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I. ORIGEN DE LA AUDITORIA FINANCIERA:

La auditora Financiera , corresponde a una a un servicio de control
programado en el Plan Operativo 2016, aprobado mediante Resolucin de
Contralora N. 436-2015-CG de diciembre del 2015, registrada en el Sistema
de Control Gubernamental con el cdigo N. 1-L331-2016-002.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

ENTIDAD A AUDITAR
UNIVERSIDAD NACIONAL DE MOQUEGUA
ANTECEDENTES
La
Universidad Nacional
de
Moquegua,
es
un
Organismo
Autnomo por mandato de la Constitucin Poltica del Per, fue creada el
24 de mayo del 2005, mediante Ley N 28520, con personera jurdica de
derecho pblico interno, dedicada al Estudio, la Investigacin, la Educacin
Integral, Formacin Profesional, la difusin de la Cultura y, a la Extensin y
Proyeccin Universitaria.
Es
autnoma
en
lo
acadmico,
econmico, normativo y
administrativo, de conformidad a la Constitucin, la Ley Universitaria N
23733, sus complementarias y modificatorias, el Reglamento de
Funcionamiento, Evaluacin y Certificacin Institucional de Universidad y
Escuelas de Post Grado bajo competencia del CONAFU y dems Leyes del Estado
y normas pertinentes.
La Universidad tiene por finalidad:
a. Formar y perfeccionar profesionales e investigadores de alto
nivel acadmico en las reas del conocimiento cientfico
tecnolgico y humanstico, comprometidos con el desarrollo
regional y nacional.
b. Impulsar y realizar investigacin
cientfica en las
humanidades, las artes, las ciencias y las tecnologas,
priorizando la destinada a solucionar los problemas del entorno
regional y nacional.
c. Fomentar y extender en la comunidad universitaria y
extrauniversitaria la creacin artstica y la produccin
intelectual.
d. Desarrollar actividades permanentes de proyeccin social y
extensin universitaria a travs de proyectos que beneficien
a la sociedad.
e. Conservar, acrecentar y transmitir la cultura
nacional y universal; con sentido crtico y

regional,
creativo,

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rescatando y afirmando preferentemente los valores de

nuestra cultura.
f.

Promover la capacitacin y el perfeccionamiento de sus

docentes y de sus trabajadores administrativos y de servicios,
as como la constante actualizacin acadmica de sus
graduados.

g. Promover la conservacin y defensa de los recursos naturales,

fomentando su manejo cientfico y aprovechamiento nacional.
La ciudad de Moquegua es Sede Central de la Universidad
Nacional
de Moquegua, como persona jurdica de derecho
pblico interno, con carcter de indefinido; su mbito de
actuacin es la Regin de Moquegua
Objetivos
Son objetivos de la Universidad Nacional de Moquegua:
a. Lograr la mejora continua de las capacidades y habilidades
de sus docentes, estudiantes, trabajadores, graduados y
postgraduados.
b. Incrementar el nivel de sus egresados como profesionales e
investigadores de alto nivel humanstico, cientfico y
tecnolgico, de acuerdo con las reales necesidades de la
regin y el pas en su conjunto.
c. Aplicar efectivamente los resultados de la investigacin
cientfica en los campos del saber de las humanidades, la
ciencia y la tecnologa; adecuadas a los requerimientos del
desarrollo regional y nacional.
d. Ampliar la accin del desarrollo acadmico y de extensin de
la Universidad, hacia la comunidad en general; mediante la
capacitacin, asistencia tcnica, transferencia de tecnologa
y el desarrollo de actividades artstico culturales.
e. Integrar el proceso de desarrollo regional y nacional con la
comunidad, por medio de la cooperacin e integracin
recproca que reafirme su rol, acreciente y consolide su
imagen.
Funciones Generales
La Universidad Nacional de Moquegua; para cumplir con sus
fines y objetivos tiene como funciones Generales:
1. En lo Acadmico
a) Desarrollar Investigacin Cientfica, Tecnolgica y Humanstica
como soporte del desarrollo acadmico y la integracin con el
entorno.
b) Participar con entidades de desarrollo del estado, entidades
privadas y otras instituciones, en la ejecucin de estudios y/o
proyectos de investigacin que contribuyan al desarrollo regional y

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nacional.
c) Desarrollar la enseanza para la formacin profesional.
d) Promover la integracin con la comunidad a travs de programas de
Proyeccin y Extensin Universitaria.
e) Implementar programas de capacitacin docente e intercambio
cultural.
f) Organizar y potenciar la enseanza de Post-Grado y de alta
especializacin.
g) Desarrollar programas o procesos de Produccin de Bienes y
Prestacin de Servicios, para complementar la enseanza terica.

2. En lo Administrativo
a)
Realizar
una
gestin
eficiente,
transparente,
tica y honesta; con apego a las normas legales
vigentes y lo establecido en los Sistemas Administrativos.
b)

Contribuir
con
mejorar
el
desempeo
laboral
y
educativo,
implementando servicios
de
bienestar
y
promocin social, salud, deporte y recreacin, para todos
los miembros de la comunidad universitaria.

c)

Mantener
las relaciones y comunicaciones con otras
instituciones educativas,culturales, estatales,
sociales
y
econmicas
con
fines
de
coordinacin, cooperacin y
conocimiento recproco.

Base Legal

La Universidad Nacional de Moquegua

tiene como Base Legal la siguiente:

Constitucin Poltica del Estado Peruano.

Ley N 23733, Ley Universitaria, y sus modificatorias.
Ley N 28520, Ley de Creacin de la Universidad Nacional
Moquegua.
Resolucin N 204-2007-CONAFU, que aprueba el Proyecto
Desarrollo Institucional de la Universidad Nacional
Moquegua.
Resolucin
N
336-2007-CONAFU
que
aprueba
Funcionamiento Provisional de la Universidad Nacional
Moquegua.

de
de
de
el
de

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Resolucin N 100-2005-CONAFU, que aprueba el Reglamento

de Funcionamiento, Evaluacin y certificacin Institucional de
Universidades y Escuelas de Post-Grado bajo competencia del
CONAFU.
Resolucin N 002-2009-CONAFU, que aprueba el Reglamento
General para conformar los rganos de Gobierno de
Universidades Pblicas bajo competencia del CONAFU.
Resolucin N 265-2009-CONAFU, que modifica artculos del
Reglamento General para conformar los rganos de Gobierno de
Universidades Pblicas bajo competencia del CONAFU.
Y Dems normas modificatorias o regulatorias pertinentes.

Estructura Orgnica de la UNAM

La Estructura Orgnica de la Universidad Nacional de Moquegua, est
en
relacin
con sus fines, objetivos y funciones generales en
concordancia con la Ley Universitaria, Estatuto de la Universidad y
Dispositivos Legales vigentes:
1.- ORGANOS DE GOBIERNO
1.1.
1.2.

CONAFU
COMISION ORGANIZADORA

2.- ORGANOS DE ALTA DIRECCIN

2.1PRESIDENCIA
2.2VICEPRESIDENCIA ACADMICA
2.3VICEPRESIDENCIA ADMINISTRATIVA
3.- ORGANOS DE CONTROL
3.1

OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL

4.- ORGANOS ASESORAMIENTO

4.1

OFICINA DE PLANIFICACIN Y
DESARROLLO
4.1.1. Unidad de Planeamiento
4.1.2
4.1.3
4.1.4

Unidad de Presupuesto
Unidad de Desarrollo Organizacional
Unidad de Programacin e Inversiones

4.2OFICINA DE COOPERACIN NACIONAL E INTERNACIONAL

4.3OFICINA DE ASESORIA LEGAL
4.4OFICINA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION DE PROYECTOS
5.- ORGANOS DE APOYO
Dependientes de la Presidencia
5.1

SECRETARA GENERAL

5.1.1
Unidad de Trmite Documentario y Archivo
5.1.2
Unidad de Grados y Ttulos
5.2
OFICINA DE INFRAESTRUCTURA Y GESTION DE PROYECTOS
5.2.1
5.2.2
5.2.3

Unidad de Infraestructura Universitaria

Unidad Formuladora de Proyectos
Unidad Ejecutora de Proyectos

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5.3

OFICINA DE IMAGEN INSTITUCIONAL

5.3.1 Unidad de Relaciones Pblicas y Prensa

5.4

OFICINA DE TECNOLOGAS DE LA INFORMACIN

5.2.1
Unidad de Desarrollo TI
5.2.2
Unidad de Soporte TI
Dependientes de la Vicepresidencia Acadmica
5.5

OFICINA DE BIENESTAR UNIVERSITARIO

5.5.1
Unidad de Salud y Asistencia Social
5.5.2
Unidad de Deportes, Recreacin y Cultura
5.6
OFICINA DE ACTIVIDADES Y SERVICIOS ACADEMICOS
5.6.1
5.6.2

Unidad de Registro Central

Unidad de Biblioteca

5.7OFICINA DE EVALUACION Y ACREDITACION UNIVERSITARIA

5.8OFICINA DE INVESTIGACIN UNIVERSITARIA
5.9OFICINA DE PROYECCION SOCIAL Y EXTENSION UNIVERSITARIA
Dependientes de la Vicepresidencia Administrativa
5.10

OFICINA DE LOGSTICA

5.10.1
Unidad de Abastecimiento y Almacn
5.10.2
Unidad de Patrimonio
5.11 OFICINA DE ECONOMIA Y FINANZAS
5.11.1
Unidad de Contabilidad
5.11.2
Unidad de Tesorera
5.12 OFICINA SERVICIOS GENERALES
5.12.1
Unidad de Mantenimiento y Servicios
5.12.2
Unidad de Transporte
5.13 OFICINA DE RECURSOS HUMANOS
5.13.1
5.13.2

Unidad de Remuneraciones y Escalafn .

Unidad de Administracin de Personal

6.- ORGANOS DE LINEA

6.1.
6.2.

FACULTAD DE INGENIERIAS
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

rganos de Gobierno y Direccin

a. Consejo de Facultad (Implementacin)
b. Decanato (Implementacin)
rganos de Apoyo
a.

Secretara Acadmico-Administrativa (Previsto)

rganos de Ejecucin

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a. Carreras Profesionales
b. Departamentos Acadmicos
c. Centro de Investigacin (Previsto)
d. Centro de Extensin y Proyeccin Universitaria (Previsto)
e. Centro de Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios
(Previsto)
7.- ORGANOS DESCONCENTRADOS
7.1OFICINA DE ADMISIN
7.2CENTRO DE ESTUDIOS PRE UNIVERSITARIOS
7.3CENTRO DE IDIOMAS
7.4CENTRO DE CAPACITACION EN TIC
7.5SEDES
3.-TIPO DE AUDITORIA
Auditora Financiera
4.- AREA
Contabilidad
5.- OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por La
Universidad Nacional de Moquegua al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con el marco
de informacin financiera aplicable.
Objetivos Especficos
a) Determinar si los estados financieros preparados por la entidad auditada presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo, de acuerdo con el marco de informacin financiera aplicable.
b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al
fortalecimiento de la gestin pblica y promover su eficiencia operativa y contable.
c) Determine la existencia del efectivo y los depsitos de las cuentas corrientes
bancarias por el monto que refleja en los saldos de los EE.FF.
d) Verifique la consistencia de las otras cuentas del activo, evaluando su
documentacin sustentatoria, as como un registro adecuado de las operaciones y
presentacin a los estados financieros.
e) Determine la existencia Fsica valorada de los bienes muebles e inmuebles
evaluando su documentacin sustentatoria, as como un registro adecuado de las
operaciones que se presentan en el estado de situacin financiera.
f) Determine la existencia Fsica valorada de los bienes muebles e inmuebles
evaluando su documentacin sustentatoria, as como un registro adecuado de las

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operaciones que se presentan en el estado de situacin financiera.

6.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

6.1 Identificacin de cuentas significativas y de riesgo

CUENTA

Efectivo y Equivalente
de Efectivo
Otras Cuentas del
Activo
Propiedad, Planta y
Equipo (Neto)
Cuentas por Pagar a
Proveedores
Provisiones

SALDOS AL
31/12/2015

SIGNIFICATIVA

ASOCIADA A UN
RIESGO
SIGNIFICATIVO (DE
ERROR Y/O FRAUDES)

73 83 3239.20

SI

ERROR/FRAUDE

555 995.17

SI

ERROR

42492362.40

SI

ERROR

2 322 827.78

SI

ERROR/FRAUDE

422 443.84

SI

ERROR

NORMAS GENERALES
Constitucin Poltica del Estado Peruano del 30 de diciembre de 1993.
Ley de Reforma Constitucional del Captulo XVI del Ttulo IV (artculo 188, 189, 190
y 191) sobre Descentralizacin, Ley n. 27680 de 07 de marzo de 2002.
Ley de Bases de la Descentralizacin y sus modificatorias, Ley n. 27783, de 20 de
julio de 2002.
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico,
Decreto Legislativo n. 276; y su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo n. 005-90PCM publicada el 15 de enero de 1990.
Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N 27444, del 10 de abril de 2001, y
sus modificatorias.
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Ley n 27815, de 13 de agosto de
2002; y su modificatoria, Ley n. 28496, de 16 de abril de 2005.
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Ley n. 27815; y Decreto Supremo n.
33-2005-PCM, que aprueba el Reglamento.
NORMAS DE CONTROL
Ley de Control Interno de las entidades del estado, Ley n. 28716, de 26 de marzo de
2006.
Normas de Control Interno, aprobada por la Resolucin de Contralora General n.
320-2006-CG, de 3 de noviembre de 2006.
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, Ley n. 27785, de 13 de julio de 2002.
7.- RECURSOS DE PERSONAL

7.1 Equipo de Auditoria.-

Estar compuesto por los siguientes profesionales:

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COMISION AUDITORA
APELLIDOS
YNOMBRES

DNI

CARMEN FLORES
COLANA

04440158

MELVIN CHAVEZ
ALVARADO

04434095

JESUSA
MAGDALENA COPA
CHIPANA
CATALINA QUISPE
ADUVIRE
LIZBETH NINA
COILA
VILMA CATACORA
AYCACHE

71509563
74052565
73598010
47954665

CATEGORA

PROFESIO
N

Supervisor

Contador
Pblico

Jefe de
Comisin

Contador
Pblico

Auditor Senior

Contador
Pblico

Auditor Junior

Contador

Especialista

Contador

Especialista

Contador

8.- INFORMACIN ADMINISTRATIVA

8.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para la auditora Financiera de la Universidad Nacional de Moquegua,

propuestos en el presente examen, se programa utilizar 1950 horas/hombre
(anexo n. 2) con un costo estimado de S/. 154 491,66 (anexo n. 3), que
constituyen 69 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

ETAPA
Planificacin
Ejecucin
Desarrollo del
programa de
procedimientos
Elaboracin,
discusin y
aprobacin de la
matriz de
desviaciones de
cumplimiento.
Redaccin de
desviaciones de
cumplimiento
Comunicacin

DEL
21/03/2016

AL
05/04/2016

DIAS UTILES
10

08/04/2016

07/05/2016

21

08/05/2016

13/05/2016

14/05/2016

27/05/2016

10

28/05/2016

10/06/2016

10

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de desviaciones
de cumplimiento
y evaluacin de
aclaraciones o
comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del 11/06/2016
informe
Revisin
26/06/2016
Aprobacin y
01/07/2016
registro
Total de das

25/06/2016

10

27/06/2016
02/07/2016

2
2

69

II ARCHIVO PERMANENTE

III PLAN DEAUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORA
AUDITORA FINANCIERA LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE MOQUEGUA
ALCANCE: PERIODO DEL 01.01.2015 AL 31.12.2015
PROGRAMADO
NOMH/H
BRE

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

TERMINADO
REF. P/T

POR

FECHA

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OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por la Universidad Nacional de Moquegua al 31 de
diciembre de 2015, de conformidad con Normas Internacionales
de Informacin Financiera, los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
a) Acredite a la Comisin ante el titular de la entidad, dando
a conocer el inicio del examen al mismo tiempo solicitar
comuniquen
a
los
funcionarios
y
servidores
responsables de las reas a examinar brinden las
facilidades del caso al equipo de auditora.
b) Evalue si la entidad ha preparado al 31 de
Diciembre2015, sus Estados Financieros de acuerdo a
los NIC-SP, PCGA e Instructivos contables.
c) Efecte el requerimiento de la informacin que
comprenden los documentos fuentes (originales) y los
registros contables que soportan los estados financieros
y la informacin que provienen de otras fuentes.
d) Aplique el cuestionario de control interno, validando las
respuestas afirmativas a efecto de determinar las
debilidades del control interno.
e) Compruebe la autenticidad de los registros y
documentos sustentatorios mediante la confirmacin
externa sobre los saldos deudores y en cobranza
judicial, as como, los seguros que cubren las
propiedades, inscripcin en los registros pblicos de la
titularidad de los inmuebles.
f)

En el caso de identificar irregularidades, elaborar la

matriz de hallazgos correspondiente.

g) Evale los comentarios y/o aclaraciones, y de ser el

caso, formule las observaciones correspondientes.
h) Formule las conclusiones respecto al resultado de la
aplicacin de los procedimientos de auditora
relacionados con los objetivos formulados; as mismo,
las recomendaciones que corresponden a los hallazgos
detectados.
i)

Estudie y evale el sistema de control interno y a fin de

evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia
administrativa.

j)

Elabore y remita el Memorando de Control Interno.

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k) Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de

trabajo.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Objetivos Especficos 1
Determine la existencia del efectivo y los depsitos de
las cuentas corrientes bancarias por el monto que refleja
en los saldos de los EE.FF.
Procedimientos:
1. Ejecute un arqueo de caja a los fondos fijos
establecidos en la entidad, verificando que estos
correspondan a la informacin contable.
2. Revise las conciliaciones de las cuentas bancarias y
la supervisin por parte del contador de los meses
junio y diciembre.
3. Circularice a las entidades bancarias donde se
mantienen las cuentas corrientes a fin de obtener la
confirmacin de los saldos de los extractos
bancarios al 31 de diciembre del 2015.
4. Verifique las dos fases de ingreso, en funcin a la
muestra establecida que se haya efectuado las en
las fechas correspondientes dentro de las 48 horas.

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

Objetivo Especfico
Verifique la consistencia de las otras cuentas del activo,
evaluando su documentacin sustentatoria, as como un
registro adecuado de las operaciones y presentacin a
los estados financieros.
Procedimientos :
1. Verifique si los anticipos a los contratistas se
encuentran establecidos en las bases y de haber
sido otorgados, el contratista presento la garanta

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correspondiente, segn la normativa vigente.

2. Verifique que medidas de seguridad ha establecido
la entidad para el resguardo de las garantas
concedidas por los contratistas.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Objetivo Especfico
Determine la existencia Fsica valorada de los bienes
muebles e inmuebles evaluando su documentacin
sustentatoria, as como un registro adecuado de las
operaciones que se presentan en el estado de situacin
financiera.
Procedimientos :
1. Compare y determine si existen diferencias entre
la informacin contable y el proporcionado por la
oficina de control patrimonial.
2. Establezca si la entidad ha ejecutado la toma de
inventarios de los activos fijos, para ello solicite el
informe final de dicha actividad.
3. Verifique si la entidad ha realizado la verificacin
de las obras en curso.
4. Verifique si la entidad ha realizado la transferencia
a las entidades de destino de las obras liquidadas
en el periodo.
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
Objetivos Especficos
a) Determine si el saldo de cuentas por pagar es
acorde con la documentacin sustentatoriacuyos
importes a pagar, corresponden a obligaciones
contradas por la entidad, y se encuentran
registrados correctamente.

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Procedimientos:
1. Elabore la cedula matriz donde se demuestre que el
saldo de proveedores al 31-12-2015 es S/ 2 322
827.78.
2. Formule una relacin de los proveedores que
adeuda la entidad al 31 de diciembre, y si cuentan
con la documentacin sustentatoria correspondiente.
PROVISIONES
Objetivo Especfico
a) Considerar que la provisin sea objeto de revisin
en cada fecha del Balance General y, en que su
caso, sea ajustado para reflejar la mejor estimacin
existente en ese momento.

Procedimientos
1. Elabore la cedula auxiliar para demostrar los saldos
del rubro de provisiones y previa revisin clculo
aplicado para la cuenta de provisiones.
2. Verifique si los adeudos cuentan con
documentacin sustentatoria correspondiente.

PROGRAMADO
NOMH/H
BRE

la

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Objetivos Especficos
a) Determine de que conceptos provienen los
ingresos no tributarios mostrados en el Estado de

TERMINADO
REF. P/T

POR

FECHA

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Gestin.
Procedimientos:
1. Revise los libros de auxiliares de ingresos en el
rea de tesorera
2. Revise los archivos de recibos de Ingreso
emitidos.
3. Verifique las dos fases en Ingresos en funcin a
la muestra establecida en el SIAF-SP

TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS

Objetivo Especfico
Determine de qu conceptos provienen los traspasos y
remesas recibidas mostradas en el Estado de Gestin.

Procedimientos :
1. Solicite reportes auxiliares donde se muestre de
donde provienen las transferencias recibidas en el
ejercicio 2015 .
INGRESOS FINANCIEROS
Objetivo Especfico
Determine de qu conceptos proviene los ingresos no
financieros mostrados en el estado de gestin.
Procedimientos :
1. Solicite reportes auxiliares donde se muestre de
donde provienen los ingresos financieros
mostrados en el Estado de Gestin.
GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS

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Objetivos Especficos
b) Determine los conceptos que han tenido mayor
gasto con respecto al ao anteriora.

Procedimientos:
3. Elabore la cedula matriz donde se demuestre que el
saldo de proveedores al 31-12-2015 es S/ 2 322
827.78.
4. Formule una relacin de los proveedores que
adeuda la entidad al 31 de diciembre, y si cuentan
con la documentacin sustentatoria correspondiente.
GASTOS DE PERSONAL
Objetivo Especfico
2. Considerar que la provisin sea objeto de revisin
en cada fecha del Balance General y, en que su
caso, sea ajustado para reflejar la mejor estimacin
existente en ese momento.

Procedimientos
3. Elabore la cedula auxiliar para demostrar los saldos
del rubro de provisiones y previa revisin clculo
aplicado para la cuenta de provisiones.
4. Verifique si los adeudos cuentan con
documentacin sustentatoria correspondiente.

la