Cofasa 2017

AUDITORIA
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
INDIC
E
A-1
A-2
A-3
B-1
B-2
B-2
B-3
B-10
B-4
C-1
C-2
C-3
U-1
U-2
U-3
U-4
V-1
V-2
V-3
W-1
W-2
CUENTA
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN
VALORES
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
GASTOS X COMPROBAR
CHEQUES DEEVUELTOS
IMPUESTOS A FAVOR
ABTICIPOS DE ISR
IVA ACREDITABLE
ESTIM CUENTAS
INCOBRABLES
ACCIONISTAS
ALMACEN DE MATERIAS
PRIMAS
PRODUCCION EN
PROCESO
PRODUCTOS
TERMINADOS
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEP ACUM DE EDIFICIO
DEP ACUM DE MAQ Y
EQUIPO
DEP ACUM DE OFICINA
GASTOS DE
ORGANIZACIN
AMORT ACUM GTS DE
ORGANIZACIN
HTA
ELABORO:
FECHA:
SALDOS
AL
31-DICACTUAL
D (H)
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000
AJUSTES
D
750
1,500
29,400
14,300
1,782
1,000,000
H
4,000
15,500
16,500
1,027,700
1,000,000
49,410
-50,000
0
16,500
800,000
16,000
268,985
100,000
1,859,000
102,800
29,400
14,300
1,782
0
49,410
48,500
-82,000
0
33,307
766,693
200,000
500,000
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
-108,000
SALDOS
AJUSTADOS
D (H)
200,000
12,900
-765,000
512,900
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
-108,000
45,000
-810,000
-56,000
-56,000
150,000
150,000
-22,500
-22,500
FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

1
AUDITORIA
SUMAS
8,806,145
1,077,132
2,190,507
7,692,770
HTPYC
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE PSIVO
YCAPITAL
INDICE
AA-1
BB-1
BB-2
HTPYC
ELABORO:
FECHA:
CUENTA
SS-1
SS-2
DOC X PAGAR A BANCOS

PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPTOS ACUMULADOS X
PAGAR
IVA X PAGAR
PTU POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
SS-3
SS-4
UTILIDADES X APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
EE-1
EE-2
SALDOS
AL
31-DICACTUAL
H
625,000
1,078,000
278,500
AJUSTES
D
SALDOS
AJUSTADOS
H
23,334
10,925
254,925
648,334
834,000
271,925
207,000
3,000,000
79,000
173,245
92,400
207,000
3,000,000
79,000
1,185,000
1,295,000
1,185,000
1,204,566
1,173,245
92,400
254,925
261,500
1,000,000
HTR
FUENTE: Balanza de comprobacin de la empresa
SUMAS 8,806,145
1,516,425
496,184
7,695,470
HTA
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE
HTR
ELABORO:
FECHA:
2
AUDITORIA
RESULTADOS
INDICE
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
CUENTA
D
10
20
30
40
10
10
50
60
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES GANADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION ISR
PROVISION PTU
UTILIDAD DEL EJERCICIO
12,000,000
-7,000,000
-2,400,000
-46,333
10,000
26,333
-1,088,000
-207,000
SALDOS
AJUSTADOS
D (H)
AJUSTES
78,307
50,100
31,959
H
12,900
55,250
1,782
1,295,000
12,000,000
-7,065,407
-2,394,850
-78,292
11,782
26,333
-1,088,000
-207,000
1,204,566
FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

SUMAS
160,366
69,932
COFASA
A/A
Hoja____
____
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______

CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF
NUM
A/A-1
A-1-2
A/A-2
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
GASTOS GENERALES
800
Papelera y art de oficina
DEUDORES DIVERSOS
1,500
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Arturo Meza
GASTOS X
COMPROBAR
1,700
Jorge Camino
CAJA
Fondo Fijo de compras
----------------------------------------------------------BANCOS
750
3
HABER
4,000
AUDITORIA
A-2-1-
A/A- 3
A-2-1
A/A-4
A-2-1
A-2-1-
A/A-5
Banco nico SA
GASTOS GENERALES
Papelera y artculos de oficina
-----------------------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS
1,200
comisiones bancarias
BANCOS
Banco nico SA
-----------------------------------------------------------------CHEQUES DEVUELTOS
14,300
Mueblera Menor
5,000
Mueblera Petit
9,300
BANCOS
Banco nico SA
-----------------------------------------------------------------IMPUESTOS A FAVOR
1,782
Retencin de ISR bancaria
PRODUCTOS
FINANCIEROS
Intereses ganados
750
1,200
14,300
1,782
A/A-6
B-1-1
B-10
C-1
C-1
C-3
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

16,500
CLIENTES
Muebles de Madera Finas SA
-----------------------------------------------------------------A/A-7 GASTOS GENERALES
48,500
Estimacin de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
-----------------------------------------------------------------A/A-8 COSTO DE VENTAS
20,707
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
------------------------------------------------------------------A/A-9 COSTO DE VENTAS
12,600
-----------------------------------------------------------------A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
12,900
Reserva para defectos de inventarios
COSTO DE VENTAS
-----------------------------------------------------------------4
16,500
48,500
20,707
12,600
12,900
AUDITORIA
V-1
BB-1-1
A/A-11 COSTO DE VENTAS

Gastos de Fabricacin
Depreciacin de maquinaria
DEP ACUM DE MAQUINARIA
----------------------------------------------------------------A/A-12 GASTOS GENERALES
varios
PROVEEDORES
Pieles y cueros de len
SA
----------------------------------------------------A/A-13 GASTOS FINANCIEROS
Intereses a cargo
BB-1-1
BB-2-1
A/A-14
BB-2-1
A/A-15
EE1-1
A/A-16
A/A-17
AA-1-1
45,000
45,000
3,500
3,500
7,425
PROVEEDORE
S
7,425
Mquinas para la industria SA
----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS
4,500
Patronato de los servicios d e agua
GASTOS GENERALES
4,500
Otros
----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS
50,000
Despacho de contadores Pblicos AC
GASTOS GENERALES
50,000
HONORARIOS
----------------------------------------------------1,000,00
IMPUESTOS ACUM X PAGAR
0
Provisin de ISR
ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
---------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS
23,334
Intereses a cargo
23,334
AJUSTES DE RECLASIFICACION
5
AUDITORIA
A/R-1
B-2
A/R-2
B-2-4
BB-1-1
BB-2-1
A/R-3
A/R-4
1,000,00
ANTICIPOS DE ISR
0
DEUDORES DIVERSOS
1,000,000
Anticipos al ISR
------------------------------------------------------------------GASTOS X COMPROBAR
27,700
Ral Patrn
5,000
simn Gastn
4,000
Luis Vendeta
15,000
Jorge Camino
3,700
DEUDORES DIVERSOS
Ral Patrn
5,000
simn Gastn
4,000
Luis Vendeta
15,000
Jorge Camino
3,700
-----------------------------------------------------------------PROVEEDORES
254,925
Mquina para la industria Sa
ACREEDORES
Mquina para la industria SA
---------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS
207,000
Ptu
PTU X PAGAR
COFASA
6
hoja 9
27,700
254,925
207,000
AUDITORIA
PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR

GASTOS GENERALES
1)
800
750 (2
(1
7)
45,800
4,500 4
(1
12)
3,500
50,000 5
50,100
55,250
DEUDORES DIVERSOS
1,500 1,000,000 (AR1
1)
27,700 (AR2
1,500
PROVEEDORES
AR3)
254,925
254,925
2)
BANCOS
750
750
5)
1,027,700
ACREEDORES DIVERSOS
(1
3,500 2
(1
7,425 3
10,925
1,200 (3
14,300 (4
15,500
14)
4,500
15)
AR4
)
50,000
3)
13)
17)
IMPUESTOS A FAVOR
1,782
1,782
207,000
261,500
254,925 (AR3
254,925
GASTOS FINANCIEROS
1,200
7,425
23,334
31,959
PRODUCTOS FINANCIEROS
1,782 (5
1,782
CLIENTES
16,500 (6
16,500
8)
9)
11)
ALMACEN PRODUCTOS TERM

10)
12,900
12,900
COSTO DE VENTAS
20,707
12,900 (10
12,600
45,000
78,307
12,900
DEP ACUM MAQUINARIA
45,000 (11
45,000
AUDITORIA
ANTICIPOS DE ISR
AR1)
DOC X PAGAR BANCOS
(1
1,000,000 1,000,000 6
1,000,000 1,000,000
23,334 (17
23,334
GASTOS POR COMPROBAR

1)
1,700
AR2)
27,700
29,400
16)
CAJA
PTU X PAGAR
207,000 (AR4
207,000
4,000 (1
4,000
4)
IMP ACUM X PAGAR

1`000,000
1`000,000
CHEQUES DEVUELTOS
14,300
14,300
ESTIMACION DE CTAS INCOB

6)
16,500
48,500 (7
16,500
48,500
ALMACEN MATERIAS PRIMAS
20,707 (8
12,600 (9
33,307
AUDITORIA
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
SUMARIA DE EFECTIVO
INDICE
1
2
3
A
ELABORO:
FECHA:
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
20,000
283,735
CUENTA
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN
VALORES
SALDOS
AJUSTADOS
H
D (H)
4,000
16,000
15,500
268,985
AJUSTES
D
750
100,000
100,000
FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
HTA
SUMAS
403,735
750
19,500
COFASA
A-1
ELABORO
:
FECHA:
AU-31-DIC-ACTUAL
CEDULA DETALLE DE CAJA
INDICE
384,985
CUENTA
SALDOS AL
31-DICACTUAL
D (H)
FONDO FIJO DE LA
DIRECCION GRAL
2,000
FONDO FIJO DEPTO

DE COMPRAS
18,000
AJUSTES
D
.(1)
SALDOS
AJUSTADOS
D (H)
2,000
4,000
14,000
AUDITORIA
NOTA (1): NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL

POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.
FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAA
A
SUMAS
20,000
4,000
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
16,000
A-1-2
6-ENE__
CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS
ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE

CANT
5
10
20
20
70
BILLETE MONEDA
IMPORTE TOTAL
BILLETES DE
$1,000
$5,000
BILLETES DE
500
5000
BILLETES DE
100
2000
BILLETES DE
50
1000
MONEDAS DE
10
700
MONEDAS VARIAS
300
TOTAL EFECTIVO
DOCUMENTOS:
COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE
15-DIC_____
OFNA
15-DIC_____ VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA
10-DIC_____ VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR
FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE
DE VTA
TOTAL DOCUMNENTOS
800
1500
$14,000
A/A-1
1700
4000
TOTAL
FONDO
$18,000
A-1
10
AUDITORIA
ALMA BLANCA
RESPONSABLE DEL FONDO
DEPTO DE AUDITORIA
A/A- 1
DEBE
GASTOS GENERALES
800
Papelera y articulo oficina
DEUDORES DIVERSOS
1500
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR
1700
Jorge Camino
CAJA
Fondo Fijo del depto. de Compras
HABER
4000
Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo

fijo del depto. de compras
Sugerencia:
Realizar la reposicin de los fondos los das ltimos de cada mes, para que los gastos
queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el principio de
contabilidad de periodo contable del periodo contable.
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE BANCOS
INDICE
1
Fuente:
SUBCUENTA
Banco nico Sa
cta. 91011
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
A-2
AJUSTES
D
283,735
750
auxiliar de la
compaa
11
15,500
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
268,985
AUDITORIA
283,735
sumas
750
15,500
268,985
A
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES
INDICE
1
Fuente:
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
SUBCUENTA
A-3
AJUSTES
D
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
100,000
Banco Unico SA
100,000
Auxiliar de la compaa
sumas
100,000
A
12
100,000
AUDITORIA
COFASA
CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES
SALDOS
AL
31-DIC___
INDIC
E
SUBCUENTA
D(H)
Banco nico SA
A-3-1
AJ U S TE S
100,000
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
100,000
A-3
Adquisicin: 4 de febrero de _______
Plazo: 6 meses
Renovacin: 5 agosto ______
Tasa: 13 % anual bruto
ISR: 1.95% anual
Tasa Neta: 11.05% anual
Inters pagado x mes a la cuenta de cheques por $921.
CACULO DE INTERES MENSUAL
RET
ISR
INTERES
MES
BRUTO
13%
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
1,083.33
Febrero
Marzo
abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
suma
11,916.63
1.95%
INTERES
NETO 11.05%
162.50
162.50
162.50
162.50
162.50
162.50
162.50
162.50
162.50
162.50
162.50
920.83
920.83
920.83
920.83
920.83
920.83
920.83
920.83
920.83
920.83
920.83
1,787.5
0
10,129.1
3
10,000.0
0
13
100,000
X 13%
13000
12
100000
x 1.95%
1950
12
1083
162.5
10
inters registrado por la compaa
AUDITORIA
129.13 diferencia no importante

Nota: la compaa omiti registrar la retencin de ISR, registr slo el inters neto por
la cantidad que recibi en su cuenta de cheques.
A/A 5
IMPUESTOS A FAVOR
1,782
Retencin de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS
Inters ganado
1,782
Sugerencia: Que la compaa solicite al Banco la constancia de retencin de ISR, para

poder acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa.
COFASA
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR
INDICE
SALDOS
AL
31-DIC___
D(H)
SUBCUENTA
Clientes
1,875,500
2
3
Deudores Diversos
Iva x Recuperar
Estimacin de Cuentas
Incobrables
Accionistas
1,129,000
49,410
10
4
Fuente:
AJUSTES
D
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
1,859,000
1,500
16,500
1,026,00
0
-50,000
0
16,500
60,250
-93,750
0
3,003,910
18,000
1,102,75
0
104,500
49,410
Hoja de Trabajo del Activo
sumas
HTA
14
1,919,160
AUDITORIA
COFASA
B-1

CEDULA DETALLE DE CLIENTES
INDICE
1
2
3
4
5
6
SUBCUENTA
Mueblera Econmica del
Centro SA
Muebles Seoriales del DF
SA
Muebles de Maderas Finas
SA
Bajo SA
Salas y Recmaras Conform
SA
SALDOS
AL
31DIC___
D(H)
AJUSTES
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
187,000
187,000
118,800
118,800
33,000
16,500
16,500
99,000
99,000
154,000
154,000
77,000
77,000
132,000
132,000
92,400
92,400
Muebles Tropicales SA
Mueblera Econmica
Cubilete SA
Proveedora de Muebles SA
Equipos para Oficina SA
124,300
124,300
10
Sultana de Muebles SA
143,000
143,000
11
Muebles Tapatos SA
182,600
182,600
12
Muebles de la Huasteca SA
Muebles y Equipos del
Noreste SA
181,500
181,500
195,800
195,800
88,000
88,000
15
Muebles Peninsulares SA
Equipos y Ajuares
Tarahumara
34,100
34,100
16
Otros Menores
33,000
33,000
13
14
Fuente:
Del auxiliar de la compaa

sumas
1,875,500
B
0 16,500
1,859,000
hoja 21
15
AUDITORIA
COFASA
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES
INDIC
E
1
2
3
4
5
6
SUBCUENTA
Centro SA
Muebles Seoriales del DF
SA
Muebles de Maderas Finas
SA
Bajo SA
Salas y Recmaras
Conform SA
Muebles Tropicales SA
Mueblera Econmica
Cubilete SA
Proveedora de Muebles
SA
Equipos para Oficina SA
10
Sultana de Muebles SA
11
Muebles Tapatos SA
Muebles de la Huasteca
SA
Muebles y Equipos del
Noreste SA
12
13
14
15
Muebles Peninsulares SA
Equipos y Ajuares
Tarahumara
16
Otros Menores
B-1-1
HOJA 1 DE 2
SALDOS AL
SALDOS AL
31-DIC___
31-DIC___
D(H)
D(H)
SI
187,000 A
90,000
COBROS
%
POSTERIORES
97,000 108
118,800 SC
110,000
33,000 .(3)
99,000 S
SI
154,000 A
95,000
-77,000 -70
60,000 pol 12/ene___
59,000 62
77,000
SI
132,000 A
92,400 SC
70,000
124,300 S
54,300 78
73,000 pol 12/ ene___
143,000 SC
80,000
80,000
120,000
182,600 S
SI
181,500 A
102,600 128
195,800 S
SI
88,000 A
75,800 63
106,000 pol 12/ene___
101,500 127
128,000 pol 12/ene___
34,100
33,000
sumas
645,000
1,875,500
B-1
S=
I=
A=
AUMEN
Y
DISMIN
solicitud de confirmacin enviada

Inconforme
Aclarada
16
367,000
hoja 22
AUDITORIA
C=
Conforme
NOTA 1
El departamento de auditora decide enviar solicitud de confinacin de saldos a los

importes mayores de $80,000
NOTA 2
Segn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un

incremento en las ventas (10)
NOTA 3
A/A- 6
El cliente atraviesa por dificultades econmicas y COFASA contempla la posibilidad

de reducir su lnea de crdito
y estima recuperar slo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
ESTIMACION DE CUENTAS
INCOBRABLES
16,500
16,50
0
CLIENTES
Muebles de Maderas
Finas SA
COFASA
RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES
B-1-1
HOJA 1 DE 2
Solicitud de confirmacin "ENVIADAS"
IMPORTE
1,698,400
%
100
Solicitudes que contestaron

"CONFORMES"
Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS"
Solicitudes que "NO CONTESTARON"
suma
354,200
742,500
601,700
1,698,400
21
44
35
100
367,000
22
Aplicacin del procedimiento de "COBROS

POSTERIORES"
a las cuentas que NO CONTESTARON
Total verificado (Suma de "CONFORMES",
"INCONFORMES
ACLARADOS" Y "COBROS
POSTERIORES")
1,463,700
17
86
AUDITORIA
Saldo de CLIENTES segn mayor
1,875,500
78
% verificado con relacin al saldo segn mayor

COFASA
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOSAL
B-2
AJUSTES
31-DIC___
INDICE
1
2
FUENTE:
INDICE
SUBCUENTA
ANTICIPOS DE ISR
GASTOS X COMPROBAR
1
Ral Patrn
2
simn Gastn
3
Luis Vendeta
4
Jorge Camino
1
Simn Gastn
2
Pedro Vigil
3
Manuel Medina
4
Mario Pelikan
5
Pablo Corona
6
Jorge Camino
7
Alma Blanca
8
otros Menores
9
Arturo Meza
sumas
NOTA 1
D(H)
1,000,000 .(1)
26,000
1,700
5,000
4,000
15,000
2,000
103,000
H
1,000,000
0
27,700
1,700
1,500
5,000
4,000
15,000
3,700
104,500
1,500
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,500
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,129,000
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
3,200
1,000,00
0
.(2)
132,200
B
Se propone el asiento de reclasificacin para dejar en una cuenta principal de mayor
los Anticipos de ISR por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperacin de
efectivo como si fuera prstamo, as como la mejor interpretacin de los Estados
Financieros
A/R 1 ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
DEUDORES DIVERSOS
1,000,000
Anticipos de ISR
18
AUDITORIA
NOTA 2
Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como
sigue:
GASTOS X COMPROBAR
27,700
A/R 2
DEUDORES DIVERSOS
Gastos x comprobar
27,700
COFASA
B-2-3

CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL
31-DIC___
INDICE
INDICE
S=
C=
SUBCUENTA
D(H)
1
Simn Gastn
15,000 SC
Pedro Vigil
12,000 SC
Manuel Medina
10,000 SC
Mario Pelikan
14,000 SC
Pablo Corona
Jorge Camino
Alma Blanca
otros Menores
Arturo Meza
9,000
30,000 SC
:(2)
3,000
10,000
1,500
Solicitud de confirmacin verbal

Conforme
s
sumas
104,500
B-2
NOTA 1
Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2
Confirm que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automvil

autorizado por Ral Patrn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir
19
AUDITORIA
del 15 de marzo____
Total descontado al 31 de diciembre: 20 quincenas x $1,500 = 30,000
COFASA
CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR
INDICE
INDICE
2
1
2
3
4
S=
C=
B-2-2
SALDOS AL A J U S T E S
31-DIC___
D(H)
D
H
SUBCUENTA
GASTOS X COMPROBAR
Ral Patrn
5,000
simn gastn
4,000
Luis Vendeta
15,000
Jorge Camino
2,000
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
.(2)
1,700
5,000 SC
4,000
15,000 SC
3,700
0
Solicitud de conforme verbal

Conforme
NOTA 1
Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2
Los comprob debidamente en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un

sobrante en efectivo de $2,500
sumas
26,000
1,700
27,700
B
RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR
SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS

SALDO DE GASTOS X COMPROBAR
SUMA
IMPORTE
104,500
27,700
S
90,000
20,000
SC
90,000
20,000
132,200 110,000 110,000

%
83
83
20
AUDITORIA
ALCANCE
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)
AJ U S TE S
IMPORTE
INDICE
MES
D(H)
D
H
1
Enero
42,850
2
Febrero
63,180
3
Marzo
52,880
4
Abril
33,710
5
Mayo
73,040
6
Junio
48,110
7
Julio
46,350
8
Agosto
123400
9
Septiembre
88150
10
Octubre
44580
11
Noviembre
38340
12
Diciembre
NOTA 1
B-3
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
42,850
63,180
52,880
33,710
73,040
48,110
46,350
123,400
88,150
44,580
38,340
49410 :(1)
49410
B
El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acredit en la declaracin del
Pago Provisional correspondiente al mismo mes presentada en enero del______
FUENTE Del auxiliar de la compaa

sumas
704,000
Cotejado con la declaracin anual
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____
CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)
21
704,000
AUDITORIA
COMPRAS
MATERIA
MES
PRIMA
GASTOS DE FABRICACION
MAT
INDIREC
ENERGIA
ELECT
GASTOS GENERALES
REFACCIONES
ADQ.
PAPELERIA
ENERGIA
ACTIVO
Y UTILES
ELECTRIC
A
FIJO
TELEFONO
SUMA
ENE
400,000
6,100
8,900
5,000
7,500
1,000
428,5
FEB
600,000
6,300
9,000
3,000
5,000
7,500
1,000
631,8
MAR
500,000
6,200
9,100
5,000
7,500
1,000
528,8
ABR
300,000
6,400
9,200
8,000
5,000
7,500
1,000
337,1
MAY
700,000
6,900
9,000
1,000
5,000
7,500
1,000
730,4
JUN
450,000
6,800
8,800
2,000
5,000
7,500
1,000
481,1
JUL
430,000
7,000
9,000
4,000
5,000
7,500
1,000
463,5
AGO
1,200,000
6,500
9,000
5,000
5,000
7,500
1,000
1,234,0
SEP
400,000
6,900
9,100
2,000
5,000
7,500
1,000
OCT
410,000
7,100
9,200
6,000
5,000
7,500
1,000
445,8
NOV
350,000
7,200
8,700
4,000
5,000
7,500
1,000
383,4
DIC
460,000
6,600
9,000
5,000
5,000
7,500
1,000
494,1
AJUSTES
SUM
A
6,200,000
80,000
108,000
40,000
60,000
90,000
12,000
NOTA 1
1,432,000
10-1
Iva x pagar
143,200
EE-2
Iva acreditable
123,400
Iva a cargo
19,800
Pago provisional de
Iva
19,800
7,040,0
El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa ca
en que efecta la declaracin.
FUENTE
450,000
881,5
Se verific el pago provisional de Agosto____
Ventas al 10%
NOTA 2
450,000
22
AUDITORIA
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________
DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS
CUENTA
SALDO
MOVIMIENTO
SALDO
INICIAL DEUDOR ACREEDOR FINAL
Accionistas
500,000
.(1)
NOTA 1
NOTA 2
B-4
500,000
.(2)
Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a

travs de una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia
del acta en archivo permanente)
Se verific en pliza del mes de julio el pago en

efectivo.
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
SALDO AL
SALDO
23
B-10
AUDITORIA
CUENTA
31 DIC___
D(H)
Estimacin de Cuentas
Incobrables
-50000
AJUSTES
D
H
16500
60250
AJUSTADO
D(H)
-93750
NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto
no se incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el
siguiente anlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar
la reserva de las cuentas incobrables como sigue:
al 31 dic____
Clientes
Estimacin de cuentas
incobrables
porcentaje
al 31 dic____
950,000
Aument
o
1,875,000
50,000
5
33,500 (50000-16500 A/A6)

93,750
(1,875,000*5%)
60,250 A/A 7
A/A-7
GASTOS GENERALES
60,250
Estimacin de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS
INCOBRABLES
60,250
NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deber servir para absorver las prdidas
extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas.
Excepto por lo anterior, la oltica normal de la empresa es aplicar directamente a
resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se
definan como tales.
24
AUDITORIA
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS
SALDO AL
31 DIC___
D(H)
CUENTA
Almacn de Materias Primas
Produccin en Proceso
Productos Terminados
AJUSTES
D
800.000
200.000
500.000
12.900
1.500.000
12.900
SALDO
AJUSTADO
D(H)
12.600
787.400
200.000
512.900
12.600
1.500.300
FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo
sumas
HTA
25
AUDITORIA
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
C-1
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______

ARTICULO
CANTIDAD
UNIDAD
83
148
pza
pza
159
C.U.
IMPORTE
S/AUD
Madera de Caoba
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Tabla medida "C"
1.186 $
585
$
98.438 98.438
86.580
86.580
pza
1.200
198.000
190800
47
pza
3.500
164.500
164.500
50
pza
1.502
75.100
75.100
80
pza
1.100
88.000
88.000
130
800
pza
kg
75
60
23.250
48.000
9750
35400
150
12,5
kg
caja
100
250
15.000
3.132
15.000
3125
Madera laminada veta nogal

Lminas medidas "D"
Crucetas cromadas con 4
rodamientos esfricos
Pieles curtidas color negro
Base de resortes en zig-zag
Borra de poliuretano
.(1)
Pegamento
Chinches de lujo dorados
SUMA
HTA
$
Ajuste de auditoria por errores aritmticos
26
$
800.000 766.693
779.293
20.707 A/A-8
AUDITORIA
A/A-8
COSTO DE VENTAS
$ 20.707
$ 20.707
NOTA 1 :
Por insuficiencia en el almacn 300 kg se tuvieron en la intemperie, se deterior la
calidad y segn el almacenista ya no ser til para la produccin y deber venderse en
un 30% del valor de su adquisicin
Barra de poliuretano
y debe estar:
Barra de poliuretano bueno
Barra de poliuretano a vender
Cantida
d
800 kg
C.U:
60
500 kg
300 kg
$
$
60
18
A/A-8
COSTO DE VENTAS
Importe
$ 48.000
30000
5400
35400 cantidad correcta
48000
-12600 A/A- 9
$ 12.600
$ 12.600
NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE

COMPRAS. SE COMPROBO QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS
ES EL PROMEDIO.
FUENTE:
Toma fsica por la compaa
27
AUDITORIA
COFASA
C-2

DETALLE Y ANALTICA DE PRODUCCION EN PROCESO
Al 31 de diciembre del______ se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos
grados de avance, pero ya incluan todo el material que requieren para su fabricacin, lo que
arroj el siguiente inventario de materiales:
ARTICULO
CANTIDAD
UNIDAD
C.U.
IMPORTE
SEGN
AUDITORIA
Polines medida "A"
19,5
pza
1.186
Estucos medida "B"
39
pza
585
22.815
22.815
Tablas medida "C"
36
pza
1.200
43.200
43200
MADERA LAMINADA
12
pza
3.500
42.000
42.000
Crucetas cromadas
15
pza
1.502
22.530
22.530
Pieles curtidas
15
pza
1.100
16.500
16.500
170.172
170.172
COSTO DE MATERIA PRIMA
23.127
$ 23.127
MANO DE OBRA
:(2)
14.835
14835
GASTOS DE FABRICACION
.(3)
14.993
14.993
SUMA
C
28
200.000
$ 200.000
AUDITORIA
NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGN EL GERENTE DE PRODUCCIN)

Materia prima
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Piel curtida
cruceta cromada
Escritorio (12)
1 x 12 = 12
2 x 12 = 24
Silln (15) suma

1/2 x 15 =7.5 19,50
1 X 15 = 15
39
1 X 15 = 15
15
1x15 = 15
15
NOTA 2 MANO DE OBRA

12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance =
15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance=
$
$
9.864
4.928 $
-$
14.792
14835 s/ca
44 dif mnima
NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION

12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance =
9.972
15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance =
4.973
FUENTE
Toma fsica de la compaa
29
14.94
5
14.99
3 s/ca
-49 dif mnima
AUDITORIA
COFASA
DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS
C-3

ARTICULO
Escritorios
ejecutivos
sillones
ejecutivos
CANTIDAD
UNIDAD
30
pza $
35
pza
C.U.
IMPORTE
11.660 $ 349.800
4.660 $ 163.100
suma
512.900
Reserva
-12.900 .(1)
total
500.000
HTA
NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado

NOTA 2 La empresa cambi la poltica de tener una reserva cuyo objetivo era de
absorver gastos extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se
dieran los gastos de acabado para mantener la buena presencia de los
artculos, por lo que se propone los siguientes ajustes:
A/A- 10
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
30
12.900
$ 12.900
AUDITORIA
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO
MOVIMIENTOS
SALDO
INDIC
E
1
2
3
4
ACTIVO
INICIAL
SALDO AL
Terrenos
Edificios
Maquinaria y Equipo
Equipo de oficina
300.000
1.200.000
2.550.000
180.000
450.000 .(2)
20.000 .(3)
suma
4.230.000
470.000
31 DIC ___
300.000 :(1)
1.200.000
3.000.000
200.000
0
4.700.000
HTA
NOTA 1
Se encuentran libres de gravamen segn certificado expedido por el registro
pblico de la propiedad y archivado en el archivo permanente
NOTA 2
Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de____ nmero 7:
Dos aserradoras elctricas con sierra de banca marca T
con nmero de serie TC-141312 y TC 141311

Una cepilladora elctrica marca C-Pillo, nmero de serie c-3745
suma
350.000
100.000
450.000
NOTA 3
Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de____ nmero 7:
1 mquina de escribir
1 calculadora
suma
12.000
8.000
20.000
FUENTE
De la Hoja de trabajo de Activo y documentacin comprobatoria
31
hoja 42
AUDITORIA
COFASA
SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
INDICE
1
3
4
VALOR
ACTIVO
ACTIVO
Edificio
Maquinaria
y Equipo
Equipo de
oficina
1.200.000
suma
4.400.000
TASA
3%
DEP
ACU
DEP
M
DEP
ACUM
SALDO
EJERCICIO AL 31 D
INICIAL
_______
S/ AUD
72.000
36.000
108.0
3.000.000 10%
510.000
300.000
810.0
200.000 10%
36.000
20.000
56.0
618.000
356.000
974.0
HTA
A/A 11
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE FABRICACIN
depreciacin de maquinaria
DEP ACUM DE MAQUINARIA
336.000 GTS
20.000 GTS
45.000
45.000
OFASA
UDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
UMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN Y AMORTIZACION
CTIVO
VALOR
ACTIVO
Gastos de Organizacin
150.000
DEP ACUM
DEP
DEP ACUM DEP ACUM
SALDO
EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC
INICIAL
_______
S/ AUDIT
S/CIA
15.000
7.500
22.500
22.50
TASA
5%
150.000
uma
HTA
15.000
7.500
HTA
gastos generales
32
22.500
22.50
AUDITORIA
COFASA
CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS
INDICE
CUENTA
Doc x pagar
Bancarios
SALDO AL
31 DIC ___
H
AA
AJ U S TE S
D
H
625.000
SALDOS
AJUSTADOS
H
23.335
648.335
23.335
648.335
FUENTE
De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital
625.000
sumas
HTPyC
33
AUDITORIA
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL
31 DIC ___
INDIC
E
1
CUENTA
AJUSTES
D
AA-1
SALDOS
AJUSTADOS
H
Banco nico SA
a) Prstamo refaccionario del
1 de agosto de_____
b) Prstamo refaccionario del
1 de octubre de
______
400.000
400.00
0
225.000
225.00
0
FUENTE
sumas
625.000
AA
34
625.00
0
AUDITORIA
COFASA
CEDULA ANALITICA DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE
CUENTA
H
1
Banco nico SA
AA-1-1
AJ U S TE S
D
H
SALDOS
AJUSTADOS
H
a) Prstamo refaccionario del
400.000
1 de Agosto de_____
A-2-2
400.000
abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de inters 14%
Clculo de intereses
Saldo
Pagos
insoluto
500.000
500.000
450.000
450.000
450.000
450.000
450.000
450.000
400.000
400.000
400.000
400.000
400.000
Monto Inicial
ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
oct
Nov
Dic
sumas
b) Prstamo refaccionario
225.000
35
50.000
50.000
Inters
14%
anual
5.833
5.250
5.250
5.250
5.250
5.250
5.250
4.667
4.667
4.667
4.667
4.667
60.667
225.000
AUDITORIA
A-2-2
obtenido el 1 de octubre _____
tasa anual 16% pagadero en 2
anualidades el 31 de septiembre de____ y ______
Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio,
30 de septiembre y 31 de diciembre
Clculo de intereses
prstamo
oct
nov
dic
pagos
tasa 16% anual
225.000
225.000
225.000
3.000
3.000
3.000
9.000
60.667
69.667
GASTOS
46.333 FINANCIEROS
23.334 A/A -12
suma
TOTAL INTERESES
A/A -17
23.334
GASTOS FINANCIEROS
Intereses a cargo
23.334
FUENTE.
Segn contratos de la compaa
COFASA
CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR
INDICE
CUENTA
Proveedores
Acreedores
SALDO AL
31 DIC ___
H
AJ U S TE S
D
H
1,078,000
278,500
36
BB
10,925
211,500
SALDOS
AJUSTADOS
H
1,088,925
67,000
CIA
AUDITORIA
sumas
1,356,500
211,500
10,925
1,155,925
HTPYC
COFASA
BB-1

CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE
NOMBRE
SALDOS
AJ U S TE S
D
AJUSTADOS
H
Maderas Finas del sureste SA
385,275
385,275
Maderas Laminadas Mia- Mica SA
292,875
292,875
Bases Metlicas Rodantes SA
44,000
44,000
Pieles y cueros de Len SA
63,250
Resortes Boing-Boing SA
3,500
66,750
8,250
8,250
Esponjas y productos Qumicos SA
23,100
23,100
Pegamentos resistodo SA
11,000
11,000
Ferretera La Chinche SA
2,750
2,750
247,500
254,925
7,425
254,925
10,925
0.(1)
NOTA 1
El saldo se reclasifc a Acreedores A/R- 3

sumas
37
834,000
AUDITORIA
1,078,000
BB
COFASA
BB-1-1

CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES
ANALITICA DE PROVEEDORES
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE
NOMBRE
Pagos
Solicitudes Posteriores
Maderas Finas del sureste SA
385,275SIA
385,275
Maderas Laminadas Mia- Mica SA
292,875SIA
292,875
Bases Metlicas Rodantes SA
44,000S
Pieles y cueros de Len SA
63,250SIA (1)
Resortes Boing-Boing SA
Esponjas y productos Qumicos SA
23,100SC
Pegamentos resistodo SA
11,000
Ferretera La Chinche SA
2,750
25,000
63,250
8,250
247,500SC (2) (3)
SUMAS
1,078,000
BB-1
TOTAL REVISADO
23,100
247,500
25,000
1,012,000
50,000
1,062,000
NOTA 1
%
98.52
La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor corresponde a una remesa de
pieles devuelta el 15 de diciembre____ que no reunieron los requisitos de calidad mnimos que
exige COFASA.
Esta devolucin fue aceptada segn carta del 9n de enero de_____ pero indicando que el importe
del transporte de dicha mercanca deba ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por
lo tanto se propone el siguiente ajuste:
38
AUDITORIA
A/A -12
GASTOS GENERALES
3,500
varios
PROVEEDORES
3,500
Pieles y Cueros de Len SA

NOTA 2
El saldo segn la confirmacin recibida corresponde3 a un pagar a cargo de COFASA
nmero 503 del 1 de oct___ y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12%
anual, y de acuerdo a la cdula de doc x pagar a bancos AA-1-1 la compaa no tiene
registrado los intereses de ste pagar por lo tanto se propone el siguiente ajuste:
A/A-13
GASTOS FINANCIEROS
7,425
intereses a cargo
($247,500 x 12%/12 x 3)
PROVEEDORES
7,425
Mquinas para la Industria SA
NOTA 3
Se propone reclasificar el saldo de Mquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores
39
AUDITORIA
A/R-3
PROVEEDORES
254,925
Mquinas para la Industria SA

ACREEDORES
254,92
5
Mquina para la industria SA
COFASA
BB-2

DETALLE DE ACREEDORES
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE
NOMBRE
Telfonos de Mxico SA
Comisin Federal de Electricidad
PTU del ejercicio_____
Patronato de los servicios de agua
50,000
SALDOS
AJUSTES
D
AJUSTADOS
50,000
7,000
7,000
10,000
10,000
207,000
207,000
4,500
4,500
278,500
261,500
sumas
BB
40
17,000
AUDITORIA
COFASA
BB-2-1

ANALITICA DE ACREEDORES
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE
NOMBRE
Telfonos de Mxico SA
Comisin Federal de Electricidad
PTU del ejercicio_____
50,000.(1)
7,000
10,000
207,000.(2)
4,500.(3)
sumas
328,500
BB-2
NOTA 1
Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segn convenio y los
pagos son de 10,000 por mes a partir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses pero
si an no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone el siguiente
ajuste:
A/A- 15
ACREEDORES DIVERSOS
50,000
Despacho de Contadores Pblicos AC

GASTOS GENERALES
50,000
Honorarios
NOTA 2
Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia:
A/R 4
ACREEDORES DIVERSOS
207,000
Ptu
PTU X PAGAR
207,000
41
AUDITORIA
NOTA 3
Se cancela puesto que la empresa cambi su poltica de provisionar a reconocer el gastos
en el mes en que se liquidan
A/A- 14
ACREEDORES DIVERSOS
4500

GASTOS GENERALES
4500
Otros
COFASA
EE

SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE
NOMBRE
Impuestos acumulados x pagar
Iva por pagar
SALDOS
AJ U S T E S
D
AJUSTADOS
H
1,173,245
1,173,245
92,400
92,400
FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
sumas 1,265,645
HTPYC
42
1,265,645
AUDITORIA
COFASA
EE-1

DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
SALDO AL
31 DIC ___
H
SALDOS
AJ U S TE S
D
AJUSTADOS
INDICE
NOMBRE
Provisin de Impuesto sobre la -renta
Seguro social
41,600
41,600
Infonavit
28,575
28,575
Sar
7,620
7,620
Ispt
7,450
7,450
1,088,000 1,000,000
88,000
sumas
1,173,245 1,000,000
EE
43
173,245
AUDITORIA
COFASA
DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
EE-1-1
SALDO AL Pagos posteriores

31 DIC ___
H
INDICE
NOMBRE
1
2
3
4
5
Provisin de Impuesto sobre la -renta
1,088,000 .(1)
41,600
41,600 Pol. 13 de enero___
28,575
28,575 Pol. 13 de enero___
7,620
7,620 Pol. 13 de enero___
7,450
7,450 Pol. 13 de enero___
Seguro social
Infonavit
Sar
Ispt
NOTA 1
Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR del ejercicio y dejar el impuesto neto
a pagar
A/A 16
IMPUESTOS ACUM X PAGAR
Provisin de ISR
1,000,000
1,000,00
0
ANTICIPOS DE ISR
sumas
1,173,245
EE
44
85,245
AUDITORIA
COFASA
EE-2

DETALLE DE IVA X PAGAR
INDICE
MES
IMPORTE
ENE
96,000
FEB
106,400
MAR
78,400
ABR
100,800
MAY
98,400
JUN
81,200
JUL
103,600
AGO
143,200
SEP
98,000
10
OCT
106,400
11
NOV
95,200
12
DIC
92,400
EE
SUMA
1,200,000
EE-2-1
IA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
A DE IVA X PAGAR
INGRESOS POR
45
AUDITORIA
MES
VENTAS
INTERES
10%
OTROS
SUMA
INGRESOS
PROD
ENE
960,000
FEB
1,064,000
921
MAR
784,000
921
ABR
1,008,000
MAY
AL 10%
S/ AUD
S/CIA
970,000
960,000
96000
96
1,064,921
1,064,000
106400
106
794,921
784,000
78400
78
921
1,008,921
1,008,000
100800
100
984,000
921
984,921
984,000
98400
98
JUN
812,000
921
812,921
812,000
81200
81
JUL
1,036,000
921
1,036,921
1,036,000
103600
103
AGO
1,432,000
921
1,432,921
1,432,000
143200
143
SEP
980,000
921
980,921
980,000
98000
98
OCT
1,064,000
921
1,064,921
1,064,000
106400
106
NOV
952,000
921
952,921
952,000
95200
95
DIC
924,000
921
951,259
924,000
92400
92
AJUSTES DICIEMBRE
SUMA
12,000,000
10,000
IVA POR PAGAR
10,000
26,338
1,782
1,782
11,913
46,338 12,058,251
12,000,000 1,200,000 1,200,
10
el pago provisional del mes de agosto ver cdula B-3-2
COFASA
SS

SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE
NOMBRE
SALDOS
AJ U S TE S
D
AJUSTADOS
H
Capital social
3,000,000
3,000,000
Reserva legal
79,000
79,000
Utilidades x aplicar
1,185,000
1,185,000
Utilidad del ejercicio
1,295,000
1,295,000
46
AUDITORIA
FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
sumas
5,559,000
5,559,000
HTPYC
COFASA
SS-1

DETALLE DE CAPITAL CONTABLE
SALDO AL
SALDOS
INICIAL
INDICE
NOMBRE
capital social
Reserva legal
3
4
MOVIMIENTOS
AL 31 DIC
H
2,500,000
500,000
3,000,000.(1)
30,000
49,000
79,000.(2)
Utilidades x aplicar
570,000
615,000
1,185,000.(2)
Utilidad del ejercicio
964,000
964,000 1,295,000
1,295,000.(3)
NOTA 1
El capital social tuvo un aumento segn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de
junio:_:__y se encuentra archivada en el archivo permanente
NOTA 2
De las utilidades del ejercicio anterior se hizo la siguiente aplicacin;
Utilidades obtenidas:
menos reserva
legal
964,000
49,000
47
AUDITORIA
menos dividendos
300,000
615,000 saldo x aplicar
570,000 saldo x aplicar anterior
1,185,000 saldo de utilidades x aplicar
NOTA 3
Saldo segn el Estado de resultados del ao_:___
sumas
7,747,000
964,000
2,459,0005,559,000
HTPYC
COFASA
10

SUMARIA DE INGRESOS
INDICE
NOMBRE
Ventas
Intereses ganados
Otros productos
AO
AO
ANT
ACTUAL
DIF
9,240,000
12,000,000
2,760,000
29.9.(1)
5,000
11,782
6,782
135.6.(2)
12,166
26,333
14,167
116.4
NOTA 1
De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas
con relacin al ao anterior deriv de las siguientes causas fundamentales:
a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del ao anterior del 6%
48
AUDITORIA
b) UN incremento en el volumen de los artculos vendidos.

NOTA 2
El importe este es el ajustado ver cdula A-3-1
FUENTE
Hoja de Resultados
sumas
9,257,166
12,038,115
2,780,949
HTR
COFASA
.10-1

DETALLLE DE VENTAS
INDICE
MES
IMPORTE
ENE
960,000
FEB
1,064,000
MAR
784,000
ABR
1,008,000
MAY
984,000
JUN
812,000
JUL
1,036,000
AGO
1,432,000
SEP
980,000
10
OCT
1,064,000
49
30.04
AUDITORIA
11
NOV
952,000
12
DIC
924,000
sumas
12,000,000
0.00
10
COFASA
.10-1-1

ANALITICA DE VENTAS
INDICE
MES
IMPORTE
ENE
960,000
FEB
1,064,000
MAR
784,000
ABR
1,008,000
MAY
984,000
JUN
812,000
JUL
1,036,000
AGO
1,432,000
SEP
980,000
10
OCT
1,064,000
11
NOV
952,000
12
DIC
924,000
sumas
12,000,000
10
50
0.00
AUDITORIA
A O
ANT
AO ACTUAL
VENTAS TOTALES
(1)
12000000 9240000 29.87013
VENTAS EN UNIDADES
SILLONES
422
342 23.391813
ESCRITORIOS
443
362 22.375691
NOTA 1
El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del
6% Y DE UN 23% en el incremento en el volumen de unidades vendidas.
COFASA
10-Ene

ANALITICA DE VENTAS
INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS

ESCRITOR
INDICE
MES
SILLONES
IMPORTE
IMPORTE
IOS
ESCRIT
SILLONES
1
ENE
32
40
640,000
320,000.0
TOTAL
960,000
FEB
38
38
760,000
304,000.0
1,064,000
MAR
28
28
560,000
224,000.0
784,000
ABR
36
36
720,000
288,000.0
1,008,000
MAY
34
38
680,000
304,000.0
984,000
JUN
29
29
580,000
232,000.0
812,000
JUL
37
37
740,000
296,000.0
1,036,000
AGO
50
54
1,000,000
432,000.0
1,432,000
SEP
35
35
700,000
280,000.0
980,000
10
OCT
36
43
720,000
344,000.0
1,064,000
11
NOV
34
34
680,000
272,000.0
952,000
12
DIC
33
33
660,000
264,000.0
924,000
sumas
422
445
8,440,000
3,560,000
12,000,000
51
.(1)
AUDITORIA
10
PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AO
PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AO
NOTA 1
Se escogi el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cdula
siguiente
.10-1-3
COFASA
20

SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
INDICE
1
NOMBRE
Costo de Ventas
AO
AO
ANT
ACTUAL
5,500,000
7,000,000
DIF
1,500,000
%
27.3.(1)
20,707
12,600
A/A DE CDULAS C
45,000
-12,900
7,065,407SALDO AJUSTADO
NOTA 1
La revisin del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras qued plasmado en el
trabajo de verificacin de las cdulas de Inventarios "C", donde se eligi el mes de agosto para
hacer las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios.
NOTA 2
En el anlisis de variaciones se determin un incremento en relacin al ejercicio anterior el cual
representa el 27%. La explicacin obtenida en el incremento de las ventas (Cdula 10) es
plenamente vlida para el incremento en el costo de las ventas
FUENTE
Hoja de Trabajo de Resultados
sumas
5,500,000
14,130,814
52
1,500,000
27.27
AUDITORIA
HT
R
53
AUDITORIA
COFASA
30

SUMARIA DE GASTOS GENERALES
SALDO
INDICE
NOMBRE
AJUSTES
31 DIC___
GASTOS GENERALES
2,400,000
SALDO
AJUSTADOS
52,800
55,250
2,397,550.0
52,800
55,250
2,397,550
HTR
sumas
2,400,000
HTR
54
AUDITORIA
COFASA
.30-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE
______
DETALLE DE GASTOS GENERALES
IMPORTE IMPORTE
INDICE
SUCUENTA
Sueldos
AO ANT
AO ACT
DIF
1,190,000
1,590,000
400,000
33.6
Gratificaciones
100,000
132,500
32,500
32.5
Seguro Social
129,000
172,250
43,250
33.5
Infonavit
65,000
86,125
21,125
32.5
Sar
25,800
34,450
8,650
33.5
Honorarios
134,000
182,000
48,000
35.8
Depreciacin y amortizacin
25,500
27,500
2,000
7.8
50,000
60,000
10,000
20.0
Telfono y correo
70,000
90,000
20,000
28.6
10
energa elctrica
10,000
12,000
2,000
20.0
11
Otros
700
13,175
12,475
1,782.1
1,800,000
2,400,000
600,000
2,060
sumas
30
COFASA
.30-1-1

55
AUDITORIA
ANALITICA DE GASTOS GENERALES

REVISION DE PERIODO
ESPECIFICO MES: AGOSTO
INDICE
SUCUENTA
IMPORTE
Sueldos
132,500
Gratificaciones
11,040
Seguro Social
14,300
Infonavit
6,625
Sar
2,650
Honorarios
Depreciacin y amortizacin
2,125
5,000
Telfono y correo
7,500
10
energa elctrica
1,000
11
Otros
70,000
VyW
800
sumas
253,540
.30-1
1 Se revis la nmina de la quincena 1 de agosto ms la quincena 2 dio los cargos registrado en
sueldos ver cdula 30-1-2
2 La empresa tiene la poltica de otorgar un mes de gratificacin en el mes de diciembre de cada
ao Este gasto es provisionado cada mes como sigue:
sueldo mensual
132,500 11041.6667
12
3 Se integra por el 10% del sueldo ms las gratificaciones

sueldo mensual
132,500
gratificacin mensual
11,040
base
143,540x 10%=
14354
sueldo mensual
132,500x 5% =
6625
sueldo mensual
132,500x 2% =
2650
4 Se integra por el 5% del sueldo

5 Se integra por el2% del sueldo
6 Se integra por:
Honorarios al despacho
10,000iguala mensual
abogado
2,000iguala mensual
Notario pblico x aumento de capital
58,000
70,000
COFASA
40
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

56
AUDITORIA
SALDO
INDICE
1
2
NOMBRE
AJUSTES
SALDO
31 DIC___
INTERESES PAGADOS
COMISIONES
BANCARIAS
46,333
AJUSTADOS
30,759.(1)
77,092.0
1,200.(2)
1,200.0
HTR
NOTA 1
A/A 13
7,425CEDULA BB-1-1
A/A 17
23,334CEDULA AA-1-1
SUMA
30,759
NOTA 2
A/A- 3
1,200CEDULA A-2-1
sumas
109,051
HTR
57
31,959
78,292

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AUDITORIA

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

DOC X PAGAR A BANCOS

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

A/A-11 COSTO DE VENTAS

PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR

ALMACEN PRODUCTOS TERM

DOC X PAGAR BANCOS

GASTOS POR COMPROBAR

IMP ACUM X PAGAR

ESTIMACION DE CTAS INCOB

FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

FONDO FIJO DEPTO

NOTA (1): NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL

FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAA

CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS

ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE

Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo

129.13 diferencia no importante

Sugerencia: Que la compaa solicite al Banco la constancia de retencin de ISR, para

Hoja de Trabajo del Activo

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______

Equipos para Oficina SA

Del auxiliar de la compaa

Equipos para Oficina SA

73,000 pol 12/ ene___

106,000 pol 12/ene___

solicitud de confirmacin enviada

El departamento de auditora decide enviar solicitud de confinacin de saldos a los

Segn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un

El cliente atraviesa por dificultades econmicas y COFASA contempla la posibilidad

Solicitud de confirmacin "ENVIADAS"

Solicitudes que contestaron

Aplicacin del procedimiento de "COBROS

Saldo de CLIENTES segn mayor

% verificado con relacin al saldo segn mayor

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______

Solicitud de confirmacin verbal

Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000

Confirm que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automvil

Solicitud de conforme verbal

Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000

Los comprob debidamente en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un

SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS

132,200 110,000 110,000

FUENTE Del auxiliar de la compaa

Cotejado con la declaracin anual

Se verific el pago provisional de Agosto____

Del auxiliar de la compaa

Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a

Se verific en pliza del mes de julio el pago en

FUENTE Del auxiliar de la compaa

33,500 (50000-16500 A/A6)

FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______

Madera laminada veta nogal

NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______

Polines medida "A"

Estucos medida "B"

Tablas medida "C"