Cuestionario de autoevaluacin #8

1. Cul es la relacin existente entre objetivos de auditora y aseveraciones

en los estados financieros?
El objetivo y naturaleza de la auditora de estados financieros, emitidos por
la CONPA, a saber: expresar una opinin profesional independiente respecto
a si dichos estados financieros presentan la situacin financiera, los
resultados de las operaciones, las variaciones en las cuentas del capital
contable y los cambios en la situacin financiera de una empresa, de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
2. En qu momento del proceso de la auditora el auditor aplica
procedimientos de revisin analtica preliminares?
Cuando sea un nuevo cliente quien acuda a solicitar el posible servicio, el
auditor deber esmerarse en conocerlo mediante procedimientos preliminares
que posibiliten responder a los siguientes cuestionamientos:
Se han revisado los antecedentes del cliente papeles de trabajo y sus
procedimientos contables?
Qu tan confiables se consideran sus saldos iniciales?
Han sido previamente auditados?
En su caso, se estableci contacto con los auditores anteriores?, por qu
fueron reemplazados?
Qu tipo de informacin es necesaria para conformar el archivo
permanente?
Qu tipo de auditora requiere?
Existen reas que el cliente desee sean revisadas con un detalle en
especfico?
Tiene un departamento de auditora interna?
Qu papeles de trabajo podr elaborar el personal de la entidad auditada?
3. De qu forma se puede allegar el auditor de la informacin necesaria para
conocer a la entidad?
Se identifican al menos tres etapas en su desarrollo: preliminar, intermedia
final.

4. En qu consiste la etapa preliminar de la auditora?

La etapa preliminar de la auditora, que es aquella que el reconocido autor
Gabriel Snchez Curiel resume como: conocer los sistemas ms
significativos que se identifican con los estados financieros y llegar a
conclusiones sobre el nivel de confianza que se puede asignar a la
informacin que deriva de ellos.
5. Menciona algunos puntos identificados con la etapa preliminar que deber
entender el auditor sobre su cliente.
El giro especfico del negocio
La forma en cmo se administra.
El marco legal a que est sujeta la entidad.
La existencia de manuales
La estructura organizacional.
Las partes relacionadas.
El mbito de sus operaciones.
La forma de financiamiento
La situacin actual por la que atraviesa el tipo de industria o sector a que
pertenezca la entidad.
El manejo de su contabilidad y los informes que genera.
La periodicidad de sus reportes financieros.
Los empleados clave por departamentos.
El personal que podr orientar al auditor cuando requiera alguna
informacin.
Los principales usuarios de la informacin financiera.
El funcionamiento de sus rganos de administracin y vigilancia.
La existencia y funcionamiento de comits u rganos internos de control.
Cualquier asunto adicional que el auditor considere tendr repercusin
en el examen de estados financieros que practicar.
6. Qu incluye la planeacin como etapa de la auditora?
Los elementos que el auditor identifica en la preliminar le permitirn
elaborar el programa de auditora que se llevar a efecto. As, todos los
elementos relacionados hasta el momento son necesarios para planear la
auditora
Elementos principales de la fase de planeacin
I.
Entendimiento de los trminos del contrato
II.
II. Conocimiento y comprensin de la entidad y su sistema contable
III.
III. Objetivos y alcance de la auditora
IV.
IV. Estudio preliminar de los sistemas (incluido el control interno)
V.
V. Anlisis de preliminar de los riesgos
VI.
VI. Estimado preliminar de materialidad
VII.
VII. Planeacin especfica de la auditora
VIII. VIII. Elaboracin de programas de auditora
7. A qu se refiere el alcance de la auditora?
El alcance se relaciona con la extensin del examen, es decir, si se van a
examinar todos los estados financieros en su totalidad o se requiere un

estudio detallado o especial de alguna cuenta o segmento de la

informacin. Considere que el alcance tambin puede aludir al perodo a
examina, sea ste uno o dos aos, un semestre, un mes, etctera.
8. Qu son los procedimientos analticos?
Procedimientos analticos124 preliminares que nos ayuden a identificar
saldos inusuales o inesperados y relaciones que puedan indicar un riesgo
especfico de error importante
9. Qu es el anlisis de tendencias?
Compara los cambios ms recientes en los saldos de las cuentas con una
expectativa de cambio y compara el cambio con el saldo de una cuenta
sobre el tiempo
10. Qu es el anlisis de relaciones?
Compara las relaciones entre saldos de cuenta contra expectativas de
relaciones probables y puede extender la comparacin sobre el tiempo dentro
de la organizacin o incluso, en la industria.