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PROCESO DE AUDITORA
TIPOS DE AUDITORIA
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Financiera
de Cumplimiento
de Gestin y Resultados
Administrativa
Operativa
de Control Interno
de Sistemas
de Gestin Ambiental
Forense
AUDITORIA INTEGRAL
Es el examen crtico, sistemtico y detallado de los sistemas de
informacin financiera, de gestin y legal de una organizacin,
realizado con independencia y utilizando tcnicas especficas,
con el propsito de emitir un informe profesional sobre la
razonabilidad de la informacin financiera, la eficacia eficiencia
y economicidad en el manejo de los recursos y el apego de las
operaciones econmicas a las normas contables, administrativas
y legales que le son aplicables, para la toma de decisiones que
permitan la mejora de la productividad de la misma.
Est conformada por: Auditora Financiera, Auditora de
Cumplimiento, Auditora de Gestin y Auditora de Control
Interno.
1. Planeacin
En auditora, la planeacin implica el desarrollo de una
estrategia general para el enfoque, nfasis, oportunidad y
conduccin del trabajo, permitiendo fijar objetivos, establecer
metas a alcanzar, determinar el alcance, y determinar el
presupuesto para su realizacin.
1.1 Planeacin Especfica
Para cada auditora en particular, se debe elaborar un plan de
trabajo, el cual debe contener, entre otros:
a)
b)
c)
d)
e)
2. Programa de auditora:
Un programa de auditora es un documento preparado por
el auditor encargado y el supervisor encargado donde se
sealan las tareas especficas que deben ser cumplidas
por el equipo de auditora para llevar a cabo el examen,
as como los responsables de su ejecucin y los plazos
fijados para cada actividad.
Establece la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditora planeados que se requieren
para implementar el plan de auditora. El programa de
auditora sirve como conjunto de instrucciones para los
asistentes que participan en el examen y como un medio
de control de la debida ejecucin del trabajo.
2. Programa de auditora:
Todo programa de auditora comprende:
Nombre del ente
Nombre del documento
Objetivos
Alcance
Fecha de iniciacin
Auditor responsable
Descripcin de labores a realizar en orden secuencial
Referencia a los papeles de trabajo donde se plasma el trabajo realizado
Firma del auditor que lo realiza
Tiempo estimado
Tiempo real utilizado
Presupuesto cuando se considere pertinente
Conclusiones
Recomendaciones
Significado de los smbolos o marcas a utilizar
3. Procedimientos de auditora:
El conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a
un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros
sujetos a examen mediante los cuales el contador pblico obtiene
bases para fundamentar su opinin. (Instituto Mejicano de C. P.)
Es la forma de obtener y ejecutar las pruebas que soportan el informe
final. Los ms generales son:
3. Procedimientos de auditora:
La Norma Internacional de Auditora 500 "Evidencia de Auditora" establece que el
auditor debe obtener evidencia de auditora para expresar conclusiones razonables
en las cuales basar la opinin de auditora y para ello realizar procedimientos de
auditora tales como:
Procedimientos de
valoracin de riesgos
Pruebas de controles
Procedimientos
sustantivos
4. Tcnicas de auditora:
Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que utiliza el
auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus
opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio,
segn las circunstancias.
Es un mtodo o detalle de procedimiento, esencial en la prctica
acertada de cualquier ciencia o arte. En la auditoria. Las tcnicas son
mtodos accesibles para obtener material de evidencia.
Diferencia entre tcnica y procedimiento de auditora
Las tcnicas son las herramientas de trabajo del Contador Pblico y
los procedimientos la combinacin que se hace de esas herramientas
para un estudio particular.
Las tcnicas y los procedimientos estn estrechamente relacionados.
Si las tcnicas son desacertadas, la auditoria no alcanzar las normas
aceptadas de ejecucin.
5. Afirmaciones:
Las afirmaciones que evala el auditor estn dentro de las siguientes categoras:
a) Las afirmaciones sobre clases de eventos para el perodo sometido a auditora
incluyen:
b) Las afirmaciones sobre los saldos de cuenta a final del perodo incluyen:
Existencia: los activos, pasivos, e intereses en el patrimonio neto existen
Derechos y obligaciones: la entidad tiene o controla los derechos para con los
activos, y los pasivos son obligaciones de la entidad
Integridad: todos los activos, pasivos e intereses en el patrimonio neto que se
han debido registrar han sido registrados
Valuacin o Medicin: los activos, pasivos y patrimonio neto estn incluidos en
los estados financieros en las cantidades apropiadas y cualquier ajuste resultante
a la valuacin o medicin est registrado apropiadamente
1. Concepto
Origen