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REALIZADO POR:
Lisseth Cruz
Marjorie Villavicencio
Maria Fajardo
Gabriela Quizhpi
Cinthia Sanmartin
MATERIA:
Auditora
TEMA:
Trabajo Final AUDITORIA
DOCENTE:
Ing. Rene Coronel
GRUPO:
3
20000
Elaborar los papeles de trabajo obtenidos como evidencia, elaborar las hojas
de hallazgos, los ajustes contables que estimen pertinentes, cumplir con lo
establecido en la Fase 4 de la auditoria. El informe final fue entregado al cliente
el 15/06/2016
Establezco las multas de creerlo pertinentes.
CONTRATO DE TRABAJO
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
AUDITORIA FINANCIERA QUE CELEBRAN LA EMPRESA MALDONADO
FIALLO CON LA EMPRESA 6 TO DE CONTABILIDAD.
COMPARECIENTES
Comparecen a la celebracin del presente contrato por parte de SEXTO DE
CONTABILIDAD S.A., representado legalmente por el Ing. DANIEL MACHUCA
en calidad de coordinador general administrativo de la empresa a quien en
adelante se le denominara el CONTRATANTE; Y, por otra la ING LISSTEH
CRUZ C., a quien adelante se le denominara CONTRATISTA Las partes se
obligan en virtud del presente contrato, al tenor de las siguientes clausulas:
Clausula Primera. - ANTECEDENTES
1.1 De conformidad con los Ley No. 00, publicada en Registro Oficial
Suplemento 1 de 11 de agosto del 2009 Contemplan la prestacin de
servicios profesionales de auditoria.
1.2 Con Resolucin Administrativa No. DG-0005-FDQ-2016 de 04 de marzo de
2016, la Directora General de empresas la Ing. LISSTEH CRUZ C, delega a
los coordinadores generales Administrativos de empresas Nivel III, la
ejecucin de contratos como autorizadores de gasto para la prestacin de
servicios, incluidos los de consultora hasta $800.000.00 (OCHOCIENTOS
MIL DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA CON 00/100).
1.3 Con los informes y los estudios respectivos, el Coordinador General
Administrativo la empresa SEXTO DE CONTABILIDAD; Daniel Machuca
resolvi aprobar el proceso de mediante resolucin No. 0061 2016 de 01
de marzo de 2016, para la de prestacin de servicios profesionales de
auditoria.
1.4 Existe disponibilidad de fondos, conforme consta en el oficio compromiso
No. 257 de 12 de febrero tem 530826.
1.5 Cumplidas con todas las etapas del proceso, el Coordinador General
Administrativo de la
Empresa SEXTO DE CONTABILIDAD Ing. Daniel Machuca de, mediante
Resolucin No. 0108-2016 de 1 marzo de 2015, adjudico para la de prestacin
de servicios profesionales de auditoria.
Clausula Segunda. Objeto de contrato
2. Con los antecedentes expuestos y los documentos que forman parte
integrante del presente instrumento, la contratista obliga con el contratista a
prestar sus servicios profesionales de auditoria, de conformidad con las
Normas Profesionales y las disipaciones legales, con la finalidad de expresar
una opinin sobre la razonabilidad de los saldos por el ao 2015
CLAUSULA TERCERA. - PRECIO DEL CONTRATO
3. El valor del presente contrato, que el contratante pagara a la contratista es
de 20.000,00 (VEINTE MIL DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
AMERICA CON 00/100).
CLAUSULA CUARTA. -PLAZO
4. EL presente contrato tiene un plazo de 60 das contados a partir la fecha de
suscripcin del mismo.
CLAUSULA QUINTA. -MULTAS
5. En el caso de que el objeto del presente contrato, no se lleve a cabo dentro
del plazo establecido en la clusula sptima de este instrumento, el contratista
pagara a la empresa el uno por mil del valor total del contrato por cada da de
retardo en su obligacin.
CLASUSULA SEXTA - Garantas:
Garanta por el anticipo del 70% del valor del contrato que corresponde a
14000 USD.
CLAUSULA SEPTIMA. - OTRAS OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE
7. Adems de las obligaciones establecidas en este instrumento la integridad
de los trminos de referencia y las condiciones particulares el contratante dar
acceso a la informacin y colaboracin por parte del personal pertinente dentro
de la empresa adems del espacio fsico para el equipo humano para realizar
la auditoria.
CLAUSULA OCTAVA. - OBLIGACION DEL CONTRATISTA
PROCEDIMIENTOS
RESPONSABLE
FECHA
PAPEL
TRABAJO
1.
Entrevistar
los
funcionarios de la empresa.
2.
3.
4.
Recorrido de la empresa
12 de agosto PP01
de 2015
Marjorie
12 de agosto PP06
Villavicencio/
del 2015
Lisseth Cruz
Recopilar el Marco Legal de la Cinthia Sanmartn
13 de agosto PP02
empresa.
de 2015
Anlisis de la Filosofa de la
empresa.
Mara Fajardo
14 de agosto PP03
de 2015
DE
5.
Gabriela Quizhpi
empresa.
6.
Establecer
15 de agosto PP04
de 2015
la
estructura
orgnica de la empresa.
de 2015
EMPRESA XXZ
PP01
AUDITORIA FINANCIERA
ENTREVISTA
Objetivo: La presente entrevista tiene como objetivo obtener informacin sobre
la empresa, realizando la siguiente encuesta a los principales funcionarios de la
misma.
1. Cunto cree usted que conoce a la entidad?
Bueno pienso yo que la empresa se ha vuelto como un hogar ya que llevo
trabajando en ella ms desde el 2012 trabajo aqu y pienso que la empresa ha
sido un complemento ya que en ella pongo y he puesto toda mi energa, mi
liderazgo, mis conocimientos, etc. Convivo con el personal de todas las reas
da a da socializo bien con ellos y ellos confan en mi por mi manera de guiar a
la empresa.
2. Cul es su estrategia empresarial?
Pues mi estrategia en lo personal es renovar el servicio que ofrecemos para
poder competir en base a costos. Ya que nuestra empresa se especializa en
un mercado definido as aumentaramos los compradores selectivos que
recurren a nuestra localidad por confianza y variedad.
Creo que el nivel de servicios seguir creciendo lo que nos obligar a todos a
ser ms prcticos, ms conocedores de las necesidades del cliente.
Probablemente la Gerencia cuente con ms herramientas tecnolgicas, pero se
necesitara de mejores colaboradores con experiencia en las herramientas de
uso que proporciona, con mayor capacidad, ms cultura general y un slido
sentido de la responsabilidad por los resultados como fundamento para la
delegacin de la autoridad.
Como conclusin pienso que la empresa se har mucho ms tecnolgica en
todo mbito de la entidad.
PP06
EMPRESA XXZ
AUDITORIA FINANCIERA
RECORRIDO DE LAS INSTALACIONES
El da 12 de agosto del 2015 a las 13:00pm juntamente con el Gerente de la
empresa y el Director Administrativo se llev a cabo la visita de la empresa, en
donde se destaca los siguientes aspectos:
Al recorrer las instalaciones por el departamento de contabilidad; se
encontr que los documentos que reposan en esta rea como ltimo
filtro no estn ordenados cronolgicamente adems de un deterioro sin
contar con un espacio fsico para colocar los archivos pertinentes.
PP02
PP03
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
FILOSOFIA
Misin:
Ofrecer a sus clientes un mejor servicio y comodidad al momento de prestar el
servicio
de
internet.
Visin:
Ser reconocida como uno de los mejores centros de servicio de internet dentro
de esta ciudad.
Valores:
Trabajo.
Honestidad.
Responsabilidad.
Actitud de servicio.
Confianza.
Disciplina.
La Empresa alberga acerca de treinta empleados, en un entorno de trabajo
que cumple con todas las normas de seguridad y salud laboral en un ambiente
permanente de capacitacin, trabajo en equipo y bienestar familiar como motor
fundamental para alcanzar el desarrollo integral de sus colaboradores.
La Empresa SEXTO DE CONTABILIDAD S.A. agradece el apoyo, la confianza
y fidelidad de sus miles de clientes, pues sin el respaldo de ellos no hubiera
sido posible alcanzar las metas y objetivos propuestos. Esta confianza
demostrada a lo largo del tiempo nos compromete an ms a seguir brindando
un mejor servicio y mantener una filosofa de trabajo.
Objetivos:
-
Breve resea
La empresa se denomina SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.. Se constituye en
la ciudad de cuenca, provincia del Azuay el 15 de abril del 2011, con la finalidad
de brindar el servicio de internet y llegar a ser un lder de mercado.
La empresa est conformada por un solo dueo y cuenta con 30 empleados
quienes se encargan de cumplir sus tareas y responsabilidades designadas
para el desarrollo de la misma.
Este negocio se ha levantado con la finalidad de surgir econmicamente
cumpliendo con la misin y los objetivos propuestos impulsando a sus
empleados a brindar un mejor servicio para as convertirse en los lderes del
mercado.
ESTRUCTURA LEGAL
La empresa se constituy mediante una escritura pblica inscrita en el registro
mercantil N 420 cuyo nmero de registro nico de constitucin es
1804381257001.
Accionistas y Propietarios
En el ejercicio de sus derechos de propiedad, deben:
Configurar la empresa como un instrumento al servicio de la creacin de
riqueza, haciendo compatible su ineludible finalidad de obtencin de beneficios
con un desarrollo social sostenible y respetuoso con el medio ambiente,
procurando que toda su actividad se desarrolle de manera tica y responsable.
Administradores y Directivos
En el ejercicio de sus funciones de administracin y gestin, deben:
En relacin con sus funciones de Direccin: - Realizar un ejercicio
profesional, tico y responsable de su actividad.
Cumplir y hacer cumplir el Cdigo tico de la empresa y para ello darlo
a conocer y establecer los mecanismos adecuados para garantizar su
aplicacin.
PLAN DE CAPACITACIN
El Plan de Capacitacin y Desarrollo de Recursos Humanos, para la empresa
constituye un instrumento que determina las prioridades de capacitacin de los
colaboradores de la misma.
La capacitacin, es un proceso educacional de carcter estratgico aplicado
de manera organizada y sistmica, mediante el cual el personal adquiere o
desarrolla conocimientos y habilidades especficas relativas al trabajo, y
modifica sus actitudes frente a aspectos de la organizacin, el puesto o el
ambiente laboral. Como componente del proceso de desarrollo de los
Recursos Humanos, la capacitacin implica por un lado, una sucesin definida
III. ALCANCE
El presente plan de capacitacin es de aplicacin para todo el personal que
trabaja en la empresa.
IV. FINES DEL PLAN DE CAPACITACION
Siendo su propsito general impulsar la eficacia organizacional, la capacitacin
se lleva a cabo para contribuir a:
Elevar el nivel de rendimiento de los colaboradores y, con ello, al incremento de
la productividad y rendimiento de la empresa.
Mejorar la interaccin entre los colaboradores y, con ello, a elevar el
inters por el aseguramiento de la calidad en el servicio.
Satisfacer ms fcilmente requerimientos futuros de la empresa en
materia de personal, sobre la base de la planeacin de recursos
humanos.
Generar conductas positivas y mejoras en el clima de trabajo, la
productividad y la calidad y, con ello, a elevar la moral de trabajo.
La compensacin indirecta, especialmente entre las administrativas,
que tienden a considerar as la paga que asume la empresa par su
participaci6n en programas de capacitacin.
Mantener la salud fsica y mental en tanto ayuda a prevenir accidentes
de trabajo, y un ambiente seguro lleva a actitudes y comportamientos
ms estables.
Mantener al colaborador al da con los avances tecnolgicos, lo que
alienta la iniciativa y la creatividad y ayuda a prevenir la obsolescencia
de la fuerza de trabajo.
V. OBJETIVOS DEL PLAN DE CAPACITACION
Objetivos Generales
Preparar al
personal para la ejecucin eficiente de sus
responsabilidades que asuman en sus puestos.
Brindar oportunidades de desarrollo personal en los cargos actuales y
para otros puestos para los que el colaborador puede ser considerado.
Modificar actitudes para contribuir a crear un clima de trabajo
satisfactorio, incrementar la motivacin del trabajador y hacerlo ms
receptivo a la supervisin y acciones de gestin.
Objetivos Especficos
Proporcionar orientacin e informacin relativa a los objetivos de la
Empresa, su organizacin, funcionamiento, normas y polticas.
Proveer conocimientos y desarrollar habilidades que cubran la totalidad
de requerimientos para el desempleo de puestos especficos.
Actualizar y ampliar los conocimientos requeridos en reas
especializadas de actividad.
FORTALEZAS
ANALISIS
PP04
DEBILIDADES
1. Experiencia en el mercado.
2. Cartera
2.
y Falta de personal especializado.
INTERNO
de
clientes
amplia
disponible.
el compaerismo).
5. Actualizacin continua.
OPORTUNIDADES
ANALISIS
1. Aumentar
EXTERNO
trabajadores.
la
cantidad
de
1. Reformas sobre incremento sobre e
valor de los impuestos.
a las instalaciones).
4. Reforma sobre aumento del sueldo.
ANALISIS PEST:
La empresa ha establecido algunas polticas internas como:
Cdigo de vestimenta
En un entorno de oficina, los trabajadores de sexo masculino pueden tener que
usar una corbata, mientras que las mujeres deben vestirse con ropa de trabajo
adecuada para promover un ambiente profesional. Los trabajadores que tratan
con el pblico a menudo tienen que usar un uniforme para promover la marca
de la empresa y para proporcionar un fcil reconocimiento para los clientes. El
uniforme que cada empleado deber usar ser de color azul y solo lo usaran
los das lunes, mircoles y jueves.
Uso de la computadora
Los empleados debern usar el internet solamente para navegar en la pgina
web de la empresa para solicitar informacin requerida, actualizacin
permanente de paginas web. Esto ayuda a asegurar que la informacin
confidencial se mantenga dentro de la organizacin y evita que los empleados
enven correos electrnicos amenazando o acosando a sus colegas.
DANIEL
MACHUC
A
GERENTE
GERENTE
FINANCIE
RO
OSCAR
SUGUENCI
A
GERENTE
ADMINISTRA
TIVO
GERENTE
MERCADE
O
GERENT
E
VENTAS
JHONAT
HAN
CHUNI
GERENTE
OPERACIO
NES
DAVID
MOSCOSO
DAVID
ROMAN
ASISTEN ASISTE
ASISTENTE
TE
NTE
SUPERVI
SOR
PAULIN
A
MOREN
O
MARIA
SAVALETA
VENDED
OR 1
OPERADOR
1
RENZO
GUZHAY
ASISTEN
TE
ANTHONY
QUIHZPI
CONTAD
OR
GENERA
L
SANDRA
SALCEDO
ROSA MELPA
LENIN
LOJANO
ASISTENTE
RUTH
MOSCO
SO
DEVORA
PALMIRA
DIEGO
PERALTA
OPERADOR
2
AUXILIA
R
CONTAB
LE
KARINA
PAUTE
VENDED
OR 2
ANDRES
UYAGUR
I
LUIS ARMIJOS
OPERADOR
3
PATRICIO
MOSQUERA
OPERADOR
4
JUAN
VASQUEZ
PP05
Atentamente,
Lisseth Cruz C.
Casa Auditora LL S.A
PP07
PP08
NOMBRE
ING.DANIEL
MACHUCA
ING.OSCAR
SUGUENCIA
LCDO.DAVID
MOSCOSO
ING.JHONATHAN
CHUNI
ING.RENZO GUZHAY
18 AGOSTO 2015
CARGO
GERENTE
GENERAL
GERENTE
FINANCIERO
GERENTE
ADMINISTRATIV
O
GERENTE
VENTAS
GERENTE
OPERACIONES
FECHA
FIRMA
18 AGOSTO
-2015
18 AGOSTO
-2015
19 AGOSTO
-2015
23 AGOSTO 2015
18 AGOSTO 2015
PP09
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
SOLICITUD DE ACCESOS PARA LA EMPRESA
Ing.
Daniel Machuca
Gerente general de la empresa SEXTO DE CONTABILIDAD
Ciudad
De mi consideracin:
Por medio del presente, es muy grato dirigirme a usted. Para expresarle mi
cordial y fraterno saludo. El presente tiene la finalidad de solicitar a usted para
que se sirva autoriza a quien corresponda que me entreguen y faciliten el
acceso a los siguientes documentos:
Atentamente,
PP10
PREGUNTAS
1. Cuenta la empresa con un
cdigo de tica?
2. Cuenta la empresa con un
organigrama respectivos puestos
laborales?
3. Los servidores y servidoras
cuentan con las adecuadas
capacitaciones?
4. La empresa tiene una
estructura organizacional?
RESPUESTAS
S
I NO Ponderado
CALIFICACION
25
25
35
35
20
20
20
0
80
25
20
20
15
40
20
0 10
35
35
40
40
0 10
5
80
PREGUNTAS
RESPUES
TAS
S
CALIFICACI
I NO
ON
4
5
2
5
0
1
1
5
1
5
0
15
15
PP11
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Cuentas por pagar
Patrimonio
PP12
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INFORME PLANIFICACIN PRELIMINAR
OBJETIVO
ANTECEDENTES
La empresa no presenta ningn evaluacin anterior.
MOTIVO DE LA AUDITORA
La auditoria se realizo debido a que la empresa tiene como visin ser
lder en el mercado en mbito de servicio de internet y al ser una
empresa recin constituida necesitan de una auditoria para cubrir todas
sus falencias.
ALCANCE DE LA AUDITORA
La auditora financiera al proceso de aplicacin de NIIF para Pymes de
la empresa SEXTO DE CONTABILIDAD S.A., se efectuar por el
ejercicio econmico del perodo terminado al 31 de diciembre de 2015.
Base Legal
La empresa se denomina SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.. Se
constituye en la ciudad de cuenca, provincia del Azuay el 15 de abril del
2011, con la finalidad de brindar el servicio de internet y llegar a ser un
lder de mercado.
La empresa est conformada por un solo dueo y cuenta con 30
empleados quienes se encargan de cumplir sus tareas y
responsabilidades designadas para el desarrollo de la misma.
Este negocio se ha levantado con la finalidad de surgir econmicamente
cumpliendo con la misin y los objetivos propuestos impulsando a sus
empleados a brindar un mejor servicio para as convertirse en los lderes
del mercado.
Estructura orgnica
Misin:
Ofrecer a sus clientes un mejor servicio y comodidad al momento de
prestar el servicio de internet.
Visin:
Ser reconocida como uno de los mejores centros de servicio de internet
dentro de esta ciudad.
RESPUEST
No
AS
PREGUNTAS
.
N
SI
6
7
La empresa
realiza arqueos
de caja
diariamente?
La conciliacin
bancaria es
realizada
mensualmente.?
El dinero tiene
un lugar
establecido para
ser asegurado en
una caja fuerte?
Se cuenta con
una poltica para
manejar los
depsitos de la
empresa?
La empresa no
cuenta con un
fondo de caja
chica?
Se tiene una
poltica
establecida
respecto al
manejo de caja?
El efectivo no se
encuentra
asegurado?
1=SI
0=NO
NA
1/1
PONDER
AR
RESPUE
STA
15
15
20
20
15
15
0
1
TOTAL
10
10
100
OBSERVACIO
NES
La empresa
realiza arqueos de
manera
0 semestral.
15
CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO
CALIFICACIN DE CONFIANZA
RESPUES
TA
PONDER
ADA
PE/2
Se realiza los
depsitos a
criterio del
0 tesorero.
15
La empresa
realiza pagos
significativos con
0 efectivo.
10
60
60
40
MODERADA
MODERADA
N PREGUNTA
o.
S
La empresa
cuenta con una
poltica para
otorgar
crditos?
Existe una
vigilancia
constante y
efectiva sobre el
vencimiento y
cobranzas.
Se cauciona al
personal que
maneja las
cobranzas.
Se prepara
semanalmente
informes de
cuentas por
cobrar
Se practican
arqueos y
control
sorpresivo.
RESPUESTA
S
SI
NO
NA
PONDER RESPUEST
AR
A
RESPUE PONDERA
STA
DA
20
15
15
15
1
TOTAL
25
25
100
Se realiza
mensualmente
informes de cuenta
0 por cobrar
25
40
1=SI
0=NO
CALIFICACIN TOTAL
40
RIESGO
60
CALIFICACIN DEL RIESGO
ALTO
CALIFICACIN DE CONFIANZA
Elaborado por: GabrielaBAJA
Quizhpi
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016
OBSERVACION
ES
PE/
2
N
o.
1
2
3
4
5
PREGUNTAS
RESPUES
TAS
SI
NO NA
CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO
CALIFICACIN DE CONFIANZA
RESPUES
TA
PONDER
ADA
20
20
OBSERVACIO
NES
20
No se lleva un
0 orden de acuerdo
a las existencias
15
20
20
15
10
10
10
100
60
1
TOTAL
1=SI
0=N
O
PONDER
AR
RESPUE
STA
1
1
PE/2
60
40
MEDIA MODERADA
MEDIA MODERADA
No se solicitan
cotizaciones.
No
.
PREGUNTAS
RESPUES
TAS
PONDER
AR
RESPUE
STA
RESPUES
TA
PONDER
ADA
20
30
30
20
20
10
10
10
10
100
0
60
N
O
SI
2
3
4
Investiga el retiro de
propiedad, planta y
equipo a lo largo del
ao.
Existe documentacin
que sustente la
transaccin En
relacin de la
disposicin de activos
fijos
Se realizan
depreciaciones
Se realizan
inventarios fsicos
Determina la
existencia de las
propiedades la planta
y equipo registrados.
a adquisicin de
activos fijos se
documenta mediante
cotizacin
1=SI
0=NO
NA
0
TOTAL
CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO
CALIFICACIN DE CONFIANZA
60
40
MEDI
O
MEDI
O
PE/
2
OBSERVACI
ONES
PE/2
4/4
N
o.
PREGUNTAS
2
3
4
5
1=SI
0=N
O
RESPUES
TA
PONDER
ADA
20
10
15
15
25
25
15
10
15
100
0
50
RESPUESTAS
SI
PONDER
AR
RESPUE
STA
Se respalda con
documentos que
cuenten con veracidad
en la cuenta
proveedores?
Se califica la eficacia
previa a la cancelacin
de las debidas cuentas
por pagar?
se revisan los pasivos
registrados despus
del trmino del ao
Existe un control
adecuado con el pago
de documentos por
pagar
Saben de manera
concreta el objetivo del
prstamo?
La empresa tiene un
control en el registro de
documentos y
obligaciones por pagar?
NO
NA
0
TOTAL
CALIFICACIN
TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL
RIESGO
CALIFICACIN DE
CONFIANZA
Elaborado por: Maria Fajardo
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016
50
50
ALTO
BAJA
OBSERVACI
ONES
N
o.
PREGUNTAS
RESPUES
TAS
SI
1
2
5
6
7
N
O
PONDER RESPUEST
AR
A
RESPUES PONDERAD
TA
A
10
10
20
15
15
15
15
10
10
15
100
15
50
CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO
Elaborado
Quizhpi
Cruz
4/4
CALIFICACIN DE CONFIANZA
OBSERVACI
ONES
NA
TOTAL
1=SI
0=NO
PE/2
50
50
MEDI
O
MEDI
O por: Gabriela
Revisado por: Lisseth
Fecha:6/07/2016
No
.
1
3
4
5
PREGUNTAS
3/3
PONDER
AR
RESPUE
STA
RESPUES
TA
PONDER
ADA
20
20
10
10
RESPUESTAS
SI
Se lleva un control de
Ingresos egresos
La empresa tiene un registro
de ingresos y egresos por
semana?
Cuenta con un sistema
adecuado para el registro de
ingresos y egresos?
Las personas encargadas de
estos registros estn
capacitada en este puesto?
PE/2
NO
NA
20
15
La empresa no
0 tiene sistema.
Existe rotacin
personal sin
0 capacitacin
10
10
10
10
0
TOTAL
15
100
No se validan
documentos
previos al
0 desembolso.
50
1=S
I
0=N
O
OBSERVAC
NES
CALIFICACIN
TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL
RIESGO
CALIFICACIN DE
CONFIANZA
50
50
MEDIO
MEDIO
No.
PREGUNTAS
RESPUEST
AS
SI
Se lleva un registro
detallado los gastos
2 realizados en el da?
Para salidas de
dinero existe una
persona que revisa los
documentos previos
3 al desembolso?
Existe personal que
autorice la generacin
4 de gastos?
En la contabilidad se
registran los gastos
debidamente
clasificados segn el
5 catlogo de cuentas.
Todos los gastos son
aprobados
previamente en
6 presupuesto.
RESPUES
TA
PONDER
ADA
20
RIESGO Y SU
OBSERVACIO
NES
No lleva un
registro
actualizado de
0 gastos.
10
10
10
No existe
autorizacin
previa al
10 desembolso.
20
20
10
70
10
50
CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL
RIESGO
CALIFICACIN DE
CONFIANZA
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPO
3/3
NO NA
TOTAL
1=
SI
0=
NO
PONDER
AR
RESPUE
STA
PE/2
CONTROLES
ENFOQUE DE
50
50
MEDIO
MEDIO
NENTE
FUNDAMENTO
AFIRMA
CO
CIN
INHERENTE NTR
OL
CAJA /
BANCOS
VERACI
DAD
EL
SALDO
DE LA
CAJA/
BANCOS
SON
REALES Y
EXISTE
FISICAME
NTE EN
CUSTODI
A DEL
TESORER
O
INTEGRI
DAD
BAJO
LOS
DEPOSITOS
SE REALIZA
A
CRITERIO
DEL
TESORERO
RESPECTIVA
MENTE
AUDITORA
CLAVE
- REPORTES
ALT DIARIOS DE
O CAJA
LA
EMP
RES
A
LLEV
A
UN
CON
TRO
L
MED
IANT
E
ARQ
UEO
S
DIA RIO CONCILIACION
S
ES BANCARIAS
- EGRESOS SE
REALICEN
MEDIANTE
CHEQUES O
TRANSFERENCI
AS
PREVIA
AUTORIZACION
DE LA MAXIMA
AUTORIDAD
Y
RESPALDADOS
CON SUS
RESPECTIVOS
SUSTENTOS
- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALMEN
TE
- REPORTES
DIARIOS DE
CAJA
DE
SUSTANTIV CUMPLIMIE
O
NTO
- REALIZAR -VERIFICAR
UN ARQUEO DE UNA
DE
MUESTRA
CAJA
- EFECTUE
LA
CONCILIACI
N
BANCARIA
- VERIFIQUE
TODOS LOS
REGISTROS
DE LA
RECAUDACI
N
QUE EXISTA
SUSTENTOS
DIARIOS DE
LO
RECAUDADO
EL
SALDO
DE LA
CAJA/
BANCOS
ESTA
COMPUE
STO
TODOS
LOS
MOVIMIE
NTOS DE
INGREOS
Y
EGRESO
VALUACI
N
NO
APLICA
EXPOSIC
IN
EL
SALDO
DE CAJA/
BANCOS
SE
ENCUENT
RA
PRESENT
ADO
EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIE
RA
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPON
ENTE
AFIRMAC
IN
CUENTAS
POR
COBRAR
VERACID
AD
NO
EXISTE
REGLAS
DE
PROCEDI
MIENTOS
EN LAS
CUENTAS
POR
COBRAR,
NO
HAY
POLITICA
DE
CRDITO
INTEGRI
DAD
EL SALDO
DE LA
CUENTAS
POR
RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
INHERE
NTE
ALTO
CONTRO
L
CONTROLES
CLAVE
- REPORTES
DIARIOS DE LAS
NO HAY
REGLAS
ALTO
LA
EMPRESA
NO
CUENTA
CON
DE
MANEJO
DE
LAS
CUENTAS
POR
POR
COBRAR COBRAR
CUENTAS POR
COBRAR
- CUENTAS POR
COBRAR SE
REALICEN
MEDIANTE
ENFOQUE DE
AUDITORA
SUSTAN
TIVO
REALIZAR
SEGUIMIE
NTO
EXAUSTIV
O CON
LOS
CLIENTE
PARA
EVITAR
MORA
EFECTUE
LA
CONCILIA
CIN
CHEQUES O
TRANSFERENCIA BANCARI
S
A
VERIFIQU
PREVIA
E LOS
AUTORIZACION REGISTR
DEL
OS
DE LA
GERENTE O EL
RECAUDA
DIRECTOR
CIN
FINANCIERO
- ARCHIVAR LOS
RESPALDOS
PARA
DE
CUMPLIMI
ENTO
-VERIFICAR
DE UNA
MUESTRA
QUE
EXISTA
REGISTROS
DIARIOS
DE LO
RECAUDAD
O
- VALIDAR
QUE EL
CLIENTE
AL CUAL SE
LE OTORGA
EL
CREDITO
CUMPLA
CON LOS
COMPROMI
SO DE
PAGO
COBRAR
COMPREN
DA
TODOS
LOS
MOVIMIEN
TOS
DE LAS
CUENTAS
VALUACI
N
NO
APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE LAS
CUENTAS
POR
COBRAR
SE
ENCUENT
RA
PRESENTA
DO EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIE
RA
VALIDAR
EVENTUALMENT
E
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE
RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
AFIRMACI
N
INHERENTE
INVENTA
RIOS
ALTO
VERACID
AD
EL SALDO
DE
INVENTARI
OS
NO SON
REALES Y
NO
SE PUEDE
VALIDAR
SU
EXISTENCI
A
INTEGRID
AD
LOS
INVENTARI
OS
NO SON
MANEJADO
S POR UNA
PERSONA
RESPONSA
BLE
CONTROL
ALTO
LA
EMPRESA
NO
CUENTA
CON
COTIZACIO
NES PARA
LA
COMPRA
DE
INVENTARI
OS
CONTROLES
CLAVE
ENFOQUE DE
AUDITORA
DE
SUSTANTI CUMPLIMIE
VO
NTO
REALIZAR
- REPORTES
UN
-VERIFICAR
DIARIOS DE
CONTROL DE UNA
INVENTARIOS DE
MUESTRA
QUE
EXISTA
CONCILIACIO INVENTAR REGISTRA
NES
IOS DE
DO EN
BANCARIAS
MANERA
DIARIOS
-EGRESOS E
CONSTAN
INGRESOS DE TE
INVENTARIOS
SEA
SUPERVISAD
O
POR UNA
PERSONA
RESPONSABL
E
VERIFIQU
- ARCHIVAR
E TODOS
LOS
LOS
RESPALDOS
REGISTRO
PARA
S
VALIDAR
DE LOS
EVENTUALME MOVIMIEN
NTE
TO DE LA
MERCADE
RA
DEL
STOCK DE
BODEGA
EL
KRDEX
DE
INVENTARI
OS
COMPREN
DA TODOS
LOS
MOVIMIEN
TOS DE
INVENTARI
OS
VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE
INVENTARI
OS
SE
ENCUENT
RA
PRESENTA
DO
EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIER
A
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONEN
TE
AFIRMACI
N
PROPIEDA
D PLANTA
Y
EQUIPO
VERACIDA
D
LOS SALDO
DE
PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPOS LA
EMPRESA
NO TIENE
IDENTIFICA
DOS
RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
INHERE
NTE
CONTRO
L
ALTO
LA
EMPRES
A NO
TIENE
NINGUN
CONTRO
L NI
CONSTA
NCIA
DEL
COMPO
NENTE
ALTO
REGISTR
AR LOS
ACTIVOS
QUE
POSEE
LA
EMPRES
A
ENFOQUE DE AUDITORA
CONTROLES
CLAVE
- REPORTES
MENSUALES
PARA
VALIDAR EL
REGISTRO
DE
LOS
ACTIVOS EN
EL ESTADO
DE
DE
SUSTANTIV CUMPLIMIENT
O
O
- REALIZAR
UN
SEGUIMIEN -VERIFICAR DE
TO
UNA MUESTRA
MENSUAL
DE LOS
ESTADOS
DE LOS
FINANCIER ESTADOS
OS
CONTABLES
SITUACIN
- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALM
ENTE
QUE EXISTA
REGISTRADO
EN DIARIOS
VERIFIQUE
LOS
REGISTRO
S
DE LOS
ESTADOS
FINANCIER
OS
INTEGRIDA
D
EL SALDO
DE
PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPO
COMPREND
A TODOS
LOS
MOVIMIENT
OS DE
ACTIVOS DE
LA
EMPRESA
VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
NO APLICA
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE
AFIRMACI
N
PASIVOS
RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
INHEREN
TE
EL SALDO
DE LOS
PASIVOS
ALTO
LAS
CUENTAS
PENDIEN
TES
DE PAGO
NO
TIENEN
UNA
NO SON
REALES Y
POLITICA
DE PAGO
VERACID
AD
EXISTE
FISICAME
NTE EN
PODER
DEL
TESORER
O, AS
COMO EN
LAS
CUENTAS
BANCARIA
S
CONTROL
ALTO
LA EMPRESA
NO
MANTIENE
CONTROLES
DIARIOS DE
LOS PASIVOS
DE LOS
PASIVOS
CONTROLES
CLAVE
ENFOQUE DE
AUDITORA
DE
SUSTANTIV CUMPLIMIE
O
NTO
- REPORTES SOLICITAR -VERIFICAR
DE ESTADOS QUE LA
DE UNA
DE
EMPRESA MUESTRA
NOS
QUE
FACILITE
EXISTA
INFORMAC PARTES
CUENTAS
IN
DIARIOS
DE LOS
CONCILIACI BANCARIA ESTADOS
ONES
S DE LA
DE
BANCARIAS EMPRESA CUENTA
- EGRESOS
SE
REALICEN
MEDIANTE
CHEQUES O REALIZAR
TRANSFERE UN
NCIAS
ANLISIS
DE LA
PREVIA
INFORMAC
AUTORIZACI IN DE
ON DE
LAS
OBLIGACI
LA MAXIMA ONES QUE
AUTORIDAD POSEE LA
EMPRESA,
EMITIDO
POR EL
- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
BANCO.
INTEGRID
AD
EL SALDO
DE LOS
PASIVOS
COMPREN
DA TODOS
LOS
MOVIMIEN
TOS DE
ESTE
COMPONE
NTE
VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE
PASIVOS
NO
SE
ENCUENT
RA
PRESENTA
DO
EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIER
A
VALIDAR
EVENTUALM
ENTE
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE
RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
AFIRMACI
INHERENT
N
E
PATRIMO
NIO
ALTO
LOS
REGISTRO
S
VERACIDA CONTABLE
D
S
DEL
EL
PATRIMONI
REGISTRO O NO
CONTABLE ESTAN
CONTROLES
CLAVE
CONTROL
ALTO
- REPORTES
MENSUALES
DEL
PATRIMONIO
QUE
MANTIENE
LA
EMPRESA Y
SUS
VARIACIONE
S
LA
EMPRESA
NO TIENE
CONTROL
DE LOS
REGISTRO
S
CONTABLE
DEL
S DE
PATROMON DEBIDAME PATRIMONI - REGISTROS
IO NO
NTE
O
SE REALICEN
MEDIANTE
EXISTE
PREVIA
CONTABLE CONTABILI
AUTORIZACI
MENTE
ZADOS
N
DEL
GERENTE
- ARCHIVAR
LOS
ENFOQUE DE
AUDITORA
DE
CUMPLIMIE
NTO
SUSTANTI
VO
REALIZAR
UN
-VERIFICAR
ANLISIS
DE UNA
DE
MUESTRA
INFORMAC QUE
IN DE
EXISTA
LOS
REGISTROS
ESTADOS DEL
FINANCIER PATRIMONI
OS DE
O
LA
EMPRESA
VERIFIQUE
LOS
REGISTRO
S
CONTABLE
S DEL
RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALM
ENTE
INTEGRID
AD
EL
REGISTRO
DE
PATRIMONI
O
COMPREND
A TODOS
LOS
MOVIMIENT
OS DEL
ESTADO
FINANCIER
O DE LA
EMPRESA
VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DEL
PATRIMONI
O
PRESENTA
RLO EN EL
ESTADO
DE
SITUACIN
FINANCIER
O
COMPONE
NTE
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE
RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
AFIRMACI
INHERENT
N
CONTROL
E
CONTROLES
CLAVE
ENFOQUE DE
AUDITORA
DE
CUMPLIMIE
NTO
- REPORTES
-VERIFICAR
VENTAS
DIARIOS DE
DE UNA
EGRESOS
BAJO
ALTO
BODEGA
MUESTRA
LOS
LA
QUE
REGISTRO EMPRESA CONCILIACIO DE LA
EXISTA LAS
VERACIDA S DE
TIENE
NES DE
INFORMACI CONTABILI
D
VENTAS
QUE
CUENTAS
N
ZACIONES
LA CUENTA EGRESOS HACER
- EGRESOS
DE LAS
DE LO
VENTAS
NO SE
CUADRE
SE REALICEN VENTAS Y RECAUDAD
EGRESOS
MANEJAN DIARIO
MEDIANTE
EGRESOS
O CONTRA
REALIZDO
CON LOS DE LAS
CHEQUES O
S
EL
NO TIENE
RESPALDO VENTAS Y TRANSFEREN DIARIAMEN RESPALDO
NINGUN
S
EGRESOS CIAS
TE
DE LA
CON LA
VERIFIQUE
REALIZAD RESPECTIVA LOS
RESPECTI OS EN EL AUTORIZACI REGISTRO TRANSACCI
REGISTRO VOS
DIA,
ON
S
N
DEL
DE VENTAS
TRAVS
GERENTE O
Y
DEL DEL DIRECTOR
EGRESOS
CAJERO
FINANCIERO SE
SUSTANTIV
O
- REALIZAR
UN
ANLISIS
INTEGRID
AD
LA CUENTA
VENTAS
EGRESOS
COMPREND
A TODOS
LOS
MOVIMIENT
OS
DE LA
EMPRESA
VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE CAJA/
BANCOS
SE
ENCUENTR
A
PRESENTA
DO
EN EL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIER
A
RESPANS
ABLE DE
LOS
RECAUDO
S
FINANCIERO
- ARCHIVAR
EFECTUA LOS
DOS EN
RESPALDOS
EL DIA
DE
VENTAS PARA
VALIDAR
CONSTANTE
MENTE
ENCUNETR
EN
RESPALDA
DOS
EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONENTE
RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
ENFOQUE DE
AUDITORA
CONTROLES
DE
AFIRMACIN INHEREN
CLAVE
CONTROL
SUSTANTI CUMPLIMIE
TE
VO
NTO
REALIZAR
- REPORTES UN
-VERIFICAR
COSTOS Y
DIARIOS DE ANLISIS
DE UNA
GASTOS
ALTO
ALTO
CUADRE
DE
MUESTRA
LA
LOS
QUE
LA
EMPRESA CONCILIACIO COSTOS Y EXISTA
EMPRESA SOLICITA NES DE
GASTOS,
PARTES
VERACIDAD REALIZA R
CUENTAS
QUE
DIARIOS
SUS
COMPRAS COTIZACI SEGUIMIENT VAYAN
DE LA
LA CUENTA
SIN
ONES
O DE LA
ACORDE
TRANSACCI
DE COSTOS Y PREVIA
POR LA
CUENTA
AL
ONES
GASTOS NO
COMPRA
MOVIMIEN
TIENE
COTIZACI DE
PROVEEDOR TO
NINGUN
ON DE
MERCADE ES PARA
ECONOMI REALIZADA
CONTROL
LOS
RA
PODER
CO
S
REALIZAR
AS COMO EL PROVEED
LOS CRUZES DE LA
DETALLE DE
ORES
CONTABLES EMPRESA
PROVEEDORE
DESARRO
S QUE
SI FUERA EL LLAR UN
MANEJA
CASO.
ANLISIS
LA EMPRESA
DE LOS
INCREMEN
- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALM
ENTE
INTEGRIDAD
LA CUENTA
DE COSTOS Y
GASTOS
INTEGRE,
COMPRENDA
TODOS LOS
MOVIMIENTO
S
REGISTRADO
S AL DIA.
VALUACIN
NO APLICA
EXPOSICIN
LA CUENTA
DE COSTOS
Y GASTOS
SEA
PRESENTADO
EN EL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
TOS Y
DEDUCCIO
NES
OCURRID
OS
DE
MANERA
DIARIA
No
1
.
2
.
3
.
4
.
Cont
enido
PROCEDIMIENTOS
Pruebas
de
cumplimiento:
Realizar
la
constatacin fsica
de los activos fijos
de
la
empresa
Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados de las
transacciones.
Pruebas
sustantivas:
Realizar un control
cruzando
cuentas
de lo fsico contra
los debidos estados
de cuenta.
Tie
mpo Utili
Esti
Elabo
rado
R
ef.
1
.
2
.
C
ont
enid
PROCEDIMIEN
TOS:
Pruebas
de
Cumplimiento:
Realizar
constatacin
fsica
de
documentos
cobrar.
la
los
por
Verificar
la
existencia de controles
adecuados
de
las
transacciones
de
este.
3
.
Pruebas
Sustantivas:
Solicitar
la
informacin
correspondiente de las
obligaciones
por
Tiemp
o
Estimad
Utili
o
zado
Elabo
rado
ef.
Te
Estim
Utili
Elabo
rado
ef.
Conte
Tie
nido
mpo
Estim
Utiliz
ado
ado
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:
1
.
de
Verificar la existencia de
controles
y
manejo
adecuados
de
las
transacciones
de
este
componente.
Pruebas
Sustantivas:
Realizar una toma fsica
de un activo
3
Elabo
rado
ef.
o.
Conte
nido
Tie
mpo Utili
Estim
ado
zado
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:
1
Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de las transacciones
de
este
rubro
a
travs
de
un
cuestionario.
Solicitar
la
documentacin pertinente
para la constatacin fsica
de los documentos por
pagar.
de
Pruebas
3 Sustantivas:
Elaborado por: Maria Fajardo
Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016
Elabo
rado
ef.
Conte
nido
Tie
mpo Utili
Estim
ado
zado
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:
de
Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de las transacciones
de
este
rubro
a
travs
de
un
cuestionario.
Solicitar
los
estados
financieros para realizar la
constatacin fsica.
Pruebas
Sustantivas:
3
Elaborado por: Maria Fajardo
Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016
Elabo
rado
ef.
Conte
nido
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:
de
Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de las transacciones
de
este
rubro
a
travs
de
un
cuestionario.
Pruebas
Sustantivas:
3
.
Analizar
toda
la
informacin de las ventas
y egresos realizados por la
empresa.
Tie
mpo Utili
Estim
ado
zado
Elabo
rado
Ref
Contenido
Ti
emp Utili
Esti
mado zado
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:
1
.
2
.
de
Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de
las
transacciones
de
este
componente a travs de un
cuestionario.
Solicitar
la
documentacin
necesaria
para
realizar
la
constatacin
fsica
de
cada
transaccin.
Pruebas
Sustantivas:
Analizar los costos y
gastos que realiza la empresa
en relacin a su actividad.
Elab
orado
ef.