INDICE

INDICE DE CUENTAS CONTABLES

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37

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INDICE
38
39
40
41

Pgina 2

INDICE

INDICE DE CUENTAS CONTABLES

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
ISLR, PAGADO POR ANTICIPADO
OTROS TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
INVERSIONES
PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL VALOR RAZONABLE
PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL COSTO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
ACTIVO INTANGIBLE
OTROS ACTIVOS
OBLIGACIONES BANCARIAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
OTROS TRIBUTOS POR PAGAR
OTROS PASIVOS
PASIVO LABORAL
PROVISIONES
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS
FONDOS Y RESERVAS
OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO
INGRESOS OPERACIONALES
RELACIN DE INGRESOS SEGN DECLARACIONES IVA Y CONCILIACIN CON LOS INGRESOS SEGN L
COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE PERSONAL
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
OTROS INGRESOS EN OPERACIONES
GASTO OPERACIONALES
GASTO DE PERSONAL
BIENES Y SERVICIOS
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
TRIBUTOS

Pgina 3

INDICE
OTROS GASTOS
OTRAS GANANCIAS O (PRDIDAS)
BENEFICIO O (COSTO) DE FINANCIAMIENTO
DETERMINACIN DE LA GANANCIA O (PRDIDA) EN LA POSICIN MONETARIA NETA

Pgina 4

INDICE

ESOS SEGN LA DECLARACIN ISLR

Pgina 5

INDICE

Pgina 6

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
EFECTIVO EN CAJA
Principal

Produccin

Venta

Administracin

Saldo
segn
Bancos

ND no
contabilizadas
Errores/Db

Depsitos
en
Trnsito

NC no
contabilizadas
Errores/Cr

Caja
Caja Chica
TOTAL

EFECTIVO EN BANCOS
Banco 1
Banco 2
Banco n
TOTAL

INVERSIONES

Entidad
Bancaria

Condiciones

Inversin 1
Inversin 2
Inversin n
TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Costo de
Adquisicin

Otras

Saldo segn
segn
Contabilidad

Cheques
en
Trnsito

Saldo segn
segn
Contabilidad

Saldo segn
Valorizacin
segn
(Desvalorizacin) Contabilidad

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
CUENTAS POR COBRAR
Condiciones
CUENTAS POR COBRAR SEGN CONTRATO
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n
CUENTAS POR COBRAR SIN CONTRATOS
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n

Nmero de
Contrato

% de
Avance

ESTIMACIN PARA Saldos cuentas Saldos cuentas Saldos cuentas Saldos cuentas
por cobrar
por cobrar
por cobrar
por cobrar
CUENTAS DE COBRO
DUDOSO
de 0 a 30 dias de 31 a 60 dias de 61 a 90 dias mas de 90 das
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Plazo del
Contrato

Saldo segn
segn
Contabilidad

TOTAL

%
%
Estimacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Trabajadores
Origen

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador n

Directores
Administradores
Director 1
Director 2
Director n

Accionistas
Accionista 1
Accionista 2
Accionista n

Empresas
relacionadas
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n

Otros deudores
Otros 1
Otros 2
Otros n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Plazo

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Plazo

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Plazo

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Plazo

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Plazo

TOTAL

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
INVENTARIOS

Tcnica de
Medicin
del Costo

Materias primas
Productos en proceso
Productos terminados
Materiales y suministros
Repuestos, accesorios y
herramientas
Material de empaque y embalaje
Mercancas
Servicios en proceso
Otros inventarios
TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Frmula de
clculo del
Costo

Costo de
Adquisicin o
Produccin

Ajuste
por
Inflacin

Reverso
del deterioro
(Deterioro)

Saldo segn
segn
Contabilidad

ISLR, PAGADO POR ANTICIPADO

ISRL, pagado por anticipado
ISLR, Declaracin estimada
ISLR, Retenido por clientes
ISLR, Otros crditos fiscales
TOTAL

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Pagado en el
el perodo

Importe
Cedido en
el perodo

Importe
Aplicado en
el perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

OTROS TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Saldo del
Perodo
Anterior
IVA, Excedente de crdito fiscal
IVA, Retenido por clientes
IVA, Otros Crditos fiscales
Otros tributos pagados por anticipado

Importe
Pagado en el
el perodo

Importe
Cedido en
el perodo

Importe
Utilizado en
el perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Referencia o
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Proveedor
Principal
Intereses
Arrendamiento de bienes inmuebles
Arrendamiento de bienes muebles
Plizas de seguro
FianzafFiel cumplimiento
Fianza garanta laboral
Otros pagos anticipado (Especificar)
Existencia artculos de oficina
Existencia artculos de limpieza
Otras existencias (Especificar)
TOTAL

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

INVERSIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
INVERSIONES
RIF

Disponibles para la venta y mant

Costo de
Instrumento
Condiciones
Adquisicin
CLASIFICADAS COMO ACTIVO CORRIENTE

Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
Otras inversiones
TOTAL
CLASIFICADAS COMO ACTIVO NO CORRIENTE
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
Otras inversiones
TOTAL

Subsidiarias, negoc
INVERSIONES
RIF

Instrumento

Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Condiciones

Porcentaje de
Participacin

a venta y mantenidas hasta vencimiento

Prdida por
Deterioro del
Valor
CORRIENTE

Ajuste
por
Inflacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

NO CORRIENTE

sidiarias, negocios conjuntos y asociadas

Costo de
Adquisicin

Ajuste
por
Inflacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL VALOR RAZ

PROPIEDADES DE
INVERSIN
(VALORES ACTUALIZADOS)

TERRENOS
Costo de
Cambios en
Saldo S/
Adquisicin Valor Razonable Contabilidad

SALDO Al 31/12/20X0
Transferidas desde PP&E
Adquisiciones del perodo
Transferidas a PP&E
SALDO al 31/12/20X1
Transferidas desde PP&E
Adquisiciones del perodo
Transferidas a PP&E
SALDO al 31/12/20X2

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROPIEDADES DE
INVERSIN
(VALORES ACTUALIZADOS)
Propiedad
Propiedad
Propiedad
Propiedad
TOTAL

RELACIN DE PROPIED

Ubicacin
TERRENOS

1
2
3
n
EDIFICIOS

Propiedad
Propiedad
Propiedad
Propiedad
TOTAL

1
2
3
n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

S AL VALOR RAZONABLE
EDIFICIOS
Costo de
Cambios en
Saldo S/
Adquisicin Valor Razonable Contabilidad

RELACIN DE PROPIEDADES DE INVERSIN

Costo
Cambios
Saldo
De
Valor
Segn
Adquisicin
Razonable
Contabilidad

PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL COSTO

PROPIEDADES DE
INVERSIN
(CIFRAS ACTUALIZADAS)

Costo de
Adquisicin

TERRENOS
Ajuste por
Saldo S/
Costo de
Inflacin
Contabilidad Adquisicin

EDIFICIO

TERRENOS
Ajuste por
Saldo S/
Inflacin
Contabilidad

EDIFICIO

SALDO Al 31/12/20X0
Transferidas desde P/Inversin VR
Adquisiciones del perodo
Transferidas a P/Inversin VR
SALDO al 31/12/20X1
Transferidas desde P/Inversin VR
Adquisiciones del perodo
Transferidas a P/Inversin VR
SALDO al 31/12/20X2
PROPIEDADES DE
INVERSIN
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
DEPRECIACIN ACUMULADA
SALDO Al 31/12/20X0
Depreciacin del ejercicio
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Depreciacin del ejercicio
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

Valor
Nominal

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROPIEDADES DE
INVERSIN
(VALORES ACTUALIZADOS)
Propiedad
Propiedad
Propiedad
Propiedad
TOTAL

Costo
De
Adquisicin

RELACIN DE PROPIEDADES D
Ajuste
Saldo
Depreciacin
Por
Segn
Acumulada
Inflacin
Contabilidad
Nominal
TERRENOS

1
2
3
n
EDIFICIOS

Propiedad 1
Propiedad 2
Propiedad 3

Valor
Nominal

Propiedad n
TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

COSTO
EDIFICIO
Ajuste por
Inflacin

Saldo S/
Contabilidad

EDIFICIO
Ajuste por
Inflacin

Saldo S/
Contabilidad

DE PROPIEDADES DE INVERSIN
Ajuste
Saldo
Por
Segn
Inflacin
Contabilidad

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPOS
(VALORES ACTUALIZADO)
COSTO DE ADQUISICIN
SALDO Al 31/12/20X0
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X1
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X2

PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPOS
(VALORES ACTUALIZADO)
DEPRECIACIN ACUMULADA
SALDO Al 31/12/20X0
Depreciacin del perodo
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Depreciacin del perodo
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

Terrenos

Edificio e
Maquinarias y
Instalaciones
Equipos

Terrenos

Edificio e
Maquinarias y
Instalaciones
Equipos

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Costo
Ajuste
Saldo
De
Por
Segn
Adquisicin
Inflacin
Contabilidad
CATEGORA DE ELEMENTOS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQU

PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPOS
(VALORES ACTUALIZADOS)

TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

NOTA: Preparar un cuadro por cada categra de elementos de propiedades, plan

Vehculos y
Equipos de
Transporte

Mobiliario y
Equipos de
Oficina

Sistemas y
Equipos de
Computacin

Otros
Activos
Fijos

Construcciones
en Proceso

TOTAL

Vehculos y
Equipos de
Transporte

Mobiliario y
Equipos de
Oficina

Sistemas y
Equipos de
Computacin

Otros
Activos
Fijos

Construcciones
en Proceso

TOTAL

Depreciacin
Ajuste
Acumulada
Por
Nominal
Inflacin
OPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Saldo
Saldo Neto
Segn
Segn
Contabilidad Contabilidad

ntos de propiedades, planta y equipos

ACTIVO INTANGIBLE
ACTIVO INTANGIBLE
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
SALDO Al 31/12/20X0
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X1
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X2

Costo
de
Adquisicin

Ajuste
Por
Inflacin

Saldo
Segn
Contabilidad

ACTIVO INTANGIBLE
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
Amortizacin Acumulada

Del Costo
de
Adquisicin

SALDO Al 31/12/20X0
Amortizacin del perodo
Prdida por deterioro del valor
Reverso de prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Amortizacin del perodo
Prdida por deterioro del valor
Reverso de prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

Ajuste
Saldo
Por
Segn
Inflacin Contabilidad

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
ACTIVO INTANGIBLE
(VALORES ACTUALIZADOS)
Activo Intangible
Activo Intangible
Activo Intangible
Activo Intangible
TOTAL

Costo
De
Adquisicin

Ajuste
Por
Inflacin

1
2
3
n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Amortizaci
n
Depreciaci
Saldo
n
Segn
Acumulada
Contabilidad Nominal

Ajuste
Por
Inflacin

Saldo
Saldo Neto
Segn
Segn
Contabilidad Contabilidad

OTROS ACTIVOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES

Referencia o
Proveedor
Principal

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

Referencia o
Proveedor
Principal

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

TOTAL

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

OBLIGACIONES BANCARIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
OBLIGACIN

Entidad
Bancaria

Tasa de inters

Garanta
Vencimiento
CORRIENTE

NO CORRIENTE

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Intereses
del perodo

Intereses por
pagar

Importe de la
deuda

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20x2
CUENTAS POR PAGAR
Condiciones
Proveedor 1
Proveedor 2
Proveedor n

CUENTAS POR PAGAR

Condiciones
Proveedor 1
Proveedor 2
Proveedor n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

CORRIENTE
Saldo segn
segn
Contabilidad

TOTAL

0.00

NO CORRIENTE
Saldo segn
segn
Contabilidad

TOTAL

0.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Trabajadores
Tipo de Prstamo

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Origen

Fecha

Garanta

Empleado 1
Empleado 2
Empleado n

Directores
Administradores
Director 1
Director 2
Director n

Accionistas
Accionista 1
Accionista 2
Accionista n

Empresas
relacionadas
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n

Otros deudores
Otros 1
Otros 2
Otros n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Plazo

TOTAL

Plazo

TOTAL

Plazo

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

0.00

0.00

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

0.00

0.00

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE
0.00

TOTAL

Plazo

0.00

0.00

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Plazo

Saldo segn
Saldo segn
Contabilidad
Contabilidad
CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

0.00

0.00

CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
20X2
Certificado Electrnico
Ingresos
Costos
Gastos
Resultado contable
MAS:
Tributos No pagados
Provisiones, reservas y apartados
Multas y sanciones pecunarias
Gastos deducidos en ejercicios anteriores no pagados
Ingresos causados en ejercicios anteriores cobrados
Excedentes de sueldos a directores
Depreciacin y amortizacin
Otros
Utilidad ajuste por inflacin
MENOS:
Ingresos contabilizados y no cobrados
Gastos causados en perodos anteriores y pagados en el ejercicio
Depreciacin y amortizacin
Otros
Prdida por inflacin
Resultado fiscal
Menos regalas mineras u demas enriquecimientos netos tarifa 3
Menos rentas sujetas a impuestos proporcionales
Menos enriquecimientos o rentas exentas o exoneradas
Enriquecimiento neto - Fuente territorial
Prdida aos anteiores
Enriquecimiento gravable
Enriquecimiento neto - Fuente extraterritorial
Prdida aos anteiores
Enriquecimiento gravable
RENTA MUNDIAL
Impuesto determinado segn tarfa
Impuesto acreditable pagado en el exterior
Impuesto determinado despus de acredita miento
Impuestos proporcional
TOTAL IMPUESTO

Impuestos retenidos en el ejercicio

Impuesto por enajenacin de inmuebles
Declaracin estimada
Declaracin sustituida
TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO
CRDITO DEL EJERCICIO
Rebajas de impuestos
Impuesto pagado en exceso a rebajar
TOTAL IMPUESTO POR PAGAR ANTES DE COMPENSACIN
Compensaciones
TOTAL IMPUESTO POR PAGAR DESPUS DE COMPENSACIN
IMPUESTOS PAGADO EN EXCESO

20X1

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
BASE
Activos y pasivos con efectos tributarios FINANCIERA

TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL

ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO

O (PASIVO) POR DIFERENCIA TEMPORARIA

POR PRDIDAS TRASLADABLES
POR OTROS CRDITOS FISCALES NO COMPE
O (PASIVO) POR IMPUESTO DIFERIDO

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

BASE
FISCAL

DIFERENCIA
TEMPORARIA

TARIFA
AID/(PID)

OTROS TRIBUTOS POR PAGAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Tributo
Otro Tributo 1
Otro Tributo 2
Otro Tributo n

Saldo
Perodo
Anterior

Importe
Gasto
del perodo

Importe
Pago
del perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

OTROS PASIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
OTROS PASIVOS CORRIENTES

Referencia o
Proveedor
Principal

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

Referencia o
Proveedor
Principal

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

TOTAL

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

PASIVO LABORAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
CONCEPTO

CORRIENTE

NO CORRIENTE

Saldo
Perodo
Anterior

Importe
Gasto
del perodo

Importe
Pago
del perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

PROVISIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
CONCEPTO

CORRIENTE

NO CORRIENTE

Saldo
Perodo
Anterior

Aplicacin
o Amortizacin
del perodo

Importe
Provisionado
del perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

CAPITAL SOCIAL
Concepto

Fechas

Aporte
Constitucin de la empresa

Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

Origen

Aportes
de los
Accionistas

Incremento
correccin
monetaria

Ajuste
por
Inflacin

Total
Capital Social
Actualizado

Primas o
Descuentos

Acciones en
Tesorera

RESULTADOS ACUMULADOS
Concepto
Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

Resultados Acumulados
Valor
Valor
Nominal
Constante

FONDOS Y RESERVAS
Concepto

Fechas
Aporte Origen

Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

FONDOS Y RESERVAS
Valor
Valor
Nominal
Constante

OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO

Concepto

Fechas
Aporte Origen

Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

OTROS COMPONENTES DEL

PATRIMONIO
Valor
Ajuste por
Nominal
Inflacin

27

INGRESOS OPERACIONALES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROVENIENTE DEL SECTOR PRIVADO
N Contrato

Venta

Servicios

Obras

% de
Avance

Otras
Operacio
nes

FACTURACIN CON CONTRATO

Contrato 1
Contrato 2
Contrato n
TOTAL A
FACTURACIN SIN CONTRATO
TOTAL B
NO FACTURADO O CON SOPORTE DISTINTO DE FACTURAS O CONTRATOS
TOTAL C
TOTAL D
(A+B+C)

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 66

PROVENIENTES D
Venta

27

PROVENIENTES DEL SECTOR PBLICO

Servicios

Obras

% de
Avance

Otras
Operacio
nes

Pgina 67

28

RELACIN DE INGRESOS SEGN DECLARACIONES IVA

PERODO

CERTIFICADO
ELECTRNIC
O

INGRESOS
SUJETOS
A IVA

INGRESOS
NO SUJETOS
A IVA

INGRESOS
TOTALES
S/LIBRO VTA

PERODO

20X2

20X1

ENERO

ENERO

FEBRERO

FEBRERO

MARZO

MARZO

ABRIL

ABRIL

MAYO

MAYO

JUNIO

JUNIO

JULIO

JULIO

AGOSTO

OCTUBRE

AGOSTO
SEPTIEMBR
E
OCTUBRE

NOVIEMBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

DICIEMBRE

SEPTIEMBRE

CERTIFICADO
ELECTRNIC
O

TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN IVA

TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN IVA

TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN ISLR

TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN ISLR

DIFERENCIA

DIFERENCIA

Pgina 68

28

RACIONES IVA Y CONCILIACIN CON LOS INGRESOS SEGN L

INGRESOS
SUJETOS
A IVA

INGRESOS
NO SUJETOS
A IVA

INGRESOS
TOTALES
S/LIBRO VTA

SOS SEGN DECLARACIN IVA

SOS SEGN DECLARACIN ISLR

Pgina 69

28

GRESOS SEGN LA DECLARACIN ISLR

Pgina 70

29

COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA
Inventario inicial de materias primas y materiales
Costo de adquisicicn de materias primas y materiales
Otros costos de materias primas y materiales
Inventario final de materias primas y materiales
Costo de materias primas y materiales
Mano de obra directa de produccin
Depreciacin y amortizacin de activos directos de produccin
Otros costos directos de produccin
Costo directo de produccin
Mano de obra indirecta de produccin
Depreciacin y amortizacin de activos indirectos de produccin
Otros costos indirectos de produccin
Costo indirecto de produccIn
Costo de la produccin
Inventario inicial de productos en proceso
Inventario final de productos en proceso
Variacin de inventario de productos en proceso
Costo de la produccin teminada en el perodo
Inventario inicial de productos terminados
Inventario final de productos terminados
Variacin de inventario de productos en terminados
TOTAL COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA

(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX

COSTO DE VENTA
Inventario inicial de mercancas
Costo de adquisicin de mercancas
Inventario final de mercancas
TOTAL COSTO DE VENTAS

20X2
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX

COSTO DE LA PRESTACIN DE SERVICIOS

Costo de personal directo
Costo de personal indirecto

20X2
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

Costo de personal
Otros costos de la prestacin de servicios
TOTAL COSTO DE LA PRESTACIN DE SERVICOS

Pgina 71

20X2
XXX,XX
XXX,XX

29
COSTO DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIN O EJECUCIN D
Costo de adquisicin de materiales
Otros costos de materiales
Costo de materiales
Cost de personal directo
Costo de personal indirecto
Costo de personal
Otros costos de los contratos de construccin o ejecucin de obras
TOTAL COSTOS DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIN O EJECU

Pgina 72

20X2
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

29

20X1
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

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29
20X1
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

Pgina 74

30

COSTO DE PERSONAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Produccin
Concepto

MDO
Directa

MDO
Indirecta

SALARIO:

OTROS BENEFICIOS:

TRIBUTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL:

OTROS COSTOS DE PESONAL:

TOTAL COSTO DE PERSONAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 75

Servicos
MDO
Directa

30

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Concepto

Produccin
MDO
MDO
Directa
Indirecta

Salario
Remuneraciones a productores y productoras
Remuneraciones a prosumidores y prosumidoras
Bonificacin especial
Nmina contratados
Vacaciones

Pgina 76

Servicios
Personal
Asignado

30
Bono vacacional
Participacin en las utilidades o bonificacin fin de ao
Compensaciones
Primas
Complementos de salarios
Trabajos especiales
Suplencias
Transporte al Personal
Fiestas y agasajos
Alimentos y bebidas
Mdicos y medicinas
Cesta Ticket
Capacitacin y adiestramiento
Dotacin uniformes
Ayudas socio-econmicas
Prestaciones sociales
Intereses sobre prestaciones sociales
Aporte patronal IVSS
Aporte patronal FAOV
Aporte patronal INCES
Aporte patronal Vivienda y Hbitat
Otros costos y gastos de personal
TOTAL GASTOS DE PERSONAL

0.00

Pgina 77

0.00

0.00

30

Servicos
MDO
Indirecta

Obras
MDO
Directa

MDO
Indirecta

Total
Costo de
Personal

Pgina 78

30

Obras
Personal
Directo

Otros
Personal
Asignado

Total
Gasto de
Personal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Pgina 79

30

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Pgina 80

31

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Produccin
Concepto

Directo

AMORTIZACIN:

DEPRECIACIN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 81

Indirecto

31

Servicio
Directo

Indirecto

Obras
Directo

Otros

Indirecto

Directo

Pgina 82

Indirecto

Total
Depreciacin
Amortizacin

32

OTROS INGRESOS EN OPERACIONES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Arrendamiento
B/Inmuebles

B/Muebles

Regalas

Dividendo
s

FACTURACIN CON CONTRATO

TOTAL A

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

FACTURACIN SIN CONTRATO

TOTAL B

0.00

NO FACTURADO O CON SOPORTE DISTINTO DE FACTURAS O CONTRATOS

TOTAL C
TOTAL D
(A+B+C)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 83

32

X2

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

NTRATOS

Pgina 84

33

GASTO OPERACIONALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Ventas
Gastos de personal
Bienes y servicios
Depreciacin y amortizacin
Tributos
Otros gastos

TOTAL GASTOS DE PERSONAL

Pgina 85

Administraci

Total
Gastos

34

GASTO DE PERSONAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

SALARIO:

Personal de
Personal
Distribucin
Administrativ
y
o
Venta

OTROS BENEFICIOS:

TRIBUTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL:

OTROS COSTOS DE PESONAL:

TOTAL COSTO DE PERSONAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 86

Total
Gasto de
Personal

34

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Otros
Personal
Asignado

Concepto
Salario
Remuneraciones a productores y productoras
Remuneraciones a prosumidores y prosumidoras
Bonificacin especial
Nmina contratados
Vacaciones

Pgina 87

Total
Gasto de
Personal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

34
Bono vacacional
Participacin en las utilidades o bonificacin fin de ao
Compensaciones
Primas
Complementos de salarios
Trabajos especiales
Suplencias
Transporte al Personal
Fiestas y agasajos
Alimentos y bebidas
Mdicos y medicinas
Cesta Ticket
Capacitacin y adiestramiento
Dotacin uniformes
Ayudas socio-econmicas
Prestaciones sociales
Intereses sobre prestaciones sociales
Aporte patronal IVSS
Aporte patronal FAOV
Aporte patronal INCES
Aporte patronal Vivienda y Hbitat
Otros costos y gastos de personal
TOTAL GASTOS DE PERSONAL

0.00

Pgina 88

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

35

BIENES Y SERVICIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Gastos Operacionales
Concepto

Ventas

BIENES Y SERVICIOS NO PROFESIONALES:

SERVICIOS PROFESIONALES:

REPARACIN Y MANTENIMIENTOS:

SEGUROS Y FIANZAS

GASTOS DE REGISTRO Y NOTARAS

OTROS GASTOS

TOTAL GASTOS POR ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 89

Administracin

35

Total
Bienes y
Servicios

Pgina 90

36

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Concepto

Distribucin y
ventas

AMORTIZACIN:

DEPRECIACIN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 91

Administraci
n

36

Total
Depreciacin
Amortizacin

Pgina 92

37

TRIBUTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Concepto

Distribucin y
ventas

AMORTIZACIN:

DEPRECIACIN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 93

Administraci
n

37

Total
Otros
Tributos

Pgina 94

38

OTROS GASTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Gastos Operacionales
Concepto

Ventas

Administracin

TOTAL OTROS GASTOS

Pgina 95

Total
Otros
Gastos

39

OTRAS GANANCIAS O (PRDIDAS)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Concepto

Venta de
Activo Fijo

PRECIO DE LA VENTA DEL

ACTIVO
Costo de adquisicin
Depreciacin acumulada
Deterioro acumulado
Otros elementos de incrementos
Otros elementos de diminucin
VALOR NETO DEL ACTIVO
GANANCIA O (PERDIDA)

Venta de
Venta de
Inversiones Otros activos

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

Retiro de
Activo

0.00
0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Concepto

Activo Fijo

inversiones

IMPORTE RECUPERABLE
IMPORTE REGISTRADO,NETO
DIFERENCIA
0.00
0.00
Si la diferencia es NEGATIVA
PRDIDA POR DETERIORO
0.00
0.00
Si la diferencia es POSITIVA
COSTO QUE HUBIERA TENIDO
REVERSO DEL PERODO
0.00
0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
OTRAS GANANCIAS 0
(PERDIDAS)

TOTAL

Ganancia

Prdida

0.00

Pgina 96

0.00

Inventarios Otros Activos

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

39

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Venta de
Activo Fijo

0.00
0.00

Venta de
Inversiones

0.00
0.00

Venta de
Otros activos

0.00
0.00

Retiro de
Activo

0.00
0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Activo Fijo

inversiones

Inventarios

Otros
Activos

0.00
0.00
0.00
Si la diferencia es NEGATIVA
0.00
0.00
0.00
Si la diferencia es POSITIVA

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
OTRAS GANANCIAS 0
(PERDIDAS)

TOTAL

Ganancia

0.00

Prdida

0.00

Pgina 97

40

BENEFICIO O (COSTO) DE FINANCIAMIENTO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Intereses

Bancarios

Comerciales

Otros

TOTAL

Efectivo

Por cobrar

Por pagar

TOTAL

Ganados
Pagados
BENEFICIO O (COSTO)

Cambio en moneda extranjera

Dlares norteamericanos
Bolvares por dlar norteamericano
Conversin en bolvares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)
Euros
Bolvares por Euro
Conversin en bolvares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)

Otro (especificar)
Bolvares por (OTRO TIPO DE CAMBIO)
Conversin en bolvares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)

Pgina 98

40

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Bancarios

Comerciales

Otros

TOTAL

Efectivo

Por cobrar

Por pagar

TOTAL

Pgina 99

41

DETERMINACIN DE LA GANANCIA O (PRDIDA) EN LA P

CUENTAS

20X0
CIFRAS

20X1
CIFRAS

S/EDOS

S/EDOS

Efectivo y sus equivalentes

Cuentas por cobrar total
Pagos anticipados
Activo por impuesto diferido
Otros activos
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar total
Impuestos sobre la renta por pagar
Otros tributos por pagar
Pasivo laboral
Provisiones
Otros pasivos
Pasivo por impuesto diferido
POSICIN MONETARIA NETA
Inventarios
Inversiones
Costo de las propiedades, planta y equipos
Depreciacin acumulada propiedades, planta y equipos
Csoto del activo intangible
Amortizacin acumulada del activo intangible
Otros activos
Capital social
Fondos y reservas
Resultados acumulados al inicio
Otros componentes de patrimonio
Ingresos operacionales
Inventario inicial
Inventario final
Compras
Depreciacin y amortizacin (Compras)
Depreciacin y amortizacin (Produccin)
Otros costos de produccin
Inventario inicial en proceso
Inventario final en proceso
Inventario inicial terminado

Pgina 100

0.00

0.00

41
Inventario final terminado
Depreciacin y amortizacin (Distribucin)
Otros gasos de distribucin
Depreciacin y amortizacin (Ventas)
Otros gasos de venta
Depreciacin y amortizacin (Administracin)
otros gastos de administracin
Ganancia o (prdida) en desincorporacin de activos
(Ingreso) o gasto impuesto corriente
(Ingreso) o gasto impuesto diferido
Apropiacin de fondos y reservas
Otro resultado integral
Intereses (ganados) o pagados
(Ganancia) o prdida en cambio
(Ingreso) o gastos por reajustabilidad de cuentas
Resultado en la posicin monetaria neta
Resultado del ejercicio
Totales

Pgina 101

41

PRDIDA) EN LA POSICIN MONETARIA NETA

20X2-20X1
20X2
CIFRAS

VARIACIN
DE LAS

S/EDOS

CUENTAS

0.00

0.00

20X2-2

ELIMINACIONES
DEBE

HABER

0.00

Pgina 102

0.00

ESTADO
DEMOS.

VARIACIN
DE LAS

PMN

CUENTAS

0.00

0.00

41

0.00

0.00

Pgina 103

0.00

0.00

0.00

41

20X2-20X0
ELIMINACIONES
DEBE

0.00

ESTADO
DEMOS.

HABER

0.00

PMN

0.00

Pgina 104

41

0.00

0.00

0.00

Pgina 105