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BALANCED SCORECARD EN
UNA EMPRESA DE
TECNOLOGIA
Abril, 2010
iii
AGRADECIMIENTOS
DEDICATORIA
BALANCED SCORECARD EN
UNA EMPRESA DE
TECNOLOGIA
RESUMEN
En el mundo competitivo y globalizado de hoy es vital que las organizaciones logren
planificar a largo plazo, manteniendo la salud financiera, y enfocados en el cumplimiento de la
estrategia. El Cuadro de Mando Integral o Balanced Scorecard es una forma integrada,
balanceada y estratgica de medir el progreso actual en el cumplimiento de los objetivos y
orientar la marcha de la organizacin, convirtiendo la visin en accin, por medio de un
conjunto coherente de indicadores a travs de los cuales es posible monitorear el negocio. Para
el presente trabajo de especial de grado se tom como caso de estudio la empresa Flamtech
Technologies, del sector tecnologa, con el propsito de elaborar una propuesta de
optimizacin de la herramienta de control de gestin actual, trabajando bajo la metodologa
del Balanced Scorecard. Se parti del Objetivo: Definir la conformacin de un concepto de
Balanced Scorecard como estrategia de gestin para el sector empresarial de acuerdo a las
diferentes orientaciones conceptuales que lo han conformado segn autores en el rea. Esta
temtica seleccionada se debe a que la metodologa del Balanced Scorecard est actualmente
revolucionando el sector empresarial mundial, y sus bondades han sido reconocidas a lo largo
de los ltimos aos, siendo una metodologa que puede contribuir a cumplir con los objetivos
y estrategia de la empresa. La metodologa aplicada es una investigacin diagnstica, de
diseo Documental Bibliogrfica. Se concluy que el BSC permite diagnosticar con tiempo
los impactos que la estrategia puede tener en los resultados financieros futuros, manejndose
bajo un marco metodolgico que traduce la visin y estrategia, en un conjunto coherente de
INDICE
Pp
Hoja de Aprobacin.......
ii
Agradecimientos
iii
Dedicatoria
iv
Resumen.
ndice.
vi
ndice de Tablas.
ix
ndice Grficos...
INTRODUCCIN
FASE DE PLANIFICACIN.
CAPTULO I
1. Justificacin...
2. Objetivos de la Investigacin
3. Metodologa.
FASE DE EJECUCIN.
CAPTULO II
8
8
10
12
14
14
15
15
18
18
19
3. Valores de la Organizacin
20
4. Estructura Organizativa.
20
22
22
2. Diagnstico Estratgico
22
25
28
5. Plan Estratgico
32
34
35
36
9. Anlisis de Sensibilidad
37
CAPTULO V
38
PROPUESTA
1. Indicadores Propuestos...
38
39
41
44
1. Beneficios Obtenidos..
44
2. Resultados Esperados
44
3. Propuesto................
45
FASE DE EVALUACIN..
CAPTULO VII CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES...
47
1. Conclusiones..
47
2. Recomendaciones..
48
REFERENCIAS.
49
INDICE TABLAS
Pp
Cronograma de Actividades
11
23
24
24
25
25
26
38
10
43
11
45
INDICE DE FIGURAS
Pp
21
23
27
27
28
29
30
31
10
33
11
35
INTRODUCCIN
para
BSC es una herramienta estratgica que trata de tener indicadores que estn relacionados entre
s y que cuenten la estrategia de la compaa por medio de un mapa de enlaces causa-efecto
(indicadores de resultado e indicadores impulsores). La mayora de empresas tienen
indicadores aislados, definidos independientemente por cada rea de la compaa, los cuales
buscan siempre fortalecer el poder de las mismas, fortaleciendo cada vez ms las islas o
compartimientos funcionales.
Lo que requieren hoy en da las empresas son indicadores relacionados (cruzados) construidos
entre todas las reas en forma consensuada, buscando siempre negociar los trade-offs
(compensaciones), no permitiendo que un rea sobresalga a costa de otra u otras reas de la
empresa.
La investigacin que se propone es un estudio de tipo Diagnostico, de carcter terico, que fue
realizado segn el enfoque de Balestrini M. (1997), que en la presentacin de su libro
establece que la finalidad de esta tcnica es realizar a partir de un diagnostico un pronostico de
la situacin o hecho estudiado.
Mediante esta investigacin, se pretende definir un concepto y una metodologa, haciendo uso
de diversas orientaciones tericas, para as cumplir el objetivo que es adecuar e implantar, de
manera fiable, la metodologa del Balanced Scorecard de acuerdo a los elementos de su
estructura interna, y a las diferentes orientaciones conceptuales, en una empresa de tecnologa.
la
34
FASE DE PLANIFICACIN
Captulo I: El Proyecto de Trabajo Especial de Grado
CAPITULO I
EL PROYECTO ESPECIAL DE GRADO
En las pginas siguientes se expone la Propuesta de Trabajo Especial de Grado presentado a la
Coordinacin del Programa.
1. Justificacin
El Balanced Scorecard o Cuadro Integral de Mando (CMI) es concebido como una
herramienta de gestin estratgica, la cual permite a las empresas gestionar sus estrategias a
largo plazo y llevar a cabo procesos de gestin decisivos, entre los cuales se puede mencionar
el traducir o transformar la visin y la estrategia en instrumentos medibles, comunicar y
vincular los objetivos e indicadores y planificar y alinear las iniciativas y objetivos. (Sanpedro,
2010).
Kaplan y Norton (2002) sealan que hoy en da las organizaciones compiten en entornos
complejos, lo cual hace que deban tener una visin exacta de sus objetivos y de los mtodos
que han de utilizar para alcanzarlos.
ven
una transformacin revolucionaria debido a que estn atravesando una poca que pudiese
denominarse la Era de la Informacin, y que solo la habilidad que manejen para explotar sus
activos intangibles e invisibles se convertir en el factor decisivo para continuar operando
tradicionalmente, invirtiendo y gestionando en sus activos fsicos y tangibles.
Entre las estrategias de la empresa hoy en da resalta el fortalecer la demanda creando alianzas
colaboradoras y exitosas con los clientes, entregndoles servicios confiables y que generen
valor agregado, lo cual indudablemente convierte estos procesos en claves, decisivos y
fundamentales para una actuacin extraordinaria de cara a los clientes, y alineada con la
estrategia. Lo antes expuesto conlleva a la utilizacin de un sistema de medicin tctico y
operativo de los procesos descritos, con el propsito de obtener factores crticos de xito para
las reas.
Para lograr medir el xito de los procesos implantados y de la operacin de las reas, es
necesario contar una herramienta que permita fijar objetivos, disear estrategias y formacin.
Adicionalmente, la misma debe tener un nivel de automatizacin que permita llevar el control
de los mismos y el poder obtener reportes de las mediciones con la frecuencia que requiera la
empresa para seguir el estatus de su operacin y poder identificar las alarmas pertinentes y las
medidas correctivas que sean necesarias. (Bedoya, 2010)
2. Objetivos de la Investigacin
En ese contexto los objetivos propuestos fueron los siguientes:
Objetivo General
Desarrollar una herramienta de optimizacin del Balanced Scorecard para una empresa de
Electrnica en el sector Tecnologa.
Objetivos Especficos
3. Metodologa
Para el logro de estos objetivos propuestos se estableci cumplir con los siguientes pasos:
organizacional, misin, visin, valores y filosofa, utilizando fuentes tales como la intranet de
la compaa
Identificar los diferentes indicadores que mide la herramienta actual del Balanced Scorecad y la
ndole de los mismos.
Identificar los diferentes inputs (Datos de Entrada) que requera la herramienta.
Revisar de los clculos y frmulas utilizadas en la herramienta.
Entrevistar a la alta Gerencia de la empresa para conocer las necesidades en la medicin y
control de sus procesos.
Preparar un listado de variables que pudiesen ser incorporadas a la herramienta de Balanced
Scorecard y conocer su sensibilidad ante cualquier cambio en dicha variable
Adecuar la herramienta de Balanced Scorecard para el escenario de medicin de una empresa
de tecnologa
Proponer la automatizacin de la herramienta
Activid
ad
Elaboracin del Marco
Conceptual
Referencial.
Elaboracin
del
Marco
Organizacional.
Examen
de la Situacin.
Tiemp
o
Estima
1 Mes
Fecha Probable
Diciembre 2009
1
semana
1 Mes
2da quincena
de Diciembre
2009
Enero 2010
Diseo de la Propuesta
15 das
Anlisis de Factibilidad de
la Propuesta.
Elaboracin de
Conclusiones y
Recomendaciones.
Entrega
del Informe Final
1ra Versin
15 das
1era quincena de
Febrero
2010de
2da quincena
Febrero
2010
Marzo
2010
7 das
1
semana
Abril 2010
FASE DE
EJECUCIN
Captulo II: Marco Conceptual Referencial
Captulo III: Marco Organizacional
Captulo IV: Examen de la Situacin
Captulo V: Propuesta
Captulo VI: Anlisis Factibilidad de la Propuesta
CAPITULO II
MARCO CONCEPTUAL REFERENCIAL
Clarificar y traducir la
Clarificar y traducir la
vision
y la
vision
y estratega:
la estratega:
Comunicacin
Comunicacin
Cuadro de
Cuadro de
Mando Integral
Mando Integral
Formacin y
Formacin y
Feedback
Feedback estratgico
estratgico
Planificacin y
Planificacinde
y Objetivos
Establecimiento
Establecimiento
de Objetivos
Para la aplicacin de la herramienta del CMI se maneja un conjunto de elementos que debern
estar en correspondencia con la naturaleza de la organizacin, en la cual se aplica la
herramienta y la estrategia de la misma.
Estos elementos son:
CARACTERISTICAS
EXPLICACION
Parte de un enfoque holstico. Utiliza varias
INTEGRAL
BALANCEADA
ESTRATEGICA
SIMP
LE
CONCRETO
Refleja en indicadores especficos y
relacionados los objetivos estratgicos y los
inductores de actuacin, lo que clarifica la
CAUSAL
estrategia.
El mapa estratgico establece la relacin causa
efecto, los inductores de actuacin y los
indicadores de resultados.
Perspectiva Financiera.
Los objetivos financieros son considerados como el resultado de las acciones que se hayan
desarrollado en la empresa con anterioridad. De esta manera con el cuadro de mando se
plantea que la situacin financiera de la empresa no es ms que el efecto que se obtiene de
las medidas tomadas en las perspectivas anteriores. Los objetivos financieros servirn de
enfoque para el resto de los objetivos en las siguientes perspectivas y comenzando por los
objetivos financieros a largo plazo se desarrollarn una serie de acciones a realizar en los
clientes, procesos y aprendizaje. La situacin financiera adems de valorar los activos
tangibles e intangibles empresariales ser un importante criterio de medida de las acciones
que se realizan para la consecucin de la estrategia.
Perspectiva Cliente
Para lograr el desempeo financiero que una empresa desea, es fundamental que posea
clientes leales y satisfechos, con ese objetivo en esta perspectiva se miden las relaciones
con los clientes y las expectativas que los mismos tienen sobre los negocios. Adems, en
esta perspectiva se toman en cuenta los principales elementos que generan valor para los
clientes, para poder as centrarse en los procesos que para ellos son ms importantes y que
ms los satisfacen.
Como plantea Lorino (1993), ...el producto es un proceso: cristaliza en el saber detectado
por la empresa en un encadenamiento concepcin-realizacin. La satisfaccin de los
clientes por tanto descansa en que la empresa desarrolle un nivel de eficiencia general que
se evidencia en
la calidad
de los
procesos
que la
empresa
desarrolle.
empresarial.
Tambin
deben
utilizarse
indicadores
para
medir
su
cumplimiento.
Recursos: los medios para llevar a cabo las iniciativas estratgicas. Los
elementos previos son los que nos permiten realizar una correcta asignacin
de los recursos, habitualmente escasos.
1. Declaracin de la visin
La visin es una declaracin que indica hacia dnde se dirige la empresa en el largo plazo, o
qu es aquello en lo que pretende convertirse.
La visin responde a la pregunta: qu queremos ser?.
1. Se evala informacin sobre el anlisis externo (la situacin del entorno), se evala
informacin sobre el anlisis interno (los recursos y la capacidad de la empresa), se evala el
enunciado de la misin y los valores, se evalan los objetivos, y se evalan las estrategias que
se hayan utilizado anteriormente, hayan tenido o no buenos resultados.
2. Se disea una serie manejable de estrategias factibles, teniendo en cuenta la informacin
analizada en el punto anterior.
3. Se evalan las estrategias propuestas, se determinan las ventajas, las desventajas, los costos y
los beneficios de cada una.
4. Se seleccionan las estrategias a utilizar, y se clasifican por orden de su atractivo.
cules sern los objetivos especficos que permitan alcanzar los objetivos generales.
cules sern las estrategias especficas o cursos de accin que se van a realizar, que
permitan alcanzar los objetivos especficos.
CAPITULO III
MARCO ORGANIZACIONAL FLAMTECH TECHNOLOGIES
En la actualidad Flamtech Technologies cuenta con una slida estructura de trabajo en el pas,
as mismo como representaciones de la marca en el mercado latinoamericano e incursionando
al Caribe y Centro Amrica; de igual manera cuenta con alianzas slida con proveedores en
Venezuela, Estados Unidos, Canad y el mercado Asitico.
Misin
Su misin reza as: Ofrecer productos y servicios de alta calidad y excelencia, en
Automatizacin Industrial, Electrnica y Control, evaluando continuamente oportunidades de
negocio, con el fin de ofrecer soluciones integrales que contribuyan a satisfacer en forma
decisiva al desarrollo de nuestros clientes. (Flamtech Technologies, 2006)
Visin
Convertirnos en la empresa lder en el mercado latinoamericano en Diseo,
integracin y servicios en Automatizacin Industrial, Electrnica y Control, ampliamente
reconocida por proveer soluciones integrales con los ms altos estndares de calidad y por
nuestra continua dedicacin a lograr la total satisfaccin de nuestros clientes. (Flamtech
Technologies, 2006)
Propsito de la Organizacin
La estrategia corporativa empleada por Flamtech se mantiene a la vanguardia con el
manejo de innovaciones tecnolgicas y empleando un talento humano de alta calificacin, con
amplia cultura corporativa la cual le permite canalizar con xito el logro de sus metas y
objetivos, garantizando excelencia en sus productos y contribuyendo al desarrollo tecnolgico
de nuestros clientes en el pas y el continente latinoamericano.
3. Valores de la Organizacin
tica e Integridad
Una de las principales fortalezas que ha respaldado a nuestra Empresa a lo largo de su
trayectoria, ha sido la tica y la integridad. La tica y la integridad se demuestran en tiempos
adversos, cuando somos valientes y nos atrevemos a escoger lo correcto sobre lo incorrecto,
lo tico sobre lo conveniente, cuando somos coherentes y consistentes entre lo que pensamos y
el comportamiento consecuente. Cuando mantenemos una actitud constructiva en nuestras
relaciones as como de responsabilidad y compromiso en nuestras acciones.
Capacitacin
Entendemos que para garantizar la calidad es necesario el entrenamiento y la capacitacin de
todo el personal.
Somos una empresa de Tecnologa en donde importan los objetivos y la generacin de valor.
La calidad, uno de nuestros valores, es un punto esencial para mantenerse vivo en este
negocio, por ello requerimos de un personal muy preparado.
4. Estructura Organizativa
Director General
Asistente
Administrativo
Gerente de Ventas
Representantes de
Ventas por Canal
Gerente de
Operaciones
Coordinador de
Produccin
Gerente de Calidad
y Mejora Continua
Gerente RRHH
Coordinador de
Coordinador de
Generalista RRHH
Aseguramiento de la Calidad
Logstica
CAPITULO IV
EXAMEN DE LA SITUACIN ACTUAL
El presente captulo contiene la informacin referida al anlisis y evaluacin del sistema actual
de medicin de indicadores utilizados por Flamtech Technologies, as como los cuadros
integrales de mando vigentes en la misma, as como un anlisis detallado de variables que
puedan estar afectando la gestin, medicin y validez de estos.
1. Introduccin del mbito de estudio
Flamtech Technologies por ser una empresa en crecimiento ha ido incursionando en nuevos
modelos de gestin y trabajo, los cuales han ido cambiando y perfeccionndose a travs de la
prctica y experiencia. Las reas de Ventas, Operaciones y Calidad trabajan en conjunto para
lograr los objetivos y metas planteadas, es por ello que los procesos de cada rea resultan
encadenados en uno de sus extremos al proceso de otra rea, los cuales resultan en un ciclo de
mejora continua.
2. Diagnstico Estratgico
Evaluar las condiciones actuales y proyectadas del entorno, la situacin de la compaa
comparada con sus competidores, la orientacin a largo plazo de la empresa y su cultura
(Misin, Visin y Valores). Se debe tambin anticipar el comportamiento futuro de las
fuerzas competitivas y los factores crticos de xito. Para este diagnstico la herramienta usada
fue el modelo de las cinco fuerzas de competencia de Porter, el cual, segn Davis (2003), este
es un mtodo utilizado para formular estrategias, basado en cinco competencias relacionadas
entre si.
DesarrolloDesarrollo
potencial de
productos
potencial
de sustitutos
productos sustitutos
Rivalidad de los
competidores
Cantidad de competidores
Crecimiento de la Industria
Crecimiento de la demanda
de usuarios
Estado: ALTO
Flamtech maneja un portafolio diverso de
productos, y en cada ramo compite con
diferentes empresas. Entre los principales
competidores estn InterMarcica, Clarivox,
Gente, Sovica
Moderado y Constante
Ha aumentado en los ltimos anos debido a
la diversificacin del portafolio de
productos. Adicionalmente, ha habido
tendencia a mayor consumo, a excepcin del
2008, ao en que se experimento recesin en
la demanda y crecimiento.
Alto
Diversidad de competidores
Capacidad de respuesta
Guerra de precios
Potenciales entrantes
Economa de escala
Acceso a la tecnologa
Lealtad de los clientes
Regulaciones
Gubernamentales
Estado: MODERADO
Bajo, Las empresas multinacionales que hacen
alianzas con empresas nacionales, afectan la
colocacin del producto en el mercado. Productos
importados entran al pas a precios muy
Alto
Moderado
Alto. Las empresas del estado estn
desarrollando proyectos en los que han
planteado apertura a trabajar con empresas
Productos sustitutos
Calidad
Planes de sustitutos de ampliar
capacidad
Estado: MODERADO
Alta. Flamtech Technologies asume la
calidad como pieza fundamental en la
fabricacin de sus productos.
S, se mantienen planes de I&D para
desarrollar productos sustitutos
Poder de negociacin
proveedores
Cantidad de proveedores
Estado: BAJO
Flamtech maneja una cartera de aproximadamente
30 proveedores para toda las reas de la compaa.
Sin embargo, el 80% del valor de las compras se
concentra en el 20% del total de insumos.
Dependencia de muchos de dichos insumos a un
solo proveedor. Pocos proveedores de produccin
local, dependencia a las importaciones, genera
mayor riesgo. Bajo poder de negociacin con
proveedores debido a regulaciones econmicas en
Venezuela.
Poder de negociacin
consumidores
Diversidad de clientes
Estado: ALTO
Baja, por la naturaleza del negocio. Flamtech maneja
clientes en el rea de la Tecnologa, lo cual se
adentra en la Electrnica y la Automatizacin
industrial, siendo este un campo bien definido y
Alto. Flamtech es una empresa con mas de 7 aos en
el mercado Venezolano, se ha ganado una muy
buena reputacin a travs del tiempo
Alta. Adicionalmente cuenta con herramientas de
apoyo personalizado a travs del website, visitas de
la Fuerza de Ventas, chats online.
Existen metodologas como la matriz de crecimiento del mercado Vs. Participacin relativa
del Boston Consulting Group, que permiten evaluar la estrategia de diversificacin de la
empresa. Usando esta metodologa se puede entender las condiciones de rentabilidad y flujo
de caja, as como los requerimientos de inversin, de las diferentes lneas de negocio actuales
y futuras, para determinar las asignaciones de recursos y optimizar los resultados del
portafolio de productos.
PROUCTO
DESCRIPCIN
PCB / PCBA
Equipos de Tecnologa IP
(Cmaras, Control de Acceso,
Centrales de Incendio)
OEM (Original
Equipment
Manufacturer)
y las alianzas estratgicas son las coordenadas a seguir para continuar con el crecimiento del
rengln.
Excelencia Operativa
Traecy y Wireserma (20072, plantean:
Tratan de asociar precio, calidad y facilidades de compra de manera que sean
nicos en este estilo y en su mercado. Es muy importante el trabajo en equipo y cada uno sabe
perfectamente cual es su tarea, pero no le dan ninguna importancia a la innovacin. Se limitan
a cumplir las normas establecidas. Tambin es imprescindible la eficiencia, aunque no est
bien recompensada. Tratan de mantener un buen y slido volumen de mercado
En este sentido Flamtech mantiene una muy buena estrategia, donde ajusta sus precios de
manera de ser lderes en el mercado, ofrecindole a los clientes precios competitivos, a la vez
que en cada proceso de cotizacin muestra adems de los requerimientos del cliente, un
cuadro comparativo con descuentos por volumen tratando de incentivar las ventas. Ver Figura
8.
Para :
Empresa :
Telf: 0212-891.24.18
WebSite: www.flamtech.com.ve
Email: ventas@flamtech.com.ve
RIF: J-31462555-1
NIT: 0492008702
Fecha : 1/0/1900
I
1t
2
3
4
5
Ca
nt.0
1
20
00
0
P. U.
(US$)
5
1.
6.
1SubTotal=
I.V.A(12%)=
Total=
Cant.
P.Unit
(US$)
2
6.17
10
7.28
25
6.17
20
5.47
35
4.95
40
4.28
50
3.88
07
3.40
5
Validez de la oferta: 5 das calendario.
Forma de pago: Paypal - Visa - Mastercard - T/T
i130
ays
add
icart
m
$
6.83
3
0.15
0.10
Black
Blue
0.5
S
Standard
single
AS
-HASL
0.20
0.30
0.40
Under
Both
Green
None
No
White
F
?
2
200
1.6
37.1
in
5
0.05
25
0
Y
1
n30
8
??
.12
.32
.35
R4
es
tandard
35.77
oz
side
m
8Slot
mm
days
mm
Sides
-Hot
unit
300
inTg
Boa
Air
n1
Subtotal
(US$)
0.00
51.00
1,234.37
0.00
0.00
1,285.37
154.24
1,439.61
SubTotal
(US$)
1,234.37
1,092.02
1,234.37
1,366.97
1,485.76
1,713.02
1,938.83
2,549.19
Observaciones:
-
Flamtech combina esta modalidad de incentivo de ventas trabajando con descuentos por
volumen, con una poltica de Calidad y Entrega, manejando los mejores tiempos de respuestas
del mercado y garantizando altos estndares de calidad, impulsados hacia la excelencia
operativa.
Con la finalidad de lograr esta intima interaccin con el cliente, Flamtech Technologies, y
especficamente el rea de Calidad y Mejora Continua, han establecido un modelo para medir
la Satisfaccin del Cliente y poder determinar y cuantificar cuales son las necesidades reales
de los mismos. La herramienta diseada consiste en un Link de la Website de la empresa, el
cual es recibido por el Cliente el mismo da que recibe la entrega de su pedido, y en el cual
tiene la oportunidad de calificar el servicio desde un rango de Deficiente a Excelente, as como
deja un especio abierto a Sugerencias y Comentarios que puedan contribuir a la mejora de los
productos y servicios de la empresa.
Liderazgo de Producto
En este sentido, Flamtech por manejar una estructura moderada, plantea dentro del equipo de
Operaciones, y especficamente en el rea de Produccin un equipo de Proyectos Especiales,
quienes conjuntamente con el rea de Calidad y Mejora Continua y el rea de Ventas, son los
responsable del diseo y mejora de los productos del portafolio.
De la misma manera, Flamtech maneja dentro de sus opciones de portafolio el OEM (Original
Equipment Manufacturer), lo cual le brinda al cliente la posibilidad de desarrollar su proyecto
segn sus requerimientos especficos y a Flamtech, lo posiciona como una empresa que
fcilmente se ajusta a las necesidades del cliente y es capaz de innovar y salir al mercado con
nuevos productos y servicios constantemente.
5. Plan Estratgico
En esta etapa la herramienta del Balanced Scorecard es sumamente til, ya que representa la
base para el proceso de diagnstico de la situacin financiera futura de la empresa, deben ser
definidos los objetivos financieros y estratgicos para la organizacin, tomando como base la
informacin obtenida en las etapas anteriores. Los objetivos financieros garantizan la
supervivencia a corto plazo, mientras que los estratgicos determinan el xito futuro.
clientes y consumidores, los procesos internos, los empleados y los sistemas de informacin,
con las condiciones y el xito financiero a largo plazo.
Rentabilidad
Crecimiento de
Ingresos
Diversificacin de
Ingresos
PARTICIPACINENTORNO DE MERCADOCONFIABLE
SERVICIO
Y
Y
SEGURO
ORIENTACIN AL MERCADOCALIDAD
Incremento de Gestin
Tecnologa eResponsabilidad InnovacinSocial
Mercado de
La demanda y LaEmpresarial
produccin y productividad
Empresarial
Capitales
Ambiente
Liderazgo
Disponibilidad
Institucional y Regulatorio
Empresarial
De Recursos
Desarrollo de
TalentosInfraestructura
La
4. Bases de Desarrollo: se consideran elementos clave para lograr los objetivos, tales
como: desarrollar un liderazgo empresarial, contar con un ambiente institucional y
regulatorio estable y transparente, con muy buenas bases en desarrollo de talentos e
infraestructura, garantizando la disponibilidad de recursos.
Por ser Flamtech una empresa con siete (07) aos de presencia en el negocio venezolano y
latinoamericano, en sus primeros 3 aos de gestin manejaba un horizonte de planeacin a
corto plazo, pero desde hace un par de aos ya ha empezado a trabajar con horizontes ms
amplios, exactamente de 3 aos, tratando de fortalecer la estrategia y engranarla con la visin.
Flamtech Technologies
Economic Assumptions
Strategic Plan SP-09-12
Venezuela
2009 AOP
GDP growth
Consumption
Last Reading
2010
AOP'10
2009
1.5
(1.0)
0.3
(1.0)
(10.0)
(5.0)
1.4
(5.0)
Oil Barrel
40.0
50.0
65.0
25.0
30.0
Media Inflation
46.0
30.0
29.4
32.4
White Collar
29.0
Blue Collar
29.6
26.8
%
%
67.6
30.0
30.0
35.6
30.0
28.0
34.0
40.7
2.7
3.5
2.7
3.5
2.15
3.5
2.7
3.5
3.5
2.7
3.5
3.5
2.7
3.5
2.7
3.5
6.50
3.5
9.1
9.1
Basados en las variables anteriormente mostradas, as como una revisin de las variables
sectoriales y demogrficas suministradas por los organismos oficiales encargados, fueron
realizadas las proyecciones en ventas y costos para los aos venideros.
El objetivo de esta etapa es revisar y asignar prioridades a las inversiones de Capital que
soportan las estrategias y apoyan la proposicin de valor de las diferentes lneas que
conforman el portafolio de productos de la empresa. De igual modo se calculan las
necesidades de capital de trabajo para operar la compaa de acuerdo con las proyecciones de
ingresos y egresos y las polticas de servicio que se manejan.
El objetivo fue determinar con la alta gerencia de Flamtech Technologies cuales eran aquellas
inversiones de capital que incrementara la rentabilidad del negocio, y lograra alinear ms an
la estrategia con las polticas, propsito y visin de la empresa.
Para lograr una correcta decisin en temas de inversin de capital, se trabajo bajo una
metodologa de perspectiva financiera, explicada por Kaplan y Norton (2002), como:
Una vez definidas las necesidades de inversin y proyectados los ingresos y egresos de la
empresa, se debe proceder a proyectar el flujo de caja con el fin de determinar las necesidades
de financiamiento. Las necesidades de caja dependern del crecimiento futuro de
los
ingresos, de los niveles esperados de rentabilidad del negocio, de las polticas de inversin y
la longitud del ciclo de caja. (Ross S., Westerfield R. y Jaffe J. ,2005)
situacin
financiera,
9. Anlisis de Sensibilidad
Es vital plantear y utilizar diferentes escenarios para evaluar la salud financiera de la empresa,
ya que si todo ocurre acorde como fue planteado en el plan estratgico el xito financiero es
inminente, mas si el escenario cambio es importante determinar si es posible mantener la
continuidad en el flujo de caja, necesaria para mantener los proyectos e iniciativas estratgicas
definidas en el Balanced Scorecard.
CAPITULO V
PROPUESTA FINAL
Como se seal en el Proyecto del Trabajo Especial de Grado, en el apartado referido a la
Metodologa, sobre la Propuesta de Atencin se estableci realizar Desarrollar una
herramienta para la optimizacin del Balanced Scorecard en una empresa de Tecnologa.
1. Indicadores Propuestos
Se ha propuesto el trabajar con indicadores desde cada una de las cuatro perspectivas del
negocio, como lo son; Perspectiva Financiera, Perspectiva del Cliente, Perspectiva Interna y
por ltimo Perspectiva del Crecimiento y Aprendizaje, o como es comnmente conocida,
Perspectiva de Formacin.
Tabla 9: Indicadores Cuadro de Mando Integral Flamtech
Fuente: Pibernat (2010)
Indicadores Estratgicos
De
De Causa
Efecto
Mejorar los Rendimientos
Rendimiento sobre la Inversion
Ampliar la Diversidad de los Ingresos Reducir
Crecimiento
la Estructura
de losdeIngresos
Coste Cambio del coste de servicios
Financieros
Objetivo Estratgico
Variedad de Ingresos
Clientes
Formacin
Interno
Servicio Sensible
Satisfaccin del
Empleado
/
Ingreso
por Empleado
Ratio de Cobertura
del
Trabajo Estratgico
Informacin
Estretgica
Ratio de /
Disponibilidad
Alineacin
de metas
personales %
La tabla anterior hace referencia a los indicadores para el Balanced Scorecard o Cuadro de
Mando Integral de Flamtech Technologies, indicando la combinacin de indicadores de efecto
y causa. Es comn que los indicadores del cliente, as como los financieros, contengan pocos
indicadores de causa; ya que la mayora de los indicadores de causa se dan en el caso de las
perspectivas de crecimiento y aprendizaje y del proceso interno.
Segn Kaplan y Norton (2002), un cuadro de mando adecuadamente construido debe contar
con la historia de la estrategia de la unidad de negocio a travs de una serie de relaciones causa
efecto. El sistema de indicadores debe hacer que las relaciones entre los objetivos en las
diversas perspectivas sean explcitas a fin de que puedan ser gestionadas y convalidadas, es
decir, que cada indicador seleccionado para el cuadro de mando integral debera ser un
elemento de una cadena de relaciones de causa efecto, que comunique el significado de la
estrategia de la unidad de negocio a la organizacin.
A partir de estas estrategias se trabaj con un nfasis especial en las relaciones causa- efecto
sobre las que estaban basadas estas estrategias. En el caso de la estrategia de crecimientos de
ingresos los objetivos financieros estaban claros: ampliar la combinacin de los ingresos, esto
Propuesta para el Proceso de Venta: luego de analizar este proceso, se decidi idear un
proceso de reingeniera para volver a definir el proceso de ventas, el mismo fue diseado para
convertir a los representantes de ventas de la empresa en asesores de ventas y asesores
financieros. La base de este nuevo proceso era crear la cultura de que el equipo de ventas debe
pasar ms horas con los clientes, impulsando los productos, mostrando las ventajas
competitivas de los mismos y como agregaran valor a los procesos del cliente. Por este
motivo el equipo de ventas debe conocer a profundidad a cada uno de los clientes para poder
ser ms certeros y convincentes. Por este motivo uno de los indicadores que medirn la gestin
de ventas y fue agregado al cuadro de mando integral fue las horas dedicadas a los clientes.
Los indicadores causa se centraban en los siguientes cambios:
Stinnett, Bill (2006) ,Piense como su cliente: Una estrategia para incrementar las ventas al
entender como y por que compran los clientes .
Si la empresa no satisface las necesidades y deseos de sus clientes tendr una existencia muy
corta. Todos los esfuerzos deben estar orientados hacia el cliente, porque l es el verdadero
impulsor de todas las actividades de la empresa. De nada sirve que el producto o el servicio
sea de buena calidad, a precio competitivo o est bien presentado, si no existen compradores.
Para lograr conocer a los clientes la empresa debe manejar certeramente y de manera confiable
cuales son las expectativas de cada cliente en trminos de servicio y tiempos de respuestas,
excelencia y calidad de los productos, formas de comunicacin efectiva, atencin y servicio al
cliente, y por ltimo y muy importante que tipo de productos estn demandando los clientes.
De igual manera se activaron indicadores que midan el proceso interno de crear nuevos e
innovadores productos, partiendo de entender y comprender al cliente.
2. Definir los objetivos estratgicos: se realiz la primera ronda de entrevistas con las
unidades de negocio, posterior se realizo una sesin internar de construccin con esta
informacin base y luego un Taller de trabajo para el anlisis de los primeros
resultados.
3. Seleccin de los Indicadores Estratgicos: anlisis con cada grupo y lder de unidad
de negocio los principales Kpis para medir de forma clara y sencilla la dinmica del
negocio. Realizacin del segundo Taller de trabajo para el anlisis de los resultados en
su segunda fase.
En la Tabla 10, se muestra la versin entregable del Tablero de Mando Integral o Modelos de
Balanced Scorecard para Flamtech Technologies.
Por confidencialidad de los datos de la empresa todos los datos reportados en la tabla anterior
(Tabla 10) han sido alterados por un factor aleatorio.
El modelo de Balanced Scorecard presenta dos periodos de medicin. El primero que hace
referencia a los resultados obtenidos por el negocio durante el mes, y el segundo que muestra
la realidad del negocio en el ao (YTD : Year Today).
FLAMTECH
VENEZUELA
Score Card for Month Ended:
Full
Year
2009
Mar-10
Month to Date
Plan
Fav /
(Unfa
v)
From
MTD
AP
40,876
42,720
3,589
37,861
39,240
3,270
2,365,4
31
7,763,4
51
1,987,8
52
115,67
3
3.3%
89.65%
3,617,4
36
9,183,7
08
2,415,4
44
114,0
00
3.0
%
3,238,1
04
761,4
24
9
8
3,51
8
93.40%
301,4
53
765,3
09
201,2
87
9,50
0
3.0
%
269,8
42
63,45
2
1
0
2
0
94.31%
267,6
60
69,07
4
3
7
2
1
93.76%
93.92%
94.40%
94.54%
IA (%)
89.53%
95.04%
96.50%
96.50%
OT (%)
98.57%
81.64%
82.80%
85.03%
MAPE (%)
85.57%
36%
45%
45%
38%
97%
96%
96%
97%
55
59
59
SKU Total
58
Head Count
25
133
5.0
%
1.0
%
95.9
3.5
%
2.2
%
9.3%
5.0%
5.0
%
2.1
%
0.0
%
38.4
0.9
pp
-3.6
pp
3.7
pp
4.1
pp
2
%
100
%
22%
111
Development Ratio
2%
107
106
Women representation
34.00%
3,153,8
21
754,34
1
2,793
HR
2,545
25
27
27
21%
24%
2%
0.00%
33.00%
30.00%
Me
tric
MT
D
Stat
us
Fav /
(Unfav
) From
AP
Full
Year
2010
Service Level
Plan/Fo
Clients
Prior
MTD
Actual
3,648
3,398
Revenue (Bs.)
302,197
863,420
215,855
WO in (% NR)
10,57
7
3.5%
Overheads (Bs.)
Capex (Bs.)
Productivity (Bs.)
CFR (%)
1.6
%
3.9
%
0.2%
12.8
%
7.2%
11.3
16.7
0.8%
8.9%
65.3
5.6%
-0.5
pp
-5.0
pp
2.1
pp
0.5
pp
-4%
100
%
18%
4.0
0%
3.6
7%
Data
Up
To
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
Mar10
CAPITULO VI
ANALISIS DE FACTIBILIDAD DE LA PROPUESTA
Basada en la aprobacin por consenso del Comit directivo de la empresa, ya que con la
intervencin de toda la organizacin fortificaran la misin, visin y cultura, que permitir el
reposicionamiento de los actores y la adopcin de nuevas herramientas estratgicas con miras
de consolidar las nuevas prcticas de gestin empresarial.
1. Beneficios Obtenidos
Estar informados.
Convierte la estrategia en Accin, y logra que esta sea el objetivo de todos y de todos
los das.
2. Resultados Esperados
Un instrumento que ofrece a la gestin estratgica una imagen grfica y clara de las
operaciones y procesos neurlgicos del negocio.
3. Plan Propuesto
Eta
pa
Etapa 1
Objetiv
os
Sesiones de
Trabajo con el
Comite del BSC
Plan
Propuesto
Actividad
es
Resultados
Esperados
Transformaci'on
cultural
del comite del BSC,
quienes se
convertiran en
voceros activos para
la etapa 2
Etapa 2
Plan Cascada
del BSC
Etapa 3
Vivir dentro de
la metodologia
BSC
Transformaciion
cultural de la
organizacion en todo
nivel de jerarquia
1. Reuniones mensuales
de
presentacion
de resultados
con
participacion
del personal.
2. Difusion en fisico, mails y
otras herramientas de las
estrategias
de la organizacion
Conocimiento
profunco
de la estragegia en
todos los niveles de la
organizaci'on
Etapa 4
Revision del
modelo BSC /
Mejora Continua
Revision de los
resultados y el
progreso obtenido en la
implantacion de la
metodologia
Sesiones de 1 semana de
trabajo con el comite del BSC
y asesores externos
Consolidacion de la
nueva cultura de
trabajo
La autora considera oportuno hacer la salvedad que en cuanto a la Evaluacin del proyecto se
realizar en el momento de su puesta en prctica, ya que hasta ahora es slo una propuesta
terica, hasta tanto el Comit Directivo autorice su ejecucin.
34
FASE DE EVALUACIN
47
CAPITULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. Conclusiones
Para lograr entender la salud financiera de una organizacin se debe partir de un anlisis
cuidadoso de los objetivos estratgicos de cada una de sus lneas de negocio y de su portafolio
de productos en conjunto. Para ellos la metodologa del Balanced Scorecard representa una
herramienta que ayuda a evaluar la estrategia de la compaa. La misma mantiene el uso de
indicadores financieros, tal como lo hacen otras metodologas, pero incorpora indicadores
desde la perspectiva del cliente y consumidor, procesos internos, estructura de personal,
sistemas de informacin, los cuales permiten diagnosticar con tiempo los impactos que la
estrategia puede tener en los resultados financieros futuros.
El uso de mapas estratgicos para entender la consistencia de las relaciones causa efecto de
las iniciativas que conformar la estrategia de la empresa, sirve para validar las proyecciones de
ingresos, as como las necesidades de inversin. De aqu pueden ser definidos los
requerimientos de financiamiento, se exploran las fuentes potenciales y se realizan anlisis de
sensibilidad a los diferentes escenarios planteados.
2. Recomendaciones
Este estudio servir de base para conformar investigaciones ms a fondo sobre la metodologa
del Balanced Scorecard en el sector empresarial y su aplicabilidad en las organizaciones, por
lo tanto se recomienda estudiar detalladamente los procesos en las distintas reas de las
organizaciones y determinar los beneficios a obtener con la aplicacin de esta metodologa.
Se sugiere a la empresa Flamtech Technologies, considerar la formacin del Comit de
Balanced Scorecard en la empresa, para realizar un trabajo en equipo contando con una cultura
de planificacin estratgica, una de las caractersticas esenciales de cualquier sistema de
gestin empresarial.
REFERENCIAS
Educacin.
Ferrer
M.
y
Len
R.
El
Cuadro
de
Mando
Integral
http://www.gestiopolis.com/canales3/ger/cmi.htm (Consultado el 12/02/10)
En
2000.
Tcnicas.
investigacin.
Stinnett B. (2006) Piense como su cliente: una estrategia para incrementar las ventas al
entender como y por que compran los clientes. Ediciones Gestin 2000. Barcelona
Espaa.
Treacy M. y Wiersema F. (2002) La disciplina de los Lideres del mercado. Ediciones
Perseus Publishing. Mxico.