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CAPACIDAD A DESARROLLAR
SUJETOS
Asegurados
pensionistas
regulares Pensionista
Asegurados potestativos
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Las aportaciones
Aportan los trabajadores en un porcentaje equivalente al 13% de la remuneracin
asegurable
Las aportaciones sern calculadas sin topes, sobre la totalidad de las remuneraciones
percibidas por el asegurado
Prestaciones
Las prestaciones a las que tiene derecho el asegurado son las siguientes:
Pensin de invalidez;
Pensin de jubilacin;
Pensin de sobrevivientes;
Capital de defuncin;
SISTEMA PRIVADO DE
Este sistema se encuentra regulado por el Decreto Supremo N 054-97-EF, TUO de la Ley
del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones y su Reglamento Decreto
Supremo N 004-98-EF, entre otras normas
Es un rgimen previsional conformado por las Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones (AFP), las cuales iniciaron sus operaciones el 7 de mayo de 1993, y se
encargan de administrar los aportes de sus afiliados bajo la modalidad de cuentas de
capitalizacin individual
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Pueden ser con fin previsional, sujetos a retiro al final de la etapa laboral.
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Fabricacin de
Otros Productos
Qumicos
Fabricacin de
Sustancias
Qumicas
Industriales 2
Construccin 3
Refineras de
Petrleo
Fabricacin de
Productos
derivados del
Petrleo y
Carbn
Fabricacin de
Productos
Plsticos
Fabricacin de
Vidrio y
Productos de
Vidrio
Periodistas y
Camarografa
Fabricacin de
Otros Productos
Minerales No
Metales
% de 8 UITs
Industria Bsica
de Hierro yIncumplimientos
Acero
Fabricacin de
Productos
Metlicos 3
Construccin de
Maquinarias
Electricidad, %
gas
de 8 UITs
y vapor
Transporte
Areo
Servicios
Odontolgicos,
Sanitarios y
Veterinaria
5 o ms
5% de 8 UITs
10% de 8 UITs
20% de 8 UITs
15% de 8 UITs
20% de 8 UITs
30% de 8 UITs
25
30
35
30% de 8 UITs
40% de 8 UITs
60
40% de 8 UITs
50% de 8 UITs
70
50% de 8 UITs
70% de 8 UITs
100
Clculo realizado tomando en cuenta informacin del Boletn Informativo del Ministerio de
Trabajo y Promocin Social.
Base del Clculo: 8 UITs (1 UIT = S/.3, 600)
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Qu es un Accidente de Trabajo?
Es toda lesin orgnica o perturbacin funcional causada en el centro de trabajo o con
ocasin del trabajo, por accin imprevista, fortuita u ocasional de una fuerza externa,
repentina y violenta que obra sbitamente sobre la persona del trabajador o debida al
esfuerzo del mismo.
Qu es una enfermedad profesional?
Es toda enfermedad permanente o temporal que sobreviene al trabajador como
consecuencia directa de la clase de trabajo que desempea o del medio en que se ha visto
obligado a trabajar.
Qu accidentes no se consideran como Accidente de Trabajo?
El que se produce en el trayecto de ida y retorno al centro de trabajo.
Por participacin en rias u otra accin ilegal.
Por incumplimiento del trabajador de orden estricta especfica del empleador.
En ocasin de actividades recreativas, deportivas o culturales.
El que sobrevenga durante permisos, licencias, vacaciones.
Por uso de sustancias alcohlicas o estupefacientes.
Los que sean a consecuencia de guerra civil o internacional, conmocin civil o
terrorismo y similares.
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Convulsin de la naturaleza (terremoto, maremoto, etc.) Fusin
nuclear.
Lesiones voluntariamente autoinflingidas o autoeliminacin o su tentativa.
Mensuales
Todo accidente que no sea calificado como accidente de trabajo, as
como toda
enfermedad que no sea calificada como enfermedad profesional; sern tratados como
accidentes o enfermedades comunes sujetas al rgimen general del Seguro Social de
Salud y al sistema pensionario al que se encuentra afiliado el trabajador.
6
2
El Seguro Vida Ley
Es creado por el Decreto Legislativo 688/91, el cual obliga al empleador a contratar un
seguro de vida en grupo para todo su personal que tenga ms de 4 aos laborando en la
empresa.
Asimismo, el empleador puede contratar, de manera optativa, el seguro para todo el
personal que tenga ms de tres meses de servicios en la empresa.
Las siguientes coberturas son las establecidas de acuerdo a ley:
Remuneraciones
Muerte Natural
Muerte Accidental
Invalidez total y permanente por accidente
1
3
3
Pero adems, sin costo alguno, se pueden obtener las siguientes coberturas:
Reembolso de Gastos de Sepelio
Desamparo familiar sbito
Desgravamen de saldos deudores
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Incumplimientos
Trasplante de rganos.
Cncer.
Enfermedades Graves y Otras.
Multas para Empresas que incumplen la Ley
% establecido
de 8 UITs 50%
20%
30%
40%
de 8 UITs de
30%
35%
60%
70%
%
dede
8 para
UITs
8 UITs
El Ministerio de Trabajo y Promocin Social ha
un esquema
multas
aquellas empresas que incumplan con los beneficios laborales, el cual detallamos:
En nuevos soles:
Nmero de trabajadores afectados
Empresas que tienen hasta 5
trabajadores
Empresas que tienen entre 6 y 10
trabajadores
Empresas que tienen entre 11 y 30
trabajadores
Empresas que tienen entre 31 y 80
trabajadores
Empresas que tienen entre 81 y 120
trabajadores
Empresas que tienen de 121 a ms
trabajadores
1-2
3-4
IncumplimientosIncumplimientos
5% de 8 UITs 15% de 8 UITs
5 o ms
25
10
20
30
40
70
Clculo realizado tomando en cuenta informacin del Boletn Informativo del Ministerio de
Trabajo y Promocin Social.
Base del Clculo : 8 UITs (1 UIT = S/.3,600)
IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA
Constituye remuneracin para todo efecto legal, el ntegro de lo que el trabajador recibe
por sus servicios (retribucin a su trabajo), en dinero o en especie, sin interesar la forma o
la denominacin, siempre que sea de su libre disposicin, conforme al Artculo 6 del TUO
de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. Para efectos tributarios, la Ley del
Impuesto a la Renta establece cules son los ingresos que constituyen Rentas de Quinta
Categora y, por tanto, estn afectos a dicho tributo.
Ingresos Afectos
Son considerados Rentas de Quinta Categora los ingresos que obtienen las personas
naturales por:
El trabajo personal prestado en relacin de dependencia, con contrato de trabajo a
tiempo determinado o indeterminado que est normado por la legislacin laboral,
incluidos cargos pblicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones,
emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos,
comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representacin y,
en general, toda retribucin por servicios personales.
En el caso de funcionarios pblicos que, por razn del servicio o comisin especial, se
encuentren en el exterior y perciban sus haberes en moneda extranjera, se considerar
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renta gravada de esta categora nicamente la que les correspondera percibir en el pas
en moneda nacional conforme a su grado o categora.
Las participaciones de los trabajadores, ya sea que provengan de las asignaciones
anuales o de cualquier otro beneficio otorgado en sustitucin de aquellas.
Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios.
Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con
contratos de prestacin de servicios normados por la legislacin civil, cuando el
servicio sea prestado en el lugar y horario designado por el empleador y ste le
proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestacin del
servicio demanda.
Los ingresos obtenidos por la prestacin de servicios considerados como Renta de
Cuarta Categora, efectuados para un contratante con el cual se mantenga
simultneamente una relacin laboral de dependencia; es decir, cuando reciba
adicionalmente Rentas de Quinta Categora del mismo empleador. No comprende
las rentas obtenidas por las funciones de
directores de empresas, sndico,
mandatarios, gestor de negocios, albacea y actividades similares.
Estos conceptos no comprenden:
Los gastos de viaje, viticos por gastos de alimentacin y hospedaje, gastos de
movilidad y otros gastos exigidos por la naturaleza de sus labores, siempre que no
constituyan sumas muy elevadas que revelen la intencin de evadir el impuesto y
que no sean de libre disponibilidad del trabajador.
las retribuciones que se asignen los dueos de las empresas unipersonales, ya que
esta retribucin califica como parte de sus ingresos de tercera categora.
Las sumas que el usuario de la asistencia tcnica pague a las personas naturales
no domiciliadas contratadas para prestar dicho servicio en el pas, por concepto de
pasajes dentro y fuera del pas y viticos por alimentacin y hospedaje en el Per.
Los gastos y contribuciones realizados por la empresa con carcter general a favor
del personal y los gastos destinados a prestar asistencia de salud de los servidores.
Inafectaciones y Exoneraciones
Ingresos Inafectos
Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
Las compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones
laborales vigentes.
Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal,
tales como jubilacin, montepo e invalidez.
Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Ingresos Exonerados
Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el pas, los
funcionarios y empleados dentro de la estructura organizacional de los gobiernos
extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales,
siempre que los convenios constitutivos as lo establezcan.
Determinacin del Impuesto
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meses anteriores.
Remuneracin
= Mensual
Nmero de
meses que
falta
para
erminar tel
ao
otros
ingresos
percibidos en el
mes
Remuneraciones ty
O ros
Ingresos
percibidos ten tlos
Remuneracin Mensual
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Hasta
27 UIT
Por el exceso de
27 UIT
Y hasta
54 UIT
Por el exceso de
54 UIT
IMPUESTO ANUAL
15 %
21%
30%
sigue el
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Caso Prctico
Un trabajador que percibe remuneracin fija:
El Sr. Cornejo empez a trabajar para la empresa Minera SRL desde enero de 2007
Durante el 2009 est percibiendo la suma de S/. 2,300 mensuales (ms gratificaciones
ordinarias).
Cmo le han calculado las retenciones desde Enero hasta Abril del 2009?
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