PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL

-PEI2015-2017

INSPECCIN GENERAL DE COOPERATIVAS

-INGECOP-

Guatemala, julio 2014

INDICE DE CONTENIDOS:

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL

GENERAL DE COOPERATIVAS

1.

DE

LA

INSPECCIN

Anlisis de situacin o Diagnstico..3

a) Anlisis de Mandatos y Polticas .3
b)

Anlisis de la problemtica.....5
I) Construccin o adopcin de un modelo conceptual6-7

II) Resultados, cadenas causales e indicadores8-10

c) Anlisis de actores.............................................................11-12
d) Anlisis FODA13-16

2.

Marco Estratgico Institucional..........17-18

3. Seguimiento a Nivel Estratgico19

4. Anexos
Matriz de Planificacin Estratgica....20

PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL -PEIINSPECCIN GENERAL DE COOPERATIVAS

INGECOP-

1.

Anlisis de situacin o Diagnstico

a)

Anlisis de Mandatos y Polticas

MANDATOS:

La Inspeccin General de Cooperativas tiene como mandato principal la

fiscalizacin y vigilancia permanente de las cooperativas, federaciones
y confederacin de cooperativas segn la Ley General de Cooperativas
Decreto Nmero 82-78 artculo 53. Mediante este mandato contribuye
al desarrollo cooperativo en el pas.
Se establece en el artculo 55 de la Ley General de Cooperativas
Decreto Nmero 82-78 las siguientes atribuciones para INGECOP
Atribuciones:
a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos y Disposiciones
aplicables a las asociaciones cooperativas y dems instituciones
sujetas a su control.
b) Revisar regularmente las operaciones de las asociaciones
cooperativas, efectuando inspecciones, arqueos y otras
verificaciones convenientes, las cuales debern realizarse por lo
menos una vez al ao y sin previo aviso.
c) Hacer a las asociaciones bajo su control las sugestiones o
recomendaciones que estimare convenientes; impartir las
instrucciones necesarias para subsanar las deficiencias o
irregularidades que se encontraren; y, adoptar las medidas que
estimaren convenientes, para sancionar y corregir las infracciones
que se hubieren cometido.

d) Presentar informes sobre los actos de fiscalizacin de las

asociaciones bajo su control, al Presidente de la Repblica, as
como cualquier otra informacin confidencial sobre el
cumplimiento de sus funciones que le fuere solicitada por dicho
funcionario.
e) Colaborar con el Instituto Nacional de Cooperativas, y con las
asociaciones cooperativas en el cumplimiento de sus fines.
f) Nombrar, remover y promover al personal de la institucin a su
cargo.
g) Preparar el proyecto de presupuesto anual de la institucin y
someterlo a la aprobacin del Ejecutivo por intermedio del
Ministerio de Finanzas, velando por su correcta aplicacin.
h) Aprobar la liquidacin final de las asociaciones cooperativas que
fueren canceladas y liquidadas.
i) Ejercer las dems funciones y atribuciones que le correspondan
para el mejor cumplimiento de su cometido, de acuerdo con las
leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables; y,
j) Elaborar el reglamento de la Inspeccin General y someterlo a la
aprobacin del Ejecutivo.

POLITICAS:

La Inspeccin General de Cooperativas, es un rgano fiscalizador, por

lo cual, no es una Institucin ejecutora y no tiene acciones directas con
el ciudadano sino, ms bien, con el funcionamiento legal de las
organizaciones.
De acuerdo a la agenda poltica de Gobierno, el accionar de esta
Institucin contribuye en alguna medida a fortalecer los procesos de las
organizaciones cooperativas diversas.
De acuerdo a lo planteado, se podra indicar que el qu hacer de la
Institucin, de alguna manera estara interrelacionado con los ejes de
desarrollo econmico competitivo, inclusin social y desarrollo rural
4

sostenible, ya que la diversidad de las cooperativas est ligada a

sectores productivos agropecuarios, artesanales, ahorro y crdito,
pesca, consumo, vivienda, produccin, transporte, servicios
educacionales, servicios especiales, federaciones y confederaciones;
fiscalizados como jvenes y mujeres con el fin de mejorar los ingresos
de las familias.
b)

Anlisis de la Problemtica

Se cuenta con Software especializado para hacer las auditorias, pero

existe baja optimizacin en el uso del equipo de cmputo.
El Personal de campo que fiscaliza y da seguimiento a las auditorias
que tienen una amplia experiencia en las actividades que realizan en
las cooperativas, sin embargo no se cuenta con el recurso humano
necesario para cubrir el universo de las cooperativas en el pas. No
existe discriminacin del gnero, raza o religin.
Se cuenta con una infraestructura bsica para realizar las actividades
inherentes a la institucin, sin embargo no es propia.
Existe una Ley especfica que regula las actividades, atribuciones y
funciones de las instituciones y de las entidades a fiscalizar, pero la
INGECOP no tiene facultad para poder sancionar o multar
irregularidades que presenten las cooperativas.
Se cuenta con un presupuesto anual institucional por parte del
Ministerio de Finanzas Pblicas, sin embargo actualmente se enfrenta
con una reduccin presupuestaria por baja recaudacin tributaria del
estado.
Es la nica entidad estatal que realiza fiscalizacin y emite informes en
forma independiente sirve a un importante sector econmico del pas y
constante crecimiento. Brinda asesora en temas relacionados al
cooperativismo. Sin embargo la institucin se encuentra expuesta a
cambios por situaciones de carcter poltico.
La Institucin realiza capacitacin continua a su personal y a las
cooperativas. No obstante hay migracin de talentos hacia otras
5

instituciones. Las actividades de fiscalizacin son supervisadas por

profesionales en contadura pblica y auditoria. Tiene la opcin de
poder implementar polticas propias de trabajo. La Inspeccin General
de Cooperativas, realiza el trabajo con objetividad y goza de
independencia, funcional, administrativo y econmico. Sin embargo
falta la agilizacin en los trmites administrativos y tcnicos.
i)

Construccin o adopcin de un modelo conceptual.

Disminucin cobertura
de Fiscalizacin a las
Cooperativas.

Ubicacin
de
cooperativas
en
Territorio Nacional

las
el

Ley
General
de
Cooperativas
no acorde a la
realidad.

Bajo
desarrollo
empresarial
de
las
cooperativas.

La mayora de
cooperativas
estn
organizadas a
nivel de primer
grado.

Falta
de
incentivos y
apoyo.

El problema central se fundamenta en la disminucin de la cobertura de

fiscalizacin a las cooperativas a nivel nacional especficamente por la
falta del recurso humano y los bajos salarios contemplados en el
presupuesto de la Institucin.
Si se obtienen los recursos por parte del Gobierno se tiene planificado
la apertura de dos oficinas Regionales y as ampliar la cobertura de
fiscalizacin a las cooperativas.
Las Cooperativas son Entidades privadas y estn clasificados en:
Primer Grado:

Segundo Grado:
Federacin=

Tercer Grado:
Confederacin=

Cooperativas
asociados.

con

un

mnimo

de

20

La integran 2 cooperativas de la misma

actividad.

La integran 2 federaciones de la misma

actividad.

Existen cooperativas inactivas porque han dejado de funcionar o

cumplir con los objetivos por los que fueron creados y de acuerdo a la
Ley General de Cooperativas el proceso para reactivarlas o liquidarlas
es largo, por lo tanto mientras se liquidan se debe llevar un control de
las mismas.

ii)

Resultados, Cadenas Causales e Indicadores

Resultados:
ACTIVIDAD
Auditoria de Estados Financieros
Auditorias Intermedias
Auditorias Especficas
Auditorias Especiales
Asesoras
Consultoras
Suscripcin de Actas
Actividades Especiales
TOTAL

AO
2015
26
303
43
10
10
00
03
00
395

Cadenas Causales

Qu?
Fiscalizar

Quines?
Las
Cooperativas

Magnitud del
cambio
3 aos

2015
360

2016
375

2017
463

Qu?.....Fiscalizar
Quines?...Las Cooperativas
Cambio?Incrementar la cobertura
Tiempo?.3 aos

Indicadores
Indicador de Producto
Visitar a 395 cooperativas a nivel nacional que cubre el 49% del total de
cooperativas activas.

Indicador de Subproducto
Cooperativas con servicios de auditora

48%.

Cooperativas con servicio de consultora y asesora

Cooperativas con
recomendaciones

servicios

de

seguimiento

1%
y 124%*

*El indicador de subproducto de cooperativas con servicio de

seguimiento y recomendaciones es de 124% porque visitar 2 veces
a las cooperativas ubicadas en los departamentos de El Petn,
Ciudad Guatemala, El Progreso, Izabal, Escuintla, Sacatepquez,
Zacapa y Jutiapa.

10

c)

Anlisis de Actores

Actores con los que cuenta la Inspeccin General de Cooperativas:

La Superintendencia de Administracin Tributaria: es un actor
importante ya que da capacitacin a la institucin en temas tributarios,
en el ao 2013, la SAT imparti capacitacin sobre Rgimen de
Actividades Lucrativas del Impuesto sobre la Renta I.S.R, Decreto
10-2012, Ley de Actualizacin Tributaria.
Ministerio de Finanzas Pblicas:
Tesorera Nacional: se le solicita la asignacin mensual del
presupuesto de INGECOP.
Direccin Tcnica del Presupuesto: se gestiona la asignacin del
presupuesto general de ingresos y egresos de la Inspeccin
General de Cooperativas, as como las modificaciones
presupuestarias.
Contabilidad del Estado:
Se realizan consultas especficas con el sistema de
contabilidad integrado (SICOIN).
Entrega de estados financieros anuales.
Direccin de Bienes del Estado:
Resoluciones sobre altas y bajas de bienes de los activos
fijos, donaciones, informes anuales sobre el movimiento de
inventarios.
Instituto Nacional de Cooperativas INACOP: es un aliado estratgico
para INGECOP, a quien se le solicita informacin de las cooperativas
activas e inactivas, la cual sirve para la realizacin de las auditorias, ya
que por medio de esta entidad se pueden localizar las cooperativas y a
los directivos de las mismas.

11

Contralora General de Cuentas: es la entidad fiscalizadora de

INGECOP, la importancia de esta entidad es demostrar la transparencia
en el manejo de los fondos del presupuesto de ingresos y egresos de la
Institucin.
Secretaria General de Planificacin (SEGEPLAN): quien da los
lineamientos y el acompaamiento para la realizacin del Plan
Operativo Anual de cada ao.
Movimiento Cooperativo de Guatemala: quienes en oportunidades han
dado donaciones de equipo de computacin y ayuda para
capacitaciones de la institucin.

12

d)

ANLISIS FODA
FORTALEZAS
Infraestructura bsica para realizar las actividades inherentes a la
institucin.
Existe una Ley especfica que regula las actividades, atribuciones
y funciones de las instituciones y de las entidades a fiscalizar.
Se cuenta con un presupuesto anual institucional por parte del
Ministerio de Finanzas Pblicas.
El recurso humano con el que se cuenta es apto para la
realizacin de las tareas asignadas.
No existe discriminacin del gnero, raza o religin.
Es la nica Institucin estatal que realiza fiscalizacin y emite
informes sobre los estados financieros de las cooperativas.
La Institucin realiza capacitacin continua a su personal y las
cooperativas.
Las actividades de fiscalizacin son supervisadas
profesionales en contadura pblica y auditoria.

por

Tiene la opcin de poder implementar polticas propias de trabajo.

Realiza el trabajo con objetividad.
Goza de independencia, funcional, administrativo y econmico.
Realiza un trabajo tcnico y profesional.

13

OPORTUNIDADES

Sirve a un importante sector econmico del pas.

Contribuye al desarrollo econmico y social de los cooperativistas
a travs de la fiscalizacin, el manejo y administracin de los
recursos de las cooperativas.
Existen Instituciones afines con quienes compartir conocimientos
y experiencias.
Reconocimiento nacional e internacional de la actividad que
realiza la Institucin.
Gestiones ante el Ministerio de Finanzas Pblicas, solicitando los
recursos por recortes presupuestarios.

14

DEBILIDADES
No se cuenta con edificio propio.
Equipo porttil de cmputo insuficiente.
Insuficiente recurso humano tcnico para atender la demanda
anual de servicio.
Alta centralizacin del trabajo al contador con solo una oficina
regional y una oficina central.
Falta de agilizacin en los trmites administrativos y tcnicos.
Falta de empoderamiento de la visin y misin de la institucin.
El servicio de fiscalizacin se presta a la mayora de cooperativas,
con cuota mnima del costo de fiscalizacin.
Poco conocimiento del manual de funciones y atribuciones para
cada cargo.
Resistencia del personal al cambio para obtener excelencia en el
servicio.
Baja optimizacin en el uso del equipo de cmputo de escritorio.
El personal manifiesta competencia desleal entre ellos mismos.
Renuencia en el personal en hacer conciencia de su trabajo con
mstica de excelencia.
Hace falta la comunicacin interpersonal y trabajo en equipo.
Que las autoridades del Ministerio al que pertenece la Institucin
desconozcan la labor Institucional.

15

AMENAZAS
Migracin de talentos hacia otras instituciones.
Reduccin presupuestaria por incumplimiento de metas.
Expuesta a cambios por situaciones de carcter poltico.
Creacin de otra institucin que realice la misma actividad.
Que las autoridades del Ministerio al que pertenece la Institucin
desconozcan la labor Institucional.
Recorte presupuestario por decisin gubernamental.
Implementar sistemas de mejoramiento continuo que permitan
proporcionar servicios de fiscalizacin de alto nivel.
Impartir cursos de relaciones humanas, anlisis transaccional y
trabajo en equipo.

16

2. Marco Estratgico Institucional

i)

VISIN
Ser la Institucin que proporcione los mejores servicios de
fiscalizacin a todo el sector cooperativo a travs de
auditoras asesoras y atencin de calidad, que garanticen la
adecuada y transparente administracin de los recursos.
MISIN
Proporcionar servicios de Fiscalizacin y Asesora Contable
Financiera, Legal y Administrativa con el personal
profesional y tcnico garantizando al sector cooperativo a
nivel nacional, una adecuada y transparente administracin
de los recursos en beneficio de los asociados y las
comunidades del Pas.
PRINCIPIOS
Entre los principios que posee la Inspeccin General de
Cooperativas se encuentran los siguientes:
Legalidad: Conocer y respetar el marco jurdico
administrativo que regule su actividad fiscalizadora.
Imparcialidad: Ejercer sus atribuciones y realizar sus
funciones dando trato justo, equitativo y objetivo, sin
influencias o sesgos que otorguen preferencias o
privilegios a personas o grupos, sustentando los actos de
fiscalizacin realizados slo en las pruebas obtenidas.
Secreto Profesional: Evitar la difusin no autorizada
del conocimiento e informacin que posee por el ejercicio
de sus atribuciones y el desarrollo de sus funciones.

17

 Responsabilidad Social: Se tiene la responsabilidad de

proteger los intereses de los asociados de cada
cooperativa que se fiscaliza.
Honestidad: Realizar un trabajo en base a la verdad y
autenticidad de las cosas.
Transparencia:
Garantizar
la
transparente
administracin de los recursos en beneficio de los
asociados y las comunidades del pas.
Confianza: Compromiso en la obtencin de los mejores
resultados, a fin de consolidar un sentimiento de
seguridad y certeza frente a su gestin, de manera que
proyecte credibilidad en su actuar
Integridad: Actuar de forma recta, proba, intachable y
transparente.
Respeto: Deber brindar atencin y consideracin sin
excepcin alguna a la dignidad, derechos, y libertades de
las personas, conducindose siempre con trato amable y
tolerante; reconociendo el derecho de los dems a tener
su propia opinin y aceptando su responsabilidad social
ante los ciudadanos.

18

3.

Seguimiento a nivel estratgico

a) Indicadores con su respectiva ficha

Ficha de Indicadores
Institucin

INSPECCIN GENERAL DE COOPERATIVAS

Cooperativa Fiscalizada

Nombre del Indicador

DE RESULTADO

Categora del Indicador

Objetivo Asociado al Indicador

DE PRODUCTO

Fiscalizacin y vigilancia permanente a las Cooperativas, Federaciones,

Confederaciones y Centrales de Servicio.

Poltica Pblica Asociada

Descripcin del Indicador

Servicio que presta la Inspeccin General de Cooperativas al Sector Cooperativo.

Pertinencia

Practicar a las cooperativas auditorias de Estados financieros, Inspecciones de

Ingresos y Egresos, Aspectos Legales, Fiscales y Administrativos.

Interpretacin

Las Inspecciones y Auditorias se aplican con normas de auditora generalmente

aceptadas en Guatemala y as mismo elaborar papeles de trabajo con evidencia
suficiente y competente, para dar como resultado el informe que ser entregado a
cada cooperativa auditada.
Cooperativas a fiscalizar/cooperativas activas * 100

Frmula de Clculo
mbito Geogrfico
Frecuencia de la medicin

Nacional X

Regional

Departamento

Municipio

Mensual X

Cuatrimestral

Semestral

Anual

Tendencia del Indicador

Aos

2014

2015

2016

2017

Valor (del indicador)

397

395

375

463

Lnea Base

Ao

Valor

Medios de Verificacin
Procedencia de los datos

Informacin generada por los departamentos de Fiscalizacin y Seguimiento

Unidad Responsable

Fiscalizacin y Seguimiento

Metodologa de Recopilacin
Produccin asociada al cumplimiento de la meta
PRODUCTOS

Cooperativas Fiscalizadas

INDICADORES

Nmero de
Cooperativas
Activas

SUBPRODUCTOS

INDICADORES

1. Cooperativa con servicios de

auditora.

Cooperativa
fiscalizada

2. Cooperativa con servicios de

Seguimiento y Recomendacin.

Cooperativa
fiscalizada

3. Cooperativas con servicios de

consultoras, asesoras en temas contables,
fiscales y de tipo legal.

Cooperativa
fiscalizada

NOTAS TECNICAS

19

4.

Anexos

b) Matriz de Planificacin Estratgica

NOMBRE DE LA
INSTITUCION:

INSPECCIN GENERAL DE COOPERATIVAS

RESULTADOS

PRODUCTOS

AO
BASE

RESULTADOS
INSTITUCIONALES

2017

ESTRATEGICOS

LINEA BASE
INDICADOR

2016

INDICADOR

2015

PACTO

META

Incremento de
cooperativas
fiscalizadas

DIRECCIN
Y
COORDINACIN

800
Cooperativas

2014

395

375

463

COOPERATIVAS
FIZCALIZADAS

INCREMENTAR LA
COBERTURA
FISCALIZADORA DE
COOPERATIVAS A
NIVEL NACIONAL DEL
39% AL 47% EN EL
PERODO DEL 2015 AL
2017.

NOTAS:
Si corresponde Incluir Resultados, intermedios,
inmediatos, final

20