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CONTABILIDAD Y AUDITORIA

REALIZADO POR:
Lisseth Cruz
Marjorie Villavicencio
Maria Fajardo
Gabriela Quizhpi
Cinthia Sanmartin
MATERIA:
Auditora
TEMA:
Trabajo Final AUDITORIA
DOCENTE:
Ing. Rene Coronel
GRUPO:
3

La Empresa SEXTO DE CONTABILIDAD S.A. mediante resolucin del


directorio del 2 de enero del 2016 resolvi contratar los servicios de auditor
para que efectu una auditoria por el ejercicio econmico 2015.
El contrato celebrado entre la firma auditora y el cliente, se firm el 15 de enero
establecindose las respectivas clausulas entre otras:
Valor del contrato 20.000,00
Plazo 60 das
Fecha de inicio Auditoria 1/03/2015
Multas 1* 1000 del valor del contrato por cada da de retraso.
En el trascurso del Examen el auditor determino lo siguiente:
La empresa se dedica a la comercializacin del servicio de internet y su deseo
es convertirse en lder en mercado nacional. Fue creada el 15 de abril de 2011
cuenta con 30 empleados. Adems, determino lo siguiente:
La empresa no haba formulado su plan estratgico.
Contaba con un cdigo de tica que haba sido difundido al personal
No tena un organigrama.
No dispona de manuales de procesos y funciones.
No contaba con procesos de seleccin de personal
Dispona de un plan de capacitacin para su personal
Determino adems lo siguiente:
No se haba realizado constataciones fsicas de bienes ni de inventarios de
mercaderas
El tesorero de la empresa no era caucionado.
El
bodeguero
tena
una
caucin
vigente
La
empresa
realizo
arqueos
de
caja
cada
6
meses
Las conciliaciones bancarias son realizadas mensualmente por un servidor
independiente
Los efectivos de las recaudaciones mantienen en una caja fuerte
Los
depsitos
se
realizaron
a
criterio
del
tesorero
No se ha creado un fondo de caja chica y se realizaron pagos en efectivo por
montos
significativos
Los bienes al igual que el efectivo no se encuentran asegurados
Para la compra de inventarios y de los bienes no se realizaron cotizaciones
No
se
tiene
una
poltica
para
otorgar
crditos
En las ventas a crdito no se solicitan ningn documento en su reglamento

interno la empresa estableca que los arqueos as como los depsitos en


efectivo deben ser diarios.
En el trascurso del examen, el auditor adems encontr lo siguiente:
Realizo el arqueo con los resultados constantes en el Anexo 1
Efectu la conciliacin bancaria obtenindolos resultados contenidos en el
Anexo 2
La factura de ventas no 125 de 09/02/2015 por 15000 fue registrada por el
contador juan seguro por 10000.

El 30 de abril del 2015 se adquirieron 15000 en suministros de oficina, 150000


en maquinaria y equipo que fueron pagados mediante trasferencia bancaria de
los proveedores.
El contador realizo el siguiente asiento contable
Maquinarias y equipos 20000
Bancos

20000

Adicionalmente el SR Seguro haba registrado como depreciacin de los bienes


Adquiridos en ese ao el valor de 1350
Al confirmar los saldos con los clientes determino que el Seor ngel Matute
habr cancelado su saldo de 4000 mediante un cheque entregado a la cajera
Angustias Len, quien no habr depositado ni entregado ni reportado.
La empresa no haba registrado las reservas de ley ni la Facultativas
establecidos el directorio del 3 por ciento de sus utilidades que en el ao 2014
fue de 100000
1) Se pide elaborar el contrato de auditoria a
2) Elaborar la planificacin Preliminar El programa, papeles de trabajo en
informe.
3) Se pide evaluar el control interno preliminar y establecer el riesgo
inherente
4) Evaluar el control interno y determinar el riesgo de control
5) Disear o describir un plan de muestreo
6) Elaborar los programas de Auditoria por componente (6 procedimientos)

Elaborar los papeles de trabajo obtenidos como evidencia, elaborar las hojas
de hallazgos, los ajustes contables que estimen pertinentes, cumplir con lo
establecido en la Fase 4 de la auditoria. El informe final fue entregado al cliente
el 15/06/2016
Establezco las multas de creerlo pertinentes.

CONTRATO DE TRABAJO
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
AUDITORIA FINANCIERA QUE CELEBRAN LA EMPRESA MALDONADO
FIALLO CON LA EMPRESA 6 TO DE CONTABILIDAD.
COMPARECIENTES
Comparecen a la celebracin del presente contrato por parte de SEXTO DE
CONTABILIDAD S.A., representado legalmente por el Ing. DANIEL MACHUCA
en calidad de coordinador general administrativo de la empresa a quien en
adelante se le denominara el CONTRATANTE; Y, por otra la ING LISSTEH
CRUZ C., a quien adelante se le denominara CONTRATISTA Las partes se
obligan en virtud del presente contrato, al tenor de las siguientes clausulas:
Clausula Primera. - ANTECEDENTES
1.1 De conformidad con los Ley No. 00, publicada en Registro Oficial
Suplemento 1 de 11 de agosto del 2009 Contemplan la prestacin de
servicios profesionales de auditoria.
1.2 Con Resolucin Administrativa No. DG-0005-FDQ-2016 de 04 de marzo de
2016, la Directora General de empresas la Ing. LISSTEH CRUZ C, delega a
los coordinadores generales Administrativos de empresas Nivel III, la
ejecucin de contratos como autorizadores de gasto para la prestacin de
servicios, incluidos los de consultora hasta $800.000.00 (OCHOCIENTOS
MIL DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA CON 00/100).
1.3 Con los informes y los estudios respectivos, el Coordinador General
Administrativo la empresa SEXTO DE CONTABILIDAD; Daniel Machuca
resolvi aprobar el proceso de mediante resolucin No. 0061 2016 de 01
de marzo de 2016, para la de prestacin de servicios profesionales de
auditoria.
1.4 Existe disponibilidad de fondos, conforme consta en el oficio compromiso
No. 257 de 12 de febrero tem 530826.

1.5 Cumplidas con todas las etapas del proceso, el Coordinador General
Administrativo de la
Empresa SEXTO DE CONTABILIDAD Ing. Daniel Machuca de, mediante
Resolucin No. 0108-2016 de 1 marzo de 2015, adjudico para la de prestacin
de servicios profesionales de auditoria.
Clausula Segunda. Objeto de contrato
2. Con los antecedentes expuestos y los documentos que forman parte
integrante del presente instrumento, la contratista obliga con el contratista a
prestar sus servicios profesionales de auditoria, de conformidad con las
Normas Profesionales y las disipaciones legales, con la finalidad de expresar
una opinin sobre la razonabilidad de los saldos por el ao 2015
CLAUSULA TERCERA. - PRECIO DEL CONTRATO
3. El valor del presente contrato, que el contratante pagara a la contratista es
de 20.000,00 (VEINTE MIL DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
AMERICA CON 00/100).
CLAUSULA CUARTA. -PLAZO
4. EL presente contrato tiene un plazo de 60 das contados a partir la fecha de
suscripcin del mismo.
CLAUSULA QUINTA. -MULTAS
5. En el caso de que el objeto del presente contrato, no se lleve a cabo dentro
del plazo establecido en la clusula sptima de este instrumento, el contratista
pagara a la empresa el uno por mil del valor total del contrato por cada da de
retardo en su obligacin.
CLASUSULA SEXTA - Garantas:
Garanta por el anticipo del 70% del valor del contrato que corresponde a
14000 USD.
CLAUSULA SEPTIMA. - OTRAS OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE
7. Adems de las obligaciones establecidas en este instrumento la integridad
de los trminos de referencia y las condiciones particulares el contratante dar
acceso a la informacin y colaboracin por parte del personal pertinente dentro
de la empresa adems del espacio fsico para el equipo humano para realizar
la auditoria.
CLAUSULA OCTAVA. - OBLIGACION DEL CONTRATISTA

8. Corresponde al contratista proporcionar y verificar la informacin de la


empresa adems del horario que establece el auditor estar presente segn lo
sea necesario desde las 8 de la maana hasta la hora que sea necesaria para
el cumplimento de sus actividades.
CLAUSULA NOVENA. - GARANTIAS
9. El auditor se compromete a entregar el dictamen, el informe segn lo
establecido en la ley del rgimen tributario, adems de la entrega del informe
de cumplimento tributario.
CLAUSULA DECIMA SOLUCION DE CONTROVERSIAS
10. Si existiera controversias entre las partes, referentes a la ejecucin del
contrato estas sern resueltas mediante procedimientos de arreglo directo.
CLAUSULA DECIMA PRIMERA. DOMICILIO
11.SEXTO DE CONTABILIDAD. - direccin EUCALIPTOS calle encomendero.
CASA AUDITORA LLSA
Calle Vieja, Cuenca
CLAUSULA DECIMA SEGUNDA. - ACEPTACION DE LAS PARTES
12. Las partes libre, voluntaria y expresamente declaran que conocen y
aceptan el texto ntegro de las condiciones generales del contrato de prestacin
de servicios.

Libre y voluntariamente las partes expresamente declaran su aceptacin a todo


lo convenido en el presente contrato y se someten a sus estipulaciones.
Dado, en la ciudad de cuenca, al 1 de marzo del 2015.

ING. DANIEL MACHUCA


GERENTE GENERAL
SEXTO CONTABILIDAD S.A
LLSA

ING. LISSETH CRUZ


AUDITORA
CASA AUDITORA

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A


CARTA COMPROMISO
Al concejo de administracin o al representante apropiado de la alta gerencia:
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance de situacin inicial, el
balance general, estados de flujo de efectivo y estado de situacin financiera
correspondiente al ao 2015. Por medio de la presente. Tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso.
Nuestra auditoria ser realizada con el propsito de que expresemos una
opinin sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con normas ecuatorianas de
auditoria. Dichas NEA requieren que una auditoria sea diseada y realizada
para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros no contienen
exposiciones errneas de carcter significativo. Una auditora incluye el
examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Incluye tambin la evaluacin de los
principios de contabilidad utilizados y de la presentacin general de los estados
financieros.
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de
una auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que an algunas
exposiciones errneas importantes puedan existir sin ser detectadas.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proveerle una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en
los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atencin.
SEXTO DE CONTABILIDAD S.A. asume entera responsabilidad por la
integridad y fidelidad de la informacin que contendrn los estados financieros
a ser auditados, incluyendo aquella que constar en las notas explicativas a los
mismos. Por lo tanto, La auditora financiera no asume por medio del presente
contrato ninguna obligacin de responder frente a terceros por las
consecuencias que ocasione cualquier omisin o error voluntario o involuntario,

en la preparacin de los referidos estados financieros por parte de SEXTO DE


CONTABILIDAD S.A..
En caso de que SEXTO DE CONTABILIDAD S.A. considere que ha existido
incumplimiento parcial o total por parte de la La Auditora de las obligaciones
asumidas en el presente contrato, La auditora financiera responder solo
hasta por el monto de los honorarios que haya cobrado en relacin al servicio.
Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos a la administracin
una confirmacin por escrito con respecto a las exposiciones hechas a
nosotros en conexin con la auditora.
Esperamos una colaboracin total con su personal y confiamos en que ellos
pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra
informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros
honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos.
Las tasas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad
involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Srvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
conocimiento y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los
estados financieros.

ING. LISSETH CRUZ C.


CASA AUDITORA LLSA

FASE 1: PLANIFICACION PRELIMINAR


EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1
Objetivo: Obtener toda la informacin necesaria de la entidad, para as poder
aplicar las leyes y normas correspondientes, as mismo saber cuan riesgoso
ser la Auditoria aplicar.
No.

PROCEDIMIENTOS

RESPONSABLE

FECHA

PAPEL
TRABAJO

1.

Entrevistar

los

altos Lisseth Cruz

funcionarios de la empresa.
2.

3.

4.

Recorrido de la empresa

12 de agosto PP01
de 2015

Marjorie

12 de agosto PP06

Villavicencio/

del 2015

Lisseth Cruz
Recopilar el Marco Legal de la Cinthia Sanmartn

13 de agosto PP02

empresa.

de 2015

Anlisis de la Filosofa de la
empresa.

Mara Fajardo

14 de agosto PP03
de 2015

DE

5.

Anlisis del FODA y PEST de la

Gabriela Quizhpi

empresa.
6.

Establecer

15 de agosto PP04
de 2015

la

estructura

orgnica de la empresa.

Marjorie 16 de agosto PP05


Villavicencio

Realizado por: LISSETH CRUZ

de 2015

Fecha: 11 de abril de 2015

EMPRESA XXZ

PP01

AUDITORIA FINANCIERA
ENTREVISTA
Objetivo: La presente entrevista tiene como objetivo obtener informacin sobre
la empresa, realizando la siguiente encuesta a los principales funcionarios de la
misma.
1. Cunto cree usted que conoce a la entidad?
Bueno pienso yo que la empresa se ha vuelto como un hogar ya que llevo
trabajando en ella ms desde el 2012 trabajo aqu y pienso que la empresa ha
sido un complemento ya que en ella pongo y he puesto toda mi energa, mi
liderazgo, mis conocimientos, etc. Convivo con el personal de todas las reas
da a da socializo bien con ellos y ellos confan en mi por mi manera de guiar a
la empresa.
2. Cul es su estrategia empresarial?
Pues mi estrategia en lo personal es renovar el servicio que ofrecemos para
poder competir en base a costos. Ya que nuestra empresa se especializa en
un mercado definido as aumentaramos los compradores selectivos que
recurren a nuestra localidad por confianza y variedad.

3. Podra describirnos lo que usted hace en su puesto como gerente?


Bueno pienso que dirigir las acciones de las personas que integran la
organizacin para convertir lo que existe, en lo que se necesita, ejerciendo el
liderazgo para motivar al personal e integrar un equipo de equipos de trabajo,
para lograr los objetivos fundamentales de la firma, empresa, institucin u
organizacin.
Tambin planear las operaciones anuales en funcin de los objetivos Plan
Estratgico de la empresa, mediante una accin conjunta con los diferentes
equipos de trabajo, formados con el personal de cada una de las secciones de
la empresa.

4. Ha tenido dilemas ticos en su trabajo? Cmo los ha manejado?


Siempre hay problemas ticos, aunque mucha gente cree que la tica
solamente es para uso en las cartas formales y en las iglesias.
El mtodo que siempre he usado es la confrontacin directa y documentada de
cualquier caso, para evitar las acciones annimas.
Si la accin de una persona, perjudica a varios miembros del personal hasta el
punto de provocar una crisis de confianza, procedo siempre al despido del
infractor.
Si la accin contraria a la tica, es una orden directa de los propietarios o de
los Directivos en particular o en pleno, mi primera reaccin es analizar en forma
conjunta el asunto y hacerle ver las inconveniencias, riesgos y posibles costos
de la accin. Si a pesar de ello, la orden se mantuviese, tratara de
documentarla.
5. Qu diferencias considera que tendr la empresa dentro cinco aos?

Creo que el nivel de servicios seguir creciendo lo que nos obligar a todos a
ser ms prcticos, ms conocedores de las necesidades del cliente.
Probablemente la Gerencia cuente con ms herramientas tecnolgicas, pero se
necesitara de mejores colaboradores con experiencia en las herramientas de
uso que proporciona, con mayor capacidad, ms cultura general y un slido
sentido de la responsabilidad por los resultados como fundamento para la
delegacin de la autoridad.
Como conclusin pienso que la empresa se har mucho ms tecnolgica en
todo mbito de la entidad.

PP06
EMPRESA XXZ
AUDITORIA FINANCIERA
RECORRIDO DE LAS INSTALACIONES
El da 12 de agosto del 2015 a las 13:00pm juntamente con el Gerente de la
empresa y el Director Administrativo se llev a cabo la visita de la empresa, en
donde se destaca los siguientes aspectos:
Al recorrer las instalaciones por el departamento de contabilidad; se
encontr que los documentos que reposan en esta rea como ltimo
filtro no estn ordenados cronolgicamente adems de un deterioro sin
contar con un espacio fsico para colocar los archivos pertinentes.

Al ingresar por el departamento de Talento Humano el auditor pudo


observar que el ambiente en esta rea es preciso en forma a una
organizacin por las emociones de los miembros de un grupo u
organizacin, hay condiciones fundamentales que permiten el desarrollo
armnico entre la empresa y sus empleados y son el respeto, la
confianza y apoyo, adems de la amabilidad de atencin con el
personal.

Al realizar el recorrido por dicha empresa el auditor pudo prestar


atencin en la ausencia de seguridad en la empresa no consta con

cmaras de seguridad ni programas tecnolgicos siendo una empresa


que se dedica a la prestacin de servicios de internet.

Se visualiz que los inventarios no se encontraban ordenados ni


numerados, ya que estaban en una bodega si un orden por modelo,
tamao o precio.

En la denominada bodega no existe un orden para sacar materias


primas e inventarios, es decir cualquier persona entra a la empresa sin
firmar ningn tipo de documento.

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ESCRITURA PBLICA

PP02

ESCRITURA NUMERO DOSCIENTOS CUARENTA Y OCHO


VOLUMEN NUMERO: TRECIENTOS VEINTE Y TRES
FOLIO: CINCUENTA Y CUATRO
EN LA CIUDAD DE CUENCA, Azuay - Ecuador, siendo las diez y media de la
maana, a los quince das del mes de enero del dos mil dos. Yo EDISON
FERNANDO GOMES PERALTA Notario o Corredor Pblico en Ejercicio, Titular
de la Notara nmero tres de ste Distrito Judicial, hago constar:
EL CONTRATO DE SOCIEDAD

por el cual La Constitucin formal de la

sociedad mercantil denominada: SEXTO DE CONTABILIDAD".

PP03
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
FILOSOFIA
Misin:
Ofrecer a sus clientes un mejor servicio y comodidad al momento de prestar el
servicio

de

internet.

Visin:
Ser reconocida como uno de los mejores centros de servicio de internet dentro
de esta ciudad.
Valores:

Trabajo.
Honestidad.
Responsabilidad.
Actitud de servicio.
Confianza.

Disciplina.
La Empresa alberga acerca de treinta empleados, en un entorno de trabajo
que cumple con todas las normas de seguridad y salud laboral en un ambiente
permanente de capacitacin, trabajo en equipo y bienestar familiar como motor
fundamental para alcanzar el desarrollo integral de sus colaboradores.
La Empresa SEXTO DE CONTABILIDAD S.A. agradece el apoyo, la confianza
y fidelidad de sus miles de clientes, pues sin el respaldo de ellos no hubiera
sido posible alcanzar las metas y objetivos propuestos. Esta confianza
demostrada a lo largo del tiempo nos compromete an ms a seguir brindando
un mejor servicio y mantener una filosofa de trabajo.

Objetivos:
-

Lograr liderar el mercado de servicio de internet acaparando la totalidad

en redes mediante ms tiendas que permiten optimizar las ventas.


Brindar el mejor servicio con la ms alta calidad, utilizando lo ltimo en
tecnologa.

Breve resea
La empresa se denomina SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.. Se constituye en
la ciudad de cuenca, provincia del Azuay el 15 de abril del 2011, con la finalidad
de brindar el servicio de internet y llegar a ser un lder de mercado.
La empresa est conformada por un solo dueo y cuenta con 30 empleados
quienes se encargan de cumplir sus tareas y responsabilidades designadas
para el desarrollo de la misma.
Este negocio se ha levantado con la finalidad de surgir econmicamente
cumpliendo con la misin y los objetivos propuestos impulsando a sus
empleados a brindar un mejor servicio para as convertirse en los lderes del
mercado.
ESTRUCTURA LEGAL
La empresa se constituy mediante una escritura pblica inscrita en el registro
mercantil N 420 cuyo nmero de registro nico de constitucin es
1804381257001.

La empresa tiene varias falencias ya que carece de muchos reglamentos y


mdulos de funcionamiento y de normas, la empresa se dedic y de manera
primordial en capacitar a su personal para que puedan desarrollar y demostrar
un gran desempeo al momento de prestar su servicio.

LA EMPRESA CUENTA CON UN CDIGO DE TICA


El presente Cdigo asume las siguientes asunciones bsicas:

La tica de accionistas, propietarios, administradores es imprescindible


para que la empresa pueda cumplir con sus fines, ayudando a equilibrar
los derechos e intereses de todos los grupos de inters por ella.

La tica presupone el cumplimiento riguroso por la empresa, de la


legislacin que en cada caso sea aplicable, as como de los Estatutos
Sociales y Reglamentos de funcionamiento interno de la empresa.

La tica en la empresa requiere que los accionistas y propietarios se


constituyan en garantes del cumplimiento de las obligaciones de
administradores y directivos.

Accionistas y Propietarios
En el ejercicio de sus derechos de propiedad, deben:
Configurar la empresa como un instrumento al servicio de la creacin de
riqueza, haciendo compatible su ineludible finalidad de obtencin de beneficios
con un desarrollo social sostenible y respetuoso con el medio ambiente,
procurando que toda su actividad se desarrolle de manera tica y responsable.
Administradores y Directivos
En el ejercicio de sus funciones de administracin y gestin, deben:
En relacin con sus funciones de Direccin: - Realizar un ejercicio
profesional, tico y responsable de su actividad.
Cumplir y hacer cumplir el Cdigo tico de la empresa y para ello darlo
a conocer y establecer los mecanismos adecuados para garantizar su
aplicacin.

Informar puntualmente y con exactitud a los propietarios o accionistas


de la situacin y perspectivas de la empresa.

Promover la participacin efectiva de los accionistas en las Junta


Generales, de modo especial mediante la facilitacin del ejercicio de
sus derechos de informacin y voto.

Cumplir y hacer cumplir las normas y principios de contabilidad


generalmente aceptados y establecer los sistemas internos y externos
de control y gestin del riesgo adecuado a las caractersticas de la
empresa.

Mantener los libros y registros de la empresa con exactitud y


honestidad, de modo que permitan la obtencin de informacin y la
toma de decisiones de forma consciente y responsable.

Facilitar a los auditores, externos e internos, de la empresa toda la


informacin y explicaciones que requieran para la realizacin de su
trabajo.
Subordinar los intereses propios a los de la empresa cuando acten en
nombre y representacin de sta y no utilizar los activos sociales en su
propio beneficio salvo con la debida transparencia, previa la
autorizacin del rgano social pertinente y mediante la contraprestacin
que sea adecuada en el mercado.
En relacin con los proveedores y clientes de la Empresa: - Relacionarse con
los proveedores de bienes y servicios de forma tica y lcita.
Buscar y seleccionar nicamente proveedores cuyas prcticas
empresariales respeten la dignidad humana, no incumplan la ley y no
pongan en peligro la reputacin de la empresa.
Seleccionar a los proveedores en base a la idoneidad de sus productos
o servicios, as como de su precio, condiciones de entrega y calidad, no
aceptando ni ofreciendo regalos o comisiones, en metlico o en
especie, que puedan alterar las reglas de la libre competencia en la
produccin y distribucin de bienes y servicios.
Buscar la excelencia de los servicios de la empresa de modo que sus
clientes y consumidores obtengan la satisfaccin esperada de aquellos.
Garantizar los productos y servicios de la empresa y atender de forma
rpida y eficaz las reclamaciones de consumidores y usuarios buscando
su satisfaccin ms all del mero cumplimiento de la normativa vigente.
En relacin con los competidores de la Empresa:
No abusar de una posicin dominante o privilegiada en el mercado.
Competir lealmente con otras empresas cooperando a la consecucin de
un libre mercado basado en el respeto mutuo entre competidores,
abstenindose de realizar prcticas desleales. - En particular, no captar
clientes de otros competidores mediante mtodos no ticos

En relacin con los empleados de la Empresa:


Tratar con dignidad, respeto y justicia a los empleados, teniendo en
consideracin su diferente sensibilidad cultural. - No discriminar a los
empleados por razn de raza, religin, edad, nacionalidad, sexo o
cualquier otra condicin personal o social ajena a sus condiciones de
mrito y capacidad.
No permitir ninguna forma de violencia, acoso o abuso en el trabajo.
Reconocer los derechos de asociacin, sindicacin y negociacin
colectiva.
Fomentar el desarrollo, formacin y promocin profesional de los
empleados.
Vincular la retribucin y promocin de los empleados a sus condiciones
de mrito y capacidad. - Establecer y comunicar criterios y reglas claras
que mantengan equilibrados los derechos de la empresa y de los
empleados en los procesos de contratacin y en los de separacin de
stos incluso en caso de cambio voluntario de empleador. - Garantizar
la seguridad e higiene en el trabajo, adoptando cuantas medidas sean
razonables para maximizar la prevencin de riesgos laborales.
Procurar la conciliacin del trabajo en la empresa con la vida personal y
familiar de los empleados.
Procurar la integracin laboral de las personas con discapacidad o
minusvalas, eliminando todo tipo de barreras en el mbito de la
empresa para su insercin.
Facilitar la participacin de los empleados en los programas de accin
social de la empresa.

PLAN DE CAPACITACIN
El Plan de Capacitacin y Desarrollo de Recursos Humanos, para la empresa
constituye un instrumento que determina las prioridades de capacitacin de los
colaboradores de la misma.
La capacitacin, es un proceso educacional de carcter estratgico aplicado
de manera organizada y sistmica, mediante el cual el personal adquiere o
desarrolla conocimientos y habilidades especficas relativas al trabajo, y
modifica sus actitudes frente a aspectos de la organizacin, el puesto o el
ambiente laboral. Como componente del proceso de desarrollo de los
Recursos Humanos, la capacitacin implica por un lado, una sucesin definida

de condiciones y etapas orientadas a lograr la integracin del colaborador a


su puesto en la organizacin, el incremento y mantenimiento de su eficiencia,
as como su progreso personal y laboral en la empresa. Y, por otro un conjunto
de mtodos tcnicas y recursos para el desarrollo de los planes y la
implantacin de acciones especficas de la empresa para su normal desarrollo.
En tal sentido la capacitacin constituye factor importante para que el
colaborador brinde el mejor aporte en el puesto asignado, ya que es un
proceso constante que busca la eficiencia y la mayor productividad en el
desarrollo de sus actividades, as mismo contribuye a elevar el rendimiento, la
moral y el ingenio creativo del colaborador.
El Plan de Capacitacin incluye los colaboradores o empleados que integran
la empresa, agrupados de acuerdo a las reas de actividad y con temas
puntuales, algunos de ellos recogidos de la sugerencia de los propios
colaboradores, identificados en las Fichas de Desempeo Laboral
PLAN DE CAPACITACIN Y DESARROLLO DE RECURSOS HUMANOS
I. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
Es una empresa dedicada a la prestacin de servicios.
II. JUSTIFICACIN.
El recurso ms importante en cualquier organizacin lo forma el personal
implicado en las actividades laborales. Esto es de especial importancia en una
organizacin que presta servicios, en la cual la conducta y rendimiento de los
individuos influye directamente en la calidad y optimizacin de los servicios
que se brindan.
Un personal motivado y trabajando en equipo, son los pilares fundamentales
en los que las organizaciones exitosas sustentan sus logros.
Estos aspectos, adems de constituir dos fuerzas internas de gran importancia
para
que
una
organizacin
alcance
elevados
niveles
de competitividad, son parte esencial de los fundamentos en que se basan los
nuevos enfoques administrativos o gerenciales.
La esencia de una fuerza laboral motivada est en la calidad del trato que
recibe en sus relaciones individuales que tiene con los ejecutivos o
funcionarios, en la confianza, respeto y consideracin que sus jefes les
prodiguen diariamente. Tambin son importantes el ambiente laboral y la
medida en que ste facilita o inhibe el cumplimiento del trabajo de cada
persona.
Sin embargo, en la mayora de organizaciones de nuestro Pas, ni la
motivacin, ni el trabajo aprovechar significativos aportes de la fuerza laboral y
por consiguiente el de obtener mayores ganancias y posiciones ms
competitivas en el mercado.

III. ALCANCE
El presente plan de capacitacin es de aplicacin para todo el personal que
trabaja en la empresa.
IV. FINES DEL PLAN DE CAPACITACION
Siendo su propsito general impulsar la eficacia organizacional, la capacitacin
se lleva a cabo para contribuir a:
Elevar el nivel de rendimiento de los colaboradores y, con ello, al incremento de
la productividad y rendimiento de la empresa.
Mejorar la interaccin entre los colaboradores y, con ello, a elevar el
inters por el aseguramiento de la calidad en el servicio.
Satisfacer ms fcilmente requerimientos futuros de la empresa en
materia de personal, sobre la base de la planeacin de recursos
humanos.
Generar conductas positivas y mejoras en el clima de trabajo, la
productividad y la calidad y, con ello, a elevar la moral de trabajo.
La compensacin indirecta, especialmente entre las administrativas,
que tienden a considerar as la paga que asume la empresa par su
participaci6n en programas de capacitacin.
Mantener la salud fsica y mental en tanto ayuda a prevenir accidentes
de trabajo, y un ambiente seguro lleva a actitudes y comportamientos
ms estables.
Mantener al colaborador al da con los avances tecnolgicos, lo que
alienta la iniciativa y la creatividad y ayuda a prevenir la obsolescencia
de la fuerza de trabajo.
V. OBJETIVOS DEL PLAN DE CAPACITACION
Objetivos Generales
Preparar al
personal para la ejecucin eficiente de sus
responsabilidades que asuman en sus puestos.
Brindar oportunidades de desarrollo personal en los cargos actuales y
para otros puestos para los que el colaborador puede ser considerado.
Modificar actitudes para contribuir a crear un clima de trabajo
satisfactorio, incrementar la motivacin del trabajador y hacerlo ms
receptivo a la supervisin y acciones de gestin.
Objetivos Especficos
Proporcionar orientacin e informacin relativa a los objetivos de la
Empresa, su organizacin, funcionamiento, normas y polticas.
Proveer conocimientos y desarrollar habilidades que cubran la totalidad
de requerimientos para el desempleo de puestos especficos.
Actualizar y ampliar los conocimientos requeridos en reas
especializadas de actividad.

Contribuir a elevar y mantener un buen nivel de eficiencia individual y


rendimiento colectivo.
Ayudar en la preparacin de personal calificado, acorde con los planes,
objetivos y requerimientos de la Empresa.
Apoyar la continuidad y desarrollo institucional.
VI. METAS
Capacitar al 100% Gerentes, jefes de departamento, secciones y personal
operativo de la empresa
VII. ESTRATEGIAS
Las estrategias a emplear son.
Desarrollo de trabajos prcticos que se vienen realizando cotidianamente.
Presentacin de casos casusticos de su rea.
Realizar talleres.
Metodologa de exposicin dilogo.

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

FORTALEZAS
ANALISIS

PP04

DEBILIDADES

1. Experiencia en el mercado.

1. Deterioro del edificio.

2. Cartera

2.
y Falta de personal especializado.

INTERNO

de

clientes

amplia

disponible.

3. Pocos esfuerzos en publicidad.

3. Capacitacin constante al personal.4. Ambiente laboral deficiente (no existe


4. Tecnologa nueva.

el compaerismo).

5. Actualizacin continua.
OPORTUNIDADES
ANALISIS

1. Aumentar

EXTERNO

trabajadores.

la

5. Ubicacin del local.


AMENAZAS

cantidad

de
1. Reformas sobre incremento sobre e
valor de los impuestos.

2. Proveedores dispuestos a mejores


2. Competencia dentro del mercado.

acuerdos debido a nuestros pedidos


3. Riesgo de desastres naturales. (Afecta
regulares.

a las instalaciones).
4. Reforma sobre aumento del sueldo.

5. Creacin de tecnologa ms avanzada


ANALISIS DEL FODA Y PEST

ANALISIS PEST:
La empresa ha establecido algunas polticas internas como:

Cdigo de vestimenta
En un entorno de oficina, los trabajadores de sexo masculino pueden tener que
usar una corbata, mientras que las mujeres deben vestirse con ropa de trabajo
adecuada para promover un ambiente profesional. Los trabajadores que tratan
con el pblico a menudo tienen que usar un uniforme para promover la marca
de la empresa y para proporcionar un fcil reconocimiento para los clientes. El
uniforme que cada empleado deber usar ser de color azul y solo lo usaran
los das lunes, mircoles y jueves.
Uso de la computadora
Los empleados debern usar el internet solamente para navegar en la pgina
web de la empresa para solicitar informacin requerida, actualizacin
permanente de paginas web. Esto ayuda a asegurar que la informacin
confidencial se mantenga dentro de la organizacin y evita que los empleados
enven correos electrnicos amenazando o acosando a sus colegas.

DANIEL
MACHUC
A
GERENTE

GERENTE
FINANCIE
RO
OSCAR
SUGUENCI
A

GERENTE
ADMINISTRA
TIVO

GERENTE
MERCADE
O

GERENT
E
VENTAS
JHONAT
HAN
CHUNI

GERENTE
OPERACIO
NES

DAVID
MOSCOSO

DAVID
ROMAN

ASISTEN ASISTE
ASISTENTE
TE
NTE

SUPERVI
SOR

PAULIN
A
MOREN
O

MARIA
SAVALETA

VENDED
OR 1

OPERADOR
1

RENZO
GUZHAY

ASISTEN
TE
ANTHONY
QUIHZPI

CONTAD
OR
GENERA
L
SANDRA
SALCEDO

ROSA MELPA

LENIN
LOJANO

ASISTENTE

RUTH
MOSCO
SO

DEVORA
PALMIRA

DIEGO
PERALTA

OPERADOR
2

AUXILIA
R
CONTAB
LE
KARINA
PAUTE

VENDED
OR 2
ANDRES
UYAGUR
I

LUIS ARMIJOS

OPERADOR
3
PATRICIO
MOSQUERA

OPERADOR
4
JUAN
VASQUEZ

PP05

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
NOTIFICACIN INICIO DE AUDITORIA

ING. DANIEL MACHUCA


GERENTE GENERAL
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A
CUENCA - ECUADOR
CIUDAD
Estimado ING.,:
Mediante la presente me permito informar que la Auditoria Financiera solicitada
por su empresa a la firma auditora LL S.A se llevar a cabo a partir del da de
maana 19 de Junio del 2016 desde las 08:00 am.
Para la cual solicito su completa colaboracin y predisposicin, establecida con
anterioridad en el contrato firmado por ambas partes.

Atentamente,

Lisseth Cruz C.
Casa Auditora LL S.A

PP07

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PP08

ACTA ENTREGA RECEPCIN DE NOTIFICACIN INICIO DE AUDITORIA


FECHA:

NOMBRE
ING.DANIEL
MACHUCA
ING.OSCAR
SUGUENCIA
LCDO.DAVID
MOSCOSO
ING.JHONATHAN
CHUNI
ING.RENZO GUZHAY

18 AGOSTO 2015

CARGO
GERENTE
GENERAL
GERENTE
FINANCIERO
GERENTE
ADMINISTRATIV
O
GERENTE
VENTAS
GERENTE
OPERACIONES

FECHA

FIRMA

18 AGOSTO
-2015
18 AGOSTO
-2015
19 AGOSTO
-2015
23 AGOSTO 2015
18 AGOSTO 2015

PP09
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
SOLICITUD DE ACCESOS PARA LA EMPRESA

Cuenca, 18 Agosto de 2015

Ing.
Daniel Machuca
Gerente general de la empresa SEXTO DE CONTABILIDAD
Ciudad
De mi consideracin:

Por medio del presente, es muy grato dirigirme a usted. Para expresarle mi
cordial y fraterno saludo. El presente tiene la finalidad de solicitar a usted para
que se sirva autoriza a quien corresponda que me entreguen y faciliten el
acceso a los siguientes documentos:

1. Estado de situacin financiero.


2. Detalle de cuentas bancarias.
3. Detalle de cuentas por cobrar.
4. Detalle de la toma fsica de inventarios.
5. Detalle de planificacin preliminar especifica.

Con la seguridad de su gentil atencin, agradecemos de manera anticipada y,


renovamos a usted las consideraciones ms distinguidas de estima y singular
aprecio.

Atentamente,

Ing. Lisseth Cruz


Empresa LLSA
GERENTE GENERAL
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
EVALUACIN PREMILIMINAR

EVALUACION DEL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTRO

PP10

PREGUNTAS
1. Cuenta la empresa con un
cdigo de tica?
2. Cuenta la empresa con un
organigrama respectivos puestos
laborales?
3. Los servidores y servidoras
cuentan con las adecuadas
capacitaciones?
4. La empresa tiene una
estructura organizacional?

RESPUESTAS
S
I NO Ponderado

CALIFICACION

25

25

35

35

20

20

20

0
80

El nivel de confianza es confianza es 80


Calcificacion total
80
Riego
100-80= 20%
La empresa ha obtenido un porcentaje de confianza de 80% y 20% de riesgo lo
cual es un porcentaje significativo, por lo tanto decimos que tenemos un nivel
de riesgo bajo.
EVALUACION DEL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI NO
CALIFICACION
1. Las herramientas estn ajustadas al
trabajo a realizar?
1
35
35
2. Los trabajos se hacen de manera
segura, sin sobreesfuerzos o
movimientos bruscos??
1
35
35
3. Existe equipos de proteccin para el
personal?
0 20
0
4. Existe un lugar o medio idneo para
la ubicacin ordenada de las
herramientas.
0 10
0
70

El nivel de confianza es confianza es 70


Calcificacion total
70
Riego
100-70= 30%
La empresa ha obtenido un porcentaje de confianza de 70% y 30% de riesgo lo
cual es un porcentaje significativo, por lo tanto decimos que tenemos un nivel
de riesgo medio.
EVALUACION DEL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI NO
CALIFICACION

La entidad desarrolla una


administracin estratgica para el
cumplimiento de su misin?
La Direccin de la Organizacin
muestra inters por la integridad y
valores de los empleados?
Los empleados responden
adecuadamente a la integridad y
valores ticos propiciados por la
entidad??
Los funcionarios tienen
conocimientos de los reglamentos
especficos y el manual de
procesos?

25

20

20

15

40

20

El nivel de confianza es confianza es 20


Calcificacion total
20
Riego
100-20= 80%
La empresa ha obtenido un porcentaje de confianza de 20% y 80% de riesgo lo
cual es un porcentaje significativo, por lo tanto decimos que tenemos un nivel
de riesgo alto.
EVALUACION DEL COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN
RESPUESTA
S
PREGUNTAS
SI NO
CALIFICACION
Existen mecanismos para conseguir
informacin externa e interna necesaria para
cumplir los objetivos de la entidad.
Se suministra a los directivos y jefes de
departamento la informacin necesaria para
cumplir con sus responsabilidades
Hay un nivel suficiente de coordinacin entre
las funciones/departamentos de contabilidad
y procesamiento de sistemas de informacin.

0 10

35

35

40

40

0 10

5
80

Existen descripciones de funciones por escrito y manuales de


referencia que describe las responsabilidades del personal

Existe un alto grado de cooperacin e


interaccin entre los usuarios y el
departamento de TI

El nivel de confianza es confianza es 80


Calcificacion total
80
Riego
100-80= 20%

La empresa ha obtenido un porcentaje de confianza de 80% y 20% de riesgo lo


cual es un porcentaje significativo, por lo tanto decimos que tenemos un nivel
de riesgo bajo.
EVALUACION DEL COMPONENTE
SUPERVISIN

PREGUNTAS

RESPUES
TAS
S
CALIFICACI
I NO
ON

Las deficiencias en el comportamiento de los funcionarios


han sido puestos en conocimiento de las autoridades
correspondientes dentro del servicio y se han adoptado
medidas adecuadas para su superacin.
La divisin del trabajo y la especializacin de las tareas
son supervisadas.
Las estandarizaciones de las funciones son controladas
La formalizacin de las relaciones laborales.

4
5

2
5

0
1

1
5
1
5

0
15
15

El nivel de confianza es confianza es 15


Calcificacion total
15
Riego
100-15= 85%
La empresa ha obtenido un porcentaje de confianza de 15% y 85% de riesgo lo
cual es un porcentaje significativo, por lo tanto decimos que tenemos un nivel
de riesgo alto.

PP11
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA

DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


IDENTIFICACIN DE COMPONENTES
Cuenca, 19 de agosto del 2015
Del anlisis y recopilacin de informacin que se ha llevado a cabo en la
primera fase de Auditoria para con la empresa SEXTO DE CONTABILIDAD,
de la cual se identifico los siguientes componentes para el anlisis en la
siguiente fase de la misma:

Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Cuentas por pagar
Patrimonio

De los componentes identificados se realizar la revisin exhaustiva de cada


una de ellas.

PP12
EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INFORME PLANIFICACIN PRELIMINAR
OBJETIVO

Identificar a breves rasgos los principales problemas presentados en la


empresa, para poder solucionarlos mas a fondo conforme avanza la
auditora.
PRINCIPALES HALLAZGOS;
La planificacin Preliminar con la que se han obtenido los hallazgos
demostrados en cada hoja de trabajo nos permitirn tener una idea mas
clara y concisa sobre el verdadero objetivo de realizar esta auditoria.
Con la que se pudieron encontrar algunas anomalas que presenta la
empresa por falta de control y compromiso por parte de el personal a
cargo;

No existe un plan extrategico previamente establecido.


Se tuvo que establecer un organigrama conjuntamente con el gerente de
la empresa, puesto que no contaban con uno y este es de vital
importancia para establercer los lineamientos de auditoria.
No existen manuales de procesos ni manuales de funciones.
La seleccin de personal no sigue un lineamieto como poltica de la
empresa.
No existe control en el rea de cajas- bodega.

ANTECEDENTES
La empresa no presenta ningn evaluacin anterior.
MOTIVO DE LA AUDITORA
La auditoria se realizo debido a que la empresa tiene como visin ser
lder en el mercado en mbito de servicio de internet y al ser una
empresa recin constituida necesitan de una auditoria para cubrir todas
sus falencias.

ALCANCE DE LA AUDITORA
La auditora financiera al proceso de aplicacin de NIIF para Pymes de
la empresa SEXTO DE CONTABILIDAD S.A., se efectuar por el
ejercicio econmico del perodo terminado al 31 de diciembre de 2015.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL


Obtener informacin actualizada de la entidad auditada, considerando
los siguientes puntos.

Base Legal
La empresa se denomina SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.. Se
constituye en la ciudad de cuenca, provincia del Azuay el 15 de abril del
2011, con la finalidad de brindar el servicio de internet y llegar a ser un
lder de mercado.
La empresa est conformada por un solo dueo y cuenta con 30
empleados quienes se encargan de cumplir sus tareas y
responsabilidades designadas para el desarrollo de la misma.
Este negocio se ha levantado con la finalidad de surgir econmicamente
cumpliendo con la misin y los objetivos propuestos impulsando a sus
empleados a brindar un mejor servicio para as convertirse en los lderes
del mercado.

Principales disposiciones legales


La empresa no cuenta con un manual de funciones y procesos.
La entidad cuenta con un cdigo de tica en el cual estn
establecidas las nomas y reglamentos vigentes como son el
uniforme, capacitaciones permanentes al personal.

Estructura orgnica

Misin:
Ofrecer a sus clientes un mejor servicio y comodidad al momento de
prestar el servicio de internet.
Visin:
Ser reconocida como uno de los mejores centros de servicio de internet
dentro de esta ciudad.

Principales actividades, operaciones e instalaciones


Esta empresa se dedica al servicio de internet, cuenta con un solo local
comercial con el propsito que a futuro se pueda ampliar.
Financiamiento
La empresa cuenta con capital propio el mismo es de un solo dueo.
Funcionarios principales
Gerente General: Daniel Machuca
Gerente financiero: Oscar Siguencia
Gerente Administrativo: David Moscoso
Gerente de mercadeo: David Roman
Gerente de ventas: Jhonatan Chuni
Gerente Operaciones: Renzo Guzhay

PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES


La empresa no cumple con las normas vigentes establecidas en las
NIA, ya que los empleados se toman atributos no correspondientes y
disponen de los recursos de la empresa a su manera.

FASE 2: PLANIFICACIN ESPECFICA


EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE CAJA/BANCOS

RESPUEST
No
AS
PREGUNTAS
.
N
SI

6
7

La empresa
realiza arqueos
de caja
diariamente?
La conciliacin
bancaria es
realizada
mensualmente.?
El dinero tiene
un lugar
establecido para
ser asegurado en
una caja fuerte?
Se cuenta con
una poltica para
manejar los
depsitos de la
empresa?
La empresa no
cuenta con un
fondo de caja
chica?
Se tiene una
poltica
establecida
respecto al
manejo de caja?
El efectivo no se
encuentra
asegurado?

1=SI
0=NO

NA

1/1
PONDER
AR
RESPUE
STA

15

15

20

20

15

15

0
1
TOTAL

10
10
100

OBSERVACIO
NES

La empresa
realiza arqueos de
manera
0 semestral.

15

CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO
CALIFICACIN DE CONFIANZA

Elaborado por: Mara Fajardo

RESPUES
TA
PONDER
ADA

PE/2

Se realiza los
depsitos a
criterio del
0 tesorero.

15
La empresa
realiza pagos
significativos con
0 efectivo.
10
60
60
40
MODERADA
MODERADA

Revisado por: Lisseth Cruz


Fecha:6/07/2016

N PREGUNTA
o.
S

La empresa
cuenta con una
poltica para
otorgar
crditos?
Existe una
vigilancia
constante y
efectiva sobre el
vencimiento y
cobranzas.
Se cauciona al
personal que
maneja las
cobranzas.
Se prepara
semanalmente
informes de
cuentas por
cobrar
Se practican
arqueos y
control
sorpresivo.

RESPUESTA
S
SI

NO

NA

PONDER RESPUEST
AR
A
RESPUE PONDERA
STA
DA

20

15

15

15

1
TOTAL

25

25
100

Se realiza
mensualmente
informes de cuenta
0 por cobrar

25
40

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE CUENTAS POR COBRAR

1=SI
0=NO

CALIFICACIN TOTAL
40
RIESGO
60
CALIFICACIN DEL RIESGO
ALTO
CALIFICACIN DE CONFIANZA
Elaborado por: GabrielaBAJA
Quizhpi
Revisado por: Lisseth Cruz

Fecha:6/07/2016

OBSERVACION
ES

PE/
2

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE INVENTARIOS

N
o.
1

2
3
4
5

PREGUNTAS

RESPUES
TAS
SI

Existen polticas claramente


definidas y expresas en
cuanto a recepcin y
almacenamiento de
inventarios.
Se almacenan las
existencias de una manera
ordenada y sistemtica.
Existen cotizaciones para la
compra de mercadera?
Existen un lugar adecuado
para la conservacin del
inventario?
Existe control sobre los
mximos y mnimos de
existencia.
Cuenta con un personal
responsable y que tenga el
control de las cantidades de
existencia del almacn.

NO NA

CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO
CALIFICACIN DE CONFIANZA

Elaborado por: Marjorie Villavicencio


Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

RESPUES
TA
PONDER
ADA

20

20

OBSERVACIO
NES

20

No se lleva un
0 orden de acuerdo
a las existencias

15

20

20

15

10

10

10

100

60

1
TOTAL

1=SI
0=N
O

PONDER
AR
RESPUE
STA

1
1

PE/2

60
40
MEDIA MODERADA
MEDIA MODERADA

No se solicitan
cotizaciones.

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

No
.

PREGUNTAS

RESPUES
TAS

PONDER
AR
RESPUE
STA

RESPUES
TA
PONDER
ADA

20

30

30

20

20

10

10

10

10
100

0
60

N
O

SI

2
3
4

Investiga el retiro de
propiedad, planta y
equipo a lo largo del
ao.
Existe documentacin
que sustente la
transaccin En
relacin de la
disposicin de activos
fijos
Se realizan
depreciaciones
Se realizan
inventarios fsicos
Determina la
existencia de las
propiedades la planta
y equipo registrados.
a adquisicin de
activos fijos se
documenta mediante
cotizacin

1=SI
0=NO

NA

0
TOTAL

CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO
CALIFICACIN DE CONFIANZA

Elaborado por: Cinthia Sanmartin


Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

60
40
MEDI
O
MEDI
O

PE/
2

OBSERVACI
ONES

PE/2

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE PASIVOS

4/4

N
o.

PREGUNTAS

2
3

4
5

1=SI
0=N
O

RESPUES
TA
PONDER
ADA

20

10

15

15

25

25

15

10

15
100

0
50

RESPUESTAS
SI

PONDER
AR
RESPUE
STA

Se respalda con
documentos que
cuenten con veracidad
en la cuenta
proveedores?
Se califica la eficacia
previa a la cancelacin
de las debidas cuentas
por pagar?
se revisan los pasivos
registrados despus
del trmino del ao
Existe un control
adecuado con el pago
de documentos por
pagar
Saben de manera
concreta el objetivo del
prstamo?
La empresa tiene un
control en el registro de
documentos y
obligaciones por pagar?

NO

NA

0
TOTAL

CALIFICACIN
TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL
RIESGO
CALIFICACIN DE
CONFIANZA
Elaborado por: Maria Fajardo
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

50
50
ALTO
BAJA

OBSERVACI
ONES

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE PATRIMONIO

N
o.

PREGUNTAS

RESPUES
TAS
SI

1
2

5
6
7

Los capitales sociales


han sido autorizados por
la Superintendencia.
Las nuevas acciones se
colocan segn el valor de
libros
El pago de dividendos
se efecta contra una
cuenta bancaria
especial?
Existen registros
adecuados y actualizados
de la integracin del
capital.
Se informa
oportunamente a
Contabilidad de los
acuerdos de los
accionistas
Se comparan los saldos
de los libros con el
mayor?
Los estados financieros
son aprobados por los
accionistas?

N
O

PONDER RESPUEST
AR
A
RESPUES PONDERAD
TA
A

10

10

20

15

15

15

15

10

10

15
100

15
50

CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL RIESGO

Elaborado
Quizhpi
Cruz

4/4

CALIFICACIN DE CONFIANZA

OBSERVACI
ONES

NA

TOTAL

1=SI
0=NO

PE/2

50
50
MEDI
O
MEDI
O por: Gabriela
Revisado por: Lisseth
Fecha:6/07/2016

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2

No
.
1
3
4
5

PREGUNTAS

Existe algn tipo de control o


6 cuadre al fin del da?
Se constata a frecuentemente
facturas y los valores
7 recaudados?
La empresa mantiene alguna
poltica para desembolsar
8 valores altos de dinero?

3/3

PONDER
AR
RESPUE
STA

RESPUES
TA
PONDER
ADA

20

20

10

10

RESPUESTAS
SI

Se lleva un control de
Ingresos egresos
La empresa tiene un registro
de ingresos y egresos por
semana?
Cuenta con un sistema
adecuado para el registro de
ingresos y egresos?
Las personas encargadas de
estos registros estn
capacitada en este puesto?

PE/2

NO

NA

20

15

La empresa no
0 tiene sistema.
Existe rotacin
personal sin
0 capacitacin

10

10

10

10

0
TOTAL

15
100

No se validan
documentos
previos al
0 desembolso.
50

COMPONENTE INGRESOS Y EGRESOS

1=S
I
0=N
O

Elaborado por: Marjorie Villavicencio


Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

OBSERVAC
NES

CALIFICACIN
TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL
RIESGO
CALIFICACIN DE
CONFIANZA

50
50
MEDIO
MEDIO

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE COSTOS Y GASTOS

No.

PREGUNTAS

RESPUEST
AS
SI

Se lleva un registro
detallado los gastos
2 realizados en el da?
Para salidas de
dinero existe una
persona que revisa los
documentos previos
3 al desembolso?
Existe personal que
autorice la generacin
4 de gastos?
En la contabilidad se
registran los gastos
debidamente
clasificados segn el
5 catlogo de cuentas.
Todos los gastos son
aprobados
previamente en
6 presupuesto.

Elaborado por: Cinthia Sanmartin


Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/201

RESPUES
TA
PONDER
ADA

20

RIESGO Y SU

OBSERVACIO
NES

No lleva un
registro
actualizado de
0 gastos.

10

10

10

No existe
autorizacin
previa al
10 desembolso.

20

20

10
70

10
50

CALIFICACIN TOTAL
RIESGO
CALIFICACIN DEL
RIESGO
CALIFICACIN DE
CONFIANZA

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPO

3/3

NO NA

TOTAL

1=
SI
0=
NO

PONDER
AR
RESPUE
STA

PE/2

CONTROLES

ENFOQUE DE

50
50
MEDIO
MEDIO

NENTE

FUNDAMENTO

AFIRMA
CO
CIN
INHERENTE NTR
OL
CAJA /
BANCOS

VERACI
DAD
EL
SALDO
DE LA
CAJA/
BANCOS
SON
REALES Y
EXISTE
FISICAME
NTE EN
CUSTODI
A DEL
TESORER
O

INTEGRI
DAD

BAJO

LOS
DEPOSITOS
SE REALIZA
A
CRITERIO
DEL
TESORERO
RESPECTIVA
MENTE

AUDITORA
CLAVE

- REPORTES
ALT DIARIOS DE
O CAJA
LA
EMP
RES
A
LLEV
A
UN
CON
TRO
L
MED
IANT
E
ARQ
UEO
S
DIA RIO CONCILIACION
S
ES BANCARIAS
- EGRESOS SE
REALICEN
MEDIANTE
CHEQUES O
TRANSFERENCI
AS
PREVIA
AUTORIZACION
DE LA MAXIMA
AUTORIDAD
Y
RESPALDADOS
CON SUS
RESPECTIVOS
SUSTENTOS
- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALMEN
TE
- REPORTES
DIARIOS DE
CAJA

DE
SUSTANTIV CUMPLIMIE
O
NTO
- REALIZAR -VERIFICAR
UN ARQUEO DE UNA
DE
MUESTRA

CAJA
- EFECTUE
LA
CONCILIACI
N
BANCARIA
- VERIFIQUE
TODOS LOS
REGISTROS
DE LA
RECAUDACI
N

QUE EXISTA
SUSTENTOS
DIARIOS DE
LO
RECAUDADO

EL
SALDO
DE LA
CAJA/
BANCOS
ESTA
COMPUE
STO
TODOS
LOS
MOVIMIE
NTOS DE
INGREOS
Y
EGRESO
VALUACI
N
NO
APLICA
EXPOSIC
IN
EL
SALDO
DE CAJA/
BANCOS
SE
ENCUENT
RA
PRESENT
ADO
EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIE
RA

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPON
ENTE
AFIRMAC
IN

CUENTAS
POR
COBRAR

VERACID
AD
NO
EXISTE
REGLAS
DE
PROCEDI
MIENTOS
EN LAS
CUENTAS
POR
COBRAR,
NO
HAY
POLITICA
DE
CRDITO

INTEGRI
DAD
EL SALDO
DE LA
CUENTAS
POR

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
INHERE
NTE

ALTO

CONTRO
L

CONTROLES
CLAVE

- REPORTES
DIARIOS DE LAS

NO HAY
REGLAS

ALTO
LA
EMPRESA
NO
CUENTA
CON

DE
MANEJO
DE

CONTROL ES DE LAS CONCILIACIONE


CUENTAS S BANCARIAS

LAS
CUENTAS
POR
POR
COBRAR COBRAR

CUENTAS POR
COBRAR

- CUENTAS POR
COBRAR SE
REALICEN
MEDIANTE

ENFOQUE DE
AUDITORA
SUSTAN
TIVO
REALIZAR
SEGUIMIE
NTO
EXAUSTIV
O CON
LOS
CLIENTE
PARA
EVITAR
MORA
EFECTUE
LA
CONCILIA
CIN

CHEQUES O
TRANSFERENCIA BANCARI
S
A
VERIFIQU
PREVIA
E LOS
AUTORIZACION REGISTR
DEL
OS
DE LA
GERENTE O EL
RECAUDA
DIRECTOR
CIN
FINANCIERO
- ARCHIVAR LOS
RESPALDOS
PARA

DE
CUMPLIMI
ENTO
-VERIFICAR
DE UNA
MUESTRA
QUE
EXISTA
REGISTROS
DIARIOS
DE LO
RECAUDAD
O
- VALIDAR
QUE EL
CLIENTE
AL CUAL SE
LE OTORGA
EL
CREDITO
CUMPLA
CON LOS
COMPROMI
SO DE
PAGO

COBRAR
COMPREN
DA
TODOS
LOS
MOVIMIEN
TOS
DE LAS
CUENTAS

VALUACI
N
NO
APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE LAS
CUENTAS
POR
COBRAR
SE
ENCUENT
RA
PRESENTA
DO EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIE
RA

VALIDAR
EVENTUALMENT
E

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO

AFIRMACI
N

INHERENTE

INVENTA
RIOS

ALTO

VERACID
AD
EL SALDO
DE
INVENTARI
OS
NO SON
REALES Y
NO
SE PUEDE
VALIDAR
SU

EXISTENCI
A

INTEGRID
AD

LOS
INVENTARI
OS
NO SON
MANEJADO
S POR UNA
PERSONA
RESPONSA
BLE

CONTROL

ALTO
LA
EMPRESA
NO
CUENTA
CON
COTIZACIO
NES PARA
LA
COMPRA
DE
INVENTARI
OS

CONTROLES
CLAVE

ENFOQUE DE
AUDITORA

DE
SUSTANTI CUMPLIMIE
VO
NTO
REALIZAR
- REPORTES
UN
-VERIFICAR
DIARIOS DE
CONTROL DE UNA
INVENTARIOS DE
MUESTRA
QUE
EXISTA
CONCILIACIO INVENTAR REGISTRA
NES
IOS DE
DO EN
BANCARIAS
MANERA
DIARIOS
-EGRESOS E
CONSTAN
INGRESOS DE TE
INVENTARIOS
SEA
SUPERVISAD
O
POR UNA
PERSONA
RESPONSABL
E
VERIFIQU
- ARCHIVAR
E TODOS
LOS
LOS
RESPALDOS
REGISTRO
PARA
S
VALIDAR
DE LOS
EVENTUALME MOVIMIEN
NTE
TO DE LA
MERCADE
RA

DEL
STOCK DE
BODEGA

EL
KRDEX
DE
INVENTARI
OS
COMPREN
DA TODOS
LOS
MOVIMIEN
TOS DE
INVENTARI
OS

VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE
INVENTARI
OS
SE
ENCUENT
RA
PRESENTA
DO
EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIER
A

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONEN
TE
AFIRMACI
N

PROPIEDA
D PLANTA
Y

EQUIPO

VERACIDA
D
LOS SALDO
DE
PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPOS LA
EMPRESA
NO TIENE
IDENTIFICA
DOS

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
INHERE
NTE

CONTRO
L

ALTO
LA
EMPRES
A NO
TIENE
NINGUN
CONTRO
L NI
CONSTA
NCIA
DEL
COMPO
NENTE

ALTO
REGISTR
AR LOS
ACTIVOS
QUE
POSEE
LA
EMPRES
A

ENFOQUE DE AUDITORA
CONTROLES
CLAVE

- REPORTES
MENSUALES
PARA
VALIDAR EL
REGISTRO
DE
LOS
ACTIVOS EN
EL ESTADO
DE

DE
SUSTANTIV CUMPLIMIENT
O
O
- REALIZAR
UN
SEGUIMIEN -VERIFICAR DE
TO
UNA MUESTRA
MENSUAL
DE LOS
ESTADOS

DE LOS
FINANCIER ESTADOS
OS
CONTABLES

SITUACIN

- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALM
ENTE

QUE EXISTA
REGISTRADO
EN DIARIOS

VERIFIQUE
LOS
REGISTRO
S
DE LOS
ESTADOS
FINANCIER

OS

INTEGRIDA
D
EL SALDO
DE
PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPO
COMPREND
A TODOS
LOS
MOVIMIENT
OS DE
ACTIVOS DE
LA
EMPRESA
VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
NO APLICA

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE
AFIRMACI
N

PASIVOS

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO
INHEREN
TE

EL SALDO
DE LOS
PASIVOS

ALTO
LAS
CUENTAS
PENDIEN
TES
DE PAGO
NO
TIENEN
UNA

NO SON
REALES Y

POLITICA
DE PAGO

VERACID
AD

EXISTE
FISICAME
NTE EN
PODER
DEL
TESORER
O, AS
COMO EN
LAS
CUENTAS
BANCARIA
S

CONTROL

ALTO
LA EMPRESA
NO
MANTIENE
CONTROLES
DIARIOS DE
LOS PASIVOS
DE LOS
PASIVOS

CONTROLES
CLAVE

ENFOQUE DE
AUDITORA

DE
SUSTANTIV CUMPLIMIE
O
NTO
- REPORTES SOLICITAR -VERIFICAR
DE ESTADOS QUE LA
DE UNA
DE
EMPRESA MUESTRA
NOS
QUE
FACILITE
EXISTA
INFORMAC PARTES
CUENTAS
IN
DIARIOS
DE LOS
CONCILIACI BANCARIA ESTADOS
ONES
S DE LA
DE
BANCARIAS EMPRESA CUENTA
- EGRESOS
SE
REALICEN
MEDIANTE
CHEQUES O REALIZAR
TRANSFERE UN
NCIAS
ANLISIS
DE LA
PREVIA
INFORMAC
AUTORIZACI IN DE
ON DE
LAS
OBLIGACI
LA MAXIMA ONES QUE
AUTORIDAD POSEE LA
EMPRESA,
EMITIDO
POR EL
- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
BANCO.

INTEGRID
AD
EL SALDO
DE LOS
PASIVOS
COMPREN
DA TODOS
LOS
MOVIMIEN
TOS DE
ESTE
COMPONE
NTE

VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE
PASIVOS
NO
SE
ENCUENT
RA
PRESENTA
DO
EN EL
ESTADO
DE
SITUACI
N
FINANCIER
A

VALIDAR
EVENTUALM
ENTE

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO

AFIRMACI
INHERENT
N
E

PATRIMO
NIO

ALTO
LOS
REGISTRO
S
VERACIDA CONTABLE
D
S
DEL
EL
PATRIMONI
REGISTRO O NO
CONTABLE ESTAN

CONTROLES
CLAVE

CONTROL

ALTO

- REPORTES
MENSUALES
DEL
PATRIMONIO
QUE
MANTIENE
LA
EMPRESA Y
SUS
VARIACIONE
S

LA
EMPRESA
NO TIENE
CONTROL
DE LOS
REGISTRO
S
CONTABLE
DEL
S DE
PATROMON DEBIDAME PATRIMONI - REGISTROS
IO NO
NTE
O
SE REALICEN
MEDIANTE
EXISTE
PREVIA
CONTABLE CONTABILI
AUTORIZACI
MENTE
ZADOS
N
DEL
GERENTE

- ARCHIVAR
LOS

ENFOQUE DE
AUDITORA
DE
CUMPLIMIE
NTO

SUSTANTI
VO
REALIZAR
UN
-VERIFICAR
ANLISIS
DE UNA
DE
MUESTRA

INFORMAC QUE
IN DE
EXISTA
LOS
REGISTROS
ESTADOS DEL
FINANCIER PATRIMONI
OS DE
O
LA
EMPRESA

VERIFIQUE
LOS
REGISTRO
S
CONTABLE
S DEL

RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALM
ENTE
INTEGRID
AD
EL
REGISTRO
DE
PATRIMONI
O
COMPREND
A TODOS
LOS
MOVIMIENT
OS DEL
ESTADO
FINANCIER
O DE LA
EMPRESA

VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DEL
PATRIMONI
O
PRESENTA
RLO EN EL
ESTADO
DE
SITUACIN
FINANCIER
O

COMPONE
NTE

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONE
NTE

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO

AFIRMACI
INHERENT
N
CONTROL
E

CONTROLES
CLAVE

ENFOQUE DE
AUDITORA

DE
CUMPLIMIE
NTO
- REPORTES
-VERIFICAR
VENTAS
DIARIOS DE
DE UNA
EGRESOS
BAJO
ALTO
BODEGA
MUESTRA
LOS
LA
QUE
REGISTRO EMPRESA CONCILIACIO DE LA
EXISTA LAS
VERACIDA S DE
TIENE
NES DE
INFORMACI CONTABILI
D
VENTAS
QUE
CUENTAS
N
ZACIONES
LA CUENTA EGRESOS HACER
- EGRESOS
DE LAS
DE LO
VENTAS
NO SE
CUADRE
SE REALICEN VENTAS Y RECAUDAD
EGRESOS
MANEJAN DIARIO
MEDIANTE
EGRESOS
O CONTRA
REALIZDO
CON LOS DE LAS
CHEQUES O
S
EL
NO TIENE
RESPALDO VENTAS Y TRANSFEREN DIARIAMEN RESPALDO
NINGUN
S
EGRESOS CIAS
TE
DE LA
CON LA
VERIFIQUE
REALIZAD RESPECTIVA LOS
RESPECTI OS EN EL AUTORIZACI REGISTRO TRANSACCI
REGISTRO VOS
DIA,
ON
S
N
DEL
DE VENTAS
TRAVS
GERENTE O
Y
DEL DEL DIRECTOR
EGRESOS
CAJERO
FINANCIERO SE
SUSTANTIV
O
- REALIZAR
UN
ANLISIS

INTEGRID
AD
LA CUENTA
VENTAS
EGRESOS
COMPREND
A TODOS
LOS
MOVIMIENT
OS
DE LA
EMPRESA

VALUACI
N
NO APLICA
EXPOSICI
N
EL SALDO
DE CAJA/
BANCOS
SE
ENCUENTR
A
PRESENTA
DO
EN EL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIER
A

RESPANS
ABLE DE
LOS
RECAUDO
S
FINANCIERO
- ARCHIVAR
EFECTUA LOS
DOS EN
RESPALDOS
EL DIA
DE
VENTAS PARA
VALIDAR
CONSTANTE
MENTE

ENCUNETR
EN
RESPALDA
DOS

EMPRESA LLOCAS
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONENTE

RIESGO Y SU
FUNDAMENTO

ENFOQUE DE
AUDITORA
CONTROLES
DE
AFIRMACIN INHEREN
CLAVE
CONTROL
SUSTANTI CUMPLIMIE
TE
VO
NTO
REALIZAR
- REPORTES UN
-VERIFICAR
COSTOS Y
DIARIOS DE ANLISIS
DE UNA
GASTOS
ALTO
ALTO
CUADRE
DE
MUESTRA
LA
LOS
QUE
LA
EMPRESA CONCILIACIO COSTOS Y EXISTA
EMPRESA SOLICITA NES DE
GASTOS,
PARTES
VERACIDAD REALIZA R
CUENTAS
QUE
DIARIOS
SUS
COMPRAS COTIZACI SEGUIMIENT VAYAN
DE LA
LA CUENTA
SIN
ONES
O DE LA
ACORDE
TRANSACCI
DE COSTOS Y PREVIA
POR LA
CUENTA
AL
ONES
GASTOS NO
COMPRA
MOVIMIEN
TIENE
COTIZACI DE
PROVEEDOR TO
NINGUN
ON DE
MERCADE ES PARA
ECONOMI REALIZADA
CONTROL
LOS
RA
PODER
CO
S
REALIZAR
AS COMO EL PROVEED
LOS CRUZES DE LA
DETALLE DE
ORES
CONTABLES EMPRESA
PROVEEDORE
DESARRO
S QUE
SI FUERA EL LLAR UN
MANEJA
CASO.
ANLISIS
LA EMPRESA
DE LOS
INCREMEN

- ARCHIVAR
LOS
RESPALDOS
PARA
VALIDAR
EVENTUALM
ENTE
INTEGRIDAD
LA CUENTA
DE COSTOS Y
GASTOS
INTEGRE,
COMPRENDA
TODOS LOS
MOVIMIENTO
S
REGISTRADO
S AL DIA.
VALUACIN
NO APLICA
EXPOSICIN
LA CUENTA
DE COSTOS
Y GASTOS
SEA
PRESENTADO
EN EL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA

TOS Y
DEDUCCIO
NES
OCURRID
OS
DE
MANERA
DIARIA

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2
COMPONENTE: CAJA / BANCOS:
OBJETIVOS:
Determinar si l o s activos d i s p o n i b l e s , c a j a / b a n c o s , q u e
e x i s t e e n l a empresa, estn m a n e j a d o s y s e e n c u e n t r a n
valorados de acuerdo con los respaldos existente; adems verificar
si el sistema de control interno que lleva la empresa permite
analizar los debidos cuadres de la caja general.

No

1
.

2
.

3
.

4
.

Cont
enido
PROCEDIMIENTOS

Pruebas
de
cumplimiento:
Realizar
la
constatacin fsica
de los activos fijos
de
la
empresa
Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados de las
transacciones.
Pruebas
sustantivas:
Realizar un control
cruzando
cuentas
de lo fsico contra
los debidos estados
de cuenta.

Tie
mpo Utili
Esti

Elabo
rado

R
ef.

Elaborado por: Maria Fajardo


Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:06/07/2016

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2 COMPONENTE
CUENTAS POR COBRAR
Determinar q u e t o d a s l a s o b l i g a c i o n e s q u e p o s e e
l a e m p r e s a s e encuentren respaldadas por los documentos
correspondientes, Verificar que todos los activos hayan sido
registrados a la fecha de corte. Comprobar q u e l o s a c t i v o s
h a y a n s i d o c a n c e l a d o s e n l a s f e c h a s estipuladas.
o.

1
.

2
.

C
ont
enid
PROCEDIMIEN
TOS:
Pruebas
de
Cumplimiento:
Realizar
constatacin
fsica
de
documentos
cobrar.

la
los
por

Verificar
la
existencia de controles
adecuados
de
las
transacciones
de
este.
3
.

Pruebas
Sustantivas:
Solicitar
la
informacin
correspondiente de las
obligaciones
por

Tiemp
o
Estimad
Utili
o
zado

Elabo
rado

ef.

Elaborado por: Maria Fajardo


Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2 COMPONENTE
INVENTARIOS
Objetivos
Determinar la eficiencia de la poltica para el manejo de inventarios.
Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente,
modificando los documentos que estn involucrados en la entrada y salida de
inventarios y las cuentas correspondientes.
Todas las transacciones que afectan las cuentas relacionadas con el proceso de
inventarios han sido registradas en los estados financieros. Determinar si la valuacin de
los inventarios y del costo de los productos vendidos se obtuvo con mtodos
apropiados.
CONTENI
D0
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
de
1 Cumplimiento:
Realizar la constatacin
.
fsica de la documentacin
que
justifiquen
el
movimiento de transaccin
Verificar
la
2
existencia
de
.
controles adecuados
de las transacciones.
Pruebas
1.
Sustantivas:
Solicitar la informacin
en
Bodega
4 existente
Inventarios
que
la
empresa
.
tiene.
Realizar un anlisis
que permita evaluar si
o.

Elaborado por: Maria Fajardo


Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

Te
Estim
Utili

Elabo
rado

ef.

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2 COMPONENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVOS
Determinar que los activos que posee la empresa se
encuentren respaldados por los documentos
correspondientes. Verificar que todos los activos hayan sido
registrados a la fecha de corte. Comprobar que los activos
hayan sido legalizados acorde a la ley y en la fecha de
adquisicin.
o.

Conte
Tie
nido
mpo
Estim
Utiliz
ado
ado
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:

1
.

de

Verificar la existencia de
controles
y
manejo
adecuados
de
las
transacciones
de
este
componente.

Solicitar los documentos


con sus debidos respaldos
2 para la constatacin fsica.
.

Pruebas
Sustantivas:
Realizar una toma fsica
de un activo
3

Verificar que las compras

Elaborado por: Maria Fajardo


Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

Elabo
rado

ef.

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2 COMPONENTE
PASIVOS
OBJETIVOS
Determinar que los pasivos que posee la empresa se
encuentren
respaldados
por
los
documentos
correspondientes. Verificar que todos los pasivos hayan sido
registrados a la fecha de corte. Comprobar que los pasivos
hayan sido cancelados en las fechas estipuladas.

o.

Conte
nido

Tie
mpo Utili
Estim
ado
zado

PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:
1

Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de las transacciones
de
este
rubro
a
travs
de
un
cuestionario.

Solicitar
la
documentacin pertinente
para la constatacin fsica
de los documentos por
pagar.

de

Pruebas
3 Sustantivas:
Elaborado por: Maria Fajardo
Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

Elabo
rado

ef.

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2 COMPONENTE
COMPONENTE: PATRIMONIO
OBJETIVOS
Determinar que el patrimonio que posee la empresa se
encuentren
respaldados
por
los
documentos
correspondientes. Verificar que el patrimonio hayan sido
registrados a la fecha de corte. Comprobar que el patrimonio
se encuentre acorde al manejo de la empresa.
o.

Conte
nido

Tie
mpo Utili
Estim
ado
zado

PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:

de

Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de las transacciones
de
este
rubro
a
travs
de
un
cuestionario.

Solicitar
los
estados
financieros para realizar la
constatacin fsica.

Pruebas
Sustantivas:
3
Elaborado por: Maria Fajardo
Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

Elabo
rado

ef.

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2 COMPONENTE
COMPONENTE: VENTAS Y EGRESOS
OBJETIVOS
Determinar que las ventas y egresos que tiene la empresa se
encuentren respaldados por los documentos correspondientes.
Verificar que las ventas y egresos se encuentren registrados a la
fecha de corte. Comprobar que las ventas y egresos se encuentre
acorde al manejo de la empresa.
o.

Conte
nido
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:

de

Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de las transacciones
de
este
rubro
a
travs
de
un
cuestionario.

Solicitar los documentos


pertinentes para realizar la
constatacin fsica de los
respaldos existentes de
este componente.

Pruebas
Sustantivas:
3
.

Analizar
toda
la
informacin de las ventas
y egresos realizados por la
empresa.

Elaborado por: Maria Fajardo


Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:6/07/2016

Tie
mpo Utili
Estim
ado
zado

Elabo
rado

Ref

EMPRESA SEXTO DE CONTABILIDAD S.A.


AUDITORIA FINANCIERA
DEL 1ro. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 2 COMPONENTE
COMPONENTE: COSTOS Y GASTOS
OBJETIVOS
Determinar que los costos y gastos que tiene la empresa se
encuentren respaldados por los documentos correspondientes.
Verificar que los costos y gastos hayan sido registrados a la fecha
de corte. Comprobar que los costos y gastos se encuentre acorde
al manejo de la empresa.
o.

Contenido

Ti
emp Utili
Esti
mado zado

PROCEDIMIENTOS:
Pruebas
Cumplimiento:
1
.

2
.

de

Verificar
la
existencia
de
controles
adecuados
de
las
transacciones
de
este
componente a travs de un
cuestionario.
Solicitar
la
documentacin
necesaria
para
realizar
la
constatacin
fsica
de
cada
transaccin.
Pruebas
Sustantivas:
Analizar los costos y
gastos que realiza la empresa
en relacin a su actividad.

Analizar los incrementos


3 deducciones ocurridos
Elaborado por: Maria Fajardo
Fecha: 05/07/2016
Revisado por: Lisseth Cruz
Fecha:06/07/2016

Elab
orado

ef.

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