Tipos de Auditora Administrativa

Auditora Departamental
Evaluacin preliminar
Pruebas de cumplimiento
Situaciones a informar
Generar compromisos y metas
Seguimiento
Correccin
Proceso
Auditora funcional
reas Funcionales
Compras
Produccin
Ventas
Personal
Finanzas
Auditora operacional
Definicin del propsito
Familiarizacin
Estudio preliminar
Desarrollo de un programa
Seguimiento
Trabajo de campo
Formulacin de informe de los hallazgos
Pasos a seguir
Toma de decisiones
Evaluacin de alternativas
Seleccionar la accin a ejecutar
Poner en prctica las medidas tomadas
Evaluar el resultado

Identificacin del problema

Anlisis del problema
Proceso
Sistemas de informacin
Evaluacin y verificacin de controles y procedimientos
Funciones
Desarrollo de actividades de auditora informtica
Incremento en la confianza en los sistemas de informacin usuarios internos y
externos
Analizar la gestin de riesgos
Verificar cumplimiento de normas y estndares
Informacin del seguimiento
La auditora se puede hacer a toda la organizacin o por departamentos
Evaluar la efectividad del departamento
Se inspecciona:
proceso administrativo
reas de oportunidad
aciertos
Se aplica un instrumento que ayuda a:
detectar si se estn cumpliendo los objetivos departamentales
conocer la efectividad de sus procesos
Informe de productividad del departamento
reas de oportunidad y aciertos
Compromisos paulatinos o inmediatos
Metas a corto y mediano plazo
Verificar que hayan modificado lo reportado en el informe
Poder certificar que mejorarn
Si no hay mejora en el departamento:
hacer correcciones exhaustivas
buscar la razn de fondo

La auditora se realizar por reas funcionales

Estudiar y evaluar efectividad del proceso.
Bienes y servicios a un costo final ms bajo
Auditores:
Analizar y discutir efectividad y adecuacin de las polticas para los objetivos
de la empresa
Realizar comentarios para mejorar dichas polticas
Examinar actividades del proceso.
Detectar puntos dbiles
Sugerir mtodos de cambio y mejora
Ms eficiencia y productividad
Auditores:
Verificar calidad y adecuacin de polticas
Examinar calidad y costo
Examinar actividades y aspectos administrativos
Dar recomendaciones para elevar la eficiencia
Factores que influyen:
Volumen
Precio
Costo
Valuacin de la orden de venta
Estudio/evaluacin de polticas y procedimientos de administracin y control de
personal
Auditores:
Detectar e informar relaciones entre el personal
Sugerir promociones
Imagen clara del funcionamiento
Tesorera, crdito, inventarios, inversiones
Parcial: proceso administrativo
Total: contralora, contabilidad, presupuestos

Auditores:
Evaluar funcin financiera
Enfoque de la estructura orgnica
Estudio de la organizacin financiera
Ms eficiencia de utilizacin de recursos
Manual de cuentas actualizado, procedimientos
Anlisis integral de una unidad operativa (o varias) para identificar las reas de
reduccin de costos, mejorar los mtodos operativos e incrementar la
rentabilidad
Determinar:
qu polticas y procedimientos van a evaluarse
cmo se relacionan con los objetivos especficos de la organizacin
Conocimiento integral de objetivos, estructura organizacional, caractersticas
operativas.
Mayor grado de detalles posible
Aspectos crticos de las operaciones
reas problemticas potenciales
Gua para el desarrollo del programa
Programa a la medida del compromiso particular
Pruebas y anlisis necesarios para evaluar las operaciones de la organizacin
Seleccin de rubros a utilizar
Determinar eficiencia de los procedimientos
Resumir hallazgos relacionados con el propsito de la auditora
Situaciones en las que el cumplimiento de polticas no es el adecuado
Mejoramientos sugeridos en las polticas y procedimientos operacionales
Asegurar que las deficiencias informadas sean corregidas
Responsabilidad del equipo de auditora y de la organizacin
Esta auditora trata de elegir un curso de accin entre varias alternativas
Reconocer cuando estamos ante un problema
Qu hay que decidir?
Determinar causas y consecuencias

Recoger mxima informacin posible

Cules son las opciones posibles?
Identificar posibles soluciones y sus consecuencias
Cules son las ventajas e inconvenientes de cada alternativa?
Escoger la que nos parece ms conveniente y adecuada
Implica una decisin
Cul es la mejor opcin?
Llevar a la prctica la decisin
Observar su evolucin
Es correcta la decisin?
Considerar si el problema se ha resuelto conforme a lo previsto
Modificar o replantear el proceso si es necesario
La decisin tomada produce resultados deseados?
Explora los procesos involucrados y evala el correcto desarrollo de las
actividades dentro de los sistemas de informacin
Dichos controles y procedimientos deben estar relacionados con el rea de
informtica
Dichas actividades deben estar llevadas a cabo de acuerdo a estndares
normativos
Los usuarios internos y externos deben tener confianza en los sistemas de
informacin.
La informacin debe fluir correctamente
Se deben evaluar todos los riesgos asociados a los sistemas de informacin.
Proponer medidas que mejoren el sistema de anlisis y gestin de los riesgos
informticos
Riesgos mitigados, eliminados, compartidos o aceptados por la organizacin.
Debe estar vigente en la organizacin:
Leyes de firma electrnica, de proteccin de datos de carcter personal, de
propiedad intelectual del software, etc.
Como en los procesos anteriores, se debe realizar un informe de las
observaciones realizadas en el seguimiento para su correccin en caso de ser
necesario.

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