Estados financieros pro forma

CONCEPTO:

Los estados financieros pro-forma son estados financieros proyectados. Dicho

de otra forma son el estado de resultados y balance presupuestados, Para
realizar debidamente el estado de resultados y el balance pro forma deben
desarrollarse primero los presupuestos, de ah elaborar el flujo para
posteriormente realizar el estado financiero a una fecha determinada futura.
Para esto es necesario contar con el detalle de los presupuestos, como
ejemplo.
CARACTERISTICAS:
Con base en ellos se planean las utilidades. Su elaboracin depende de
procedimientos tcnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos,
pasivos y capital social.
Los insumos que requieren son:
- Pronsticos de ventas del ao prximo
- Presupuesto de efectivo
- Estados financieros del periodo actual
Su caracterstica principal es presentar el horizonte en el tiempo de la inversin
que se pretende efectuar. Va a coadyuvar, con otras tcnicas financieras, el
saber si es factible realizar el proyecto de inversin.
OBJETIVO:

Dentro de los objetivos de los estados financieros, se enmarcan los de brindar

informaciones adecuadas y oportunas a sus diferentes usuarios, relativas a todos los
acontecimientos producidos por un periodo dado y a una fecha determinada.
Atendiendo a las necesidades de los diferentes usuarios, para brindar informaciones y
proteger los recursos, se justifica adems, porque sirve como sistema de informacin.

VENTAJAS:
- Por lo menos cada tres aos siempre que se solicita capital PRONOSTICO DE
BALANCE
- Permiten calcular las razones financieras proyectadas cuando se implementa
estrategias
- Logran Empresas ms diligentes en preparar estados financieros
- Optimizan gastos y utilidades a FUTURO = crecimiento de productividad
- La tcnica de proyeccin siempre va a ser PROACTIVA
DESVENTAJAS:
- Son informes provisionales
- Arroja valores cuantitativos y no cualitativos
- Muestra valores en base a juicios y estimaciones
- No da informacin acerca de futuros flujos de efectivo

A QUIEN SE APLICA:
Los grupos de personas a quienes interesan estos estados son los siguientes:
a) Accionistas y propietarios. Los dueos o accionistas de una empresa
se encuentran interesados en conocer cul sera la situacin financiera
de la entidad, incluyendo uno o varios efectos proyectados o hechos
ocurridos con posterioridad a la fecha de los estados financieros y, en su
caso, con el fin de aprobar transacciones que estn bajo su decisin.
b) Administradores. Para los administradores que tienen bajo su
responsabilidad el manejo y los resultados de la entidad, estos estados
son una herramienta necesaria para la planeacin de las operaciones y
la toma de decisiones, presentes y futuras.
c) Acreedores y prospectos de acreedores. A los primeros interesa con
objeto de vigilar la seguridad de sus crditos y, en su caso, para
oponerse a aceptar la o las transacciones propuestas (aumentos,
reducciones de capital, fusiones, etc.), y a los segundos, para evaluar el
riesgo del crdito que se propone.
d) Prospectos de inversionistas. A stos les interesa estudiar los
cambios sustanciales que sufrir la entidad con posterioridad a los
estados financieros actuales con el fin de evaluarlos antes de efectuar su
inversin.
e) Autoridades gubernamentales. Principalmente le interesa a la
Comisin Nacional de Valores, que vigila celosamente los intereses del
pblico sobre todos los valores que se cotizan en la bolsa. La citada
comisin, para autorizar la suscripcin de ciertos valores en la bolsa,
solicita estudios especiales, generalmente estados proforma, con el fin
de juzgar la posible situacin financiera de la entidad al alterarse las
proporciones entre los diversos renglones del estado de situacin
financiera, as como su efecto en los resultados. Es decir, utiliza los
estados proforma como una herramienta de medicin y anlisis para
proteccin de las inversiones del pblico.