Unidad De Auditoria Interna

Auditoria De Confiabilidad De Los Registros Y Estados Financieros

Al 31 De Diciembre De 2015
PROGRAMA DE TRABAJO
RUBRO: ACTIVO FIJO
a) Verificar que las transacciones relacionadas con el rubro, se encuentren registrados de forma
ntegra y exacta en los estados financieros (INTEGRIDAD Y EXACTITUD).
b) Verificar que los activos fijos de la entidad, existan fsicamente y se encuentren bajo su
resguardo y custodia (EXISTENCIA).
c) Verificar que los documentos que respaldan la titularidad de los activos fijos, se encuentren a
nombre de la entidad (PROPIEDAD).
d) Verificar que las cuentas del activo fijo y la depreciacin acumulada se encuentren
adecuadamente valuados de acuerdo con PCI (VALUACIN).
e) Verificar que las operaciones que afectan al activo fijo y su depreciacin acumulada, estn
registrados, clasificados, expuestas y descritas, adecuadamente conforme a las NB-SCI y NBSP (PRESENTACIN y REVELACIN).
N
1.

2.

PROCEDIMIENTOS
Elaborar la Planilla Matriz del Rubro, incluyendo la
siguiente informacin:
Cdigo
de
Cuenta,
Denominacin,
Monto (Bs), Saldo al 31/12/2014,
Referencia,
Saldo al 31/12/2015, Ajustes o
Reclasificaciones y Saldo a Publicar; referenciando
con el Balance General.
ACTIVO FIJO
EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES
Realizar un narrativo acerca de la naturaleza de la
Cuenta, describiendo cundo se debita y abona, y
que la misma sea concordante con el Manual de
Contabilidad para el Sector Pblico, emitido por el
MEFP.

3.

Describir la prctica presupuestaria y contable aplicada

por la entidad para el registro de los activos fijos:
compras, comodato, transferencias, permutas, ventas,
incluido los ajustes correspondientes y que estos se
encuentren conforme a su Manual de Contabilidad y
las NB-SCI y NB-SP.

4.

Realizar el movimiento de la Cuenta: Saldo Inicial (O

1/01/ 15), Altas (compras, comodato, transferencias,
permutas), actualizacin,
Bajas (ventas, comodato,
transferencias, permutas) y Saldo Final (31/12115),
cotejando con la Planilla Matriz.

OBJETIVO

REF.

ELABORADO
POR:

REVISADO
POR:

Unidad De Auditoria Interna

Auditoria De Confiabilidad De Los Registros Y Estados Financieros
Al 31 De Diciembre De 2015
5.

6.

7.

8.

Compras
Con base en una muestra del 70% de la partida,
realizar la verificacin de la documentacin
que
respalda o sustenta las compras de la gestin, en base a
las Normas Bsicas del Sistema de Administracin de
Bienes y Servicios:
i)
Generales: comprobante:
C-31, fecha, detalle, monto (Bs), ii) Contratacin:
solicitud del bien, autorizacin de la compra,
certificacin presupuestaria,
certificacin
POA,
especificaciones
tcnicas, Documento Base de
Contratacin, publicacin en el SICOES, Recepcin de
Proponentes, Conformacin
de Comisin
de
Calificacin,
Informe
de
Calificacin,
Resolucin
de Adjudicacin,
Notificacin,
Contrato de compra de bien, iii) Recepcin v pago:
acta de recepcin (informe), nota de ingreso a almacn,
factura o nota fiscal (a nombre de la entidad), iv) Pago:
Monto Pagado, Saldo por Pagar,
v), Registro
Presupuestario: Partida, Fuente y Organismo,
vi)
Asignacin del bien: cdigo de control. acta de
asignacin y cobertura de seguro.
Obtener
el Inventario
Fsico
Valorado
de
Activos Fijos al 31 /12/15 y correferenciar con el
mayor de la cuenta.
Asimismo, con base en la
misma y tomando muestra del 70%, realizar el
reclculo
de la actualizacin
y si sta fue
realizada de acuerdo con los tipos de cambio de la
Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) del Banco
Central de Bolivia, conforme lo previsto por la
Norma Contable N 3 emitido por el Consejo
Tcnico de Auditora y Contabilidad del Colegio de
Auditores de Bolivia.
Seguros
Remitir carta de confirmacin
de saldos e
informacin
a la Compaa Aseguradora
al
31/12/15 y a la fecha de su respuesta, incluyendo la
siguiente
informacin:
Detalle de los bienes
asegurados:
cdigo,
descripcin,
monto
(Bs)
asegurado, cobertura de seguro, vigencia,
prima de seguro pagada (Bs), fecha de pago y
existencia
de posibles
siniestros;
la respuesta
obtenida Jebe ser cotejada con informacin y
registros
de
la entidad,
identificando
inconsistencias..
Verificacin Fsica
Con base en el Inventario Fsico Valorado de
Activos Fijos al 31 de diciembre de 2015 y una
muestra del 70%, verificar la existencia fsica de
los activos fijos, adems de comprobar su estado
(bueno, regular o malo) y el servidor pblico a cargo

Unidad De Auditoria Interna

Auditoria De Confiabilidad De Los Registros Y Estados Financieros
Al 31 De Diciembre De 2015

9.

Instructivo de Cierre Contable - Presupuestario

Verificar si la entidad cumpli con lo previsto en
el Instructivo de Cierre Contable
Presupuestario
Contable, en lo relativo al recuento fsico de
activos
con presencia
de la
Unidad
de
Auditoria
Interna,
habindose
emitido
la
respectiva
acta y el informe correspondiente,
realizando el respectivo seguimiento
a posibles
observaciones identificadas.
DEPRECIACIN ACUMULADA:
EQUIPODE OFICINA Y MUEBLES

10.

Realizar un narrativo acerca de la naturaleza

de la Cuenta, describiendo
cundo se debita y
abona, y que la misma sea concordante con el
Manual de Contabilidad
para el Sector Pblico,
emitido por el MEFP.

11.

Describir la prctica contable aplicada por la

entidad para el registro de los activos fijos:
compras,
comodato,
transferencias, permutas,
ventas, incluido los ajustes correspondientes y
que esto se encuentren conforme a su Manual de
Contabilidad y las NB-SCl y NB-SP.

12.

Realizar el movimiento
de la Cuenta:
Saldo
Inicial
(Ol/01/15), depreciacin,
actualizacin,
bajas y Saldo Final (31/12/15), cotejando con la
Planilla Matriz.
Actualizacin

13.

Con base en el Inventario Fsico Valorado de

Activos Fijos al 3 1 /12/15, previa correferencia
con el saldo de la cuenta, y tomando muestra
del 70%>,
realizar
el
reclculo
de
la
actualizacin
de la depreciacin
acumulada,
verificando si sta fue realizada de acuerdo con
los tipos de cambio de la Unidad de Fomento a la
Vivienda (lJFV) del Banco Central de Bolivia,
conforme lo previsto por la Norma Contable N 3
emitido por el CTNAC del Colezio de Auditores
de Bolivia.

14.

Verificar si los registros contables aplicados por

la entidad para el registro de la actualizacin, se
encuentran en el marco de la prctica contable
(modelos contables)
prevista
en la Norma

Unidad De Auditoria Interna

Auditoria De Confiabilidad De Los Registros Y Estados Financieros
Al 31 De Diciembre De 2015
Contable N 3.

HALLAZGOS
15.

Con base en los procedimientos

de auditora
aplicados, elaborar la
Planilla
de
Hallazgos
de
auditora,
si
corresponde, identificando:
criterio, condicin, causa, efecto, recomendacin
y comentario,
debidamente
referenciado
y
correferenciado con los documentos fuentes.
CONCLUSIN

16.

Como resultado del trabajo realizado,

emitir
una conclusin sobre la razonabilidad (confiabilidad)
del saldo del Rubro al 31 de diciembre de 2015,
sobre la base de los Principios de Contabilidad
Integrada y las Normas Bsicas
del Sistema
de Contabilidad Integrada y las Normas Bsicas
del Sistema de Presupuesto.

Elaborado Por:

Cargo:.

Fecha:

Revisado Por:

Cargo:.

Fecha:

Aprobado Por: ..

Cargo:.

Fecha: