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Fecha de entrega
29/11/16
ndice
Introduccin........................................................................................................ 2
Concepto de Control interno y sus elementos.................................................3
Ambiente de control..................................................................................... 3
Evaluacin de riesgos................................................................................... 4
Procedimiento de control.............................................................................. 5
Mtodo de evaluacin (describir los mtodos de evaluacin).............................7
Descriptivo.................................................................................................... 7
Cuestionarios................................................................................................ 8
Grafico.......................................................................................................... 9
Polticas de control interno................................................................................ 10
Resea de la empresa (historia, ubicacin, organigrama, rutas de entrada y
salida tanto de la materia prima como del producto terminado, y productos
que maneja).................................................................................................... 10
Investigacin fundamentada y aplicada de la empresa....................................15
Misin......................................................................................................... 15
Visin.......................................................................................................... 15
Valores........................................................................................................ 15
Compromiso social...................................................................................... 15
Cdigo de tica........................................................................................... 16
Cobertura en el sur de la repblica mexicana...............................................17
Obligaciones y derechos Como trabajador de CERAMAT (POLITICAS)...........19
Plan de trabajo.................................................................................................. 26
Cronograma de Actividades...........................................................................26
Plan de Trabajo.............................................................................................. 27
Polticas Generales............................................................................................ 33
Diagrama de funciones..................................................................................... 38
Conclusin........................................................................................................ 39
Bibliografa........................................................................................................ 41
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Introduccin
Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de
controlar sus pertenencias y las del grupo del cual forma parte, por lo
que de alguna manera se tenan tipos de control para evitar desfalcos;
por tal situacin, es necesario que una empresa establezca un control
interno, ya que con esto se logra mejorar la situacin financiera,
administrativa y legal.
Se dice que el control interno es una herramienta surgida de la
imperiosa necesidad de accionar proactivamente a los efectos de
suprimir y/o disminuir significativamente la multitud de riesgos a las
cuales se hayan afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean
estos privados o pblicos, con o sin fines de lucro. Partiendo de esto
mencionamos la siguiente interpretacin del control interno:
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una
entidad; es decir, que las actividades de produccin, distribucin,
financiamiento, administracin, entre otras, son regidas por el control
interno; adems, es un instrumento de eficiencia y no un plan que
proporciona un reglamento tipo policaco o de carcter tirnico.
El mejor sistema de control interno es aquel que no daa las relaciones
de empresa-clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las
relaciones de dirigentes y subordinados; su funcin es aplicable a todas
las reas de operacin de los negocios, de su efectividad depende que la
administracin obtenga la informacin necesaria para seleccionar las
alternativas que mejor convengan a los intereses de la entidad.
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Ambiente de control
La organizacin debe establecer un entorno que permita el estmulo y
produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto al
control de sus actividades.
Para que este ambiente de control se
genere se requiere de otros elementos asociados al mismo los cuales
son:
Evaluacin de riesgos
Riesgos. Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de
los objetivos propuestos por el sistema (organizacin), se denominan
riesgos. Estos pueden provenir del medio ambiente de la organizacin
misma. Se debe entonces establecer un proceso amplio que identifique
y analice las interrelaciones relevantes de todas las reas de la
organizacin y de estas con el medio circundante, para as determinar
los riesgos posibles.
Toda organizacin se encuentra sumergida en un medio ambiente
cambiante y turbulento muchas veces hostil, por lo tanto es de vital de
importancia la identificacin y anlisis de los riesgos de importancia
para la misma, de tal manera que los mismos puedan ser manejados.
La organizacin al establecer su misin y sus objetivos debe identificar y
analizar los factores de riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de
los mismos. La evaluacin de riesgos presenta los siguientes aspectos
sobresalientes:
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6.
"Riesgo de deteccin" es el riesgo de que los procedimientos
sustantivos de un auditor o detecten una representacin errnea que
existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podra
ser se importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con
representaciones errneas en otros saldos o clases. [NIA, 2016]
Vigilancia
Planeado e implementado un sistema de Control Interno, se debe vigilar
constantemente para observar los resultados obtenidos por el mismo.
Todo sistema de Control Interno por perfecto que parezca, es susceptible
de deteriorarse por mltiples circunstancias y tiende con el tiempo a
perder su efectividad. Por esto debe ejercerse sobre el mismo una
supervisin permanente para producir los ajustes que se requieran de
acuerdo a las circunstancias cambiantes del entorno.
La Administracin tiene la responsabilidad de desarrollar, instalar y
supervisar un adecuado sistema de control interno. Cualquier sistema
aunque sea fundamentalmente adecuado, puede deteriorarse sino se
revisa peridicamente. Corresponde a la administracin la revisin y
evaluacin sistemtica de los componentes y elementos que forman
parte de los sistemas de control. La evaluacin busca identificar las
debilidades del control, as como los controles insuficientes o
inoperantes para robustecerlos, eliminarlos o implantar nuevos. La
evaluacin puede ser realizada por las personas que diariamente
efectan las actividades, por personal ajeno a la ejecucin de
actividades y combinando estas dos formas.
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Cuestionarios
Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el
auditor, los cuales incluyen preguntas respecto a cmo se efecta el
manejo de las operaciones y quin tiene a su cargo las funciones.
Los cuestionarios son formulados de tal manera que las respuestas
afirmativas indican la existencia de una adecuada medida de control,
mientras que las respuestas negativas sealan una falla o debilidad en
el sistema establecido.
Ventajas:
Representa un ahorro de tiempo.
Por su amplitud cubre con diferentes aspectos, lo que contribuye a
descubrir si algn procedimiento se alter o descontinu.
Es flexible para conocer la mayor parte de las caractersticas del control
interno.
Desventajas:
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Grafico
Seala por medio de cuadros y grficas el flujo de las operaciones a
travs de los puestos o lugares donde se encuentran establecidas las
medidas de control para el ejercicio de las operaciones.
Este mtodo permite detectar con mayor facilidad los puntos o aspectos
donde se encuentran debilidades de control, aun cuando hay que
reconocer que se requiere de mayor inversin de tiempo por parte del
auditor en la elaboracin de los flujogramas y habilidad para hacerlos.
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clientes, lo que les permiti crecer poco a poco, hasta lograr el liderazgo
de la regin en el ramo de la compraventa de cereales y semillas.
El matrimonio Garca Prez considero que el mercado ya no era propicio
para seguir en ese ramo, y que por lo tanto haba que concluir ese ciclo
y buscar nuevas alternativas de negocios.
En 1977 se integra de manera formal a la sociedad conyugal el Lic.
Alberto Octavio Garca Prez, quien por acuerdo toma la direccin de
esta nueva sociedad.
Esta nueva administracin al frente del Lic. Alberto Octavio Garca Prez,
decide incursionar en el ramo de materiales de construccin y en 1978
compra la empresa Aceros y Laminados de Tuxtla S.A. de C.V. la cual
consista en un local rentado y dos unidades de reparto, misma que
tena una estructura de 6 empleados.
Para el ao de 1996, se tenan 9 tiendas las cuales se decide agrupar a
todas con un solo nombre y una sola imagen corporativa y es as como
nace el nombre de CERAMAT, que hoy se ha consolidado como una de
las comercializadoras ms grandes de materiales de construccin en el
sur de la Repblica Mexicana.
CERAMAT, se ha ido formando a lo largo de muchos aos de trabajo y de
esfuerzo compartido, se ha ido construyendo con el trabajo diario, con
unidad y creatividad, pero sobre todo con base en un profundo respeto a
nuestro trabajo, a nuestros clientes y a nuestros proveedores.
Ha sido fundamental la participacin de los grandes pilares del grupo los
Seores: Mara Sara Corzo Gmez, Subdirectora General Regin Tabasco;
Hctor Rasgado Alfaro, Subdirector de nuevos negocios; C.P. Bulfrano
Garca Velasco, Director Administrativo; C.P. Jorge Vargas Nucamendi,
Director Comercial y todo un equipo de colaboradores comprometido con
el grupo.
A pesar de que en nuestro pas, cada da, enfrentamos nuevos retos,
quienes dirigen el grupo, estan firmemente convencidos que como
empresarios y como mexicanos, tiene la enorme responsabilidad de
emprender y generar nuevas fuentes de trabajo que contribuyan a
mejorar el bienestar de los mexicanos.
ACTUALMENTE QU HACE?
Cuentan con 48 sucursales en varios estados de la Repblica Mexicana
tales como Chiapas, Yucatn, Guerrero, Tabasco, Campeche, Quintana
Roo, Oaxaca y Veracruz.
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Muebles de bao,
Calentadores,
Tinas de bao,
Pisos,
Azulejos,
Valvulera cromada,
Tarjas,
Pisos
Porcelanitos,
Mosaicos Venecianos,
Decorados,
Electrodomsticos,
Lmparas decorativas,
Material Elctrico,
Fontanera,
Tinacos,
Pegazulejo CERAMAT y
Fierro comercial.
una en el
Corporativo
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Corporativo
Plaza
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Visin
Ser lderes en la Repblica Mexicana en el ramo de acabados de la
construccin para el ao 2020. Nuestro cometido lo lograremos a travs
del trabajo en equipo y la mejora continua como una cultura de trabajo.
Valores
Compromiso: El presente y el futuro de la empresa requieren ser
asumidos por todos y cada uno de sus miembros y que compartan una
visin global y coherente de los objetivos
Excelencia: Buscar la superacin permanente mediante la mejora
continua en el desempeo de nuestras actividades.
Honestidad: Trabajar siempre dentro del marco de la ley como
empresa, y en lo personal dentro de la organizacin, teniendo en mente
que nuestras acciones sean lcitas y con responsabilidad, respetando
nuestras polticas y normatividad.
Organizacin: Una organizacin clara, precisa e institucionalizada, que
nos permita a todos alcanzar altos estndares de calidad y dirigir
nuestros esfuerzos en una sola direccin, para el logro de los objetivos.
Servicio al Cliente: Identificar y satisfacer las necesidades del cliente
en forma que genere confianza y lealtad, dando siempre un valor
agregado en todo lo que hacemos, brindando un servicio de alta calidad
y disponibilidad con simpata, rapidez y eficacia.
Compromiso social
CERAMAT por conducto de su consejo de administracin de sus rganos
de gobierno, de sus directivos y colaboradores, contribuyen a la
sociedad por medio de las siguientes acciones:
fijo
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Becas educativas.
Campamentos de verano.
Cdigo de tica.
Si alguna poltica, proceso o funcin afecta la operacin de mi trabajo o
del cliente, har una propuesta por escrito justificando su modificacin y
que dicha propuesta responda a los intereses de la empresa y del
cliente; mientras tanto me comprometo a actuar de acuerdo a la
normatividad establecida hasta el momento y evitar manifestar
inconformidades con personas no indicadas, las sugerencias e
inconformidades las har formalmente por escrito a mi jefe inmediato.
Me despersonalizar de las ideas o propuestas que yo haga al respecto,
mi responsabilidad ser proponerlas por escrito debidamente
fundamentadas para su aceptacin y en caso de no ser aceptadas
apoyar la decisin elegida, aunque no haya sido la ma.
No manifestar verbalmente en juntas formales o informales que no son
destinadas para ese fin, que no se me otorgan los recursos y los medios
para desempear mi trabajo, cuando no los he solicitado a la persona
indicada. Lo que har ser una solicitud formal por escrito de los
recursos que necesito y justificar la necesidad de esos recursos,
considerando siempre que cumplan con los intereses de la empresa, del
cliente y de mi persona.
Cualquier situacin a tratar, lo har directamente en tiempo y forma con
la persona indicada, sin saltar jerarquas y en caso de no tener respuesta
en el plazo convenido, acudir a las dems instancias de manera
ascendente a fin de dar solucin a mis inquietudes.
Creemos en la gente.
Que tenga orientacin al mercado:
Con vocacin de servicio
Que desee servirle al cliente y servir al que sirve al cliente
Que sepa trabajar en equipo:
La tarea es muy grande para uno slo, pero no es tan grande
cuando se hace equipo
Creativa en hacer:
Mejor con menos
Bien a la primera
Concentrndose en lo relevante (cliente y dinero)
Competente:
Con habilidades competitivas a nivel nacional
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Con oficio
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Polticas de vacaciones.
1.
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Para caballeros.
1. El trabajador deber portar faldada la camisa.
2. En caso de portar debajo de la camisa alguna playera, esta deber
ser en tono blanco nicamente y sin figuras o letras de otros
colores.
3. Los caballeros debern portar el uniforme con pantalones de vestir
liso sin rayas, en color azul marino o negro nicamente (no
mezclilla). No se permite pantalones decolorados o con roturas,
pantalones pescadores y/o bermudas, pantalones con dibujos o
bordados.
4. En temporada de frio suter o chamara azul marino, negro o
Blanco.
5. En el caso de la camisa nicamente se permitir abierto el primer
botn del cuello (el botn de corbata nicamente).
6. Los botones laterales del cuello de la camisa debern estar
abotonados.
7. Se deber portar calzado de vestir cerrado en color negro, no se
permite el uso de botas vaqueras ni tenis.
8. No se permite portar cadenas en el cuello o alhajas por seguridad
del trabajador, para evitar cualquier responsabilidad a la empresa.
9. Se debern presentar perfectamente rasurados. En caso de usar
barba o bigote deber ser con corte discreto y arreglado.
10.
Se prohbe que el trabajador se presente a laborar con el
cabello largo y despeinado.
Para damas.
1. En caso de portar debajo de la blusa alguna playera, esta deber
ser en tono blanco nicamente y sin figuras o letras de otros
colores.
2. Debern portar nicamente faldas y/o pantalones de vestir liso sin
rayas color azul marino o negro (no mezclilla), no se permite faldas
o pantalones deslavados, decolorados o con roturas, ni pescadores
o bermudas, ni pantalones con figuras o bordados).
3. En el caso de las blusas, nicamente se permitir abierta el primer
botn del cuello (el botn de la corbata nicamente).
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CABALLEROS
DAMAS.
j) Encargados de logstica
k) Jefes de almacn.
l) Encargados de distribucin
m) Ejecutivos de ventas.
n) Ejecutivos de ventas mayoreo.
o) Cajera.
p) Kardista.
Personal corporativo que se autoriza:
a) Gerentes Corporativos de Venta Pblico y Mayoreo.
b) Gerente de auditora administrativa
c) Gerente de auditora de inventarios
d) Gerente de auditora de calidad
e) Gerente de organizacin
f) Encargados de publicidad y mercadotecnia
g) Jefes de calidad y organizacin.
h) Auditores de organizacin
i) Auditores de obra.
j) Coordinador de abastecimiento.
k) Supervisores de Auditorias.
l) Supervisores de logstica.
m) Encargado de Capacitacin.
n) Encargados de Informtica.
1. El ejecutivo de Ventas de Nuevo Ingreso deber portar el gafete de
Ejecutivo en Capacitacin durante los 2 meses que dura la
capacitacin.
2. Cumplido los 2 meses de capacitacin el Ejecutivo de Ventas
deber cambiar el gafete de Ejecutivo en Capacitacin por el
gafete con nombre.
3. Los auditores de nuevo ingreso que realizan trabajo en tiendas
debern portar el gafete de Auditor en Capacitacin durante tres
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Evaluaciones finales
Evaluacin sumaria.
Evaluacin de reaccin.
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Plan de trabajo
Cronograma de Actividades
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Plan de Trabajo
AUDITORES 4B contadura. (EQUIPO 4)
Auditores y Consultores Empresariales
PLAN DE TRABAJO
CLIENTE: Huber Heriberto Velazco
Ramrez; Gerente
CERAMAT
PREGUNTAS
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
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Polticas Generales
El presente manual de polticas generales de la empresa Cermica y
Materiales Continental S.A. de C.V. con R.F.C. cmc-970224-ii2, pretende
regular las operaciones que se realizan en la empresa con el objetivo de
optimizar y garantizar que los recursos humanos, materiales y
financieros se manejen correctamente de acuerdo a las polticas y
procesos establecidos:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
XXII.
XXIII.
XXIV.
XXV.
XXVI.
XXVII.
XXVIII.
XXIX.
XXX.
XXXI.
XXXII.
XXXIII.
XXXIV.
XXXV.
XXXVI.
XXXVII.
XXXVIII.
XXXIX.
XL.
XLI.
XLII.
XLIII.
XLIV.
XLV.
XLVI.
XLVII.
XLVIII.
XLIX.
L.
LI.
LII.
LIII.
LIV.
LV.
LVI.
LVII.
LVIII.
LIX.
LX.
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LXI.
LXII.
LXIII.
LXIV.
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Diagrama de funciones
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Conclusin
El control interno se define como: "Est representado por el conjunto
de polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una
seguridad razonable de poder lograr los objetivos especficos de la
entidad".
El Contador Pblico y/o cualquier profesional deben efectuar un estudio
y evaluacin adecuados del control interno existente en la empresa que
examina, con el fin bsico de determinar la confianza que puede asignar
a cada fase y actividad del negocio, para precisar la naturaleza, alcance
y oportunidad que ha de dar a sus pruebas de auditora.
Tcnicas a aplicarse en la planeacin de la auditora.
1. Estudio y Evaluacin de la Organizacin.
2. Estudio y evaluacin de sistemas y procedimientos.
3. Estudio y evaluacin de flujogramas.
4. Estudio y evaluacin del sistema de control interno.
El control interno comprende el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una
entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y
confiabilidad de su informacin financiera y la complementaria
administrativa y operacional, promover eficiencia en la operacin y
provocar adherencia a las polticas prescritas por la administracin.
Estudio del control interno tiene por objeto conocer como es dicho
control interno, no solamente en los planes de la direccin sino en la
ejecucin real de las operaciones cotidianas.
Evaluacin del control interno es la estimacin del auditor, hecha sobre
los datos que ya conoce a travs del estudio, y con base en sus
conocimientos profesionales, del grado de efectividad que ese control
interno suministre.
Formas de hacer el estudio y evaluacin del control interno.
Mtodo descriptivo:
Consiste en la descripcin de las actividades y procedimientos utilizados
por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman
la entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables
relacionados con esas actividades y procedimientos.
Mtodo Grfico.
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Bibliografa
ENCICLOPEDIA DE LA AUDITORA
OCEANO/CENTRUM
Revisin de la edicin espaola (seleccionada 1-7)
Versin Espaola de la segunda edicin de la obra original
James A. Cashin, Paul D. Nueva York, EE UU.
Pginas, 277- 458 (Control interno) Patrick J. Brennan.
www.oceano.com
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