UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE CHILE

Asignatura : Auditoria Financiera

Profesor : Julio Martnez Soto

GUIA N 3

1.- Prepare una Prueba de Caja, formule los asientos de ajuste, muestre la cuenta T y realice la
comprobacin con el banco, con la siguiente informacin del Activo Disponible:

a) Saldos segn Banco: Al 30.11.14 $ 300.000

b) Saldos segn Libro : Al 30.11.14 $ 280.000

c) Los ingresos totales registrados por la empresa en diciembre fueron $ 865.000.-, de los
cuales $ 740.000.- corresponden a ingresos por ventas, los que fueron totalmente depositados,
pero en el banco solamente aparecen registrados $ 680.000.-, ya que el ltimo depsito se
recibi el 2 de enero de 2014.

d) Los egresos del perodo registrados por el banco ascienden a $ 808.000.-.

e) Los egresos del perodo contabilizados por la empresa son $ 888.000.-, de los cuales $
820.000.-, corresponden a giro de cheques. De los cheques girados $ 50.000.-, se encuentran
pendientes de cobro al 31.12.

f) Un cheque girado en diciembre por $ 99.000.-, fue cargado a otra cuenta corriente, el
error es corregido por el banco en enero.

g) La empresa registr en noviembre el descuento de una letra por $ 244.000.- y su

correspondiente cargo bancario por $ 7.000.-. Esta operacin fue registrada por el banco el
30 de diciembre.

h) El banco cobr en noviembre una letra por $ 79.000.-, y abon dicha suma a la cuenta de la
empresa y carg el respectivo inters de $ 9.000. La empresa hizo los asientos el 1 de
diciembre.

i) La empresa deposit un cheque de un cliente el 30 de noviembre por $ 90.000, abonando el

banco el depsito ese mismo da. El 1 de diciembre el banco lo devuelve por falta de fondos. El
cheque fue redepositado por la empresa en diciembre, no realizndose las contabilizaciones
respectivas en la empresa.

j) El 30 de diciembre el banco pag un cheque de otra cuenta corriente, por la suma de $

97.000, el que fue regularizado en el mes de enero.
k) En noviembre la empresa contabiliz por error un depsito por $ 129.000, el que fue
corregido el 1 de diciembre.

l) En 31 de diciembre el banco registr un prstamo efectuado a la empresa por $ 200.000, el

que fue contabilizado por la empresa el 01 de enero.

2.- De acuerdo con la informacin que se presenta prepare una Prueba de Caja para junio de
2014 y formule los asientos de ajuste, muestre la cuenta T y realice la comprobacin con el
banco:

- Datos segn cartola bancaria : Saldo al 28.05.14 $ 975.290

Abonos de junio 850.325
Cargos de junio 959.565

- Cheques girados y no cobrados: Al 28.05.14 $ 58.368

Al 31.06.14 83.352

- Depsitos en Trnsito : Al 31.05.14 $ 65.700

Al 30.06.14 45.930

- Datos segn Libros : Saldo al 28.05.14 $ 845.590

Abonos de junio 963.324
Cargos de junio 860.255
- Otros antecedentes:

Durante el mes de junio un cheque por la suma de $ 56.800.-, fue devuelto por el banco por
falta de fondos y an est en poder de la empresa, la que no ha realizado la contabilizacin
respectiva. El 30 de junio el banco realiz un cargo por servicios bancarios por $ 5.360.-, y la
empresa lo registr el 1 de julio. El 30 de junio el banco le cobr una letra por $ 73.600.-, y
abon dicha suma y le hizo un cargo por los intereses correspondientes. La empresa lo
contabiliz en julio.

3.- En el transcurso de una auditora se estableci que el control interno no es eficiente y que
existen errores en los libros. Respecto de la auditora, se estaba conciliando las operaciones de
ingresos y egresos del mes de diciembre de 2014, adems de las existencias en banco al
31.12.14.

El auditor ha comprobado que la conciliacin bancaria al 30 de noviembre de 2014 est

correcta.

Conciliacin al 30.11.14

Banco segn Mayor General $ 743.000

Menos: Depsito en trnsito $ 48.000
Cargo servicio bancario 3.000
____________________
Subtotal $ 692.000
Ms: Cheques pendientes de cobro 134.000
___________
Saldo segn Banco al 30.11.14 $ 558.000

Libro de Ingresos Diciembre Libro de Egresos Diciembre

Dic. 1 Saldo al 30.11.14 $ 743.000 Dic. 1 Cargo servicio bancario en

01 07 Recibido 2.859.500 Noviembre $ 3.000

08 14 Recibido 2.374.400 01 07 Cheques 988.500

15 21 Recibido 595.200 08 14 Cheques 4.157.400

22 29 Recibido 878.300 15 21 Cheques 687.800

30 31 Recibido 215.000 22 31 Cheques 1.764.600

31 Saldo 535.000
__________ _________

7.665.400 8.136.300

El efectivo en caja al 31 de diciembre era de $ 30.000.-, cifra contabilizada como depsito por
la empresa. Las operaciones segn el estado bancario de diciembre, que es exacto, indica que
los depsitos ascienden a $ 7.137.400.-, el banco pag cheques por $ 5.835.800.-, los cargos
por servicios en diciembre fueron de $ 15.000.- y se cargaron a la cuenta $ 40.000.-, por la
devolucin de un cheque depositado de un cliente. Los cargos por servicios y el cheque devuelto
no se contabilizaron en los libros de la empresa. Los cheques pendientes al 31 de diciembre
totalizaban $ 546.000.

Se Pide
a) Prepare una Prueba de Caja

b) Proponga asientos de ajuste y determine el saldo correcto para fines de estados

financieros