MEMORANDO DE

PLANEAMIENTO PARA LA
AUDITORIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE

INVERSIONES Y
REPRESENTACIONES
ROMA SCRL.

INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA SCRL

AUDITORIA FINANCIERA
EJERCICIO ECONMICO 2010
I.

INFORMACIN RELATIVA AL EXAMEN

Motivo del examen
Mediante el oficio N 2606 TE de fecha 01 de Noviembre de 2011, el Gerente General de
Tiendas EFE S.A. comunic al Gerente de Administracin, que en cumplimiento del Plan
Anual de Control aprobado, se iniciaba en la fecha mencionada el examen de Auditora a
los Estados Financieros de INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA SCRL al 31
de diciembre de 2014, de conformidad con lo dispuesto en las normas que rigen el
Sistema de Control Interno.
Caractersticas de la Entidad
Inversiones y Representaciones Roma SCRL es una empresa dedicada a la fabricacin y
venta de vehculos automotores, partes, piezas y accesorios. Se inici en el 2006, y a la
fecha cuenta con una amplia cartera de clientes.
La empresa tiene la siguiente estructura administrativa y operativa:
UNIDAD ORGNICA
(DEL 01/01/14 AL 31/12/14)
CARGO
GERENTE GENERAL
COORDINADOR DE CALIDAD
ASISTENTE DE GERENCIA
ADMINISTRADOR
GERENTE DE PRODUCCIN
GERENTE DE VENTAS
ASISTENTE ADMINISTRAVO
ASISTENTE CONTABLE
Funcionarios:
Gerente General:
Garca Orihuela Mario Alberto

APELLIDOS Y NOMBRES
GARCIA ORIHUELA MARIO ALBERTO
ORDOEZ RIVERA MISAEL ACASIO
USHAHUA TORRES KARINA
BOHORQUEZ BENITO ROSARIO IRENE
HUMAN RICALDI EMERSON
FLORES RIVERA DONATO
CORNDORI ALLCAHUAMAN ARACEL
BALVIN CALSIN FRANK

Asesor Contable:
Briseo Lazo Carlos

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

Efectuaremos el examen cumpliendo los siguientes objetivos:
Informe corto
II.1. Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la
Direccin General de Administracin al 31 de Diciembre de 2010, de conformidad
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y normativa vigente.
Informe largo
II.2. Evaluar la estructura del Sistema de Control Interno establecido en las reas
administrativas y operativas de INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA
SCRL
III. ALCANCE DEL EXAMEN:
La auditora a los estados financieros ser de tipo financiero; comprender el ejercicio que
se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre del 2014 y cubrir los objetivos que se
describe en el numeral II.
El desarrollo del examen, as como la elaboracin de los Informes de auditora, se
efectuar de acuerdo a las Normas internacionales de auditora y en concordancia con la
ley nacional de control, NAGAS y otras resoluciones de aplicacin al control financiero de
la empresa INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA SCRL
Para llevar a cabo dicha auditora se adjuntan los programas de auditora de los diferentes
rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecucin de la auditora se aplicarn
procedimientos, tcnicas y prcticas de auditora que permitan obtener la evidencia
suficiente, competente y relevante.
IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A INVERSIONES Y REPRESENTACIONES ROMA SCRL
Las normas aplicables que rigen al sector empresarial son:

Constitucin Poltica del Per

Ley General de Sociedades

Ley Orgnica de SMV
Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N 179-2004-EF, y

normas modificatorias.
Texto nico Ordenado de la ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto

Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo N 055-99-EF

Ley 29667, para la lucha contra la evasin y para la formalizacin de la Economa,
aprobado mediante Decreto Supremo N 150-2007-EF y normas modificatorias

Normas Internacionales de Contabilidad

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

El periodo de este examen corresponde del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010, por
cuyo motivo se emitirn los informes siguientes:
FECHA DE ENTREGA
Memorndum de Planeamiento y Programa de
Auditora

11 Noviembre Noviembre del 2015

27

de

Ejecucin de la Auditoria Financiera

25 de Noviembre 20 de
Diciembre del 2015

Informe corto de Auditora

Balance General

Estado de Ganancias y Prdidas

Notas a lo Estado Financieros

Informe largo de auditoria

1 de Mar. 22 de Mar. del 2016

22 de Marzo del 2016

VI. IDENTIFICACIN DE ASPECTOS DE IMPORTANCIA Y REAS CRTICAS

El Directorio, es el ente responsable de las decisiones que adopta la empresa, as como
el de monitorear permanentemente el desarrollo de las operaciones de acuerdo a los

lineamientos preestablecidos.; conjuntamente con las autoridades de INVERSIONES Y

REPRESENTACIONES ROMA SCRL. y con los jefes de cada departamento, los cuales
emiten informacin financiera y presupuestaria; y ello es tomado en cuenta en la
consolidacin contable;

por lo es necesario realizar la revisin y evaluacin de este

aspecto.
VII. PUNTOS DE ATENCIN:
Los puntos de atencin a considerar en la auditoria de los estados financieros

presupuestarios son:

Confirmacin de saldos por muestreo de las cuentas bancarias nacionales e

internacionales para evaluar las obligaciones financieras.

VIII.

Revisar las obligaciones financieras a largo plazo.

Confirmacin en las cuentas por pagar comerciales.

Verificar la documentacin relacionada con cuentas por pagar comerciales

Revisar la situacin de cuentas por pagar a afiliadas.

Revisar de Remuneraciones por pagar.
Revisar la cuenta Impuestos y contribuciones.
PARTICIPACIN DE ESPECIALISTAS

Para el desarrollo del trabajo se debe contar con especialistas en economa, informtica y
un abogado para la determinacin de posibles responsabilidades a que hubiera lugar,
adems de la auditoria

efectuada por personal que tiene el entrenamiento tcnico y

pericia como Auditor.

IX. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA TINDAS EFE S.A.:
Gerente General:
Garca Orihuela Mario Alberto
Asesor Contable:
Briseo Lazo Carlos

Sr. Enrique Gubbins Bovet