Facultad de Ciencias

Empresariales

Carrera Contabilidad
ftrofesional:

Curso:

Control Interno
Gerencial Integrantes:
Cobin Salazar, Stephanie.
Cobin Salazar, Vanessa.
Gastauadi Terrones, lvaro.
Miranda Amaya, Olger.
ftarravicine Navarro, Luis.
Rzuri Gutirrez, Sandra.
Zelada Arqueros, Madeleine.
Docente:
Araujo Caldern,
Cic
lo: Wilder. VI Ciclo

Trujillo -EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

fter
 MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

I. INFORMACIN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener

evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados
financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.

La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de

las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la Gerencia, as como una evaluacin de la
presentacin general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

La presente auditora realizada a la Empresa Agraria Chiquitoy

S.A. se realiza en cumplimiento a las acciones programadas para
el ejercicio 2013.
Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria
Chiquitoy S. A. porque consideramos pertinente para nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada informacin financiera
acerca de una empresa del sector agrario.
Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin
el control interno pertinente de la Compaa para la preparacin
y presentacin razonable de los Estados Financieros, a fin de
disear aquellos procedimientos de auditoria que sean
apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del
control interno de la Compaa.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 1

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

Emitir dictamen de auditora sobre los estados

financieros e informacin complementaria relativos a la
entidad, evaluando la gestin administrativa y operativa
de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y determinando el
nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos
por el ao terminado 2013.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 2

 1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos,

Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc.; y si
cumplen con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las
partidas ms significativas de la informacin
presupuestal del ejercicio 2013.
Determinar el grado de implementacin y adopcin de
medidas correctivas dispuestas por la administracin de
la empresa, respecto a las recomendaciones de los
informes resultantes de las auditoras anteriormente
efectuadas a la empresa.
Si existe permanente y eficiente supervisin de las
obras en ejecucin, as como si se han aplicado
controles de calidad e informacin sustentatoria de los
indicados controles.
Establecer si los sistemas administrativos de
presupuesto y contabilidad, tesorera, abastecimientos y
planificacin apoyan con eficiencia la ejecucin de los
componentes de proyectos de inversin en el logro de
sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de
acuerdo con la normatividad vigente.
Emitir opinin sobre el grado de confianza en el
sistema de control interno financiero
implementado en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE:

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de

Internacionales de Auditora - NIA.

Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los

componentes de caja, bancos, inventarios, contabilidad, as como
los sistemas administrativos de planificacin, y personal durante el
periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre
de 2013, con proyeccin a la fecha de trminos del trabajo de
campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias,
operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluir
 la evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en el examen
respecto a las reas crticas objeto del examen.

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben

evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas reas o
asuntos que sern revisados a profundidad en la etapa de ejecucin
de auditora de acuerdo a las NIAS, respectivamente.
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creacin:

o En el ao 1970, a travs de la Ley de Reforma Agraria, la

administracin Chiquitoy, recay en sus trabajadores,
convirtindose la empresa en una Unidad Socio- Econmica
de la Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. N 39.
o En 1992, la Unidad Socio Econmica se escindi de Cartavio y
se transform en la Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy.
o En 1995 se convirti en Sociedad Annima, siendo sus
trabajadores los titulares de parte de su accionariado.
o En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85% del
accionariado total).
o Posteriormente a partir del ao 2005 LA EMPRESA se acoge
a un procedimiento concursal para afrontar la satisfaccin de
sus crditos, decidiendo por el mecanismo de la
restructuracin patrimonial, mediante el cual se estableci los
lineamientos de accin que han hecho posible la viabilidad del
negocio; logrando a la fecha, la recuperacin o reflotamiento
progresivo de su activo.

3.1.2. Inscripcin en Registros Pblicos:

o La inscripcin de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra

en la Ficha N 8099 y Partida Electrnica N 11013189 de
los Registros Pblicos de la Libertad.

3.1.3. Objetivos:

Cultivar la caa de azcar destinada a su

comercializacin.
Cultivar, explotar, comercializar y producir otros
productos de origen agrario, relacionado o no con la
actividad descrita.
Desarrollar proyectos agrcolas.
Participar como accionista en el capital de terceras
empresas, mediante aporte de sus bienes mueves e
inmuebles.
Ser una empresa lder en el cultivo de caa de azcar y
cultivos alternos.
 Estar a la vanguardia de la tecnologa para mejorar la
produccin y cultivos alternos.
Tener el 100% de las hectreas sembradas del total de
las hectreas cultivables.
Obtener la ms alta calidad en los productos.
Construir un ingenio azucarero o una procesadora para
cultivos alternos.
Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo
en equipo.

3.2. ORGANIGRAMA:
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 4
3.3. CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes
sistemas:
3.3.1. CONCAR CodeBase 2014

Caractersticas:
Permite obtener estados financieros, reportes por centros de
costo, presupuesto, ratios, grficos, informacin analtica
operativa y tributaria, reportes de cuentas por cobrar y pagar,
conciliacin bancaria, libros oficiales SUNAT en forma fsica y
electrnica.
Emite los estados financieros en soles y dlares ajustados por
diferencia de cambio.
El sistema permite el anlisis de la informacin financiera de
manera oportuna para la toma de decisiones, otorgndole un
alto grado de autonoma a los usuarios para adecuar el
sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son
manejados por medio del plan de cuentas y tablas
complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de empresas:
industriales, agrcolas, comerciales, servicios, financieras,
navieras, constructoras, mineras, ONG, instituciones
educativas, exportadoras y en general todos los giros de
negocios.

3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGSTICA:

Caractersticas:
Este software fue creado por el jefe del rea de sistemas de la
empresa y es utilizado para uso interno de la empresa por los
mismos trabajadores de todas las reas para realizar las
rdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida,
ordenes de servicio.
Este software es actualizado anualmente cambiando la
versin de acuerdo al tipo de cambio establecido por la SBSS.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y

ASOCIADAS VINCULADAS A LA
EMPRESA:

La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a

su cargo. Es subsidiaria de la empresa Gloria as como lo es
Cartavio, Casa Grande, etc.
Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su
patrimonio.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 5
3.5. PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO
ESTIMADO DE FACTURACIN PROMEDIO ANUAL, EL
SERVICIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FACTURACIN
Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:

Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 6

 Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Mantenimientos.

Clientes:

Ejercicio: 2013

NRO RUC /N IMPORT TIPO DE

NOMBRE/RAZN
REGISTR DOCUMENT E OPERACI
SOCIAL
O 1 O201318230 TOTAL N Ingre
Empresa Agroindustrial Casa 2,005,149.0
2 Grande
Complejo S. Agroindustrial
A. Cartavio 20
201318677 0
23,178,442. so
Ingre
3 S. A.
El A.
Pedregal S. A. 44
203361837 00
13,132.00 so
Ingre
4 Sol de Chicama S. A. 91
204812267 185,437.00 so
Ingre
5 Sociedad Agrcola Valle 17
204819813 912,010.00 so
Ingre
6 Grande S. A. S. A. C.
Agroholding 96
205058856 128,742.00 so
Ingre
TOTA 44 26,422,91 so

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO

ESTIMADO DE FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL
TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO.

Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.

Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Mantenimientos.
Productos de abarrotes.
Repuestos para carros.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Autopartes
Fertilizantes qumicos.
Equipos de cmputo y software.
Maquinarias.
 Seguros
 Proveedores:
- Ejercicio: 2013

NRO N IMPORT TIPO DE

NOMBRE/RAZN SOCIAL
REGISTR DOCUMENT E OPERACI
O 1 LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL O
1006231783 TOTAL N SALID
7,522.00
2 FLORES LAURANTE MANUELA 9
1015720192 58,824.00 A
SALID
3 CHONATE ROSADO JOSE 7
1016581435 10,623.00 A
SALID
4 VIGO GARCIA CARLOS 1
1017842210 95,301.00 A
SALID
5 PAREDES RAFAEL SEGUNDO 9
1018180198 30,792.00 A
SALID
6 SILVA LEON YONY 6
1046536757 451,356.0 A
SALID
7 NICOLL PERU SA 7
2010005116 0
93,651.00 A
SALID
8 PROMOTORES ELECTRICOS SA 9
2010008417 8,652.00 A
SALID
9 G & N ROJAS S.A. 2
2010009553 15,083.00 A
SALID
10 GLORIA S.A. 1
2010019079 10,768.00 A
SALID
11 CORPORACION MISTI S.A. 7
2010019311 435,722.0 A
SALID
12 7
BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 2010691079 0
12,571.00 A
SALID
13 COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 2010877288 1 20,015.00 A
SALID
14 REXEL PERU S.A.C 4
2011174043 39,810.00 A
SALID
15 TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A. 2012353138 8 195,567.0 A
SALID
16 MAXIMA INTERNACIONAL S.A 9
2012774591 0
76,033.00 A
SALID
17 SEGURINDUSTRIA SA 0
2013152918 24,618.00 A
SALID
18 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA 1
2013182302 84,371.00 A
SALID
19 GRANDE
COMPLEJO AGROINDUSTRIAL 0
2013186774 2,918,718. A
SALID
20 CARTAVIO
INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS 2013191328 4 00
7,568.00 A
SALID
21 HIDRANDINA S.A. 2
2013202354 1,788,065. A
SALID
22 AGROPECUARIA CHIMU S.R.L. 0
2013341745 00
42,133.00 A
SALID
23 COMERCIAL E INDUSTRIAL 2
2019150348 155,271.0 A
SALID
24 SILVESTRE
GENERALI PERU COMPANIA DE 2
2020238062 0
29,796.00 A
SALID
25 SEGUROS GOICOCHEA S.A.C.
QUIMICOS 1
2021104035 117,686.0 A
SALID
26 SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C. 2
2027587348 0
23,012.00 A
SALID
27 DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. 0
2031496489 19,643.00 A
SALID
28 EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO 7
2033297041 14,773.00 A
SALID
29 LAN PERU SA 1
2034184135 11,006.00 A
SALID
30 AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 7
2035438645 13,726.00 A
SALID
31 YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 4
2038392905 30,780.00 A
SALID
32 ACE SEGUROS S.A. COMPAIA DE 0
2039062500 7,760.00 A
SALID
33 SEGUROS
MANNUCCI DIESEL SAC 7
2039756145 84,564.00 A
SALID
34 PACIFICO SA 4
2043111582 33,423.00 A
SALID
35 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL & 5
2044026503 16,470.00 A
SALID
36 ASOCIADOS
REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE 2044030268 1 123,735.0 A
SALID
37 COMPU CENTER BUSSINES S.A.C. 9
2044038404 0
23,778.00 A
SALID
38 NATURAGRO EIRL 9
2044044749 43,085.00 A
SALID
39 PROLACNOR S.A.C. 1
2044046504 21,826.00 A
SALID
40 ALAS AGRICOLAS SAC 9
2044048019 12,514.00 A
SALID
41 DEPRODECA SAC 6
2046753984 22,756.00 A
SALID
42 SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA 20477225
2 53,090.00 SALIDA
A
ROSA 358
43 CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL 20477227 256,476.00 SALIDA
44 ESTACION VALLE CHICAMA SAC 997
20477372 154,247.00 SALIDA
45 M Y F FERRETEROS DEL NORTE EIRL 491
20477432 20,208.00 SALIDA
46 NOVAGRO-AG S.A.C 060
20477464 30,234.00 SALIDA
47 AGROINVERSIONES VALLE GRANDE 263
20477482 332,435.00 SALIDA
48 SAC
ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L 831
20477519 55,001.00 SALIDA
49 EMPRESA AGRICOLA CAA BRAVA 696
20477624 133,354.00 SALIDA
50 S.A.
TRACTOMIN S.R.L 058
20481010 60,787.00 SALIDA
51 SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C 382
20481045 18,592.00 SALIDA
52 SE & J E.I.R.L. 411
20481152 32,872.00 SALIDA
53 IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD 250
20481164 69,035.00 SALIDA
54 FARMING WORK SAC 690
20481367 51,685.00 SALIDA
55 WORLD GROUP S.A.C 965
20481381 29,704.00 SALIDA
56 NETAFIM PERU S.A.C. 364
20481450 195,194.00 SALIDA
57 CONSORCIO FERRETERO APOSTOL 510
20481822 7,945.00 SALIDA
58 SA
REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A 751
20481829 360,127.00 SALIDA
59 ALFA CONSTRUCTORES SAC 764
20481854 9,675.00 SALIDA
60 REPRESENTACIONES IDROGO SAC 955
20481868 16,060.00 SALIDA
61 SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE 310
20481981 60,210.00 SALIDA
62 SERVICIOS EMPRESARIALES EL 396
20482019 520,923.00 SALIDA
63 TREBOL
SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS 979
20482256 13,366.00 SALIDA
64 SAC
PRINTERS S.A.C 245
20482304 9,763.00 SALIDA
65 SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA 151
20482561 56,590.00 SALIDA
66 METALURGICA VULCANO SAC 633
20505790 59,267.00 SALIDA
67 AGROHOLDING SAC 341
20505885 2,061,372. SALIDA
68 GEOSINTETICOS E INSTALACIONES 644
20509264 00
65,901.00 SALIDA
69 GRUPO ANDEX S.A.C. 431
20509808 67,328.00 SALIDA
70 FERTILIZANTES Y SEMILLAS 717
20512706 38,103.00 SALIDA
71 ANDINAS
LIDERA CONSULTING SAC 577
20513789 13,200.00 SALIDA
72 DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC 115
20514676 17,411.00 SALIDA
73 SOTENZA SAC 047
20516237 16,043.00 SALIDA
74 BUSSINES TECHONOLOGY S.A 547
20521302 11,903.00 SALIDA
75 GAVILON PERU SRL 390
20524269 451,339.00 SALIDA
76 INVERSIONES PIXAR S.A.C 440
20526487 8,834.00 SALIDA
77 SERVICIOS GENERALES DULCE 002
20536397 31,634.00 SALIDA
78 AMANECER
INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C 630
20539841 121,950.00 SALIDA
79 EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE 425
20539859 128,862.00 SALIDA
80 PROVEEDORES AGROPECUARIOS 715
20539950 23,701.00 SALIDA
81 FOLL
QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P 984
20546357 150,337.00 SALIDA
TOTA 377 13,048,12
 3.7. RELACIN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE
ABOGADOS:

La empresa cuenta con un rea Legal interna.

FECH
NOMBR NACIONALIDA DN RELACIONAD A DE
D O INICI
E I
REPRESENTAN
TE BURSATIL
AREVALO QUILCATE,
PER 442900 SUPLENTE 14/07/201
MERCY LORENA
U 81 4
CARRANZA CASANA,
PER 181331 TITULAR 14/07/201
WALTER HENRY
U 51 4
CARRANZA CASANA REPRESENTAN
PER 181331 TE 14/07/200
WALTER HENRY
U 51 BURSATIL 8
REPRESENTANTE
CARRANZA CASANA, REPRESENTAN
PER 181331 TE 26/08/201
WALTER HENRY
U 51 LEGAL 4
FIGUEROA DEL REPRESENTAN
PER 257830 TE 01/08/200
AGUILA JORGE
U 79 LEGAL 6

3.8. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO

DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.

Toma de Inventarios de Existencias:

TOTAL DE
FECH TIP
VALORIZACI
A O
AL Insum 898,287.51
31/12/2013
AL os
Materi 342,751.37
30/09/2014 al

Toma de Inventarios de Activos Fijos:

2010 Esto se debe a que ya no han adquirido nuevos

activos fijos (camionetas).

3.9. POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A

LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS
COMO DE ACTIVOS FIJOS.

La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de

existencias mensualmente junto con el personal que labora en el
almacn de la Empresa de los distintos materiales e insumos
tales como materiales de riego por goteo, materiales varios,
abarrotes, equipos de cmputo, audio y video, tiles de limpieza,
tiles de oficina, etc.
IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable

a la entidad son los siguientes:

Constitucin Poltica del Estado

Resolucin Gerencia General N 140-2005-EF/94.11
Ley General de Sociedades Ley N 26887
Ley de Promocin del Sector Agrario Ley N 27360
Ley del General del Sistema Concursal Ley N 27809
Le del Impuesto General a las Ventas.
Ley General del Impuesto a la Renta.
Cuenta con MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se

encuentra sometida a un Proceso de Reestructuracin Patrimonial ante
la Comisin de Procedimientos Concursales del INDECOPI La
Libertad siendo su rgano mximo la Junta de Acreedores,
reemplazando en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas,
debindose entenderse que cuando se haga referencia a la Junta de
Accionistas y/o Directorio, se estar haciendo mencin a la Junta de
Acreedores, cuando de su contenido as se desprenda.

No se debe incorporar en la agenda asuntos genricos, debindose

precisar los puntos a tratar de modo que se discuta cada tema por
separado, facilitando su anlisis y evitando la resolucin conjunta de
temas respecto de los cuales se puede tener una opinin diferente.

Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a

debatir, dentro de un lmite razonable, en la agenda de las Juntas
Generales.

Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de inters social

y propios de la competencia legal o estatutaria de la Junta. El
Directorio no debe denegar esta clase de solicitudes sin comunicar al
accionista un motivo razonable.

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS:

5.1. INFORME CORTO O DICTMEN:

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31

de diciembre del 2013 por cuyo motivo se emitirn los siguientes
informes:

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 1

0
Informe corto de auditora sobre los estados financieros de
la empresa Agraria Chiquitoy S. A.
Informe de auditora por el ao terminado al 2013 que
incluye dictamen e informacin complementaria por la
SMV.
Carta de recomendacin.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 1

0
VI. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis

de la situacin financiera presupuestal y de la orientacin o aplicacin
de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las
siguientes reas crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.

ENFOQUE PROCED.
% FACTORES
CUENTA RIESG DE DE
TOTA DE
O AUDITOR AUDITORIA
L RIESGO Pruebas
analticas
Transaccio con Circulacin de
Caja
nes anlisis en saldos y
Bancos/Cue
8.00 numerosas Medio partidas revisin de
ntas
. conciliada conciliaciones
corrientes, Se practican
Enfoqu bancarias al
sobregiros. peridicamente
e cierre del ao.
arqueos de caja.
sustanti
Estn sujetas a Revisin
variaciones de analtica
Cuentas Enfoqu
3.00 precios. Bajo sobre los
por Son determinadas e
ingresos
cobrar. sobre la base de sustanti
anuales y
No se llevan vo
Pruebas
controles sobre Enfoqu
Produccin 5.00 Medio detalladas de
los procesos de e
produccin
produccin de sustanti
Satisfacci sobre un mes.
Inmueble
Desde hace varios n de
s, Calculo global
50.00 aos no se realiza Alto control con
maquinar de la
inventarios de procedimie
ia y depreciacin.
activos fijos. ntos
equipo de Concilian las Revisin de
acciones Enfoqu saldos
Valores 2.00 Bajo
suscritas y e iniciales y
pagadas con el sustanti verificacin
Valuacin
Los inventarios de Satisfacci
n de Revisin de
Existencias 3.00 existencias son Bajo
realizados por el control y las
mismo personal procedimie existencias
de la Empresa ntos .
La empresa
Revisin de
Deudas a tiene un alto Enfoqu
60.00 Alto la
largo plazo ndice de e
documenta
endeudamiento sustanti
cin
Cruce de los
movimientos
La estructura Enfoqu del ao con los
Patrimonio 40.00 Alto
accionaria es e acuerdos
variable. sustanti adoptados por
vo el directorio y

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 11

VII. PUNTOS DE ATENCIN:

El nico punto de atencin de la Empresa es en su principal sede donde

est ubicada.

VIII. PERSONAL ENCARGADO DEL EXMEN:

APELLIDO
N CATEGOR ACTIVIDADES A REALIZAR
SY
A
NOMBRES Revisar y aprobar el memorndum de
planificacin de auditora.
Gastau Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 adi Responsable de la ejecucin de
Responsa
Terrone procedimientos de auditora con el fin
ble
s, de validar los procesos operativos,
lvaro. Supervisar y coordinar con el equipo
de auditora.
Verificar el cumplimiento del equipo
de acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Cobin Audito
2 Apoyo al Auditor Responsable en la
Salazar, r
elaboracin del Plan Anual de Trabajo
Vanessa. Supervi
de Auditoria.
sor
Elaboracin de los informes
Revisin de la normativa interna o
externa relacionada con los procesos a
ser auditados. Asimismo, identificar las
Parravicin
3 Senior mejores prcticas existentes con el fin
e Navarro,
de aplicarlas durante la auditora.
Luis.
Responsable de la ejecucin de
procedimientos de auditora con el fin
Revisar los documentos sustentatorios
Rzuri referentes con el rea de contabilidad y
4 Gutirr Senior abastecimiento.
ez, Entendimiento de los procesos de
Sandra. negocio a partir de entrevistas con los
Apoyo a los procesos de organizacin,
orientado a identificar y evaluar los
Miranda riesgos de tecnologa de informacin,
5 Senior
Amaya, para asegurar la efectividad de los
Olger. controles de TI.
Responsable de la revisin de controles
Realizar trabajos de campo en el rea
Cobin de contabilidad y realizar los
6 Junior
Salazar, correspondientes papeles de trabajo.
Stephanie. Presentacin de observaciones,
Redaccin de informes, reportes y
Zelada
preparacin de papeles de trabajo.
7 Arquero Tcnico
Revisin de controles internos y de
s,
procedimientos administrativos de
Madelei
IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

SERIE
NACION FECHA % DE
NOMBR RUC/DNI RELACIONADO
A DE PARTICIPACI
E N
LIDAD INICIO
ACCIONITA
AGROHOLDING S.A.C. PER 205058856 ACCIONISTA 07/03/20 49.72 A
CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA 44 11
PER 201318677 ACCIONISTA 15/03/20 50
ABIERTA S.A.A.
44 11
CONTADOR
RODRIGUEZ AHON, ARTURO PER GENERAL
18071401 CONTADOR 25/06/20
GERENTE GENERAL 06
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE PER GENERAL
25783079 GERENTE 01/08/20
PLANA GERENCIAL GENERAL 06
VICEPRESIDENT
AGROHOLDING S.A.C. PER 205058856 14/04/20
E J.
U 44 10
BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO PER 30849737 APODERADO TIPO B 14/04/20
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA U
PER 30849791 APODERADO TIPO B 10
14/04/20
CARRANZA CASANA WALTER U
PER 18133151 APODERADO TIPO C 10
14/04/20
CARRANZA CASANA WALTER U
PER 18133151 GERENTE LEGAL 10
13/12/20
CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA U PRESIDENTE 05
PER 201318677 14/04/20
ABIERTA (CARTAVIO S.A.A.) J.
U 44 10
CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PER 29550776 APODERADO TIPO A 14/04/20
FOULKES AGUAD ROBERTO U
PER 29311841 APODERADO TIPO A 10
14/04/20
NUEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO U 10
PER 7805515 APODERADO TIPO B 14/04/20
JORGE EDUARDO
U 10
OLGUIN CABRERA CARLOS PER 17999315 GERENTE DE 13/12/20
RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE U
PER CAMPOTIPO A
29279009 APODERADO 05
14/04/20
U 10

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 1

X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

APELLIDOS HORAS COSTO DE

N CATEGORA
Y REQUERID ACTIVIDAD
NOMBRE Auditor AS ES
1 Gastauadi Terrones, 70 5,000.00
Responsa
lvaro.
2 Cobin Salazar, Auditor 70 4,600.00
3 Parravicine Navarro, Supervisor
Senior 60 3,200.00
4 Rzuri Gutirrez, Senior 60 3,200.00
5 Miranda Amaya, Senior 60 3,200.00
6 Cobin Salazar, Junior 55 3,000.00
7 Zelada Arqueros, Tcnico 50 2,700.00
TOTA 42 24,900.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5 4,000.00
OTROS 1,100.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

XI. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de Sistemas.
Ingeniero Agrcola.

XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas

corrientes y de ahorros. La proteccin fsica del
efectivo en caja chica no es adecuada.
Las conciliaciones bancarias no son
adecuadamente revisadas. Reestructuracin
patrimonial.
Nuevo personal por capacitar.

XIII. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA

EMPRESA:

Falta de unidad de caja en la administracin de fondos.

Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que
las motivan.
Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones
significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones.
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de
efectivo.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 14

XIV. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA DE LA
EMPRESA:

Acceso a crdito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reduccin de costos.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 15

XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIN:

FASE I:
Presentacin de equipo de auditor
Comunicacin de auditoria
Realizar coordinacin
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN

Obtencin de informacin para la auditora.
Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa
de trabajo.
Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo al
programa de trabajo, otros.

FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN

Anlisis de resultados , hallazgos de auditoria
Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos
Determinacin de recomendaciones finales
Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIN DE TERMINO

Comunicacin los principales resultados.
Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia de toma de medidas.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.

XVI. PLANIFICACIN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL

PRESENTE TRABAJO):

24 de Octubre del 2014

PREPARADO POR:
Cobin Salazar, Vanessa.

REVISADO POR:

Gastauadi Terrones, lvaro R.

 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado
en el balance general; as como la consistencia de las
transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

REF HECH FECH HORAS

PROCEDIMIENT
P/T O F. F. TOTALE
OS
1. Aplicacin de POR S
control interno
al rubro de Caja
1
a fin de evaluar
2
el grado de
solidez y la
2. Preparar cedula
que muestre los
1
saldos en Caja y
2
fondos fijos a la
3. Verificar si los
fondos son 1
autnticos y si 27/10/20 07/11/201 0
4. Obtener de la Parravic
14 4
parte de la ine
Gerencia o Navarro
Direccin la , Luis.
relacin de los 1
funcionarios que 0

bajo
responsabilidad
5. Revisar las
cobranzas y los
ingresos con los
asientos en libro 1
de caja y bancos 0
registrados en
los de
 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas
corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, as
como las transacciones efectuadas.

HECH FECH HORAS

PROCEDIMIENT REF
OS O F. F. TOTALE
P/T
1. Aplicacin S

de control
interno al rea 15
de Bancos con
el fin de
2. Seleccionar
un mes o
meses que se
someter a
20
prueba y
preparar una
cedula que
contenga una
3. Obtener el
listado de los
funcionarios 9
autorizados 11/11/201 28/11/201
Rzuri
para firmar 4 4
4. Verificar si Gutirr
los ez,
ingresos, Sandra
transferencias . 9
de
fondos y pagos
en el ltimo
5. Obtener

evidencia
suficiente
de los
depsitos
9
registrados
en
libros, que
no
figuran en
los
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE Cobin
PREPAR:
EVALUACION DE Salazar,
CONTROL INTERNO FECHA: 13/10/14
EMPRESA ENTREVISTADO: Miranda
REVIS:
ARTURO RODRIGUEZ Amaya,
AHON. CARGO: CPC. VERSION: I
CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

OBJETIVOS

Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).

Pruebas de Controles Clave.

Observacio
Ref Pregu N S N/A nes,
. nta o comentario
1 Existe un manual de funciones El manual
y procedimientos? esta de
a) Est escrito? X forma
b) Es claro y preciso? X ordenada y
2 Se encuentran claramente definidas clara.
Todo trabajador
las lneas de autoridad y est bien
capacitado para
a) Estn filiadas por escrito? X
cumplir bien
Se encuentran claramente
3
separadas las funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X Est
c) Recursos Humanos X actualizada y
en orden.
d) Legal X
e) Campo X
El sistema de
El sistema
4 operacin de X
no es
ventas es
deficiente
5 Se vende en el exterior? X No se vende.
Se cuenta con un sistema de
Para tomar
6 informacin que permita X
decisiones a
tomar decisiones adecuadas?
tiempo.
 Se presenta
7 Est seguro que no se pierden las X un mal
ventas? manejo o
8 Existen presupuestos de ventas? X

9 Existen normas y procedimientos?

Son conocidas
a) Son adecuados y claros? X
por los
b) Estn expresados por escrito? X trabajadores.
Toda venta se
10 Se emiten facturas para toda venta X
realiza de
al contado?
Se requiere la previa aprobacin
11 X Conforme
del sector, para el pago de saldos
Se enva a Contabilidad un No estn
12 X
resumen de las ventas diarias? tan
Y estn de
manera
13 Las Facturas de Ventas son X
ordenada
controladas?
para ser
14 Cundo se entrega la mercadera A cualquier
al cliente?
a) Se controla que la misma fue X entre se
pagada? identifica el
Se controla que la mercadera a monto y si esta
b) X
pagar fue facturada? pagado para
Hay una poltica de incentivos Las ventas no
15 X
para los vendedores? son
a) Es clara y precisa? X incentivadas
b) Promueve las alzas de ventas? X puesto que se
c) Est por escrito? X realizan
directamente
 CUESTIONARIO DE EVALUACION

S NO Observaciones
Tiene el departamento alguna limitacin I
X Regularmente no.
en el alcance del trabajo?
Se han definido los puestos necesarios Se ha logradover que
X
para llevar adelante los objetivos los empleados
Hay algo que nosotros deberamos saber cumplenahora
Hasta sus funciones
no se ha
que impida el desarrollo completo de X detectado de fallas o
responsabilidades? errores en las
Existen denuncias en contra de la No existe actualmente
X
organizacin o de algunos de sus miembros ninguna denuncia
Tiene el departamento los recursos Todo est en orden y de
X
necesarios para llevar a cabo el plan de forma clara
Existen personas o grupos que estn Hasta el momento no hay
creando problemas para la X problemas con el
implementacin de controles claves o que comportamiento de los
Cumple la organizacin con el estatuto, empleados
las Normas para la prctica profesional y X El personal cumple con las
con el Cdigo de tica de la normas
Provee la direccin suficiente apoyo X
Se nos entreg toda la
administrativo? informacin
Posee la entidad suficiente
Parcialmente.
independencia organizacional
Est ocupndose la compaa de las La entidad est dispuesta
prioridades correctas? X q solucionar cualquier
problema que se presente
Existe algn riesgo crtico que pueda
X No se presenta riesgos
afectar las metas estratgicas de la
Se registran los resmenes de los
X Todos los libros estn al
movimientos de inventarios en los libros da
Existe un plan de capacitacin de la
La capacitacin es para
organizacin que favorezca el X favorecer al personal
mantenimiento y mejora de la nuevo
Se realiza una evaluacin peridica del No se presenta una
desempeo que identifique las X evaluacin para medir el
necesidades organizacionales y desempeo de los
Se fomenta en la entidad una actitud de trabajadores
Existe un ambiente
X
confianza entre los empleados y entre estable o tranquilo
Tiene la organizacin un plan X S lo tiene.
estratgico?
Conoce el personal la estructura de la El personal conoce las
X
organizacin (jerarqua)? funciones, cargos y
nombres de sus superiores

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 2

0