RGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA.

10 Junio 2008

NOMBRE Y APELLIDOS:
GRUPO:
TIEMPO MXIMO: 30 MINUTOS
Puntuacin pregunta correcta = 0,5. Puntuacin pregunta incorrecta = -0,125

c)
d)

1.- No es un tributo:
El pago anual hecho al Ayuntamiento de Madrid para obtener el distintivo de residente y poder
aparcar en las plazas verdes.
La cantidad pagada a la Universidad Rey Juan Carlos en concepto de matrcula. (Es un precio
pblico)
El pago hecho al Ayuntamiento en concepto de gra por la retirada de un vehculo mal aparcado.
El gravamen sobre los premios del bingo.

a)
b)
c)
d)

2.- Qu porcentaje de la recaudacin del Impuesto de Sociedades est cedida a las CC.AA. de
rgimen comn en el actual sistema de financiacin autonmica?
El 100%
El 35%.
El 15%.
Este impuesto no est cedido a las CC.AA. de rgimen comn en ningn %.

a)
b)

a)
b)
c)
d)

3.- Determine cul de los siguientes negocios deber pagar alguna cantidad en concepto de
Impuesto de Actividades Econmicas:
Un comercio minorista regentado por un titular persona fsica.
Un fontanero dado de alta como autnomo en la Seguridad Social.
Una empresa textil constituida jurdicamente como sociedad limitada, con una cifra de negocios
de 10 millones de euros. (Cifra negocios superior a 1.000.000 euros y que inicia su actividad en
los dos ltimos aos)
Una sociedad annima dedicada a la distribucin comercial cuya cifra de negocios es 2 millones
de euros, y que ha iniciado el ao pasado su actividad.

a)
b)
c)
d)

4.- Cmo se denomina el sistema de correccin de la doble imposicin que permite deducir de la
cuota una cantidad igual a la menor de las dos siguientes: a) Impuesto soportado en el extranjero,
b) Impuesto aplicable en el pas de residencia a la renta de fuente extranjera?:
Imputacin ntegra.
Imputacin ordinaria.
Exencin ntegra.
Exencin con progresividad.

a)
b)
c)
d)

5.- Los bienes afectos a una actividad empresarial o profesional que constituye la principal fuente
de ingresos de su titular:
Estn exentos en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Estn exentos en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Se incluyen en la Base Imponible del Impuesto sobre el Patrimonio con una reduccin del 95%.
Se consideran exentos en el IRPF y no generan ni ingresos ni gastos computables.

a)

6.- Una sociedad vende mediante escritura pblica un piso usado a un mdico, que va a instalar
all su consulta. Determine qu impuesto de los siguientes pagar el comprador:
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO).

b)
c)
d)

El IVA (no lleva porque es de segunda mano)

El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). (Lo
soporta el vendedor)
El Impuesto de Operaciones Societarias (IOS).

a)
b)
c)
d)

7.- En qu impuesto tributan los beneficios obtenidos por una comunidad de bienes compuesta
por tres hermanos que explotan en comn un negocio heredado de su padre?.
En el IRPF, por atribucin de rentas.
En el Impuesto de Sociedades.
En el IRPF o en el Impuesto de Sociedades, dependiendo de la cifra de negocio obtenida.
En el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

a)
b)
c)
d)

8.- Son operaciones no sujetas a IVA:

Los autoconsumos, sean del tipo que sean. (solo las que no dan derecho a deduccin)
Las entregas intracomunitarias de bienes. (solo algunas)
Las entregas de muestras gratuitas sin valor comercial.
Los servicios sanitarios. (exenta)

9.- Ante una importacin, es sujeto pasivo del IVA:

La empresa que exporta el bien.
El importador, sea empresa o particular.
El importador, siempre que sea empresa o profesional, ya que en caso contrario es sujeto pasivo
la empresa exportadora. (Si es empresa puede deducirse IVA)
d) Depende de lo que diga el convenio de doble imposicin firmado con ese pas.
a)
b)
c)

a)
b)
c)
d)
a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

10.- Si un traductor alemn no establecido en Espaa presta servicios de traduccin de catlogos

comerciales a una empresa establecida en Madrid tenemos:
Una adquisicin intracomunitaria de bienes sujeta al IVA espaol.
Una importacin sujeta al IVA espaol.
Una prestacin de servicios realizada en Espaa y sujeta al IVA espaol, con inversin del sujeto
pasivo. (realizada en el TAI)
Una prestacin de servicios realizada en Alemania, sujeta al IVA alemn.
11.- Diga en cul de las siguientes operaciones es obligatorio repercutir IVA:
Una sociedad annima vende a otra un solar de su propiedad.
Servicio de limpieza prestado por un Ayuntamiento a los vecinos, financiado con cargo al presupuesto municipal.
Un empresario que cesa en su actividad transmite el negocio a su hijo, quien contina con la explotacin. (ISD)
Una empresa vende un lote de electrodomsticos a una empresa sueca, con destino a Estocolmo. (impuestos
suecos)

12.- Puede un taxista deducir el IVA soportado en la adquisicin de un coche utilizado tanto en
la actividad profesional como tambin algunos fines de semana para usos privados?
No, porque la afectacin no es total.
S, en su totalidad. (transporte de viajeros)
S, en la proporcin de 5/7.
S, en la proporcin del 50%.

13.- Seale cul de las siguientes operaciones tributa en IVA al tipo general (16%):
a) Venta de tampones (TAMPAX, etc). 7%
b) Venta de medicamentos. 4%
c) Venta de libros. 4%

d)

Ninguna de las anteriores.

a)
b)
c)
d)

14.- Cul de las siguientes bebidas alcohlicas tiene menor tributacin por Impuestos Especiales
en Espaa?
El whisky.
El orujo.
El vino.
El ron.

a)
b)
c)
d)

15.- Un empresario que tributa en IRPF dentro del rgimen de estimacin directa simplificada debe
amortizar fiscalmente sus inversiones:
Siempre de forma lineal.
Puede amortizar de forma lineal o degresiva, segn su eleccin.
De forma lineal si son elementos inmateriales, pudiendo elegir el mtodo lineal o el degresivo en
los dems casos.
De forma lineal salvo en el caso de los elementos de transporte, que pueden amortizarse por el
sistema de dgitos.

a)
b)
c)
d)

16.- El Mnimo Personal y Familiar, a partir de la reforma del IRPF entrada en vigor en 2007:
Da lugar a una reduccin de la renta general.
Da lugar a una reduccin de la Base Imponible.
Se resta de la Base Liquidable del impuesto.
Se incluye en la Base Liquidable del impuesto, aunque tributa a tipo cero.

a)
b)
c)
d)

17.- Contestar en qu caso de los siguientes S es posible aplicar en IRPF el rgimen de estimacin
objetiva para calcular el rendimiento de la actividad econmica:
Aparejador que trabaja por cuenta propia.
Bufete de abogados con dos socios.
Saln de belleza con dos empleados.
Hotel de cinco estrellas con 25 empleados.

a)
b)
c)
d)

18.- Un empresario individual que tributa en el rgimen de EDS del IRPF ha aportado 8.000 a
un plan de pensiones que tiene contratado con su entidad financiera. Qu consideracin tiene
esta aportacin en su declaracin de la renta?
Gasto deducible para el clculo del rendimiento de la actividad econmica.
Reduccin de la Base Imponible.
Deduccin en la cuota.
Constituye un pago a cuenta que se resta de la cuota lquida para obtener la cuota diferencial.

a)
b)
c)
d)

19.- La entidad GEFISA ha obtenido durante el ejercicio beneficios procedentes de la actividad

empresarial realizada por un establecimiento permanente en un pas extranjero, por valor de
200.000 . Dichos beneficios han sido gravados en el pas extranjero por un impuesto equivalente
al de sociedades al tipo del 28%. Qu tratamiento fiscal tiene la operacin en Espaa?
Dichos beneficios no tributan en Espaa, al declararse exentos en el Impuesto de Sociedades.
Los beneficios estn exentos en el Impuesto de Sociedades, aunque tributarn al 35% en el
Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
Los beneficios tributan obligatoriamente al tipo normal en el Impuesto de Sociedades, pudiendo
aplicarse luego una deduccin por doble imposicin internacional.
Ninguna de las anteriores.

a)
b)
c)
d)

20.- Cul de las siguientes deducciones en la cuota se mantiene sin cambios tras la reforma del
Impuesto de Sociedades?
La deduccin por gastos de I+D+i.
La deduccin por implantacin de empresas en el extranjero.
La deduccin por contratacin de trabajadores con discapacidad.
La deduccin por gastos de formacin profesional de los trabajadores.
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