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TRABAJO DE INVESTIGACION
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ASESOR:
Elmo serrano castillo
CURSO:
Auditora Integral
ALUMNA:
Argomedo Campos Keiti
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
INTRODUCCIN DE LA AUDITORIA
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo dela auditoria administrativa consiste en apoyar a los miembros de la
empresa en el desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona
anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoras e informacin concerniente a las
actividades revisadas.
El Objetivo primordial de la Auditora Administrativa consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y
apuntar sus probables soluciones.
LA FINALIDAD DE LA AUDITORIA
en
AUDITORIA EXTERNA
MOF. Manual de Organizacin y Funciones - (Cmo est organizada la
empresa y cual es la funcin de cada trabajador)
ROF. Reglamento de Organizacin y Funciones (Aplicacin del MOF)
Plan Estratgico ( Metas )
Plan Operativo Institucional (Aplicacin de Procedimientos para cumplir las
metas)
IV) Objetivos:
Objetivo general:
Objetivos especficos:
Revisar, analizar, evaluar y opinar si los procesos de compra se ha desarrollado
de acuerdo a Ley y al Estatuto
VI) Alcance
Periodo: ejercicio econmico 2014
El alcance del examen est planificado para cubrir todas las operaciones realizadas por
la empresa, por el ejercicio econmico 2014
a La Carta Dictamen sobre el Examen de los Estados Financieros se elaborar
en concordancia con la normatividad aceptada por la Profesin Contable, as
como con las Normas de Auditora NIAs; poniendo nfasis en la aplicacin
de procedimientos de revisin analtica segn lo dispuesto en el Manual de
Auditora y Principios de Contabilidad generalmente aceptadas.
b
IX) ESTRUCTURA:
DNI
Profesin
Cargo
Horas
Das
SERGIO URBANO
ADVINCULA
32809367
Magster Audit
Socio
Supervisor
160
20
KEITI ARGOMEDO
CAMPOS
32809449
Magster Audit
Encargado
360
45
Auditor
Financiero
360
45
360
45
JHONATAN PRINCIPE
VERGARA
CRISTIAN CERNA LUCIO
32800114
CPC. Auditor
01786522
CPC. Auditor
Auditor
Administrativo
ASHLEY AQUINO
BRICEO
01239986
Ing. Sistemas
Especialista
Total
80
10
1,320
165
10
11
12
13
JUNIO
14 15 16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
X
X
Percusi
n de
Auditori
a
Cuestio
nario
Solicitar
requeri
miento
Supervi
sar la
Auditori
a
Revisi
n dela
Auditori
a
Revisi
n de los
papeles
de
trabajo
Borrado
r del
Informe
X
X
Costo de la auditoria
Personal
Nombres y Apellidos
Cargo
Horas
Asignad.
Total das
tiles
Importe
SERGIO URBANO
ADVINCULA
Supervisor
160
20
S/. 4,670.00
Jefe Equipo
360
45
S/. 7,500.00
JHONATAN
PRINCIPE
Auditor
Financiero
S/. 5,250.00
VERGARA
Auditor
Administrativo
ASHLEY
BRICEO
Especialista
AQUINO
TOTAL:
360
45
360
45
S/. 5,250.00
80
10
S/. 1,170.00
1,320
hrs.
Gastos Administrativos
S/. 3,160.00
S/. 5,400.00
S/. 32,400.00
S/. 6,156.00
S/. 38,556.00
PROGRAMA DE AUDITORA
PROCEDIMIENTOS
HECH
O POR
FECHA
REF.
OBSERVACION
1.-
Revisar
los
requerimientos de planta
20/05/1
5
sobre la compra de 20 TM
de fierro para verificar.
2.- Revisar la conformidad
20/05/1
del
requerimiento
para
Revisar
cotizaciones
de
las
20/05/1
las
empresas participantes en
el concurso para confirmar
si los precios son los del
mercado.
4.-Determinar
si
los
su
ingreso
intacto al almacn
5.-
Examinar
la
documentacin de ingreso
de materiales al almacn y
determine si los controles
cumplen adecuadamente.
RESPUESTA
SI
NO
N/A
REF.
P.T
_________
AMBIENTE DE CONTROL
2. cuenta el rea administrativa con?
a) Manual de organizaciones y funciones?
b) Manual de procedimientos?
c) Cuadro de asignacin de personal?
d) Presupuesto analtico administrativo?
x
x
x
No porque
cada ao se
va
modificando
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Al 31 de Diciembre del 2014
VB
RE
F
AI-C17
Se ha determinado que el pedido del fierro (20 TM) para determinar las bases de la
planta solamente se ha recibidos 5 TM, lo cual hay un faltan de 15 TM. Afectando as a
la productividad, liquidez y fiabilidad de la empresa.
VB
RE
F
AI-C17
Se ha pedido el registro de rdenes de compras segn las fechas en que se han pedido
las ordenes de compras, pero encontramos un desorden en cuanto al registro de ingreso
de las mercaderas. Adems se ha solicitado un oficio al Sr. Castellanos Sotelo Eduardo,
encargado de registrar los ingresos de la nueva mercadera
Seor
Castellanos Sotelo Eduardo
Presente
-Se solicita a usted de presentar conforme los registros de las mercaderas
ingresadas del ao 2014
VB
RE
F
AI-C17
N
001
CONDICIN
-
CRITERIO
-
EFECTO
Afectara a los costos de la empresa ya que se compraron materiales sin ser
utilizados para el negocio.
No se obtuvo beneficios para la empresa.
CAUSA
1. Por la falta de no llevar un control de los documentos de recepcin de las
compras
2. Por la falta de preparacin de informes de recepcin por todas las mercancas
recibidas?
Gerente General
Estimado Seor:
Mediante la presente doy respuesta a la comunicacin del hallazgo
N 1en el que se me encuentra responsabilidad sobre dicho
hallazgo.
Sobre el particular debo manifestar lo siguiente:
Acepto mi responsabilidad sobre los hechos hallados en el hallazgo,
sin embargo debo manifestarle que fue un error de mi pate que es
la primera y ltima vez que cometo este tan grave problema, por
tanto djeme comunicarle que no use la compra de mercadera de
planta para beneficiarme sino por problemas de otro tipo de
almacn.
Por tanto a usted Seor gerente le pido disculpas por el hecho en
contraprestacin de mi apego a la empresa a la que he servido
durante 24 aos, esperando su compreso a juzgar dichos hechos le
pido que tome en contra mi lealtad hacia la empresa por los aos
laborados .
Dios lo guarde
Atentamente
DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Hemos evaluado la respuesta al hallazgo que involucra al Sr: Juan Manuel Robles
Gonzales y hemos determinado que al aceptar su responsabilidad administrativa por
actuar con diligencia con su labor es preciso que el gerente tome las decisiones que le
corresponde.
CONCLUSIN
Concluimos que este hecho se produjo por la falta de no llevar un control de
los
documentos de recepcin de las compras, por tal motivo no se cumplieron con los con
las operaciones de recepcin requeridas por la empresa, y uno de los socios de la
empresa no cumpli con dicha operacin.
RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda que se establezcan las normas correspondientes de
acuerdo a las NIAS y que los socios tengan en cuenta los principios
como contadores y las normas establecidas por la empresa.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Al 31 de Diciembre del 2014
CONDICIN
-
CRITERIO
-
EFECTO
CAUSA
-
Gerente General
Estimado Seor:
Mediante la presente doy respuesta a la comunicacin del hallazgo
N 2 en el que se me encuentra responsabilidad sobre dicho
hallazgo.
Sobre el particular debo manifestar lo siguiente:
Acepto mi responsabilidad sobre los hechos hallados en el hallazgo,
sin embargo debo manifestarle que fue un error de mi parte que es
la primera y ltima vez que cometo este tan mal entendido, por
tanto djeme comunicarle que la perdida de materiales de planta no
fue para buscar mi beneficio sino por guardar los materiales de
planta para otro tipo de mantenimiento.
Por tanto a usted Seor gerente le pido disculpas por el hecho en
contraprestacin de mi apego a la empresa a la que he servido
durante 24 aos, esperando su compreso a juzgar dichos hechos le
pido que tome en contra mi lealtad hacia la empresa por los aos
laborados .
Dios lo guarde
Atentamente
DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Hemos evaluado la respuesta al hallazgo que involucra al Sr: Juan Manuel Robles
Gonzales y hemos determinado que al aceptar su responsabilidad administrativa por
CONCLUSIN
-
Concluimos que este hecho se produjo por defectos de calidad y por deficiencia
en operacin y por la falta de Control Interno, el no supervisar diariamente y no
cumplir los procedimientos de control interno, por tal motivo no se cumplieron
con los con las operaciones de recepcin requeridas por la empresa, y uno de
los socios de la empresa no cumpli con dicha operacin.
RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda que se establezcan las normas correspondientes de
acuerdo a las NIAS y que los socios tengan en cuenta los principios
como contadores y las normas establecidas por la empresa.
CONDICIN
-
CRITERIO
-
EFECTO
CAUSA
-
Gerente General
Estimado Seor:
Mediante la presente doy respuesta a la comunicacin del hallazgo
N 3 en el que se me encuentra responsabilidad sobre dicho
hallazgo.
Sobre el particular debo manifestar lo siguiente:
Acepto mi responsabilidad sobre los hechos hallados en el hallazgo,
sin embargo debo manifestarle que fue una irresponsabilidad de mi
parte que es la primera y ltima vez que cometo este tan grave
desorden, por tanto djeme comunicarle que el orden cronolgico
de todas las entradas y quien lo lleva no fue para buscar mi
beneficio sino por tratar de ahorrar tiempo.
Por tanto a usted Seor gerente le pido disculpas por el hecho en
contraprestacin de mi apego a la empresa a la que he servido
durante 24 aos, esperando su compreso a juzgar dichos hechos le
pido que tome en contra mi lealtad hacia la empresa por los aos
laborados .
Dios lo guarde
Atentamente
DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Hemos evaluado la respuesta al hallazgo que involucra al Sr: Juan Manuel Robles
Gonzales y hemos determinado que al aceptar su responsabilidad administrativa por
CONCLUSIN
-
RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda que se establezcan las normas correspondientes de
acuerdo a las NIAS y que los socios tengan en cuenta los principios
como contadores y las normas establecidas por la empresa.
DICTAMEN:
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Seores
Presidente y Miembros del Directorio
EL FIERRO SAC
Chimbote, Peru
2. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con la normativa emitida al respecto por el
Banco Central del y las Normas Internacionales de Contabilidad. Tales normas
requieren que planifiquemos y realicemos la auditora con la finalidad de obtener
seguridad razonable que los estados contables no contengan errores importantes.
Una auditora comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de
evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados
contables. Una auditora tambin comprende una evaluacin de los principios de
contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la
administracin de EL FIERRO SAC.; as como la evaluacin de la presentacin
general de los estados contables. Consideramos que nuestra auditora constituye una
base razonable para fundamentar nuestra opinin.
4.
Los estados contables al 15 de abril de 2015 fueron examinados por otros auditores
independientes, quienes en fecha 20 de Mayo de 2015 han emitido un dictamen con
salvedades debido a errores en el clculo del revalo y depreciacin acumulada.
Chimbote; Peru
20 de Mayo de 2015
ARGOMEDO & ASOCIADOS
Lic. KEITI ARGOMEDO CAMPOS
Certificado S.B. S.G. N 00295/04
Mat. CCP N F-11. Resol. 031/04