos nas seguintes categorias:

Ms de Referncia: Abr/2013

Nvel de Qualificao do Quadro de Servidores

Nota: o grfico informa a quantidade de servidores por categoria funcional com a formao.

Obs.: Grficos elaborados pela equipe da CG/SUBG/GRH, coordenada por Luz Carlos dos
Santos Azevedo.
Muitos caminharam com a Controladoria Geral e foram importantes, com o seu trabalho
e dedicao, para a histria da CGM. Alguns se foram do convvio dirio, mas no foram
esquecidos; outros chegaram; outros ainda esto, desde o incio. A CGM deve, a cada um
deles, a sua histria.
No h como citar todos os colaboradores que passaram por essa histria, mas,
registrando esse momento, no qual a CGM completa 20 anos, estes so os 307 servidores,
os quais tm, hoje, o importante papel de fazer parte da Controladoria Geral do Municpio
do Rio de Janeiro:
ADELMO FELICIANO DA SILVA
ADERALDO DE CASTRO LIRA FILHO
ADILSON DE SOUZA SOARES
ADRIANA DE OLIVEIRA SILVA NUNES
ADRIANA SOARES FERREIRA
ADRIANO BARBOSA DE ABREU
ADRIANO LUIZ MEDINA
AFONSO CELSO GONCALVES FREDERICK
AFONSO DA SILVA MAGALHAES
AGNALDO MACHADO
ALCINA DE MELLO CALS
ALESSANDRO TEODORO DE SOUZA
ALEXANDRE HENRIQUE WINTERLE
ALEXANDRE MAGNO R. FONSECA JUNIOR
ALEXANDRE MENDES MARTINS

ALEXANDRE NICOLAEVSKY T. DOS SANTOS

ALEXANDRE TORRES DA CUNHA
ALINE FERREIRA DA SILVA TEIXEIRA
ALMIDIO TERRA
AMANDA SHEILA FERREIRA FONTOURA
ANA CLAUDIA RODRIGUES FRANKLIN
ANA LUCIA FONSECA MAGALHAES
ANA ROSA CAMPOS HATHERLY
ANDERSON BORGES DA SILVA
ANDRE FALQUER PEREIRA DA SILVA
ANDRE LUIZ CONTI DOS SANTOS
ANDREA DA ROSA BOSCARINO
ANDREA PEREIRA DE OLIVEIRA SOUSA
ANGELA DE AREZZO MEIRELES
ANTONIO CARLOS DE SOUZA

ANTONIO CARLOS PALADINO

ANTONIO CARLOS ROSAES
ANTONIO CESAR LINS CAVALCANTI
ANTONIO PAULO MORAES SUAREZ
ARCELIO DUTRA DE BRITO
ARIVANEIDE TEIXEIRA COSTA
ARTUR EMILIO FURTADO DE SOUZA
BERNADETHE FERREIRA DO NASCIMENTO
BIRAJARA FRANCISCO SERAPIAO
CAETANO TORRES DUAYER
CARLOS ALBERTO CORREIA DA SILVA
CARLOS ALBERTO DE FRANA MOTTA
CARLOS ALBERTO MARTINS LEORNE
CARLOS CORREA COSTA
CARLOS HENRIQUE TELES GONCALVES
CARLOS MARINS DA SILVA
CARLOS MAURICIO BORUP DE BAKKER
CARLOS OCTAVIO ANTUNES LOPES
CESAR EMANOEL J. ROMAGUERA SANTOS
CESAR MAURICIO GOMES SOARES
CINTIA DE ALMEIDA PENA
CLAUDIA DA SILVA CAMPOS
CLAUDIA DA SILVA PANARRA
CLAUDIA DE FIGUEIREDO GOMES
CLAUDIA LIMA FELIX SUEVO
CLAUDIA REGINA FAIG TORRES MOURA
CLAUDIO DE BRUYCKER NOGUEIRA
CLEMENTINA DA CUNHA CARVALHO
CLIVERALDO GUIMARAES PAES
CRISTINA FALQUER PEREIRA DA SILVA
DANIEL SANTOS DE BARROS
DANIELLE DA SILVA MARQUES VASQUES
DENISE DOS SANTOS FERREIRA
DENISE S. PINTO DA CONCEICAO FERREIRA
DENISE SILVA FERREIRA JUVENAL
DIEGO DOS SANTOS
DJALMA GOMES FILGUEIRA
DOUGLAS DA PAZ GOMES
EDMILSON AGUIAR DE SOUZA FILHO
EDNALVA MARIA MARIANO CONSULI
EDUARDO ALEXANDRE LEMOS DA SILVA
EDUARDO ROSA DE OLIVEIRA
ELAINE MOURA TRINDADE
ELIZABETH COO MOLEDO
ELIZABETH FIUZA DE GIOVANNI
ELSA MOREIRA DA SILVA
ELZINEIA LUZIA MOREIRA DE OLIVEIRA
EMILIA MARIA SIMAO
ENES FERNANDES TUNALA
ERIKA CORREA COELHO
ETELVINA MARIA CORTES MEDEIROS
EUNICE SOUSA SORRILHA DE CARVALHO
EVARISTO NOVAES DA SILVA
FABIO JOSE FERNANDES
FATIMA ROSANE MACHADO BARROS
FAUSTO CUROPOS
FERNANDO CLAUDIO ANDRADE LOBO VIANNA

FLAVIO VITAL DE OLIVEIRA VASCO

FRANCISCO HARILTON ALVES BANDEIRA
GERALDO DE ABREU JUNIOR
GILBERTO PINTO MORAES
GISELE CUNHA DOS SANTOS
GLORIA APARECIDA FERRAZ LESSA
GUILHERME TEIXEIRA SPINELLI
GUILHERME ZENHA SILVEIRA
GUSTAVO DE AVELLAR BRAMILI
GUSTAVO FONTOURA CRETTON
GUSTAVO LUIZ LOPES MARTINS DA SILVA
IARA DE AZEREDO CAMPOS
IARA DE CARVALHO COUTINHO
INACIO PIMENTEL DE NAZARETH
IRACEMA LUIZA CANDIDA VICENTE
IRAN DA CONCEICAO MACHADO
ISABELA CHAVES QUINTELLA
ISABELA SEVILHA GONALVES DE MENEZES
IVANILDE DOS SANTOS
IVANISIA TOSCANO DE MEDEIROS BARRETO
IVO SOUSA DE FARIAS
IVONE TEXEIRA VASQUES
JACILA MARIA PEREIRA DE NORONHA
JACQUELINE COSTA RIBEIRO
JANETE PRUDENTE COMIDE
JAYME DA SILVA GONALVES NETO
JAYME MARCOS ABEN ATHAR NETO
JEANE DE SOUZA COUTINHO
JEFERSON LIMA DE OLIVEIRA
JOAO FERNANDES DE SOUZA FILHO
JOAO ROBERTO DE AZEVEDO
JOAQUIM FUMIO KOMATSU
JORGE AUGUSTO GAZETA DE MENDONCA
JORGE DOS SANTOS
JORGE FERNANDO DA SILVA
JORGE LAHAMAR
JORGE LUIS DOS SANTOS
JORGE LUIZ GONCALVES DE SOUZA
JORGE LUIZ PEREIRA ARAUJO
JORGE WILLIAN PONZO MATHIAS
JOSE ANTONIO MARTINS
JOSE AUGUSTO VIEIRA CAMPOS
JOSE CARLOS DOS SANTOS JUNIOR
JOSE EDUARDO PEREIRA DOS REIS
JOSE EVANGELISTA DA SILVA
JOSE FERNANDES DE MATOS
JOSE LUIZ RIBEIRO DE BRITO
JOSE MARIANO DA SILVA FILHO
JOSE PAULO DE MENEZES JUNIOR
JOSE SERGIO MEIRELES DUARTE
JOSIAS DE SOUZA GOMES
JULIANA NERY DE MORAES
KATIA MARIA DO REGO WONG
LAERCE CONSTANCIA DE CARVALHO
LEANDRO CRELIER DE MELO
LUCIANA NERY DE MORAES LEO
LUCIANE DE OLIVEIRA LEMOS

LUCIMAR DE ARAUJO STELLING

LUIS FERNANDO SANTOS DE SOUZA
LUIZ ANTONIO SOARES CARRETE
LUIZ ANTONIO THAMSTEN COELHO
LUIZ CARLOS DOS SANTOS AZEVEDO
LUIZ CARLOS SANTOS
LUIZ EDUARDO ALCANTARA DE ALMEIDA
LUIZ FRANCISCO BARATA MEIRELES
LUIZ GONZAGA DO NASCIMENTO JNIOR
MARA MAGALHAES DA ROCHA
MARCELO COSTA COQUEIJO
MARCELO CRUZ MOORE
MARCELO DE JESUS DELFINO
MARCELO FERREIRA DE OLIVEIRA
MARCELO PEON DINIZ
MARCELO RAPOSO LADEIRA
MARCELO SUBTIL MASSA
MARCELO VOLKER GARCIA
MARCIA ANDREA DOS SANTOS PERES
MARCIA CRISTINA DE AZEVEDO SANTOS
MARCIA CRISTINA DE LIMA ALDY
MARCIA CRISTINA DIAS RODRIGUES BRAGA
MARCIA DA SILVA MATTOS
MARCIA FRANCISCONI DOS SANTOS
MARCIA LIMA DA COSTA GOMES
MARCIA MARIA ALVES PINHEIRO
MARCIA MARIA OLIVEIRA REVOREDO
MARCIA MIMOSO FERREIRA
MARCIO FERREIRA DA SILVA
MARCIO MARTINS LOUREIRO
MARCO ANTONIO DE ALMEIDA PEBA
MARCO ANTONIO FERREIRA
MARCOS CLEBER ARAGAO CUNHA
MARCOS MIZURINE
MARGARETE ROSE FREITAS RAMOS
MARGARETH VON WU
MARIA ALINE M. DE OLIVEIRA CONSTANTINO
MARIA APARECIDA BITTENCOURT DE CARVALHO
MARIA DA PENHA COUTINHO VEIGA
MARIA DAS GRACAS MAIA CORDEIRO
MARIA DE FATIMA GOUVEIA
MARIA EMILIA DE JESUS FERREIRA REIS
MARIA FERNANDA PEREIRA MIRANDA
MARIA IMACULADA DOS SANTOS
MARIA JOSE DE FARIA
MARIANA CORDEIRO GOMES
MARISA NOGUEIRA CAMPOS
MARIZE CARDOZO
MARLENE DE SOUZA
MARYANE ALVES MACHADO
MAURICIO CABREIRA ESQUERDO
MAURO BARBOSA DOS SANTOS
MICHEL BENJAMIN LUTFI FILHO
MIGUEL ANGELO CAMPOS TEIXEIRA
MONICA CAVALLERO PAIXAO
MONICA DO NASCIMENTO SIMONE
MONICA NASCIMENTO MAGALHAES

MONICA TAVARES SILVA TELLES

NADIA ASSUNCAO FERNANDES NEVES
NELMA GODINHO COSTA LIMA
NICOLAS CARDOSO DE OLIVEIRA
NILCEA REGINA LEAL
NILSON NUNES DE ALMEIDA
ODILIA PEREIRA DE SOUZA
OSVALDO FERNANDES DE OLIVEIRA
PATRICIA MARIA P. RODRIGUES SAMMARTINO
PAULINO HENRIQUE DE AZEVEDO NETO
PAULO CESAR DE CASTRO
PAULO DA SILVA ANDRADE
PAULO ROBERTO DOS SANTOS
PAULO SERGIO GOMES DA SILVA
PAULO SERGIO SIQUEIRA BASTOS
PAULO SILVA DE MENEZES
PEDRO BENICIO MIGUEL
PEDRO DE ALMEIDA MARQUES
RAFAEL DE SOUZA CRISTINO
RAIMUNDO DOS S. CONTREIRAS JUNIOR
RALPH TINOCO BRAGA
RAQUEL DE SOUZA
REGINA CELIA COELHO DE SOUZA
REGINA DA CRUZ RIBEIRO
REGINA FATIMA DA SILVA CASTELAR
REGINA MONTEIRO DO NASCIMENTO
REGINALDO DE ALMEIDA PEBA
REGINALDO JOSE DA SILVA
REINALDO MARQUES LEANDRO
RENATA BORGES NUNES DOS SANTOS
RENATA SOBRAL FERRARI
RENATO DA SILVA MARTINS
RENATO LUIZ DO NASCIMENTO FILHO
RICARDO ARAJO DA CUNHA
RICARDO BORDINHAO
RICARDO DAVI MORAES E SILVA
RICARDO FERRAZ DE LIMA
RICARDO JOS NUNES DE OLIVEIRA
RICARDO MARTINS GARCIA
RICARDO SERGIO GASPAR DE CARVALHO
RICHARD PRUSS
RITA DE CASSIA PINHEIRO
RITA ALONSO
RITA DIAS SANTANA
ROBERTO LOPES MONTEIRO
ROBERTO MIGUEL PEREIRA
ROBERTO SOUZA LIMA
ROBSON RIBEIRO SAMPAIO
RODRIGO ANTONIO PEREIRA FERREIRA
ROGERIO MOREIRA MESQUITA
ROGERIO LUIS DE LUCA
ROGERIO REIS LIMA
ROMILDO TEIXEIRA LACERDA
RONALDO BRASIL PEIXOTO
ROSANA APARECIDA LIMA
ROSANA DA SILVA MARQUES SIMOES
ROSANE AFFONSO

ROSANGELA DE FATIMA DIAS DOS SANTOS SILVA

ROSANGELA PEREIRA RAMOS
ROSEMARY ROSA DE FREITAS
SANDRA DA COSTA BANDEIRA
SANDRA GOMES JANUARIO
SANDRA MARA FERREIRA NOGUEIRA
SANDRA MATTOS DOS SANTOS
SEBASTIAO ANTONIO DAS NEVES SANTOS
SEBASTIAO MACHADO DE CARVALHO
SERGIO GALLO CABRAL
SERGIO JOSE DO CARMO SILVA
SERGIO MURTA RIBEIRO
SIDNEY DE OLIVEIRA
SILVANA KOCHEM
SILVANA MARIA NAVA GOMES
SILVANIA CONCEICAO DE FRIAS
SILVIA PEREIRA COSTA
SILVIA TEIXEIRA TAVARES
SOLANGE MUNIZ REBOUAS
SONIA REGINA MENEZES DE LIMA
SORAIDE DE LIMA CARNEIRO
SORAYA DOS SANTOS SILVA
SUELI FIGUEIRA DE ORNELAS
TANIA MARIA PEREIRA
TANIZE MARIA I. PIMENTEL RICHA RIBEIRO

TATIANA DE SOUZA BARCELOS OLIVEIRA

TATYANA COELHO NETTO GADRET
THEREZA CRISTINA ORFANAKI ALIMAN
VALERIA FREIRE IVO
VALERIA PIMENTEL SANTANA
VALNER RAIMUNDO DE PAULA
VALTER VIEIRA
VANIA RIBEIRO PELLIZZARO
VERA LOPES DA SILVA FERREIRA OLIVEIRA
VERA LUCIA DE VASCONCELLOS COSTA MATTOS
VERUSKA RODRIGUES CLETO BEZERRA
VICTOR HUGO AMOROSO DE MESQUITA
VILMA DA SILVA CUBA
VINICIUS COSTA ROCHA VIANA
VIVIANI SANTOS DA SILVA URDANGARIN BATISTA
WAGNER DE CASTRO CARVALHO ROSA
WAGNER SOUZA DE ANDRADE
WALDOMIRO LUCAS DE PAIVA
WALTER JOSE FERREIRA
WALTER LUIS DIAS LEAL
WANISE DE MELO PINHEIRO
WELINGTON DE OLIVEIRA FROTA
YARA BRANDAO GUIMARAES LAGES
ZANONI CARVALHO BARCELLOS

14. Consideraes finais

A capacitao de seus servidores uma diretriz constante da CGM. Ao longo de sua

existncia, diversas foram as iniciativas visando ao aprimoramento do conhecimento de seus
servidores para o exerccio de suas atividades. Nos ltimos 10 anos, por exemplo, foram
proporcionados 480 treinamentos, envolvendo cerca de 2.800 vagas ofertadas.
A CGM conta atualmente com 307 servidores, apresentando o seguinte nvel de
qualificao distribudos nas seguintes categorias:
(...) Como o tempo, a vida no para. Vamos adquirindo
experincia e maturidade ao assistir o grande espetculo que
a realizao dos nossos sonhos e objetivos. Aprendemos muitas
coisas. Alguns sonhos de criana se vo e outros sonhos adultos
se formam, mas durante esse percurso existem momentos que
jamais sero esquecidos.
(...) Se fizermos um balano, acredito que todos ns
apuramos, nas contas do ativo, agradveis momentos em
que fortalecemos velhas amizades e angariamos novos amigos.
Esses so pontos valiosos, dentre outros ativos intangveis
que amealhamos ao longo dessa jornada. Mas sabemos que
tambm precisamos contabilizar o passivo, entre os quais
alguns aborrecimentos e outras frustraes diante de projetos
e problemas no resolvidos que podemos considerar nossos
resultados pendentes.
(...) Tenho certeza de que muitos outros anos viro e
sero comemorados com uma ponta de nostalgia quando vocs
olharem para o passado, mas com um rasgo de esperana quando
olharem para o futuro, pois a criao de Controladorias no setor
pblico constitui prtica bem sucedida onde foram implantadas.
Para terminar vale lembrar uma frase de San Tiago Dantas,
indicativa da postura a ser adotada por servidores pblicos
ligados a carreiras permanentes, principalmente os da rea de
controle: inadmissvel que o ter leve ao poder; e absolutamente
inaceitvel que o poder leve ao ter.