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1 Definicin y Clasificacin
CONCEPTO Y DEFINICIN
La auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo de
personas independientes del sistema auditado. Aunque hay muchos tipos de
auditora, la expresin se utiliza generalmente para designar a la auditora externa.
La auditora informtica es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias
para determinar si un Sistema de Informacin salvaguarda el activo empresarial,
mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la
organizacin y utiliza eficientemente los recursos.
Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que estn
implantados en una empresa u organizacin, determinando si los mismos son
adecuados y cumplen unos determinados
objetivos o estrategias, estableciendo los
cambios que se deberan realizar para la
consecucin de los mismos.
http://auditoriaunidad1.blogspot.mx/2014/10/11-introduccion-ydefinicion_3.html
Unidad 1
Auditora social, proceso que una empresa u organizacin realiza con nimo de
presentar balance de su accin social y su comportamiento tico.
auditora de las compaas que cotizan en bolsa, de acuerdo a lo prescrito por la ley
Sarbanes-Oxley.
Presupuesto
Importancia de la Planeacin
Verificacin del control interno tanto de las aplicaciones como de los SI, perifricos, etc.
Seguridad
Eficiencia y eficacia
Tecnologas de Informacin
Continuidad de operaciones
Administracin de riesgos
La dependencia debe ser del mximo responsable dela organizacin, nunca del
departamento de sistemas o del financiero. Esto es para que no se pueda sospechar que
existe sesgo al momento de realizar eltrabajo de auditora y ofrecer conclusiones y
recomendaciones. Los recursos humanos con los que debe contar el departamento debe
ser una mezcla equilibrada de personas con formacin en auditora y organizacin y con
perfil informtico (especialidades).
de
la
instalacin
acerca
de
Instrucciones, Planos.
Objetivo
El objetivo de este boletn es establecer los pronunciamientos normativos en relacin a las
caractersticas que debe reunir la evidencia comprobatoria, cuando se lleva a cabo una
auditora de estados financieros de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas.
Las aseveraciones hechas en los estados financieros, que estn ntimamente
relacionadas con los objetivos de auditora, son declaraciones de la administracin que se
incluyen como parte integrante de los mismos y que, por su naturaleza, pueden ser
explcitas o implcitas y se refieren a lo siguiente:
Integridad
Todas las transacciones y saldos que deben presentarse en los estados financieros se
han incluido.
Presentacin y revelacin
Los renglones particulares de los estados financieros estn adecuadamente clasificados,
descritos y revelados.
La evidencia comprobatoria obtenida debe ser suficiente y competente para que el auditor
pueda fundamentar sus conclusiones sobre la validez de las aseveraciones de la
administracin, contenidas en cada rubro de los estados financieros.
La calidad de la evidencia, su objetividad y su oportunidad soportan su competencia.
La confiabilidad de la evidencia comprobatoria se ve influenciada por su fuente, interna o
externa y por su naturaleza visual, oral o documental. Aun cuando la confiabilidad de la
evidencia comprobatoria est en funcin de las circunstancias en las que se obtiene, las
siguientes generalizaciones son tiles al evaluar hasta qu punto dicha evidencia de
auditoria es veraz:
La segregacin de funciones
La delegacin de la responsabilidad y de la autoridad.
Existencia de personal competente y de confianza.
El sistema de autorizaciones.
Documentacin y registros adecuados.
El control fsico sobre activos y registros.
1.11 Resumen
Esta seccin incluye un resumen de la informacin recolectada durante la auditora. El
contenido de este resumen est determinado por lo que el auditor considera importante
para los niveles ejecutivos de la compaa. El resumen no brinda la opinin del auditor
sino que se enfoca en expresar, con claridad, los resultados de la auditora.
Servir de anticipo del documento original, permitiendo a los usuarios decidir sobre la
conveniencia o no de consultar el texto original.
Actualizar los conocimientos del especialista sobre los desarrollos habidos en su campo
terico, ahorrndole tiempo y esfuerzo.
Facilitar el aprendizaje.
La estructura del resumen representa el contenido del original y consta de las siguientes
partes:
Procesos
Caractersticas
Tcnicas
Herramientas de productividad
Habilidades personales
Conocimientos tcnicos y administrativos
Experiencia en los campos de auditora e informtica
Conocimiento de los factores del negocio y del medio externo al mismo
Normas personales.
El reporte debe ser objetivo, claro, conciso, constructivo y oportuno. Los elementos que puede
contener el informe de auditoria son
1. Informacin, registros o declaraciones de hecho verificables
2. Puede ser cualitativa o cuantitativa
3. Sirve para determinar cuando se cumple con el criterio de auditoria
4. Se basa en entrevistas, revisin de documentos, observacion de actividades.
Plan de auditoria
Debe ser establecido y comunicado al cliente. El cliente debe revisar y aprobar dicho plan que
debe incluir
http://jmrvm801auditoriainformatica.blogspot.mx/2015/02/unidad-1.html