MANGASO!

INSUMOS
SEMILLAS
ABONO
FUNGICIDA
TOTAL GASTOS INDIRECTOS

INCISO EJERCICIO EN PROCESO

MANZANA
2
6 Q 5,320.00 Q 6,384.00
7 Q 1,512.00 Q 2,520.00
Q 6,832.00 Q 8,904.00

MANO DE OBRA
SUELDOS PEONES
TOTAL GASTOS INDIRECTOS

INCISO EJERCICIO EN PROCESO

MANZANA
TOMATE
GASTOS OPERACIN
4 Q 108,600.00 Q 108,600.00 Q 108,600.00
Q 108,600.00 Q 108,600.00 Q 108,600.00 Q
-

GASTOS INDIRECTOS
HONORARIOS PROFESIONALES
SUELDOS ADMINISTRACIN
COMBUSTIBLE
EMPAQUE
CARGA Y DESCARGA
CORTE COSECHA
CONTRATISTA
ARBITRIO MUNICIPAL
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
COMPRA CLASIFICADORA
TOTAL GASTOS INDIRECTOS

INCISO EJERCICIO
1
5
8
9
10
11
11
12

EN PROCESO
Q 11,200.00
Q 14,940.00
Q 8,960.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q 21,400.00
Q
14 Q
Q 56,500.00

MANZANA
Q 11,200.00
Q 14,940.00
Q 8,960.00
Q 168,000.00
Q 60,000.00
Q 330,000.00
Q 30,000.00
Q 30,000.00
Q 64,500.00
Q
Q
Q 717,600.00

TOMATE
GASTOS OPERACIN
Q 13,000.00
Q 8,512.00
Q 5,544.00
Q 27,056.00 Q
-

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

TOMATE
22,400.00
14,940.00
7,840.00
28,000.00
10,000.00
30,000.00
5,000.00
2,500.00
14,200.00
134,880.00

GASTOS OPERACIN
Q
Q
4,980.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
23,500.00
Q
3,000.00
Q
Q
31,480.00

IVA

IVA

BANCOS
-Q 11,200.00
-Q 31,920.00
-Q 9,576.00
-Q 52,696.00 -Q 1,187,376.00

INVENTARIOS ACTIVO FIJO

BANCOS
-Q 325,800.00
-Q 325,800.00

INVENTARIOS ACTIVO FIJO

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q 56,000.00
Q
Q 56,000.00

IVA
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

INVENTARIOS ACTIVO FIJO

-Q 1,800.00
Q 11,704.00
Q
Q 9,904.00

-Q
-Q
-Q
-Q
-Q
-Q
-Q
-Q
Q
Q
-Q
-Q

BANCOS
44,800.00
49,800.00
25,760.00
196,000.00
70,000.00
360,000.00
35,000.00
32,500.00
28,000.00
841,860.00

NO SE SUMA EN LA PARTIDA DE COSTO

PDA1

01/01/2015

DEBE

HABER

NO SE INCLUYE LAS OFICINAS DEBIDO A QUE ESTN INCLUIDAS EN EL VALOR DE LA FINCA

ACTIVO CORRIENTE
COSECHA 20014
SEMILLA DE MANZANA
SEMILLA DE TOMATE
SEGURO ANTICIPADO
CAJA Y BANCOS

Q
Q
Q
Q
Q

75,000.00
80,000.00
5,000.00
50,000.00
330,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
PLANTACIONES DE MANZANA
FINCA
TRACTORES
CAMIONES
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
GANADO DE TRABAJO

Q
Q
Q
Q
Q
Q

250,000.00
800,000.00
180,000.00
100,000.00
80,000.00
5,000.00

Q
Q

50,000.00
15,000.00

OTROS ACTIVOS
PLANTACIONES EN PROCESO
GASTOS INSTALACIN NETOS
DEPRECIACIONES ACUMULADAS

190,000.00

PASIVO CORRIENTE
ANTICIPO SOBRE COSECHA AL 10%
PROVEEDORES
ISR POR PAGAR

Q
Q
Q

100,000.00
90,000.00
10,000.00

CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL

Q 1,605,000.00
Q
25,000.00

TOTAL POR PARTIDA DE APERTURA

Q 2,020,000.00 Q 2,020,000.00

PDA2

01/01/2015

DEBE

PLANTACIONES EN PROCESO
INSUMOS
MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS DE FAB.

Q
6,832.00
Q 108,600.00
Q 56,500.00 Q

171,932.00

COSTO COSECHA DE MANZANA

INSUMOS
MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS DE FAB.

Q
8,904.00
Q 108,600.00
Q 717,600.00 Q

835,104.00

COSTO COSECHA DE TOMATE

INSUMOS
MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS DE FAB.

Q 27,056.00
Q 108,600.00
Q 134,880.00 Q

270,536.00

Q
Q
Q

11,704.00
31,480.00
8,400.00

INVENTARIO CORRIENTE
ABONO
GASTOS DE OPERACIN
IVA POR COBRAR
SEMILLA DE MANZANA
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ACUM PRO
CAJA Y BANCOS

Q
1,800.00
Q 126,600.00
Q 1,188,056.00

AQU DEBE IR LA RETENCIN DE ISR

IVA POR PAGAR FACTURA ESPECIAL
PARTIDA PARA REGISTRO DE COSTOS DE PRODUCCIN
PDA3

Q
4,300.00
Q
8,400.00
Q 1,329,156.00 Q 1,329,156.00
31/12/2015

CAJA Y BANCOS
DONACIONES (OBSERVAR LO INDICADO POR LA LIC EN CLASE)
DEPRECIACIONES ACUMULADAS AO 2014
GANADO DE TRABAJO
GANANCIA DE CAPITAL
DEPRECIACIONES AO 2014
REGISTRO DE GASTOS DE OPERACIN

PDA5
ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIA (CLASIFICADORA DE MANZANA)
CAJA Y BANCOS
PROVEEDORES
COMPRA DE MAQUINARIA

HABER

3,500.00
2,000.00
1,000.00
4,000.00
1,500.00
1,000.00
6,500.00

6,500.00

31/12/2015

56,000.00
Q
Q

28,000.00
28,000.00

56,000.00 Q

56,000.00

Recuerden que en clase

la Lic. Resto del saldo
de caja la retencin de
ISR

PDA6

31/12/2015

CAJA Y BANCOS

Q 6,793,992.00

VENTAS
MANZANA
PRODUCTO DAADO
TOMATE
VENTAS 2015

Q 6,456,872.00
Q
1,120.00
Q 336,000.00
Q 6,793,992.00 Q 6,793,992.00

PDA7
COSTO DE VENTAS
MANZANA
TOMATE
COSTO INVENTARIO INICIAL
INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL COSECHA AO ANTERIOR
COSTO DE PRODUCCIN
MANZANA
TOMATE
COMPRA DE MAQUINARIA

31/12/2015

Q
Q
Q

835,104.00
270,536.00
75,000.00
Q

75,000.00

Q 835,104.00
Q 270,536.00
Q 1,180,640.00 Q 1,180,640.00

EN LA PARTIDA DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS RECORDAR LO INDICADO POR LA LICENCIADA

YA QUE TENEMOS UN PRODUCTO PARA LA VENTA EN INVENTARIO INCIAL POR GTQ 75000 SIN EMBARGO
NO NOS INDICAN DE QUE PRODUCTO.

HONORARIOS AGRONOMO
Debido a que el enunciado no especifica a que plantaciones beneficia el agronmo el criterio que usaremos
es que aplica de igual forma a las dos producciones, entonces de esta forma tenemos el siguiente clculo:
Total gasto

Plantacin en Proceso
Cosecha de Manzana
Cosecha de Tomate
TOTALES

GASTO
IVA
Q 11,200.00 Q
Q 11,200.00 Q
Q 22,400.00 Q
Q 44,800.00 Q

44,800.00

BANCO
-Q 11,200.00
-Q 11,200.00
-Q 22,400.00
-Q 44,800.00

COMPRAS DE SEMILLA
Durante el ejercicio utilizamos GTQ 13,000.00 de semilla, sin embargo, el enunciado nos indica que slo compramos
GTQ 11,200, lo cul nos hace preguntarnos, En dnde estan los otros GTQ 1800?, ya que el enunciado no indica
algo diferente, entonces procederemos a tomarlo del inventario inicial de semilla.
CAJA Y BANCOS
INVENTARIOS
USO DE SEMILLA

-11200
-1800
-13000

MANO DE OBRA PEONES

CANTIDAD DE PEONES
15
PRESTACIONES
30%
TOTAL SUELDOS Y PRESTACIONES ANUALES

Plantacin en Proceso
Cosecha de Manzana
Cosecha de Tomate
TOTALES

SUELDOS
Q 108,600.00
Q 108,600.00
Q 108,600.00
Q 325,800.00

SUELDO MES
INCENTIVO
1200 Q
250.00

Q
Q
Q

SUELDO AO
216,000.00
64,800.00
280,800.00

Q
Q
Q

BONO AO
45,000.00
45,000.00

325,800.00 TOTAL ANUAL DE SUELDOS Y PRESTACIONES

BANCO
-Q 108,600.00
-Q 108,600.00
-Q 108,600.00
-Q 261,000.00

Ojo, que para este caso, no se tomo el criterio de distribucin utilizado para los honorarios del Agrnomo, debido a que el enunciado indica
que los peones reparten el tiempo entres las plantaciones y cultivos, es decir contamos con dos plantaciones/cosechas que son: a. Tomate b. Manzana
y una plantacin en proceso, en total contamos con 3 cultivos y plantaciones, mientras que plantaciones nicamente tenemos dos
a. Tomate y b. Manzana.

USO DEL TIEMPO DEL ADMINISTRADOR

EMPLEADOS
1
PRESTACIONES
0%
TOTAL SUELDOS Y PRESTACIONES ANUALES

Administracin
Plantacin en Proceso
Cosecha de Manzana

Q
Q
Q

SUELDO MES
INCENTIVO
3000 Q
250.00

SUELDOS
BANCO
4,980.00 -Q
4,980.00
14,940.00 -Q 14,940.00
14,940.00 -Q 14,940.00

Q
Q
Q

SUELDO AO
36,000.00
10,800.00
46,800.00

Q
Q
Q

BONO AO
3,000.00
3,000.00

SALIDA DE BANCO ADMINISTRADOR

Q
39,000.00
Q
35,100.00

49,800.00 TOTAL ANUAL DE SUELDOS Y PRESTACIONES

Cosecha de Tomate
TOTALES

Q
Q

14,940.00 -Q
49,800.00 -Q

14,940.00
49,800.00

COMPRA DE ABONO
COMPRA QUINTALES QQ
(-) CONSUMO
EXISTENCIA EN INVENTARIOS

Fijo en pro
Plantacin en Proceso
En Creci
Cosecha de Manzana
Estacionario Cosecha de Tomate
TOTALES

COSTO
106.4 Q
106.4 -Q
Q

300
190

CONSUMO
60
50
80
190

Q
Q
Q
Q

TOTAL
31,920.00
20,216.00
11,704.00

TOTAL
6,384.00
5,320.00
8,512.00
20,216.00

FUNGICIDA
COMPRA GALONES
(-) CONSUMO
EXISTENCIA EN INVENTARIOS

COSTO
100.8 Q
100.8 -Q
Q

95
95

Q
Q
Q
Q

TOTAL
1,512.00
2,520.00
5,544.00
9,576.00

COSTO
16800 Q
8960 Q
Q

TOTAL
16,800.00
8,960.00
25,760.00

Fijo en pro
Plantacin en Proceso
En Creci
Cosecha de Manzana
Estacionario Cosecha de Tomate
TOTALES

CONSUMO
40% Q
40% Q
20% Q
Q

TOTAL
6,720.00
6,720.00
3,360.00
16,800.00

Fijo en pro
Plantacin en Proceso
En Creci
Cosecha de Manzana
Estacionario Cosecha de Tomate
TOTALES

CONSUMO
25% Q
25% Q
50% Q
Q

TOTAL
2,240.00
2,240.00
4,480.00
8,960.00

Q
Q

TOTAL
8,960.00
8,960.00

Fijo en pro
Plantacin en Proceso
En Creci
Cosecha de Manzana
Estacionario Cosecha de Tomate
TOTALES

CONSUMO
15
25
55
95

COMBUSTIBLES
TRACTORES
CAMIONES
CONSUMO TOTAL

INTEGRACIN CONSUMO COMBUSTIBLE

Fijo en pro
Plantacin en Proceso
En Creci
Cosecha de Manzana

TOTAL
9,576.00
9,576.00
-

Estacionario Cosecha de Tomate

TOTALES

Q
Q

7,840.00
25,760.00

CONSUMO MATERIAL DE EMPAQUE

Ver numeral 11, ah nos indican cuantos qq vamos a cortar= 200qq*150manzanas=
qq por empacar manzana
Gastos de empaque
TOTALES

30000
Q
5.60
Q 168,000.00

Ver numeral 3 y 11, ah nos indican cuantos qq vamos a cortar= 250cajas*10manzanas=

tambin ver el inicio del ejercicio que nos indica que se cosechar dos veces al ao
Cajas por empacar tomate X2 anual
Gastos de empaque
TOTALES

Q
Q

qq por empacar manzana

GASTOS DE CARGA
TOTALES

Q
Q

2500 Total qq

5000
5.60
28,000.00

PERSONAL DE CARGA Y DESCARGA

Ver numeral 11, ah nos indican cuantos qq vamos a cortar= 200qq*150manzanas=

30000 Total qq

30000
2.00
60,000.00

Ver numeral 3 y 11, ah nos indican cuantos qq vamos a cortar= 250cajas*10manzanas=

tambin ver el inicio del ejercicio que nos indica que se cosechar dos veces al ao
Cajas por empacar tomate X2 anual
GASTOS DE CARGA
TOTALES

Q
Q

5000
2.00
10,000.00

ISR FACTURA ESPECIAL

IVA

Q
Q

4,300.00
8,400.00

CONTRATISTA
Ver numeral 11, ah nos indican cuantos qq vamos a cortar= 200qq*150manzanas=
qq por empacar manzana
Corte
Q
Corte
Q
Contratista
Q

30000 Total qq

2500 Total qq

30000 Total qq

30000
10.00
1.00
1.00

TOTALES

Q 330,000.00
Q 30,000.00

COSTO CORTE
COSTO CONTRATISTA

Q 360,000.00

Ver numeral 3 y 11, ah nos indican cuantos qq vamos a cortar= 250cajas*10manzanas=

tambin ver el inicio del ejercicio que nos indica que se cosechar dos veces al ao
Cajas por empacar tomate X2 anual
Corte
Q
5.00
Corte
Q
1.00

5000
Q

30,000.00

COSTO CORTE

2500 Total qq

Contratista

1.00

TOTALES

5,000.00

35,000.00

COSTO CONTRATISTA

ARBITRIO MUNICIPAL
CAJAS MANZANA
CAJAS TOMATE
CONSUMO TOTAL

CAJAS
COSTO CAJA
30000 Q
1.00
5000 Q
0.50
Q
1.50

DEPRECIACIONES
ACTIVO NO CORRIENTE

VL

PLANTACIN DE MANZANA
FINCA
OFICINAS ADMINISTRATIVAS
TRACTORES
CAMIONES
CLASIFICADORA
MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA
GANADO DE TRABAJO
TOTALES

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

250,000.00
800,000.00
150,000.00
180,000.00
100,000.00
56,000.00
80,000.00
5,000.00

Q
Q
Q

TOTAL
30,000.00
2,500.00
32,500.00

%
15%
0
5%
20%
20%
20%
20%
20%

DEPRECIACION
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

37,500.00
7,500.00
36,000.00
20,000.00
5,600.00
16,000.00
1,000.00
123,600.00

PROCES

MANZ

TOMATE

37,500.00

ADMIN

Q
Q

14,400.00
6,666.67

Q
Q
Q

14,400.00
6,666.67
5,600.00

Q
Q

7,200.00
6,666.67

Q
Q

333.33
21,400.00

Q
Q

333.33
64,500.00

Q
Q

333.33
14,200.00

7,500.00

16,000.00

23,500.00

AMORTIZACIONES
VL

ACTIVO NO CORRIENTE
GASTOS DE INSTALACIN NETO
TOTALES

VENTAS

20%

DEPRECIACION
Q
Q

3,000.00
3,000.00

PROCES

PRODUCCIN
COSTO
COSTO POR CAJA
30000 Q 835,104.00
27.8368 Q
5000 Q 270,536.00
54.1072 Q
Q 75,000.00

PRODUCCIN TOTAL MANZANA

PRODUCCIN TOTAL TOMATE
COSECHA AO 2014

CLCULO DE LA PARTIDA DEL GANADO

Neto al 2014
Depreciado
Costo Adquisicin
Costo cada res
Dep Acumulada 2014
Dep. Ao 2015
Valor en libros
Venta
Ganancia de Capital
Donacin

15,000.00

5000
40%
8,333.33
4,166.67
3,333.33
1,000.00
4,000.00
3,500.00
1,500.00
2,000.00

MANZ

PRECIO
212.80
67.20

TOMATE

DAADO
-10 Q
0 Q

ADMIN

VENDIDO
29,990.00
5,000.00

Q
Q

3,000.00
3,000.00

VENTA
Q 6,381,872.00
Q 336,000.00
Q
75,000.00
Q 6,792,872.00

VENTA DA
Q
1,120.00
Q
Q

1,120.00

TOTAL VENTA
Q 6,382,992.00
Q 336,000.00
Q
75,000.00
Q 6,793,992.00

COSTO VEND
Q 834,825.63
Q 270,536.00
Q
75,000.00
Q 1,180,361.63

COSTO DA
Q
278.37
Q
Q

278.37

COSTO
Q 835,104.00
Q 270,536.00
Q
75,000.00
Q 1,180,640.00