QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENE

ADQUISICIN DE SERVICIOS?

2015
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A
LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE
Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo
profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con
el ttulo profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades
ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus
actividades ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia
Servicios predomina la mano de obra
Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre
Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de
carga
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula,
bioacutico, y forestal
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a personas naturales
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de
Propiedad Intelectual pago a personas naturales
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a sociedades
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de
Propiedad Intelectual pago a sociedades

Porcentajes
vigentes

Campo
Formulario 103

Cdi
An

10

303

304

304

304

304

8
8
2
10
1

304
304
307
308
309

3
3

310

2
1

311
312

3
3

312

31

314

31

314

31

314

31

314

31

3
3
3

Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra

Por arrendamiento bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Por RF: depsitos Cta. Corriente
Por RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades
Por RF: depsito a plazo fijo gravados
Por RF: depsito a plazo fijo exentos
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a
IFIs
Por RF: obligaciones
Por RF: bonos convertible en acciones
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la
Superintendencia de Bancos y de la Economa Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos
pasivos
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema
financiero y entidades economa popular y solidaria.
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades
economa popular y solidaria.
Anticipo dividendos
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta nico
establecido en el art. 27 de la lrti
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin
derecho a reduccin tarifa IR)

1
8
1
2
2
2
2
0
2

319
320
322
323
323
323
323
323
323

3
3
3
3
32
32
32
32
32

323

32

2
2
2
0

323
323
323
323

32
3
32
32

323

32

323

32

2
0

323
323

32
32

324

32

324

32

22
22

325
325

3
32

hasta el 100%

326

1% al 13%
hasta el 100%
hasta el 100%
De acuerdo a la
tabla de
retenciones del
Art. 15 RALRTI

327
328
329

3
3
3

330

Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con

derecho a reduccin tarifa IR)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores
Compra de bienes inmuebles
Transporte pblico de pasajeros
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga,
a compaas nacionales o extranjeras de aviacin o martimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica
Pagos con tarjeta de crdito

331

0
0
0
0

332
332
332
332

3
33
33
33

332

33

0
0
No aplica
retencin

332
332

33
33

332

33

332

33

0,20%

333

Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito,

solo recap
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en
bolsa ecuatoriana
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados
en bolsa ecuatoriana
Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por venta de combustibles a comercializadoras
Por venta de combustibles a distribuidores
Compra local de banano a productor
Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propia
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 1
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 2
Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros
Por energa elctrica
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin,
lotizacin o actividades similares
Otras retenciones aplicables el 2%
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo
recap
Ganancias de capital

334

15
2/mil
3/mil
1% -2%
hasta el 100%
1% -2%
1,25% - 2%
0,5%-2%
1

335
336
337
338
339
340
341
342
343

3
3
3
3
3
3
3
3
34

343

34

344

344

34

entre 0 y 10

346

34

Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior - Beneficios Empresariales

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior - Servicios Empresariales

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales

Pago al exterior - Dividendos a sociedades

0
hasta el 100%

405.416
406.417

5
5

22%

404.415

Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o

partcipes

entre 0 y 22 *

404.415

Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos

hasta el 100%

407.418

426

Pago al exterior - Dividendos a sociedades (parasos fiscales)

13%

427

Pago al exterior - Anticipo dividendos (parasos fiscales)

25%

425

Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales)

13%

428

Pago al exterior - Rendimientos financieros

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros

entre 0 y 35 *

411.422.432

Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias

entre 0 y 22 *

411.422.432

Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago

entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre

411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432

5
5
5
5
5
5
5
5

Pago al exterior - Anticipo dividendos

Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales (parasos fiscales)

al
al
al
al
al
al
al
al

exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior

Ganancias de capital
Servicios profesionales independientes
Servicios profesionales dependientes
Artistas
Deportistas
Participacin de consejeros
Entretenimiento Pblico
Pensiones

0
0
0
0
0
0
0
0

y
y
y
y
y
y
y
y

22
22
22
22
22
22
22
22

*
*
*
*
*
*
*
*

Pago al exterior - Reembolso de Gastos

Pago al exterior - Funciones Pblicas
Pago al exterior - Estudiantes
Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados
Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el
exterior
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo
receptivo
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por
empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte
areo o martimo internacional
Pago al exterior - Enajenacin de derechos representativos de capital y otros
derechos
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas
con convenio de doble tributacin
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas
sin convenio de doble tributacin
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas en
parasos fiscales
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de
doble tributacin
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble
tributacin
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en parasos fiscales
Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retencin

entre
entre
entre
entre

0
0
0
0

y
y
y
y

22
22
22
22

*
*
*
*

411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432

entre 0 y 22 *

411.422.432

entre 0 y 22 *

411.422.432

entre 0 y 22 *

411.422.432

entre 0 y 22 *

411.422.432

entre 0 y 22 *

411.422.432

entre 0 y 22 *

411.422.432

5%

408.419.429

hasta el 100%

410

22%

421

35%

431

hasta el 100%

409

22%

420

35%
0

430
412.423.433

5
5

5
5
5
5