V

rea Auditora

Contenido
V-1

Control interno Cuestionarios (Parte II)

INFORME ESPECIAL

Situacin tributaria

Ficha Tcnica
Autor : C.P.C.C. Jos Luis Garca Quispe

a. Determinacin del rgimen tributario al

que se ha acogido la empresa.

Ttulo : Control interno Cuestionarios (Parte II)

Fuente : Actualidad Empresarial N 276 - Primera Quincena de Abril 2013

Presupuestos

b. Determinacin de la situacin tributaria

de la empresa por el periodo(s) que
comprende el examen.

Objetivo

c. Determinacin de la incidencia tributaria

en la determinacin de la informacin
nanciera (activos tributarios diferidos,
pasivos tributarios diferidos, obligaciones tributarias corrientes y prdida y/o
ganancia del impuesto a la renta).

a. Determinacin del grado de utilizacin

del control presupuestal en la empresa,
determinando para ello lo siguiente:

Objetivo

Si el sistema se emplea dentro del

sistema contable o como sistema
independiente

Naturaleza

Bases de elaboracin

Autorizaciones

Cuestionario de control interno

Cliente
de

b. Interpretacin de las variaciones entre lo

presupuestado y las cifras reales, como
ayuda para determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de ciertos procedimientos de auditora.

Cuestionario de control interno

Cliente
de
Respuesta
S

NO N/A

de 200
Respuesta basada en:
Pregunta Observacin
Cdula

Presupuesto.
Se preparan presupuestos y en su
caso se comparan mensualmente
contra cifras reales.
Se encuentran debidamente autorizados?
Se investigan interpretan y documentan las variaciones?

Respuesta
S

NO N/A

de 200
Respuesta basada en:
Pregunta Observacin
Cdula

Situacin scal.
Existe una persona que:
- Determinen los impuestos que
deben causarse.
- Autorice la presentacin de
declaraciones.
- Vigile el cumplimiento de obligaciones scales.
Se tiene calendarizadas las obligaciones scales y monitoriado su
cumplimiento?
Las declaraciones de impuestos son:
- Preparados con los datos de la
contabilidad.
- Conciliadas contra registros
contables.
- Presentadas oportunamente.
Existe archivo completo y ordenado de:
- Declaraciones y comprobantes
de su presentacin.
- Requerimientos scales.

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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N 276

Primera Quincena - Abril 2013

Informe Especial

Control interno Cuestionarios (Parte II)

Actualidad Empresarial

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Informe Especial

Personal y nminas

Cuestionario de control interno

Cliente

a. Determinacin de la inuencia del elemento humano en la organizacin de

la empresa y en la formulacin de los
estados nancieros.

de
Respuesta

b. Determinacin y vericacin del costo

relacionado al elemento humano.

Objetivo

c. Vericacin de la correcta aplicacin de

las imposiciones scales relacionadas al
personal (aportaciones, contribuciones,
retenciones)

de 200

NO N/A

Respuesta basada en:

Pregunta Observacin
Cdula

Efectivo
Existe un control adecuado sobre
las entradas de efectivo mediante
recibos prenumerados, relaciones
de cobranzas, etc.?
Se preparan y con qu frecuencia
los cortes de caja?

Cuestionario de control interno

Cliente
de
Respuesta
S

de 200
Respuesta basada en:
Pregunta Observacin

NO N/A

Cdula

Personal y nminas.
Se cuenta con contratos de trabajo
individuales y colectivos.
Las vacaciones, el tiempo extra, los
aumentos de sueldos y otras compensaciones y sus modicaciones,
son autorizados por escritos?
Las nminas son debidamente
vericadas con respecto a horas,
salarios, clculos, etc.?
Las mnimas presentan evidencia
de elaboracin, revisin y autorizacin?
Se obtienen recibos debidamente
requisitados?, los trabajadores se
identican al cobrar?
Los salarios no reclamados son
depositados con oportunidad?
Expedientes personales con documentacin completa?
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
Comentarios:

Rubro efectivo y equivalentes de efectivo

Objetivo

Todos los ingresos y cobranzas

miscelneas (tales como ventas
de desperdicio, intereses sobre
inversiones, etc.), son reportados
oportunamente al departamento
de contabilidad?
Las cobranzas diarias son depositadas en el banco intactas y sin
demora?
Salidas de efectivo.
Existe autorizacin previa y por
escrito de las salidas de efectivo
(en su caso).
Se hacen todos los desembolsos
con cheques nominativos (excepto
caja chica).
Est prohibida la prctica de expedir
cheques a nombre de la compaa
o al portador, ustedes mismos,
nosotros mismos, etc.
Los cheques anulados son debidamente, cancelados y archivados.
Se requiere que los cheques sean
librados con rmas mancomunadas.
Est prohibida la rma de cheques
en blanco.
Las cuentas de cheques se conclian
mensualmente, se investigan y
registran oportunamente los ajustes que de ellas se derivan con
oportunidad.
Se controla la secuencia numrica
de los cheques.
Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fechador
de pagado de tal manera que
se prevenga su uso para un pago
duplicado.
El pago de las facturas es aprobado
por algn funcionario responsable.

a. Determinacin de la existencia del efectivo y equivalente de efectivo que obra en

poder de la empresa, as como tambin
aquellos depositados en instituciones
nancieras.

Se deja evidencia de la vericacin de los precios de compra,

condiciones de crdito, correccin
aritmtica, descuentos, etc.

b. Determinacin de la adecuada presentacin y revelaciones en los estados

nancieros.

Existe un monto mximo para cada

pago (indcarlo).

c. Determinacin de la correcta presentacin de las transacciones celebradas

en moneda extranjera en funcin a su
equivalencia.
d. Vericacin de que la titularidad de la
cuentas bancarias, cerciorndose de
que estas se encuentren a nombre de la
empresa y de la existencia de cuentas a
nombres de terceros.
e. Vericacin de la disponibilidad de los
fondos entregados a instituciones nancieras.

Fondos jos de efectivo.

Los importes de los comprobantes

son requisitados, con tinta (no
lpiz), tanto en letra como en
nmero.
Los comprobantes son inutilizados
con un sello fechador de pagado,
para impedir que vuelvan a usarse.
Se hacen arqueos sorpresivos? Periodicidad, resultados o diferencias.
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
Comentarios:

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N 276

Primera Quincena - Abril 2013