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EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA.

LTDA
EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
ARCHIVO PERMANENTE

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI


FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA:

ARCHIVO DE PLANIFICACIN

INTEGRANTES:

CAIZA PULLOTASIG AGUSTIN


GUANOQUIZA GABRIELA
SAGAY MARTHA
VILCA MARISOL

DOCENTE:
MsC. VIVIANA PANCHI

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
11/01/2017

REVISADO POR:
P.M.V.P

FECHA:
19/01/2017

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Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
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CICLO:
SEXTO A

CIUDAD:
LATACUNGA - ECUADOR

AO:
2017 - 2018

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NDICE DE ARCHIVO DE PLANIFICACIN


APL 10

ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA

11

Contrato de Servicios

12

Propuesta de Servicios

13

Distribucin del Trabajo

14

Siglas a utilizar por los integrantes del equipo

15

Cronograma de Trabajo

16

Marcas de Auditora

17

Avances de Trabajo

18

Personal del Cliente con quienes debemos coordinar el trabajo

APL20

PLANIFICACIN ESTRATGICA

21

Memorndum de Planificacin

22

Conocimiento del Entorno

23

Definicin de Componentes

24

Evaluacin Preliminar del Riesgo

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25

Matriz de Evaluacin Preliminar del Riesgo

26

Papeles de Trabajo de Planificacin Preliminar

APL30

PLANIFICACIN ESPECFICA

31

Memorndum de planificacin especfica

32

Evaluacin de la Estructura de Control Interno (CCI)

33

Matriz de Evaluacin y Calificacin de Riesgo

34

Plan de Muestro de Auditoria

35

Programas Especficos de Auditoria

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ARCHIVO DE PLANIFICACIN
APL 10
11

ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA

Contrato de Servicios

CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA FINANCIERA.

Ambato, 3 de enero del 2017

En la ciudad de Ambato a los 3 das del mes de Enero del 2017 se celebra el presente contrato de
prestacin de servicios de Auditora Financiera a la cuentas CAJA/BANCOS por una parte LA
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA, representado por el Sr. Marco Mayorga en calidad
de PRESIDENTE, por otra parte LA FIRMA DE AUDITORA AUDIMAG ASOCIADOS
representada por Sr. Jos Agustn Caiza Pullotasig, quien en adelante y para efectos del presente
contrato se denominar EL SUPERVISOR DE AUDITORIA, los comparecientes son ecuatorianos
respectivamente mayores de edad capaces para contraer obligaciones, libres y voluntariamente
compadecen a celebrar, al tenor de las siguientes clusulas.
PRIMERA: ANTECEDENTES
Los administradores de EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA conscientes de la
importancia de obtener un adecuado control de las cuentas CAJA/BANCOS, decidieron contratar los
servicios profesionales de AUDIMAG ASOCIADOS especializados en este tipo de trabajo.

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SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO

11 2/3
Por virtud del presente contrato, la firma auditora se compromete frente a la Empresa
ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA, a realizar una auditora financiera correspondiente al
periodo 2016, la auditora se efectuara con base en la normas de Auditora Generalmente Aceptadas con
el enfoque y alcance necesario que permitan emitir una opinin sobre las cuentas CAJA/BANCOS.
TERCERA: COMPROMISO D E LAS PARTES CONTRATANTES
El contratista se compromete a realizar el trabajo de Auditora Interna.
Por su parte la contratante deber poner a disposicin del auditor la informacin, documentos y
registros que lo solicite durante el desarrollo de la auditora el cul se comprometa a brindar la
cooperacin necesaria para facilitar la consecucin del trabajo de auditora en el plazo previsto.
En el caso de que se reciba documentacin solicitada, de considerarlo necesario, el contratista podr
dar por terminado el presente contrato, manifestando por escrito las circunstancias por las cuales se lo
hace y tendr derecho a cobrar sus honorarios proporcionalmente ejecutados hasta entonces
CUARTA: ENTREGA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El contratista se compromete a entregar los informes de Auditora a ms tarde en veinte das laborables
posteriores a la entrega de los estados financieros por parte de la contratante que comprendern:

Balance general
Estado de prdidas y ganancias
Flujo de caja

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QUINTA: HONORARIOS Y FORMA DE PAGO


10
No incluyen honorarios porque se trata de una prctica estudiantil para la materia APL
de Auditoria
Financiera, su ejecucin se lo realizara durante lo estipulado en el cronograma de trabajo. 11 3/3
SEXTA: INDEPENDENCIA LABORAL
Las partes contratantes convienen expresamente en que el presente contrato no los vincula en relacin
de dependencia con respecto al personal que se asigne la realizacin del trabajo antes mencionado
SEPTIMA: JURISDICCIN
En caso de controversias, las partes sealan sus domicilios en la ciudad de Latacunga, declara
expresamente someterse a los jueces competentes de esta ciudad.
Para constancia de lo actuado, las contratantes firma en presente documentado por triplicado y de un
mismo tenor en el lugar y fecha indicada al comienzo de este contrato.

PRESIDENTE

AUDIMAG ASOCIADOS

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SR. MARCO MAYORGA


PULLOTASIG

ING. JOS AGUSTIN CAIZA

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Propuesta de Servicios
CARTA PRESENTACION DE LA FIRMA DE AUDITORA

Ambato, 3 de enero del 2016.


Empresa
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
Presente.-

De nuestra consideracin:

EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA autoriza realizar la auditora financiera, a la cuanta


CAJA/BANCOS de su empresa, del ao terminado al 31 de diciembre del 2016; a los seores
estudiantes Jose Agustin Caiza Pullotasig, Blanca Marisol Vilca Vilca, Martha Cecilia Sagay Patajalo
Y Diana Gabriela Guanoquiza Oa como prctica estudiantil en la materia de Auditora Financiera.
Ponemos a vuestra consideracin la siguiente propuesta de trabajo.
Por la favorable atencin que se digne dar a la presente anticipamos nuestros ms sinceros
agradecimientos y reiteramos los sentimientos de alta consideracin y estima.
ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

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Atentamente:

Jose Agustin Caiza Pullotasig


SUPERVISOR DE AUDITORA
C.I. 050380626-7
PROPUESTA TCNICA

APL 10
12 2/9

1. ANTECEDENTES
La auditora a desarrollarse es para realizar una prctica estudiantil en la materia de Auditoria, el
equipo de trabajo est conformada por los estudiantes Jose Agustin Caiza Pullotasig con C.I.
050380626-7, Blanca Marisol Vilca Vilca con C.I:050411518-9, Martha Cecilia Sagay Patajalo con
C.I: y Diana Gabriela Guanoquiza Oa con C.I: 050378051-2

Nuestro propsito es obtener conocimientos a travs de la prctica estudiantil, con el fin de ofertar
nuestros servicios profesionales de calidad, haciendo uso de todos los conocimientos adquiridos en
clases.
DE LA FIRMA
CaizaPullotasig Jos
Agustn
Vilca Vilca Blanca Marisol
Sagay Patajalo Martha
Cecilia

C.I. 050380626-7

C.P .J.A

C.I:050411518-9
050378051-2

V.V .B.M
S.P. M.C

ELABORADO POR:
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Guanoquiza Oa Diana
Gabriela

G.O. D.G

ASESORA TCNICA
Panchi Mayo Viviana Pastora: Magister en Contabilidad y Auditora, Doctora en Contabilidad y
Auditora C.P.A.
SERVICIOS DE AUDITORA
APL 10
Auditora:

12 3/9

Interna
Externa
Tributaria
De cuenta caja/bancos
De Estados Financieros
De Gestin

NATURALEZA
El equipo de trabajo realizar un examen objetivo, sistemtico que se realizan a las cuantas
CAJA/BANCOS con el nico propsito de dar un anlisis crtico de la razonabilidad de los mismos a
travs de un dictamen, el mismo que contendr conclusiones, recomendaciones de acuerdo a las
normas y leyes establecidas, que sern en beneficio de la entidad
ALCANCE

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

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La Auditora Financiera permite realizar una revisin, evaluacin, anlisis y verificacin de los
registros, comprobantes, documentos, otras evidencias que sustentan a los Estados Financieros de la
empresa, para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados
de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella de la misma forma en el
patrimonio; determinando el cumplimiento de las disposiciones legales, para formular comentarios,
conclusiones, recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la Gestin
Financiera de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
OBJETIVOS

Dictaminar sobre la razonabilidad de Las cuantas CAJA/BANCOS elaborados por la empresa al 31

de Diciembre del 2016, de conformidad con las Normas de Auditora y Normas de Control
APLInterno.
10
Verificar la propiedad y legitimidad de las operaciones efectuadas durante el perodo examinado.
12 4/9
Evaluar el cumplimiento de las metas, objetivos establecidos por la organizacin.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, normativas aplicables en la
ejecucin de las actividades desarrolladas por el ente.

ESTRATEGIAS

Realizar

el

trabajo

de

auditora

mediante

ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA.


Realizar pruebas de los archivos de Caja Bancos,

RECURSOS
Recurso Material

ELABORADO POR:
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una

visita

previa

la

EMPRESA

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Foto Copias.
Anillados.
Computadoras.
Impresora.
Escner.
Flash Memory
DVD

RECURSO HUMANO
El personal estar suficientemente capacitado para realizar cualquier tipo de actividades solicitadas
por la empresa.
El equipo de auditora estar conformado por:

Supervisor de auditoria
Jefe de auditoria
Auditor seor
Auditor junior

ELABORADO POR:
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
NOMBRE
APELLIDOS
FECHA DE NACIMIENTO
LUGAR DE NACIMIENTO
EDAD
ESTADO CIVIL
NACIONALIDAD
N DE CEDULA DE
IDENTIDAD

:
:
:
:
:
:
:

JOSE AGUSTIN
CAIZA PULLOTASIG
04 DE AGOSTO DE 1993
IGNACIO FLORES - LATACUNGA COTOPAXI
23 AOS
SOLTERO
ECUATORIANA

050380626-7

CERTIFICADO
VOTACIN

003 0242

CEDULA MILITAR

199305000815

TIPO DE SANGRE

Rh POSITIVO

TELEFONO

0987746131

DIRECCIN
:
CORREO ELECTRONICO :

IGNACIO FLORES UNABANA


agustincaiza@hotmail.com

ESTUDIOS REALIZADOS:
PRIMARIA
ESCUELA
: CENTRO EDUCATIVO COMUNITARIO LORENZ VOLTOLINE
ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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URUGUAY
SECUNDARIA
COLEGIO

SUPERIOR
CURSANDO EL
SEXTO CICLO

TECNICO INTERCULTURAL BILINGE


EL CHAQUIAN

UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
NOMBRE
APELLIDOS
FECHA DE NACIMIENTO
LUGAR DE NACIMIENTO
EDAD
ESTADO CIVIL
NACIONALIDAD
N DE CEDULA DE
IDENTIDAD

:
:
:
:
:
:
:

BLANCA MARISOL
VILCA VILCA
30 DE MAYO DE 1996
GUAYTACAMA
20 AOS
SOLTERA
ECUATORIANA

0504115189

TIPO DE SANGRE

A POSITIVO

TELEFONO

0992974559

DIRECCIN
CORREO ELECTRONICO

:
:

PILACOTO SECTOR NUEVA VIDA


vilcablanca@hotmail.com

ESCUELA MIXTA RIOBAMBA

ESTUDIOS REALIZADOS:

PRIMARIA
ESCUELA
SECUNDARIA

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

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COLEGIO

SUPERIOR
CURSANDO EL
SEXTO CICLO

COLEGIO TECNICO MARCO AURELIO SUBIA


MARTINEZ

UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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REVISADO POR:
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES:
Nombres:

Martha Cecilia

Apellidos:

Sagay Patajalo

Lugar y fecha de nacimiento:

Ambato, 27 de mayo de 1992

Edad:

24 aos

Cdula de Identidad:

180506048-8

Estado civil:

Soltera

Direccin domiciliaria:

Av. Bolivariana - Terremoto

E-mail:

marthita-jpg@hotmail.com

Celular:

0995541913 - 0994249681

ESTUDIOS REALIZADOS:
PRIMARIOS:
Escuela General Crdova, Ambato.
SECUNDARIOS:
Bachiller: Tcnico en Comercio y Administracin Especializacin Aplicaciones
Instituto Superior Tecnolgico Luis A. Martnez
SUPERIOR

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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Informticas

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Cursando mis estudios en la Universidad Tcnica De Cotopaxi


EXPERIENCIA LABORAL:
Asesora Contable tribex. Auxiliar Contable:
1 ao 8 meses
Cooperativa de Ahorro y Crdito El Buen Samaritano. Secretaria: 2 meses
Distribuidora Celi. Auxiliar Contable, Atencin al cliente:
3 meses
Codelitesa. Auxiliar de Bodega, Atencin al Cliente:
4 meses
Impulsadora de Clorox por Promocin:
2 meses

HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
NOMBRE
APELLIDOS
N DE CEDULA DE
IDENTIDAD
FECHA DE NACIMIENTO
LUGAR DE NACIMIENTO
EDAD
ESTADO CIVIL
NACIONALIDAD
CERTIFICADO
VOTACIN

:
:

DIANA GABRIELA
GUANOQUIZA OA

:
:
:
:
:
:

050378051-2
26 DE MAYO DE 1993
SAQUISILI- COTOPAXI
23 AOS
SOLTERA
ECUATORIANA

003 0245

TIPO DE SANGRE

A POSITIVO

TELEFONO

0999250447

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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DIRECCIN
CORREO ELECTRONICO

:
:

ESTUDIOS REALIZADOS :
PRIMARIA
ESCUELA
:
SECUNDARIA
COLEGIO
SUPERIOR
CURSANDO EL
SEXTO CICLO

SAQUISILI
diana.guanoquizao2@utc.edu.ec

ESCUELA REPBLICA COLOMBIA

NACIONAL SAQUISILI

UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI

REFERENCIAS PERSONALES
DIEGO GUANOQUIZA
Telfono. 0979714475
REFERENCIAL LABORAL
NOMBRE DE LA EMPRESA: COMPUELECTRO (RECARGAS AL POR MAYOR)

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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REVISADO POR:
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IDENTIFICACIN DEL PROPONENTE

Nombre o Razn Social:

AUDIMAG ASOCIADOS

RUC:

0503806267001

Ciudad:

Latacunga

Fecha de Constitucin:

21 de octubre del 2012

Direccin:

calle dos de mayo

Telfonos:

032690-897

Fax:

032259-254

Mail:

audimagasociados @gmail.com

Nombre del Representante Legal: Jose Agustin Caiza Pullotasig

Jose Agustin Caiza Pullotasig


ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
11/01/2017

REVISADO POR:
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FECHA:
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SUPERVISOR DE AUDITORA
C.I. 050380626-7

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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REVISADO POR:
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13

Distribucin del Trabajo


RESPONSABLES

Caiza Pullotasig Jos


Agustn

CARGO
Supervisor
De
Auditoria

Vilca Vilca Blanca Marisol

Auditor
Jefe

Sagay Patajalo Martha


Cecilia

Auditor

Guanoquiza Oa Diana
Gabriela

Auditor

Seor

Junior

ACTIVIDADES

Informacin Contable
Polticas y Procedimientos Contables
Historia Financiera
Situacin Fiscal
Manuales de Procedimientos, Flujogramas y
Reglamentos.
Revisar la planificacin de auditora a realizar.
Implantar las recomendaciones a seguir por

parte de la empresa.
Administracin de la Auditora
Planificacin Estratgica
Planificacin Especfica
Informacin General
Documentacin por Componente.
Preparacin de Papeles de Trabajo

Auditar la cuenta caja


Auditar la cuenta bancos

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
11/01/2017

REVISADO POR:
P.M.V.P

FECHA:
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14

Siglas a utilizar por los integrantes del equipo

CARGOS
Supervisor de Auditoria

NOMBRES
CaizaPullotasig Jos Agustn

SIGLAS
C.P .J.A

Jefe de Auditoria

Vilca Vilca Blanca Marisol

V.V .B.M

Auditor seor

Sagay Patajalo Martha Cecilia

S.P. M.C

Auditor Junior

Guanoquiza Oa Diana Gabriela

G.O. D.G

ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
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EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
ARCHIVO PERMANENTE

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APL 10
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Cronograma de Trabajo

Distribucin de tiempo
Distribucin de tiempo
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Actividad
Visita preliminar a la empresa
Recopilacin de la informacin
Planificacin
Programacin
Elaboracin de los papeles de
trabajo
Ejecucin del trabajo
Revisin y evaluacin del
control interno
Comunicacin de resultados
Discusin del borrador del
informe
Resultados de Auditora

Enero
Semana 1

Semana 2

Semana 3

Semana 4

03

03 04 05
06
09
09
10 11 12 13 16 17
16 17 18

19

20 23

24
25

26
27

ELABORADO POR:
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No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Actividad

Distribucin de trabajo en equipo de auditoria


Enero

Visita preliminar a la
empresa
Recopilacin de la
informacin
Planificacin
Programacin
Elaboracin de los papeles
de trabajo
Ejecucin del trabajo
Revisin y evaluacin del
control interno
Comunicacin de resultados
Discusin del borrador del
informe
Resultados de Auditora

Semana 1

Semana 2

Semana 3

Semana 4

AUDIMAG

AUDIMAG
AUDIMAG
AUDIMAG
AUDIMAG
AUDIMAG
AUDIMAG

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AUDIMAG
ADIMAG
AUDIMAG

Distribucin de trabajo en equipo de auditoria

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Marcas de Auditora

SIMBOLO
/

^
<

N
/A

SIGNIFICADO
Verificacin de dinero en efectivo.
Verificado con la documentacin de soporte.
Diferencias de valores.
Asiento mal registrado.
Sumatoria segn auditora, sin novedad.
Verificado entre las cuentas caja/bancos
Verificacin de saldos de arqueo de caja.
Observaciones del arqueo de caja.
Confirmacin de saldos.
Clculos efectuados o verificados por auditoria
Diferencia entre saldo de mayores y estados financieros.
Nota aclaratoria.
Anlisis de operaciones y/o transacciones.
Saldo verificado entre estado de cuenta y libros.
Valor que viene de los Estados Financieros
Valores que va a las Cdula Sumaria

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Avances de Trabajo

PROCEDIMIENTO

RESPONSABL
E

1
2
3
4
5
6
7

Vista preliminar de la empresa


Recopilacin de informacin
Planificacin
Programacin
Elaboracin de papeles de trabajo
Ejecucin del trabajo
Revisin y evaluacin de control
interno
Comunicacin de resultados
Discusin del borrador del informe
Resultados de auditoria

Audimag Asoc.
Audimag Asoc.
Audimag Asoc.
Audimag Asoc.
Audimag Asoc.
Audimag Asoc.
Audimag Asoc.

03-01-2017
03-01-2017
06-01-2017
09-01-2017
09-01-2017
10-01-2017
16-01-2017

03-01-2017
05-01-2017
06-01-2017
09-01-2017
09-01-2017
17-01-2017
23-01-2017

Audimag Asoc.
Audimag Asoc.
Audimag Asoc.

24-01-2017
25-01-2017
27-01-2017

24-01-2017
26-01-2017
27-01-2017

8
9
10

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INICIO

FIN

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Personal del Cliente con quienes debemos coordinar el trabajo

CARGO
Presidente
Gerente

NOMBRE
Marco Mayorga
Francisco Villa

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SIGLAS
M. M.
V. F.

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PLANIFICACIN ESTRATGICA

Memorndum de Planificacin

Empresa Auditada;
Naturaleza del trabajo:
Periodo:
1. Antecedentes:

Electrodomstico Ca. Ltda.


Auditora Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016

Como parte de malla curricular de la Universidad Tcnica de Cotopaxi, se encuentra la


materia de Auditoria Financiera 1, la cual debemos como estudiantes aprobar, para que en
el prximo semestre no exista dificulta en Auditoria Financiera 2, por esta razn se realiza
la constitucin del archivo permanente de la empresa Electrodomsticos Cia. Ltda.
La firma auditora AUDIMAG ASOCIADOS, es una empresa innovadora, responsable,
confiable, destacada y la cual garantiza su actividad diaria realizada en cualquier empresa
local, nacional o extranjera aunque no poseamos aos de experiencias. Cabe mencionar
que somos una nueva iniciativa de confiabilidad y responsabilidad sobre todo lo que
hacemos en su empresa.
Con esta introduccin, realizaremos un profundo anlisis del resultado econmico de la
empresa Electrodomsticos Ca. Ltda., quien contrato esta firma para realizar la auditoria
de la actividad econmica realizada en el ao 2016, quien nos otorg la confianza es el Sr.
Marco Mayorga, el cual preside esta noble empresa ecuatoriana. Al final de la auditoria se
entregara el informe sobre la condicin integral en el que se encuentra su empresa.
En estas circunstancias

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2. Objetivos de la Auditoria Financiera


General:

Emitir un dictamen sobre la razonabilidad de cuenta Caja/Bancos durante el


APL 20

periodo 2016.
Especficos:

21 2/2

Determinar conclusiones acerca del funcionamiento de la cuenta caja/bancos.


Emitir recomendaciones de las falencias encontradas en el manejo de caja/bancos.
Emitir opinin con independencia total sobre funcionamiento de caja/bancos.
3. Naturaleza y Alcance
El presente trabajo de Auditoria Financiera se efectuar de conformidad con las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas y de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoria, en consecuencia, se incluir la revisin y anlisis de informacin suministrada
por la empresa, acerca del manejo o funcionamiento de la cuenta caja/bancos y toda
aquella informacin referente a la misma, en el periodo que constituye del 1 de enero al 31
de diciembre del 2016, su alcance esta definidos por los objetivos establecidos y por la
limitacin de que la auditoria consiste en el estudio nico de la cuenta caja/bancos.
4. Componente
Caja/Bancos: El nico componente de estudio durante la presente auditoria es la cuenta
caja/bancos, por lo que no incluir informacin relacionada con otros componentes.

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22 Conocimiento Entorno
Los factores que afectan a la empresa Electrodomsticos Cia. Ltda. son los siguientes que se detallan a
continuacin:
FACTORES INTERNO
Directivos: Posee establecido un organigrama que consta de Junta de General de
Accionistas, Presidente, Gerente, etc.
Empleados: Carece de un manual de detalle de cada funcin
Tecnologa: No posee tecnologa de actualizada u obsoleta
FACTORES EXTERNOS
Poltico
Existe incertidumbre, por el tema de elecciones de mandatario en Ecuador.
Econmico
La crisis econmica, se encuentra aun afectando al manejo eficiente de los recursos
Social
Existe menor inversin para superar la crisis, pero no refleja la situacin actual del pas.

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23

Definicin de Componentes

INERENTE
CAJA /BANCOS BAJO

Evaluacin
del riesgo
La empresa
solo tiene
una caja

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Componentes

Factores de
riesgo

Enfoque de la
auditoria
Sustantivo
Cumplimiento

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Evaluacin Preliminar del Riesgo


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GENERAL
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DEL 01 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

OBJETIVO

Determinar el nivel de riesgo de las operaciones realizadas en la empresa Empresa Electrodomesticos


Ca. Ltda
N

Preguntas

Hay estatutos y reglamentos

Si
x

actuales?
Existe una definicin clara de las

Respuestas
No N/A

Observaciones

Evaluacin
PT
CT
10
10
10

10

10

10

10

10

obligaciones y responsabilidades de
3

cada empleo del rea contable?


Hay un manual reciente de

contabilidad?
Se concilian mensualmente los

datos contables?
Existen estrategias consistentes

x
x

con la misin de la entidad?

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Existe informacin peridica,

10

10

10

10

10

oportuna y confiable sobre el


cumplimiento de metas y objetivos
por rea y unidad funcional para el
seguimiento de las estrategias?
7

La estructura organizacional es
adecuada para el tamao y las

actividades de sus operaciones?


Existen mecanismos formales para

la revisin y actualizacin de los


procedimientos en funcin a los
9

riesgos existentes?
Se actualizan las polticas de

10

10

10

acuerdo con las circunstancias?


Existen polticas adecuadas que

APL 20
10
24 2/2

10

100

70

permiten transparencia en las


promociones?
Total
Partiendo que el nivel de confianza es igual:
CT= Calificacin total
PT= Ponderacin

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ARCHIVO PERMANENTE

NR= Nivel de riesgo


NR=PT-NC
NC=CT*100/PT
NC=70*100/100
NC= 70%
NR=100-70
NR=30%

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C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G

FECHA:
11/01/2017

REVISADO POR:
P.M.V.P

FECHA:
19/01/2017