AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es la revisin sistemtica con fines evaluatorios de una dependencia o

entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de
determinar si la organizacin est operando eficientemente para cumplir
con los objetivos que tiene encomendados dentro de la Administracin
Pblica Federal. Constituye una bsqueda para localizar los problemas
relativos a la eficiencia dentro de la organizacin. La auditora
administrativa abarca una revisin de los objetivos, planes y programas
de la dependencia o entidad; su estructura orgnica, nivel jerrquico y
calidad de los recursos humanos y materiales; programas de
capacitacin y adiestramiento; divisin de actividades y supervisin;
existencia y aplicacin de manuales de organizacin; desconcentracin y
simplificacin
administrativa;
mecanismos
de
autoevaluacin;
Funciones, sistemas, procedimientos y controles; las instalaciones y el
medio en que se desarrolla, en funcin de la eficiencia de operacin y el
ahorro en los costos. El resultado de la auditora administrativa es una
opinin sobre la eficiencia administrativa de toda la dependencia o
entidad o parte de ella.
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
La auditora debe ser realizada en forma analtica, sistmica y con un
amplio sentido crtico por parte del profesional que realice el examen.
Por tanto no puede estar sometida a conflictos de intereses del
examinador, quien actuar siempre con independencia para que su
opinin tenga una verdadera validez ante los usuarios de la misma.
Todo ente econmico puede ser objeto de auditaje, por tanto la auditora
no se circunscribe solamente a las empresas que posean un nimo de
lucro como errneamente puede llegar a suponerse. La condicin
necesaria para la auditora es que exista un sistema de informacin.
Este sistema de informacin puede pertenecer a una empresa privada u
oficial, lucrativa o no lucrativa.
La Auditora es evaluacin y como toda evaluacin debe poseer un
patrn contra el cual efectuar la comparacin y poder concluir sobre el
sistema examinado. Este patrn de comparacin obviamente variar de
acuerdo al rea sujeta a examen. Para realizar el examen de Auditora,
se requiere que el auditor tenga un gran conocimiento sobre la
estructura y el funcionamiento de la unidad econmica sujeta al anlisis,

no slo en su parte interna sino en el medio ambiente en la cual ella se

desarrolla as como de la normatividad legal a la cual est sujeta.

El diagnstico o dictamen del auditor debe tener una intencionalidad de

divulgacin, pues solo a travs de la comunicacin de la opinin del
auditor se podrn tomar las decisiones pertinentes que ella implique.
Los usuarios de esta opinin pueden ser internos o externos a la
empresa.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
La auditora administrativa es una herramienta que nos permite
descubrir las deficiencias y reas de oportunidad en una organizacin,
ya que muchas veces el trabajo diario no nos permite ver que existen
aspectos sujetos a mejora.
Identifiquemos los motivos por los cuales es importante hacer auditorias
administrativas, es de suma importancia realizarlas al menos una vez al
ao, para descubrir cules son las fallas, en qu se puede mejorar y qu
se est haciendo bien para fortalecerlo.
En todas las organizaciones, sin importar su condicin de privada,
pblica o social, se buscan mejoras continuas; as como procesos
que les permitan sortear mejor los riesgos. La auditora, al brindar
informacin sobre cmo son, cmo funcionan y con qu cuentan las
organizaciones, es confiable, veraz y oportuna.
La auditora no es importante en s misma, sino en funcin de las
caractersticas de los resultados y el momento en que se obtienen, pues
de ellos depende la toma de decisiones que marcan el futuro de la
organizacin. En algunos casos las auditoras han llevado a los directivos
a tomar decisiones, incluso drsticas, como el cierre de una planta,
prescindir de los servicios de una o varias personas o el llevar a cabo
una inversin.
Para terminar, podemos anotar que otro de los motivos en los que
estriba la importancia de la auditora es su alcance, tema del cual
hablaremos ms adelante adentrndonos en los aspectos relevantes que
constituyen a la empresa.

Est por dems hacer la aclaracin que el uso de esta herramienta tiene
la intencin de una mejora continua adems de la intencin de lograr
una eficiencia administrativa.
Todas estos motivos solo nos dejan ms claro el porqu es tan
importante realizar peridicamente auditoras dentro de las
organizaciones.
AUDITORIA DE SISTEMAS
Es la revisin que se dirige a evaluar los mtodos y procedimientos de
uso en una entidad, con el propsito de determinar si su diseo y
aplicacin son correctos; y comprobar el sistema de procesamiento de
informacin como parte de la evaluacin de control interno; as como
para identificar aspectos susceptibles de mejorarse o eliminarse.
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS
-La multiplicidad de usuarios es un fenmeno natural, si se considera
que son estos los que realmente gestionan el negocio de la empresa, y
no la informtica. Los constructores de hardware y de productos de
software inciden en este entorno de usuarios facilitando su utilizacin.
-Tras algunas pruebas de desagregacin desafortunadas, las
organizaciones muestran tendencias a mantener centralizadas los
ordenadores y perifricos de alta carga de informacin y la
administracin de los datos.
-En efecto, la proliferacin de centros de procesos de datos dedicados a
explotaciones determinadas genera costos casi siempre fuera de
presupuesto y debilidades de coordinacin de fcil deteccin.
-La descentralizacin de los datos no ha pasado de ser una teora
impracticable. La redundancia e inconsistencia de datos no son un lujo,
si no que puede comprometer el propio sistema de informacin de la
empresa.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA DE SISTEMA
Por medio de auditoria de sistema, se toman decisiones que permiten
corregir errores, o mejorar la forma de actuacin. Como contador
pblico, nos ayuda en hacer nfasis en la revisin, evaluacin de un
informe, para un buen funcionamiento en la empresa en la cual estamos
laborando. Para as encaminarla al xito.

APLICACIN DE LA
ADMINISTRATIVOS

AUDITORIA

INTERNA

EN

PROCESOS

La auditora interna en un control de direccin que tienen por objeto la

medida y evaluacin de la eficacia de otros controles. Surge con
posterioridad a la auditora externa, ante la necesidad de mantener un
control permanente y ms eficaz dentro de la empresa y la necesidad de
hacer ms rpida y eficaz la funcin del auditor externo.
La auditora interna clsica se ha venido ocupando del sistema de
control interno, es decir, del conjunto de medidas, polticas y
procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo,
minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficacia operativa y
optimizar la calidad de la informacin econmico-financiera.
Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo, contable y
financiero. La auditora interna se pone de manifiesto en una empresa a
medida que sta aumenta en volumen y se hace imposible el control
directo de las operaciones por parte de la direccin.
El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes
sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a travs de
otros ms especficos: Dirigir las investigaciones siguiendo un programa
redactado de acuerdo con las polticas y los procedimientos establecidos
y encaminado al cumplimiento de los siguientes puntos:
- Averiguar el grado en que se estn cumplimiento las instrucciones,
planes y procedimientos emanados de la direccin.
- Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicacin de los controles
operativos, contables y financieros.
- Determinar y todos los bienes del activo estn registrados y protegidos.
- Verificar y evaluar la veracidad de la informacin contable y otros datos
producidos en la organizacin.
- Realizar investigaciones especiales solicitadas por la direccin.
- Preparar informes de auditora acerca de las irregularidades que
pudiesen encontrarse como resultados de las investigaciones,
expresando igualmente las recomendaciones que se juzguen adecuadas.

- Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los

informes emitidos con anterioridad.
PROCESAMIENTO ELECTRNICO DE DATOS (PED)
Se refiere a la utilizacin de mtodos automatizados para procesar los
datos comerciales. Tpicamente, su uso es relativamente simple,
actividades repetitivas para procesar grandes volmenes de informacin
similar. Por ejemplo: almacenar actualizaciones aplicadas a un
inventario, transacciones bancarias aplicadas a cuentas y a archivos
maestros de clientes, transacciones de reserva y venta de boletos del
sistema de reservas de una compaa area, la facturacin de los
servicios pblicos. El trmino "electrnico" o "automtico" es usado
junto a "procesamiento de datos" (PD), desde 1960, para diferenciar el
procesamiento de datos hecho por una persona del que est hecho por
una computadora.

IMPORTANCIA DEL PROCESAMIENTO DE DATOS.

En la actualidad los equipos informticos se han convertido en
herramientas imprescindibles de la empresa a nivel mundial.
Debido probablemente a esta masiva utilizacin de los ordenadores y
por tanto a la bajada de precios tan impresionante que se ha producido
en este sector, se est pasando de "tratar con cuidado" a este
elemento, a tratarlo como un electrodomstico ms, como a la batidora,
pero no necesita de cuidados especiales. La clave de este problema es
que una batidora si falla dispongamos inmediatamente de un sustituto
que continua el trabajo, probablemente mejor que el anterior al ser ms
avanzado, pero un equipo informtico tiene dos elementos bsicos que
otro electrodomstico no tiene, primero, necesita de un tiempo para
ponerlo en marcha y segundo tiene datos almacenados que son nicos
en el mundo, no poder acceder a ellos puede causar prdidas en tiempo
y dinero.
TECNICAS DE AUDITORIA DE SISTEMAS
Una de las herramientas ms tiles para adelantar pruebas de
cumplimiento y sustantivas, son las que se conocen como tcnicas de

auditoria asistidas por computador (TAAC) las cuales se orientan hacia

los datos, las aplicaciones, los equipos y programas, y permiten
seleccionar y procesar la informacin necesaria para fines especficos de
la auditoria, facilitando la aplicacin de mtodos de muestreo
estadstico, aumentar el alcance de las pruebas y verificar la integridad
de los datos en la poblacin auditada.
CONTROL INTERNO EN EL PROCESAMIENTO DE DATOS
Es el plan de organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas
adaptadas dentro de un negocio para salvaguardar sus activos, verificar
la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, mejora la eficiencia
de las operaciones y alentar el apego a las polticas directivas prescritas.
TECNICAS DE FRAUDE EN PROCESAMIENTO DE DATOS
Manipulacin de los datos entrada
Manipulacin de programas
Manipulacin de datos de salida
Manipulacin informtica (salchichn): transacciones financieras se
van repetidamente de una cuenta y se transfieren a otra
Falsificaciones Informticas
Como Objeto: Alteracin de datos de los documentos almacenados en
el sistema
Como Instrumento: Alteracin de doctos. Por medio de la computadora
Daos o modificaciones de programas o datos computarizados
Sabotaje informtico: Es el acto de borrar, suprimir o modificar sin
autorizacin funciones o datos de computadoras con intencin
obstaculizar el funcionamiento normal del sistema
Gusanos: se infiltra en programa legtimo de procesamiento de datos
para modificar o destruir los datos.