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ANEXOS

CUESTIONARIO DIRIJIDO AL PERSONAL DE AUDITORIA INTERNA Y AL

PERSONAL DE CUENTAS POR COBRAR

Casi siempre
Siempre

Nunca
Casi nunca
A veces
N TE
MS
Variable: Auditora Interna
Dimensin: Proceso de Auditora Interna
Indicador: Planificacin de la auditora
1 Se elaboran una planificacin a las auditorias?
Se establecen previamente los objetivos estratgicos de la unidad de auditoria
2
para un periodo determinado?
3 Se determina el nivel de riesgo de auditoria existente?
Se determina un nivel de materialidad cuantitativa para el anlisis de las
4
cuentas?
Se seleccionan los procedimientos especficos que se aplicarn en el
5
desarrollo a las auditoras?
6 Se elabora un plan de auditoria?
7 En el plan de auditoria se define la naturaleza y el alcance del trabajo?
Indicador: Anlisis y evaluacin del control interno
Se utiliza los resultados de evaluaciones anteriores para la revisin del
8
sistema de control interno del ciclo ventas- cuentas por cobrar?
Se disean procedimientos de auditora para reducir el riesgo a un nivel
9
aceptablemente bajo?
Los auditores obtienen la compresin de los procedimientos que se ejecuta
1
0 en el ciclo ventas- cuentas por cobrar?
Indicador: Aplicacin de pruebas de auditora
El auditor utiliza programas de auditoria como gua en la ejecucin y
1
1 documentacin de su trabajo?
Se realizan pruebas sustantivas que permiten evaluar
1
2 la razonabilidad de los saldo de las cuentas por cobrar de la
empresa?
Se realizan procedimientos analticos de revisin para las cuentas por
1
3 cobrar?
1 Se envan circularizaciones de cuentas por cobrar a cliente?
4 Se realiza la prueba de facturacin para verificar el proceso de cuentas
1
5 por cobrar?
Se evalan los resultados de las pruebas aplicadas a fin de proponer
1
6 recomendaciones?
Indicador: elaboracin y presentacin de los resultado de la auditora
1 Se presenta un informe sobre la auditora realizada?
7 El auditor presenta sus conclusiones sobre los hallazgos encontradas durante
1
8 la auditora?
El auditor indica en el informe cul es su nivel de responsabilidad en el
1
9 trabajo?
2 El auditor presenta en su informe las recomendaciones pertinentes?
0
Indicador: realizacin del seguimiento
2 El auditor interno realiza seguimiento en los procesos ms crticos?
1
El auditor efecta revisiones de seguimiento a los procesos para verificar su
2
2 cumplimiento?
Indicador: Supervisin del trabajo
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Casi siempre
Siempre

Nunca
Casi nunca
A veces
N TE
MS
El auditor encargado ejerce supervisin del trabajo realizado por el personal
2
3 con menor experiencia.
El encargado se responsabiliza del trabajo del personal bajo su
2
4 supervisin.
Dimensin: Normas de auditara
Indicador: Normas sobre atributos
El personal que participa en la actividad de auditoria interna est
2
5 conformado por profesionales con experiencia en el rea?
La calidad de la actividad de auditoria interna es evaluada de forma
2
6 continua?
La actividad del auditor interno est reflejada bajo un estatuto de la
2
7 empresa?
2 El auditor interno revisa el estatuto de auditora interna?
8
2 Existe independencia de los departamentos que son evaluados?
9 Se reporta directamente ante el consejo de administracin o mxima
3
0 autoridad dentro de la organizacin?
Indicador: Normas sobre desempeo
Los individuos que forman parte de la actividad de auditora interna
3
1 demuestran cumplir con el Cdigo de tica del contador pblico?
3 El auditor establece programas de trabajo basados en los riesgos?
2 El auditor toma en cuenta el enfoque de gestin de riesgos de polticas y
3
3 procedimientos para la actividad de auditoria interna?
Indicador: Normas para la documentacin del trabajo de auditoria
El trabajo de auditoria interna esta debidamente documentado a travs de
3
4 papeles de trabajo?
Los papeles de trabajo son elaborados siguiendo tcnicas de preparacin,
3
5 acabado de auditara?
El auditor presenta los soportes respectivos de las conclusiones de
3
6 auditoria?
Las auditoras internas cumplen con las normas establecidas por la
3
7 Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela?
Indicador: Informe del auditor interno
Se emiten comunicaciones escritas formales tales como informes a fin de
3
8 comunicar las conclusiones del trabajo?
El informe de auditoria incluye el objetivo del trabajo, el contenido de las
3 comprobaciones, el grado de inters de la gerencia, as como los antecedentes
9 y organizacin de la empresa?
Se emiten informes preliminares para comunicar los aspectos que requieren
4 llamar la atencin de la gerencia sobre un problema especfico?
0
Se emiten informes especiales donde se relata hechos graves de una
4
1 auditoria realizada al margen del programa anual de la auditora?

El auditor interno presenta informes de seguimiento para asegurarse de

4 que se toman medidas adecuadas en cuanto a la relacin de hechos
2 auditados?
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Casi siempre

Nunca
Siempre

Casi nunca
A veces
N TE
MS
Indicador: Responsabilidad del auditor interno de considerar el efecto del
fraude o error en la auditora
El auditor verifica la veracidad de la informacin contable de la empresa
4
3 considerando el riesgo de error y fraude
La auditoria interna determina si el diseo del control coadyuva a la
4
4 prevencin de errores o fraude?
En caso de indicios suficientes de fraude el auditor comunica a la direccin
4
5 la situacin a fin de recomendar una investigacin?
Variable: Control contable
Dimensin: Controles Internos y administrativos
Sub.dimensin : contable
Indicador: Registro contables
Se clasifican contablemente las cuentas por cobrar de acuerdo a naturaleza
4
6 de las operaciones de ventas-cuentas por cobrar?
El saldo total de clientes registrado en contabilidad (mayor general) est
4
7 soportado por una relacin de saldos individualizados de clientes?
Son conciliados mensualmente los saldos del auxiliar de cuentas por cobrar
4
8 versus el mayor general?
Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados
nicamente con base en copias de las facturas de ventas, recibos de cajas y
4
9 otros documentos tales como notas de entrega prenumerados?

Se verifica para su contabilizacin la aplicacin del porcentaje del IVA en

5
0 las facturas emitidas?
Indicador: Polticas contables
5 Se registra el deterioro o prdida de la cuenta por cobrar?
1 Se considera la probabilidad de ocurrencia de la posible prdida para
5
2 establecer el monto para la provisin de cuentas incobrables?
Se considera una base razonable para establecer el monto de la provisin?
5
3
Para ventas a crdito a corto plazo, se reconoce una cuenta por cobrar al
5 importe sin descontar de la cuenta por cobraren efectivo de esa entidad, que
4 suele ser el precio de la factura?
Para las ventas a largo plazo se reconoce una cuenta por cobrar al valor
5 presente de la cuenta por cobrar en efectivo (incluyendo los pagos por intereses
5 y el reembolso del Principal)?.
Sub. Dimensin administrativo
Indicador: Polticas de crdito
5 Existe poltica de cobro formalmente establecida?
6
5 Se considera la poltica de pago para fijar el plazo mximo de cobro?
7
5 Existe un listado oficial de precios?
8
5 Existen una poltica predefinida de descuentos y devoluciones
9 Las operaciones de ventas responden a la poltica de crdito establecida?
6
0
Al momento de autorizar los crditos son considerados aspectos tales como:
capacidad de pago, capacidad financiera, garantas de cada cliente?
6
1
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Casi siempre
Siempre

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Nunca
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MS
Para mantener la liquidez se acortan los plazos otorgados a los crditos?
6
2
Indicador: Gestin de cobro
Estn establecidas las actividades especficas de cobranza en la empresa?
6
3
Las estrategias de cobranza se establecen de acuerdo con las exigencias de
6
4 la administracin de la empresa?
Se envan cartas a los clientes con los saldos de las cuentas a cobrar a su
6
5 vencimiento?
Indicador: Divisin de funciones
Se indica claramente las personas responsables de funciones de ventas?
6
6
La autorizacin de crditos est separada de la operacin de ventas y de su
6
7 contabilizacin??
Existe un manual donde se describan las funciones relacionadas con la
6
8 operacin de ventas-cuentas por cobrar?
Dimensin: Gestin de Riesgo
Indicador: Entorno interno
La estructura empresarial determina las estrategias a utilizar en las
6
9 gestiones de ventas-cuentas por cobrar?
Se establecen provisiones o contingencias
7
0 considerando posibilidades derivados de las ventas
La actitud asumida por la alta direccin influye en la forma de estructurar y
7
1 tratar los riesgos?
Indicador: Definicin de objetivos
7 Se establecen objetivos alineados con la estrategia empresarial?
2 Los objetivos establecidos ayudan a la efectividad en la presentacin de
7
3 reportes o informes?
La alta direccin establece los objetivos estratgicos de gestin de cuentas
7
4 por cobrar?
Indicador: Identificacin de eventos
La alta gerencia identifica los factores de riesgo asociados a los objetivos
7 organizacionales relacionados con los ventas-cuentas por cobrar?
5
Se establecen variaciones de precios mediante la identificacin de cuentas
7
6 por cobrar?
Indicador: Valoracin del riesgo
Se realiza una estimacin de la importancia de los riesgos relacionados
7
7 con la gestin de ventas cuentas por cobrar?
7 Se determina la probabilidad de ocurrencia de los riesgos evaluados?
8
7 Se establecen controles en relacin a los riesgos evaluados?
9