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HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECNOMICAS,
ADMISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA DE FORMACIN PROFESIONAL DE
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIO
ELABORACIN DE MERMELADA DE AGUAYMANTO
INTEGRANTES
:
YUPANQUI ARONS, CARLOS MAX
NAVARRO OR, INERZON
ROJAS TABOADA, DAVID
POMACANCHARI
CANCHARI,
CARLOS
ALBERTO
DOCENTE
2015
NDICE
I.
ESTUDIO DE
MERCADO
I.1 EL
MERCADO
..
I.2 EL
PRODUCTO/SERVICIO
.
I.3 EL
CONSUMIDOR
..
I.4 ANLISIS DE LA
DEMANDA.
..
I.4.1 demanda
histrica.
I.4.2
..
proyeccin de la
demanda
.
I.5 ANLISIS DE LA
OFERTA
..
I.5.1 anlisis de la
competencia.
I.5.2
.
proyeccin de la
oferta
.
I.6 DEMANDA DEL
PROYECTO
I.6.1 demanda
insatisfecha
I.6.2
demanda para el
proyecto
.
I.7 Comercializacin
II.
..
ESTUDIO
TCNICO
..
II.1 LOCALIZACIN
...
II.1.1 macro
localizacin
II.1.2 micro
localizacin
.
II.2 TAMAO DE
PLANTA
.
II.3 PROCESO
PRODUCTIVO
..
II.3.1 diagrama de
flujo
..
II.3.2 descripcin del proceso
productivo.
II.3.3 programa de
produccin
.
II.4 CARACTERSTICAS
FSICAS
.
II.4.1 Infraestructura
II.4.2 maquinaria y
equipos
.
II.4.3 distribucin d
planta..
II.5.1 materia
prima
..
II.5.2 materiales
..
II.5.3 mano de obra (productiva)
II.5.4 servicios
III.
ASPECTOS
LEGALES
.
III.1 NORMAS
LEGALES
III.2 TIPO DE
SOCIEDAD
.
III.3 CONSTITUCIN DE LA
EMPRESA
III.4 TRIBUTOS
IV.
..
ORGANIZACIN
...
IV.1 DESCRIPCIN DE LA
ORGANIZACIN
IV.2 ORGANIGRAMA
.
IV.3 PERFIL DEL PUESTO DE
TRABAJO
.
IV.4
REQUERIMIENTOS DEL
PERSONAL
..
IV.5
SERVICIOS DE
TERCEROS
V.
...
ESTUDIO DE INVERSIONES, ECONMICOS Y
FINANCIEROS
V.1 INVERSIONES
..
V.1.1 inversiones en activos
fijos.
V.1.2 capital de
trabajo
..
V.1.3 cronograma de
inversiones
V.2 FINANCIAMIENTO
V.2.1 estructura de
capital
....
V.2.2 financiamiento de la inversin en activos
fijos.
V.2.3 financiamiento del capital de
trabajo.
V.3 PRESUPUESTOS
.
V.3.1 presupuestos de
ingresos
V.3.2 presupuestos de
egresos
.
INTRODUCCIN
El objetivo general de este proyecto se enfoca en el diseo de una
lnea de produccin de mermelada de aguaymanto. El equipo de
trabajo son alumnos de la UNIVERSIDAD NACIONAL SAN CRISTBAL
DE HUAMANGA que cursan la asignatura "Evaluacin de proyectos
empresariales". Ayacucho en la actualidad, es uno de los principales
productores de Aguaymanto a nivel nacional, as como es uno de los
productos que hoy en da toma mayor importancia en la actividad
econmica cuyo mercado objetivo se enfoca en
los mercados
I.
ESTUDIO DE MERCADO
I.1 EL MERCADO
A travs del estudio de mercado se determinar los niveles de
produccin, as como se analizarn las diferentes variables que
afectan la oferta y demanda del producto para el proyecto;
establecer la cantidad de demanda insatisfecha, teniendo en
cuenta los volmenes de demanda local, analizando las ventajas
comparativas y competitivas con respecto a los productos
similares.
El mbito que se ha considerado para nuestros productos es el
mercado de la ciudad de Ayacucho (distrito de Jess Nazareno,
San Juan Bautista y Ayacucho), debido a que es uno de los
grandes demandantes de diversos productos alimenticios que se
producen a nivel regional, y los mecanismos de comercializacin
adoptados, son con el propsito de establecer una relacin ptima
entre el consumidor.
I.2 EL PRODUCTO
El objetivo del estudio de mercado del producto terminado es
detectar, captar y medir la necesidad actual del producto
generado por el proyecto (mermelada de Aguaymanto), y las
posibilidades del proyecto de colocar cierta cantidad del mismo, a
diversos niveles de precios y a travs del tiempo.
Los antecedentes que se renen y los criterios tcnicos que se
aplican varan segn la naturaleza del producto o el nivel de
estudio, as como la correspondiente profundidad y detalle que
requiere el ente ejecutor del mismo.
Las mermeladas se hacen en base a frutas y en este caso, se trata
del Aguaymanto. A la fruta entera, trozada o molida se le agrega
una cantidad de azcar y se le hace hervir hasta alcanzar cierta
concentracin de azcar y determinada contextura. El gel se
forma cuando la mezcla alcanza los 65 Brix (65% de azcar), una
acidez de 1% y un contenido total de pectina de 1%. El principio
bsico en la conservacin de las mermeladas es su baja actividad
de agua, por su alta concentracin de azcar.
I.3 EL CONSUMIDOR
El mercado objetivo de nuestras mermeladas son personas de la
ciudad de Ayacucho ubicadas en los estratos A, B y c con
preferencias por los productos exticos y nutritivos. Son personas
que se preocupan por cuidar su salud y la de su familia lo cual los
lleva a consumir productos saludables de alta calidad; el mayor
consumo de productos orgnicos se encuentra en personas cuyas
edades oscilan de 17 a 43 aos; la mayora de estas personas
son del sexo femenino, reflejando esto su mayor preocupacin por
la dieta y por la alimentacin de sus Hijos.
La comercializacin de la mermelada estar orientada a una
poblacin con ingresos medios-Altos ya que se trata de un
producto agroindustrial de costo medio y podr ser adquirido
durante toda la poca del ao por lo tanto es un producto de fcil
adquisicin
Las preferencias de los consumidores han cambiado con el paso
del tiempo al mejorar los ingresos y mejorar los niveles de vida, la
tendencia al consumo de productos naturales viene en aumento,
la popularidad de las frutas exticas ha aumentado y actualmente
est en auge.
con
sauco,
mora,
maracuy,
mango,
papaya
Conoce el aguaymanto-capul?
GRFICO: 1
4%
Si
No
96%
TRADUCCIN:
Del total de encuestados cuando se les pregunto si
conocen el aguaymanto capul, el 96% del total
Palta 19%
TRADUCCIN:
Papas fritas
Del total de los encuestados con respecto a la pregunta
22% de personas acompaaran el pan con una
Huevo
mermelada,
el 17%
19% lo hara con palta, el 17% con
huevo igual con el Queso
queso,17%
mientras tanto el 13%
acompaara su pan con mantequilla y finalmente el
1. de lo antes
elegido se
debe a que es
(el)? GRFICO:
55%
45%
Sabor
Saludable
4%
si
no
96%
37%
Orgnicos (naturales)
63%
INTERPRETACIN:
Del total de los encuestados el 63% respondi que
su alimentacin prefiere que sean orgnicos,
mientras que el 37% menciono alimentos
inorgnicos.
# DE POBLACIN
TOTAL
100935,00
% DE POBLACIN 15-64
segn
INEI
63.7%
38457,00
61.6%
15399,00
63.4%
151,791
FUENTE: Instituto Nacional de Estadstica e
Informtica, (INEI Censo 2007)
L
POBLA
64,29
5
23,68
99762
97,74
6
Valores de P y
q
36
Atributos en contra
no le gustara degustar de
mermelada de aguaymanto
P = 0,72 =
72%
14
Total
50
q = 0,28=
1,0028%
=
100%
n=
0.720.28
=308
2
0.05 0.720.28
+
2
97,746
1.96
Dnde:
n
Z
: Nmero de encuestas
: Valor correspondiente a un
intervalo de 95 %
de
confianza en una curva de
distribucin normal (1,96).
P
: Porcentaje de acierto o
atributos a favor (0,72). q :
Porcentaje de desaciertos
(0,28).
E
: 5% de error muestral.
Vlidos
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
vlido
acumulado
Si
296
96%
96%
96%
No
12
4%
4%
100,0
100,0
100,0
Total
308
Le gustara degustar
mermelada de
aguaymanto?
GRFICO: 4
96%
I.5 ANLISIS DE LA OFERTA
I.5.1 ANLISIS DE LA COMPETENCIA
insatisfecho
satisfecho
indiferente
insatisfecho
Totalmente
insatisfecho
24%
44%
17.3%
10.7%
4%
I.7 COMERCIALIZACIN
La mermelada de aguaymanto es un producto que ofrece al
cliente y consumidor las siguientes ventajas:
BENEFICIOS
CALIDAD
ALTO APORTE
ENERGTICO
PRECIO
ENVASE CMODO Y
OPTIMIZACIN DE
ESPACIO.
INNOVADOR
DESCRIPCIN
Formato
a. PRECIO
Para poder fijar el precio del producto es necesario evaluar los
precios de los productos del mercado, la competencia, el
margen buscado y el valor del consumidor, entre otros
factores. Es importante reconocer la calidad e innovacin del
producto frente a la competencia, para la evaluacin de los
criterios establecidos en el estudio segn el consumidor, la
unidad de toma de decisiones y el grado de sensibilidad frente
al nuevo producto.
CRITERIOS DE FIJACIN DE PRECIOS
GUERRA DE PRECIOS
Se evala cuando existe un gran
nmero
de
COMPETENCIAS
Existen varias marcas entre ellas Gloria y Fanny,
principales competidores debido a su posicionamiento
en el mercado a nivel nacional. Gloria es el top of mind
para el pblico en general, gracias a la calidad que
brinda y a la alta inversin en publicidad. Asimismo,
Fanny es la segunda marca ms consumida por el
pblico gracias a su calidad.
MARGEN BUSCADO
Es necesario establecer este criterio debido a que es el
margen de utilidad que se busca para beneficio del
productor. Deluva decide el porcentaje de ganancia
esperada por unidad vendida, el cual puede estimarse
CATEGORA DE
PRECIOS
Premium
penetracin
Paridad
Competencia
Margen buscado
Valor del consumidos
total
FUENTE: Elaboracin Propia
PASOS DE
CRITERIOS
30
10
60
100
c. PROMOCIN
OBJETIVOS DE COMUNICACIN
Lograr una recordacin del 24%.
Posicionar la marca ofreciendo beneficios como su condicin
natural y su alto aporte energtico.
MENSAJE COMUNICACIONAL
Se centrara en que ahora existe en el mercado un producto
diferente a los dems, natural y revolucionario a partir de
una fruta propia de la regin, rica en azucares y vitaminas,
antioxidantes, y que permite el crecimiento econmico
regional a travs de creacin de puestos de trabajos y la
venta de la uva de descarte que hoy en da se ofrece a un
costo nfimo.
MEDIOS
Los medios para la comunicacin usados consistirn en
degustaciones, prensa escrita y actividades de promocin.
INVERSIN
DEGUSTACIONES
Se consider un presupuesto para degustaciones, las
cuales sern realizadas en fechas claves a lo largo del
ao, tales como: da de la madre, da del padre, semana
santa y aniversario de Huamanga, navidad, 28 de julio.
Dichas degustaciones estarn dirigidas a la UTD, en
establecimientos (4), bodegas (7), panaderas (9) y
mercados (3). Para cada degustacin se consider una
porcin de 100g de mermelada de aguaymanto sobre
una galleta de soda; procurando encuestar a unas 500
personas aproximadamente.
PRENSA ESCRITA
Se consider que para los dos primeros meses de
lanzamiento de la marca, se har uso de la prensa
escrita, durante los das viernes, sbado y domingo
ACTIVIDADES BTL
COSTO
11760
60000
37400
109160
MIX DE PROMOCIN
LANZAMIENTO
Actividades de promocin BTL y degustaciones en varios
puntos de venta como mercados, panaderas, bodegas y
supermercados.
SOSTENIMIENTO
Se pretende alcanzar un conocimiento del producto en
un total del segmento objetivo.
PUBLICIDAD
El consumo del producto se promover con campaas de
actividades BTL y degustaciones desde su lanzamiento y
en los siguientes ciclos de vida del producto. Asimismo el
uso de la prensa escrita permitir llegar a ms clientes
potenciales.
PROMOCIONES DE VENTAS
Se realizaran dos tipos de promociones: dirigidas hacia
el canal y al consumidor final. Respecto a las ventas a
mayor volumen se considera un descuento, as como
tambin promociones como productos gratis y muestras.
RELACIONES PUBLICAS
Se impulsa la compra y consumo a travs de terceros
con gran influencia en el medio, esto se consolidara ms
adelante cuando el producto haya alcanzado su etapa de
madurez.
II.
ESTUDIO TCNICO
II.1 LOCALIZACIN
II.1.1 MACRO LOCALIZACIN
Para determinar la localizacin de la planta, se tomarn
criterios de importancia tales como:
Materia prima disponible
Poltica legal e impositiva
Teniendo en cuenta los criterios antes mencionados, la zona
elegida es la es en Latinoamrica
especficamente en el
para
conseguir
determinar
una
varias
En
cualquier
caso,
otros
factores
ms
factores
Mercado
Materia prima
MOD
Servicios
Peso relativo %
30
30
20
15
A
7
5
9
6
Alternativas
B
7
9
6
6
C
10
7
6
7
Transporte
5
total
7
6,65
8
7,3
2
7,45
algn
material
extrao
presente
en
los
la
el
pulpa
de
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO
PRECIO (NUEVO
SOLES)
DEPRECIACION
BALANZA INDUSTRIAL
PULPEADORA
MARMITAS
MESAS DE ACERO
LAVADERO
DE
ACERO
CURVO
REFRACTOMETRO
PH METRO
TERMOMETRO
BALDES DE ACERO
JARRAS DE ACERO
CUCHILLOS
EQUIPOS DE SEGURIDAD
TABLA DE PICAR ACRILICAS
100
19000
20000
8000
1000
20
3800
4000
1600
200
240
250
50
200
50
50
220
240
48
50
10
40
10
10
44
48
TOTAL
49400
9880
NOMBRE COMPLETO
Almacn de Materias
Primas
Mesa de recepcin y
seleccin
Lavadora
Licuadora
Despulpadora
Balanza
Marmita
Envasadora
Etiquetadora
Almacn de Productos
Terminados
APT
AMP
A
B
C
D
E
F
G
H
APT
AMP
A
U
U
U
U
X
U
U
U
AMP
A
U
U
U
U
U
U
U
A
E
0
U
U
U
U
U
0
I
U
U
U
U
I
U
U
U
U
D
A
U
U
U
A
U
X
APT
A
U
G
A
H
APT
A
10000
A
M
P
A
M
P
A
B
C
D
E
F
G
H
AP
T
E
1000
A B
I
100
D E
A
A
O
10
G H
A
P
T
O
O
I
2
1
E
E
I
I
A
A
A
A
X
A
A
X
A
A
U
0
A E
A
A
1
2
2
2
1
1
1
1
1
2
X
-10000
O U X RATIO
DE
CERC
ANIA
TOTAL
0
1
1
2
ORDEN
DE
COLOC
ACION
20000
11000
1110
110
10200
0
20000
20000
0
8
1
4
6
7
5
8
1
1
8
APT
AMP
maduracin
ya
que
una
fruta
sobre
madura
la
mejorar el sabor,
ayudar a evitar la
MARMITA
JARRA
MESA DE TRABAJO
CUCHILLOS
COLADORES
II.5.3 mano de obra (productiva)
Se requeran un total 6 personas encargadas del rea de
operacin.
III.
ASPECTOS LEGALES
III.1 NORMAS LEGALES
Los decretos de ley que la empresa debe considerar se
presentan a continuacin, donde se precisan los artculos
ms importantes para el desarrollo de la operacin.
Ley N 26842, Ley General de Salud del 20/07/97.
Describe los derechos y deberes concernientes a la salud
individual. En el captulo V se detallan los requerimientos mnimos
para que un alimento sea legalmente apto para el consumo
humano. Los artculos ms importantes son los siguientes:
Artculo 88. La produccin y comercio de alimentos y
bebidas destinados al consumo humano as como de
bebidas alcohlicas estn sujetos a vigilancia higinica y
sanitaria, en proteccin de la salud.
Artculo 89. Un alimento es legalmente apto para el
consumo humano cuando cumple con las caractersticas
establecidas
por
las
normas
sanitarias
de
calidad
distribuir
almacenar
alimentos
bebidas
ubicacin,
instalacin
operacin
sanitariamente
que
ocasionen
proliferacin
de
insectos,
produccin
de
alimentos
para
las
tareas
hacia canaletas o
28405,
Ley
de
Rotulado
de
Productos
los
lineamientos
para
la
proteccin
de
los
consumidores
tienen
derecho
consumir
alimentos
deben
estar
en
condiciones
de
probarlo,
de
alimentos
El etiquetado de los alimentos se rige de conformidad con la
legislacin sobre la materia o en su defecto a lo establecido en
el Codex Alimentarius. Los alimentos deben llevar en su
etiquetado de manera destacada la denominacin que refleje
su verdadera naturaleza, sin generar confusin ni engao al
consumidor.
IV.
Huamanga.
III.4 TRIBUTOS
IGV DE 18% E IMPUESTO A LA RENTA
ORGANIZACIN
IV.1 DESCRIPCIN DE LA ORGANIZACIN
El proceso de administracin que se va a implementar en el plan
de negocios ser un sistema totalmente estructurado para que la
distribucin y organizacin sea enfocada a un nivel de proceso
tanto empresarial como comercial realizando los manuales de
procesos necesarios para la implementacin de los trabajos
adecuados en la empresa y adems requeridos con sus salarios
bsicos, tambin se vern los requisitos o cdigos necesarios para
la implementacin del proceso productivo.
a. MISIN
Somos una compaa donde elaboramos productos en base de
aguaymanto, todo esto dentro de un marco de innovacin,
rentabilidad y respeto a nuestros clientes , los productos sern
reconocidos tanto por su calidad como por su bajo costo.
b. VISIN
ORGANIGRAMA
GERENCIA GENERAL
IV.3
CONTABILIDAD
PERFIL DEL PUESTO DE TRABAJO
COMERCIALIZACIN
GERENTE
GENERAL
GG01
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
A
A
A
A
GRADO
REQUERID
O
Direccin y delegacin
Desarrollo de equipo
Impacto e influencia
A
A
A
A
A
productividad
Orientacin a resultados
A
A
A
A
A
A
A
A
Nivel de compromiso
innovacin
Confianza en si mismo
Alta adaptabilidadflexibilidad
Dinamismo-flexibilidad
A
A
A
Trabajo en equipo
cooperacin
A
A
A
A
integridad
Cultura de la seguridad y
cuidado del medio
ambiente
A
A
Experiencia (en l
aplicacin de
conocimiento de
instrumentos y mtodos
instrumentos y mtodos
en su trabajo)
relacionados a su trabajo)
habilidad analtica
A
Aprendizaje continuo
COMPETENCIAS DE LIDERAZGO Y DIRECCIN (GERENCIALES)
liderazgo
A
Direccin y delegacin
A
A
EMPRESA
PERFIL D PUESTOS
IDENTIFICACIN DEL CARGO
NOMBRE DEL PUESTO
SECRETARIA GENERAL
CDIGO DEL PUESTO
GG02
DEPENDENCIA
GERENCIA GENERAL
DIVISIN/REA/SECTOR
GERENCIA GENERAL
DESCRIPCIN DEL PUESTO
N/A
N/A
N/A
N/A
GRADO
REQUERID
O
Direccin y delegacin
Desarrollo de equipo
Impacto e influencia
N/A
N/A
N/A
A
A
productividad
Orientacin a resultados
A
A
A
A
B
B
A
B
Nivel de compromiso
innovacin
Confianza en si mismo
Alta adaptabilidadflexibilidad
Dinamismo-flexibilidad
A
A
A
Trabajo en equipo
cooperacin
A
A
A
A
integridad
Cultura de la seguridad y
cuidado del medio
ambiente
A
A
B
A
CARRERA
TCNICA
CONCLUIDA,
SECRETARIADO O ASISTENTE DE GERENCIA
EN
PERFIL D PUESTOS
IDENTIFICACIN DEL CARGO
NOMBRE DEL PUESTO
COMERCIALIZACIN
CDIGO DEL PUESTO
GG04
DEPENDENCIA
GERENCIA GENERAL
DIVISIN/REA/SECTOR
GERENCIA GENERAL
DESCRIPCIN DEL PUESTO
A
A
A
A
GRADO
REQUERID
O
Direccin y delegacin
Desarrollo de equipo
Impacto e influencia
A
A
A
A
A
productividad
Orientacin a resultados
A
A
A
A
A
A
A
A
Nivel de compromiso
innovacin
Confianza en si mismo
Alta adaptabilidadflexibilidad
Dinamismo-flexibilidad
A
A
A
Trabajo en equipo
cooperacin
A
A
A
A
integridad
Cultura de la seguridad y
cuidado del medio
ambiente
A
A
Experiencia (en l
aplicacin de
instrumentos y mtodos
en su trabajo)
habilidad analtica
A
Aprendizaje continuo
COMPETENCIAS DE LIDERAZGO Y DIRECCIN (GERENCIALES)
liderazgo
A
Direccin y delegacin
A
A
PERFIL D PUESTOS
IDENTIFICACIN DEL CARGO
NOMBRE DEL PUESTO
OPERACIONES
CDIGO DEL PUESTO
GG04
DEPENDENCIA
GERENCIA GENERAL
DIVISIN/REA/SECTOR
GERENCIA GENERAL
DESCRIPCIN DEL PUESTO
A
A
A
A
Direccin y delegacin
Desarrollo de equipo
Impacto e influencia
GRADO
REQUERID
O
A
A
A
Responsabilidad
Capacidad de planificacin y
organizacin
Trabajo bajo presin
Perseverancia
temple
A
A
productividad
Orientacin a resultados
A
A
A
A
A
A
A
A
Nivel de compromiso
innovacin
Confianza en si mismo
Alta adaptabilidadflexibilidad
Dinamismo-flexibilidad
A
A
A
Trabajo en equipo
cooperacin
A
A
A
A
integridad
Cultura de la seguridad y
cuidado del medio
ambiente
A
A
A
A
IV.4
V.
CANTIDAD
01
01
01
06
13980
Alquiler de terreno
GASTOS PREOPERATIVOS
4200
1000
19180
CANTI
DAD
1
1
2
4
2
1
1
1
5
5
5
1
12
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO
PRECIO (NUEVO
SOLES)
BALANZA INDUSTRIAL
PULPEADORA
MARMITAS
MESAS DE ACERO
LAVADERO
DE
ACERO
CURVO
REFRACTOMETRO
PH METRO
TERMOMETRO
BALDES DE ACERO
JARRAS DE ACERO
CUCHILLOS
EQUIPOS DE SEGURIDAD
TABLA DE PICAR ACRILICAS
100
1900
2000
8000
1000
TOTAL
13980
MAQUINARIA Y EQUIPOS
240
250
50
200
50
50
220
240
13980
Alquiler de terreno
GASTOS PREOPERATIVOS
4200
1000
19180
V.2 FINANCIAMIENTO
V.2.1 estructura de capital
V.2.1.1
financiamiento de la inversin en activos
fijos
INVERSIO
N
PRESTAM
OS
TDD
TIEMPO
Se
13980
13980
16%
5
SALDO
AMORTIZACI
SALDO
PERIODO INICIAL
ON
INTERES CUOTA
FINAL
0
13980
13980
1
13980
2032,82
2236,8 4269,62
9710,38
1553,660
2
9710,38
2715,9592
8 4269,62
5440,76
3
5440,76
3399,0984 870,5216 4269,62
1171,14
4
1171,14
4082,2376 187,3824 4269,62
-3098,48
5
-3098,48
4765,3768 495,7568 4269,62
-7368,1
V.3 PRESUPU
V.3.1 Estructura de costos
Costos fijos
Sueldos
salarios
Alquiler de local
Internet
y
En nuevo soles
10,000
300
140
750
telefona fija
Costos variables
Materia prima
luz
agua
insumos
En nuevo soles
7000
300
300
3920
punto de equilibrio
cantid cv costo variable
costos
costo
precio de
a
u total
fijos
total
venta
2,
2000 5
5000
10440
15440
2,
2.983 5
7457,25
10440 17897,25
2,
4000 5
10000
10440
20440
2,
5000 5
12500
10440
22940
2,
6000 5
15000
10440
25440
2,
7000 5
17500
10440
27940
2,
8000 5
20000
10440
30440
2,
9000 5
22500
10440
32940
1000 2,
0 5
25000
10440
35440
1100 2,
0 5
27500
10440
37940
1200 2,
0 5
30000
10440
40440
1300 2,
0 5
32500
10440
42940
Costo
variable
unitario
Costo variable total
Cantidad
producida=5600
frascos
Cvt=11520
Cvu=11520/5600
Cvu=2.5
ingreso
total
6
6
I-G
12000 3440
17897,4
0,15
24000 3560
30000 7060
1056
36000
0
1406
42000
0
1756
48000
0
2106
54000
0
2456
60000
0
2806
66000
0
3156
72000
0
3506
78000
0
6
6
6
6
6
6
6
6
Costo kg
Costo por
1000 gr
Total
Materia prima
5.00
Mano de obra
Costos indirectos
de fabricacin
Total costo de costos de produccin
7000
10000
3920
20920
GASTOS DE ADMINISTRACION
PERSONAL DE ADMINISTRACION
LUZ
AGUA
TELEFONO
TOTAL
1000
300
300
140
1740
GATOS DE VENTA
JEFE DE
VENTA
PUBLICIDA
D flujo de
caja
DISTRIBUCI
1
ON
total de ingresos
TOTAL 24000
total de egresos
I-G
AMORTIZACION
SALDO NETO
flujo de caja en
efectivo
tasa DE
DESCUENTO
12%
VAN
TIR
1000
2000
2
30000
20440
3560
22940
7060
2715,95
2032,82
92
4344,04
1527,18
08
-13980 1527,18
0,12
40.635,02
34%
3100
36000
3100
25440
10560
4
42000
27940
14060
2715,959
2236,8
2
11344,04
8323,2
08
4344,04
08
8323,2
5
48000
30440
17560
2236,8
15323,2
11344,04
08 15323,2