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AUDITORA FECHA

AUDITORA FECHA
HECHO POR VIVIANA REYES 20/01/17
HECHO POR VIVIANA REYES 20/01/17
SORIANO
SORIANO
REVISADO
REVISADO
POR
POR

Hallazgo
INCUMPLIMIENTO DEL MANUAL DE PUESTOS Y FUNCIONES

CONDICION: CRITERIO:

Existe personal que fsicamente se encuentra ejerciendo De acuerdo al Manual de Clases de Puestos, constituye el
funciones diferentes para las cuales fueron contratados principal instrumento para desarrollar las etapas tcnicas
nominalmente. relacionadas con la administracin de los recursos humanos,
cuyo objetivo principal es coadyuvar una mejor eficiencia y
eficacia del personal.

CAUSA: EFECTO:
Falta de aplicacin de la Direccin de Recursos Humanos de Procedimientos dbiles en el Control Interno y en el Manual de
las Normas Legales y Administrativas establecidas en el Procesos Administrativos - Contables
Manual de Puestos y Funciones

RECOMENDACIN:
Se deben realizar los cambios respectivos dentro de la nmina funcional para evitar confusiones en el momento de realizar posteriores auditoras y evitar
reparos correspondientes, por la falta del cumplimiento de los Manuales de Procesos ya establecidos dentro de INFOM.
Hallazgo
EVALUACION DEL SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA

CONDICION: CRITERIO:

En el proceso de auditora de la Entidad Pblica De acuerdo a la norma de auditoria gubernamental 270 auditoria de
tecnologa de informacin y comunicacin y las NAG 271 planificacin
ABC se identifica que en el sistema contable
numeral 03 de auditoria gubernamental debe comprender el objeto de
informantico existe valores estimados sujeto a
auditora, las polticas de gestin, formas de registros, niveles de
cambio significante en el corto plazo sobre seguridad y error de las comunicaciones para la gestin de la informacin
cuentas por cobrar y evaluacin de inventario. y la NAG 273 sobre el control interno en su numeral 01 en el cual el
auditor gubernamental debe identificar las reas crticas que requieren
examen profundo y el numeral 04 que seala que los controles detallados
son los aplicables al almacenamiento, tratamiento, comunicacin,
registros y presentacin de la informacin.

CAUSA: EFECTO:
Esta situacin de manipulacin del sistema Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto
informtico contable produce fraude de plazo, tiene un efecto financieramente perturbador en la empresa
empleados. sobre la recuperacin de las cuentas por cobrar y en la valuacin de
inventario, dando lugar a la posibilidad de un alto riesgo de fraude de
empleados por la manipulacin de la informacin financiera.

RECOMENDACIN
Se recomienda a la MAE seguir los procedimiento establecidos por ley y mejorar los controles internos (art 22 capitulo III D.S. 23215 de la
ley 1178) y realizar una auditoria especial (D.S. 29820) para establecer la responsabilidad administrativa y con el consecuente proceso
interno conforme el art. 21 del D.S. 23318-A