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Auditoria de reas funcionales de la empresa

CRITERIOS DE EVALUACION
Existencia

Integridad

Fiabilidad

Valoracin

Legalidad

Todo lo que ha sido registrado o revelado en las cuentas anuales existe para la
fecha adecuada y debe ser incluido.
Los activos, pasivos, transacciones registradas y notas de la memoria existen, han
ocurrido y corresponden a la entidad.

Todo lo que deba registrarse o revelarse en las cuentas anuales ha sido incluido.
No hay activos, pasivos, transacciones o eventos no registrados o no revelados;
en la memoria no hay notas omitidas o incompletas.
Todos los pasivos, ingresos, gastos, derechos sobre activos (en forma de
propiedad o control), y las revelaciones de las cuentas anuales son propiedad u
obligaciones de la entidad y han sido registradas en la cantidad adecuada e
imputadas al perodo adecuado. Esto tambin incluye la adecuada clasificacin
de las cantidades contenidas en las cuentas anuales.
Los activos, pasivos y fondos propios estn registrados en las cuentas anuales por
las cantidades adecuadas.
Cualesquiera ajustes por valoracin o imputacin requeridos por su naturaleza o
por los principios de contabilidad aplicables han sido adecuadamente
registrados.
Se ha cumplido la legalidad vigente en la gestin de los gastos e ingresos
pblicos.

Auditoria de reas funcionales de la empresa


EVALUACION
Funciones

Mantenimiento del
Maestro de
proveedores
Formulacin de las
solicitudes de compra

Ejemplos de riesgos inherentes


Objetivo de control interno
Cambios
errneos
o
no Todos los cambios en el FMP deben
autorizados
en
el
fichero estar debidamente autorizados.
maestro.

Gestin de compras

Recepcin de bienes
y servicios

Compras
en
condiciones
desfavorables a proveedores no
autorizados.
Compras no autorizadas.
Compra de cantidades superiores
a las necesarias o de calidad
deficiente.

Las solicitudes de mercancas y


servicios las inician y aprueban
personas autorizadas.
Todos los pedidos de compra se basan
en solicitudes vlidas y debidamente
aprobadas
y
se
ejecutan
correctamente en cuanto a precio,
cantidad, calidad y proveedor.

Recepcin de materiales o Todos los materiales y servicios


servicios no adquiridos o recibidos concuerdan con los pedidos
solicitados debidamente.
originales.
No se informa sobre las
mercancas daadas o no
recibidas.

Auditoria de reas funcionales de la empresa


EVALUACION
Funciones

Ejemplos de riesgos inherentes

Tramitacin de las
facturas
(comprobacin)

Gestin de pagos

Contabilidad

Aceptacin
de
facturas
por
materiales o servicios no recibidos,
o con precios o condiciones
incorrectos.
Las cuentas no reflejan las
operaciones correctamente.

Pagos incorrectos o duplicados.


Alteracin de los cheques.
Pago de materiales o servicios no
recibidos.

Saldos incorrectos en el mayor


general de las cuentas relacionadas.
Cuentas anuales incorrectas.

Objetivo de control interno


Todas las facturas procesadas para su
pago corresponden a mercancas y
servicios recibidos y son exactas en lo
que se refiere a condiciones,
cantidades, precios y clculos.
La clasificacin en cuentas es correcta
y concuerda con el plan de cuentas.
Todos los pagos se preparan
basndose
en
documentos
y
debidamente aprobados, se cotejan
con los datos justificativos, se
aprueban debidamente, se firman y se
envan por correo o se transfieren los
fondos.
Todas las facturas y pagos se registran
pronta y exactamente en cuanto a su
beneficiario e importe.
Todos los asientos en las cuentas por
pagar, de gastos y de pagos se
acumulan, clasifican y resumen
adecuadamente en las cuentas.

AUDITORIA AREA DE COMPRAS


Trabajo a desarrollar
Obtener una comprensin de los procedimientos (proceso de gestin)
establecidos por la entidad para iniciar, autorizar, registrar, procesar e
informar (en las cuentas anuales) de las clases de transacciones significativas
relacionadas con la compra de bienes y servicios, desde que se formaliza la
necesidad de un usuario, hasta el pago del bien o servicio recibido.
Identificar y valorar los riesgos de auditora existentes en el proceso de
gestin.
Obtener una comprensin de los controles que la entidad auditada ha
establecido en el proceso de gestin, analizarlos, y determinar cules de
ellos pueden considerarse controles relevantes o controles clave (los que
contribuyen a reducir el riesgo de auditora).
Disear las pruebas de auditora ms adecuadas para probar la eficacia en el
diseo y el funcionamiento de los controles clave.
Establecer los procedimientos mnimos recomendados para la fiscalizacin
de las reas de compras, gastos y proveedores/acreedores comerciales,
incluyendo un contenido orientativo del programa de auditora.
Documentar los procedimientos ejecutados, la evidencia obtenida y las
conclusiones alcanzadas.

AUDITORIA AREA DE COMPRAS


Objetivos generales de auditora rea de Compras y gastos

Criterios de
evaluacin

A. Las cuentas de compras y gastos representan los bienes y


servicios que han sido adquiridos y recibidos durante el
ejercicio, con la debida autorizacin.

Existencia
Integridad
Fiabilidad

B. El coste de las mercancas vendidas y de los servicios


recibidos durante el ejercicio, estn debidamente aplicados e
imputados contra los ingresos contabilizados en el periodo.

Fiabilidad

C. Los descuentos, bonificaciones, rebajas y otras deducciones


de las compras se presentan y clasifican adecuadamente.

Fiabilidad

D. Se presentan y clasifican adecuadamente las transacciones


con empresas del grupo, asociadas y partes vinculadas.

Fiabilidad

E. La adquisicin de bienes y servicios se ha realizado de


acuerdo con lo establecido en la Ley.

Legalidad

AUDITORIA AREA DE PRODUCCION


La auditoria de gestin del sistema de produccin,
es un proceso sistemtico que se preocupa de la
deteccin de deficiencias o irregularidades en las
que puedan ocurrir en esta rea. De esta forma la
empresa puede prevenir ciertos riesgos de
produccin a travs de su exhaustiva exanimacin y
valorizacin de los procesos y desempeo de esta
rea. adems de constar con una base de
informacin para la toma de decisiones. La finalidad
de la auditoria es ayudar a la direccin a lograr la
administracin ms eficaz logrando la interrelacin
de todos sus sistemas con un funcionamiento
satisfactorios.

AUDITORIA AREA DE PRODUCCION


Trabajo a desarrollar
Determinar lo adecuado de la organizacin de la
entidad.
Verificar la existencia de objetivos y planes
coherentes y realistas.
Vigilar la existencia de polticas adecuadas y el
cumplimiento de las mismas.
Comprobar la confiabilidad de la informacin y de los
controles establecidos.
Verificar la existencia de mtodos o procedimientos
adecuados de operacin y la eficiencia de los mismos.
Comprobar la utilizacin adecuada de los recursos.

AUDITORIA AREA DE PRODUCCION


Objetivos generales de auditora rea de produccin

A. Diseo del sistema.

B. Programacin de la produccin.
C. Control de calidad.

Criterios de
evaluacin

Existencia
Fiabilidad
Existencia
Fiabilidad
Existencia
Fiabilidad

D. Almacn e inventarios.

Fiabilidad

E. Productividad tcnica y econmica

Fiabilidad

F. Diseo y desarrollo de productos

Fiabilidad

Nunca consideres el estudio


como una obligacin, sino como
una oportunidad para penetrar
en el bello y maravilloso mundo
del saber
Albert Einstein

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