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EL ESLABON S.R.

L
AUDITORA CAJA GENERAL
PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31 DE MARZO DEL 2015

Objetivo:
Cerciorarse de la autenticidad del efectivo en poder de la empresa y de instituciones d
estado de posicin financiera.
Cerciorarse de la adecuada presentacin del efectivo en el estado de posicin financie
realizacin y su naturaleza

NO PROCEDIMIENTO REF P/T


1 Evaluar el control interno CI-C 1/1

2 Obtener el saldo de auditora de la cuenta caja SC 1/1

Elabore un arqueo de caja con fecha de corte al 31 de


3 AC 1/8
marzo del 2015

Elabore un arqueo de recaudaciones a depositar con A-CND 1/1


4
fecha de corte al 03 de abril del 2015 R-CND 1/4

5 Proponer asientos de ajustes y reclasificaciones H-AJ 1/1

6 Proponer hoja de hallazgos H-HA 1/4


P-CG 1/1

de instituciones de crdito que se presenta en el

posicin financiera, de acuerdo con su grado de

ELABORADO FECHA
M.E.G.G y A.N.S.G 1/12/2016

M.E.G.G y A.N.S.G 1/12/2016

M.E.G.G y A.N.S.G 1/12/2016

M.E.G.G y A.N.S.G 1/12/2016

M.E.G.G y A.N.S.G 1/12/2016

M.E.G.G y A.N.S.G 1/12/2016


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA "EL ESLABN S.R.L"
Rubro: Caja
Evaluacin de control interno del rubro de caja para evaluar el manejo del fondo
Fecha de corte: 31 de marzo del 2015

RESPUESTA
No. PREGUNTA POND CALIF
SI NO N/A

Existe un manual de procedimientos que


1 registre, controle, custodie, asigne X 10 10
responsabilidad sobre el fondo de caja?

El responsable del fondo de caja mantiene solo


2 X 10 0
esta funcion dentro de la entidad ?

Los valores recaudados mediante el fondo de


3 caja son depositados de manera intacta e X 10 0
inmediata?

4 Se realiza arqueos de caja de manera periodica X 10 10


y sorpresiva?
Las cobranzas que recibe el cajero son
5 verificadas con los debidos documentos de X 10 0
respaldo?
Se controla que los documentos de respaldo del
6 fondo de caja cumplan con los requisitos X 10 10
estalecidos para su vlidez?

Los registros contables generados de las


7 transacciones del fondo de caja son registrados X 10 0
por una persona distinta al cajero?

Los desenbolsos de dinero son autorizados por


8 el gerente de la entidad? X 10 0

SUMAS 80 30

En la evaluacion de control interno realizada a la empresa El Eslabon SRL al 31 de marzo del 2015 se
evidencio que el cajero cumple diversas funciones dentro de la entidad como cobranzas y registros contab
lo tanto auditora propone H1
En la evaluacin de control interno realizada a la empresa El Eslabon SRL al 31 de marzo del 2
evidencio que la empresa realiza depsitos cada siete das por lo tanto auditora propone H2

En la evaluacin de control interno realizada a la empresa El Eslabon SRL al 31 de marzo del 2


evidencio que el cajero recibe cobranzas y no emite recibos para respaldar dichos fondos obtenid
lo tanto auditora propone H3
En la evaluacin de control interno realizada a la empresa El Eslabon SRL al 31 de marzo del
evidencio que el cajero es el encargado de realizar los registros contables de cobranzas, por lo t
auditora propone H4
En la evaluacin de control interno realizada a la empresa El Eslabon SRL al 31 de marzo del 2
evidencio que el cajero realiza desevolsos de dinero de cobranzas sin previa autorizacin, por lo
auditora propone H5
L INTERNO
S.R.L"

OBSERVACIONES

No, es responsable de
cobranzas y registros contables

Se realizan depositos cada 7


dias

Se recibe cobranzas sin


emitir recibos

Los registra el cajero

Los realiza sin previa


autorizacin el cajero

SRL al 31 de marzo del 2015 se


mo cobranzas y registros contables, por
abon SRL al 31 de marzo del 2015 se
anto auditora propone H2

abon SRL al 31 de marzo del 2015 se


espaldar dichos fondos obtenidos, por

slabon SRL al 31 de marzo del 2015 se


ntables de cobranzas, por lo tanto

abon SRL al 31 de marzo del 2015 se


sin previa autorizacin, por lo tanto
E ESLABON S.R.L
AUDITORA CAJA GENERAL
S-C 1/1
CDULA SUMARIA
AL 31 DE MARZO DEL 2015

CODIGO S/S AJUSTES Y RECLASIFICACIONES


CUENTA REF P/T
CONTABLE CONTABILIDAD DEBE HABER
1300 Caja General $ 10.00
201.71
9.00
S/S
AUDITORA

202.71
EL ESLABON S.R.L
AUDITORA CAJA GENERAL
ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE MARZO DEL 2015
FECHA: 31/03/2015 HORA INICIO: 9:30
CUSTODIO: Marco Balarezo HORA FIN: 11:00
DELEGADO: Maria Carrera

EFECTIVO
CANTIDAD IMPORTE TOTAL
MONEDAS:
3 1.00 3.00
2 0.50 1.00
2 0.25 0.50
2 0.10 0.20
2 0.50 1.00
1 0.01 0.01
TOTAL 5.71
BILLETES
2 50.00 100.00
1 20.00 20.00
2 10.00 20.00
1 5.00 5.00
5 1.00 5.00
TOTAL 150.00
CHEQUES
A1 Cheque c/BLP suc. Bs. Aires 5.00
A3 Cheque c/BLP C. Central 20.00
A4 Cheque c/BLP C. Central 6.00
A5 Cheque c/BLP C. Central 9.00
A6 Cheque c/BLP C. Central 8.00
TOTAL 48.00
COMPROBANTES DE GASTOS
25-Mar Factura por combustible 0.50
31-Mar Adelanto sueldo empleado JA 1.00
2-Apr Factura por articulos de liempieza 0.30
31-Mar Factura por compra de materi prima 8.00
31-Mar Vale por viticos al Sr CD 2.00
TOTAL 11.80
TOTAL PRESENTADO: 211.71
SALDO CONTABLE: 10.00
DIFERENCIA (Sobrante): 201.71

CERTIFICO: Que el efectivo, vales provisionales y comprobantes definitivos fueron contados en mi presencia y
devueltos a mi entera satisfaccin.
Concluido el arqueo de caja, auditora determino un sobrante de $201,71; por lo que auditora propone asiento de
ajuste A1 y Hallazgo H6
SANCHEZ VERA MARTHA LUCIA

FACTURA
001-001-0028291
Dir: Latacunga Aut. SRI: 1114758891
Telfs: 3528463 / 0999837456 Dia Mes
Cotopaxi - Ecuador 25 03
SR. (ES): Empresa "El Eslabn S.R.L"
RUC/C.C: 0504184424001
DIRECCIN: Av. Amazonas y Guayaquil
G. REMISIN: TELF: 2 800 995
CANTIDAD DESCRIPCIN V. Unit.
1 Carga de combustible 0.5

Fecha de autorizacin:26 de noviembre 2014 Sub Total


Fecha de caducidad: 26 de noviembre 2015 Sub Total 12%
ARTESANO CALIFICADO N 118238 Sub Total 0%
Descuento
Sub Total
___________________ ___________________ Iva 12%
FIRMA AUTORIZADA RECIB CONFORME Valor Total
VILLAGRAN OCHOA
LUIS ALEJANDRO
FACTURA
001-001-0364724
Dir: Latacunga Aut. SRI: 1362768394
Telfs: 2804834 / 0986473920 Dia Mes
Cotopaxi - Ecuador 31 03
SR. (ES): Empresa "El Eslabn S.R.L"
RUC/C.C: 0504184424001
DIRECCIN: Av. Amazonas y Guayaquil
G. REMISIN: TELF: 2 800 995
CANTIDAD DESCRIPCIN V. Unit.
1 Artculos de limpieza 0.27

Fecha de autorizacin:03 de abril de 2014 Sub Total


Fecha de caducidad: 03 de abril de 2015 Sub Total 12%
ARTESANO CALIFICADO N 264738 Sub Total 0%
Descuento
Sub Total
___________________ ___________________ Iva 12%
FIRMA AUTORIZADA RECIB CONFORME Valor Total
JCOME ESTRELLA
JULIO ESTEBAN
FACTURA
001-002-086940
Dir: Latacunga Aut. SRI: 1362768394
Telfs: 2803627 / 099804940 Dia Mes
Cotopaxi - Ecuador 31 03
SR. (ES): Empresa "El Eslabn S.R.L"
RUC/C.C: 0504184424001
DIRECCIN: Av. Amazonas y Guayaquil
G. REMISIN: TELF: 2 800 995
CANTIDAD DESCRIPCIN V. Unit.
1 Compra de materia prima 7.14

Fecha de autorizacin: 02 de enero del 2015 Sub Total


Fecha de caducidad: 02 de enero del 2016 Sub Total 12%
ACUERDO MINISTERIAL N 546382 Sub Total 0%
Descuento
Sub Total
___________________ ___________________ Iva 12%
FIRMA AUTORIZADA RECIB CONFORME Valor Total
C-A 1/7

RA MARTHA LUCIA
VALE DE CAJA
CTURA
01-0028291 IMPORTE (Con letra)
1114758891 Dos dlares con 00/centavos
Ao
2015 POR EL SIGUIENTE CONCEPTO

Viatcos al Sr. CD

2 800 995
V. Total AUTORIZADO P FECHA
0.5 DIA MES
31 3

0.50

0.50
C-A 3/7

CHOA
S ALEJANDRO
CTURA
01-0364724
1362768394
Ao
2015

2 800 995
V. Total
0.27

0.27
0.03

0.30
C-A 4/7

RELLA
ULIO ESTEBAN
CTURA
02-086940
1362768394
Ao
2015

2 800 995
V. Total
7.14

7.14
0.86

8.00
C-A 5/7

EMPRESA "EL ES
CAJA $ 2.00

N NOMBRE

1 JA
TOTAL

FECHA RECIBIDO POR


AO
2015
C-A 2/7

RESA "EL ESLABN S.R.L."

DESCUENTOS
SALARIO ANTICIPO TOTAL
PRSTAMOS
SUELDOS
354.00 1.00 353.00
354.00 1.00 353.00
BLP suc. Bs. Aires 354-859364-1

756302
25 de abril del
2015
JB

Cinco con 00/100 dlares

BLP C. CENTRAL 354-859364-1

756548
25 de abril del
2015
AB

Veinte con 00/100 dlares

BLP C. CENTRAL 354-859364-1

757564
31 de marzo de
2015
XX

Seis con 00/100 dlares

BLP C. CENTRAL 354-859364-1

753209
31 de marzo de
2015
MM

Nueve con 00/100 dlares


BLP C. CENTRAL 354-859364-1

737656
31 de marzo de
2015
XXX

Ocho con 00/100 dlares


C-A 6/7

354-859364-1

756302
25 de abril del
2015

354-859364-1

756548
25 de abril del
2015

354-859364-1

757564
31 de marzo de
2015

354-859364-1

753209
31 de marzo de
2015
C-A 7/7

354-859364-1

737656
31 de marzo de
2015
EMPRESA EL ESLABON S.R.L
COBRANZAS NO DEPOSITADAS
AL 31 DE MARZO DEL 2015

CLIENTE No. DE RECIBO FECHA FORMA DE PAGO No. CHEQUE


XX 0000-0000010 30-Mar Cheque 563928
YY 0000-0000011 30-Mar Efectivo
MM 0000-0000012 31-Mar Cheque 364728
ZZ 0000-0000013 31-Mar Efectivo
AB 0000-0000014 31-Mar Cheque 53428
FF 0000-0000006 31-Mar Efectivo
JB 0000-0000015 2-Apr Cheque 2436
GG 0000-0000016 2-Apr Efectivo

Auditora verifico que el cheque No. 364728 del Banco c/BLP C. Central a nombre del Sr. MM con fecha 31 de marzo del 201
rechazado por el banco debido a que la cuenta del cliente estaba cerreada desde el 22 de octubre del 2014, por lo tanto auditora pro
A2 Y H7
EL ESLABON S.R.L
AUDITORA CAJA GENERAL
ARQUEO DE COBRANZAS NO DEPOSITADAS
AL 03 DE ABRIL DEL 2015

FECHA: 03/04/2015 HORA INICIO: 11:00


CUSTODIO: Geny Castillo HORA FIN: 13:00
DELEGADO: Carmen Yepez
EFECTIVO
CANTIDAD IMPORTE TOTAL
50.00 50.00
40.00 40.00
24.00 24.00
49.00 49.00
TOTAL 163.00
CHEQUES
Cheque c/BLP C. Central 6.00
Cheque c/BLP C. Central 9.00
Cheque c/BLP C. Central 22.00
Cheque c/BLP C. Central 5.00
TOTAL 42.00
TOTAL PRESENTADO: 205.00
SALDO CONTABLE: 205.00
DIFERENCIA (Sobrante): 0.00

CERTIFICO: Que el efectivo y cheques fueron contados en mi presencia y devueltos a mi entera


satisfaccin.
R-CND 1/4

IMPORTE
$ 6.00
$ 50.00
$ 9.00
$ 40.00
$ 22.00
$ 24.00
$ 5.00
$ 49.00
$ 205.00

31 de marzo del 2015 fue


r lo tanto auditora propone
BLP C. CENTRAL 006-163845-8

563928
30 de marzo de
2015
El Eslabn S.R.L

Seis con 00/100 dlares

BLP C. CENTRAL 006-163845-8

364728
31 de marzo de
2015
El Eslabn S.R.L

Nueve con 00/100 dlares

BLP C. CENTRAL 006-163845-8

53428
31 de marzo de
2015
El Eslabn S.R.L
Veinte y dos con 00/100
dlares

BLP C. CENTRAL 006-163845-8

2436
02 de abril de
2015
El Eslabn S.R.L

Cinco con 00/100 dlares


C-ND 1/1

006-163845-8

563928
30 de marzo de
2015

006-163845-8

364728
31 de marzo de
2015

006-163845-8

53428
31 de marzo de
2015

006-163845-8

2436
02 de abril de
2015
R-CND 2/4

0000-00000010

XX Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque
Cobro Sr. XX

30/03/2015 Marco Balarezo

0000-00000011

YY Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo
Cobro Sr. YY

30/03/2015 Marco Balarezo

0000-00000012

MM Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque
Cobro Sr. MM

31/03/2015 Marco Balarezo


R-CND 3/4

0000-00000013

ZZ Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo
Cobro Sr. ZZ

31/03/2015 Marco Balarezo

0000-00000014

AB Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque
Cobro Sr. AB

31/03/2015 Marco Balarezo

0000-00000006

FF Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo
Cobro Sr. FF

31/03/2015 Marco Balarezo


0000-00000015

JB Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque
Cobro Sr. JB

02/04/2015 Marco Balarezo

0000-00000016

GG Empresa El Eslabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo
Cobro Sr. GG

02/04/2015 Marco Balarezo


R-CND 2/4

0000-00000010

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque

$ 6,00

$ 6,00

0000-00000011

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo

$ 50,00

$ 50,00

0000-00000012

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque

$ 9,00

$ 9,00
R-CND 3/4

0000-00000013

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo

$ 40,00

$ 40,00

0000-00000014

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque

$ 22,00

$ 22,00

0000-00000006

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo

$ 24,00

$ 24,00
0000-00000015

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Cheque

$ 5,00

$ 5,00

0000-00000016

slabn S.R.L

FORMA DE PAGO

Efectivo

$ 49,00

$ 49,00
EL ESLABN
HOJA DE AJUSTES H-AJ 1/1
AL 31 DE MARZO DEL 2015

CODIGO DETALLE REF P/T DEBE HABER


.1.
Caja General AC 1/8 201.71
Otros ingresos 201.71
P/R Sobrante de caja
2
Prdida Fortuita R-CND 1/4 9.00
Caja General 9.00
P/R Cheque Rechazado No. 364728 del Banco
Central a nombre del Sr MM
SUMAS 210.71 210.71
EL ESLABN S.R.L
HOJA DE HALLAZGOS
AL 30 DE AGOSTO DEL 2015
NO MARCA NOMBRE REF P/T CONDICIN CAUSA EFECTO

En la evaluacion de control
La atribucin otorgada a los
interno realizada a la empresa La estructura de la entidad no
colaboradores de la entidad
Falta de El Eslabon SRL al 31 de marzo se encuentra realizada de
provocaria posibles desfalcos
segregaci del 2015 se evidencio que el manera adecuada lo cual
1 n de cajero cumple diversas ocasiona que se den varias
que afectarian la situacin
financiera de la entidad,
funciones funciones dentro de la entidad funciones a un mismo
arrojando resultados no
como cobranzas y registros colaborador.
razonables
contables

La atribucin de excedentes La atribucin otorgada a los


En la evaluacion del control
funciones al cajero ocasiona colaboradores de la entidad
interno realizada a la empresa
Retraso en que el mismo no proceda a provocaria posibles desfalcos
El Eslabon SRL al 31 de marzo
2 los
del 2015 se evidencio que la
realizar los depositos intactos, que afectarian la situacin
depositos as como la falta de control por financiera de la entidad,
empresa realiza depsitos cada
parte de las autoridades de la arrojando resultados no
siete das
entidad razonables
EL ESLABN S.R.L
HOJA DE HALLAZGOS
AL 30 DE AGOSTO DEL 2015

NO MARCA NOMBRE REF P/T CONDICIN CAUSA EFECTO

En la evaluacin de control La falta de control por parte del Resultados no razonables


interno realizada a la empresa Gerente de la empresa hacia el debido a la aparicin de
Falta de
El Eslabon SRL al 31 de marzo personal encargado de cada posibles desfalcos debido a la
emisin de
3 recibos de
del 2015 se evidencio que el area existente en la entidad, falta de emisin de dichos
cajero recibe cobranzas y no faltade control de documentos recibos que respaldan la
cobro
emite recibos para respaldar de respaldo de recepcin de recepcin de dinero a la
dichos fondos obtenidos fondos entidad

En la evaluacin de control
La inexistencia de manuales de
interno realizada a la empresa Falta de razonabilidad en la
funciones que permitan
Sobrecargo El Eslabon SRL al 31 de marzo informacin presentada por la
segregar adecuadamente al
4 de del 2015 se evidencio que el
personal de acuerdo a la
entidad, as como registros
funciones cajero es el encargado de erroneos mantenidos por la
estructura y la necesidades de
realizar los registros contables misma
la entidad
de cobranzas
EL ESLABN S.R.L
HOJA DE HALLAZGOS
AL 30 DE AGOSTO DEL 2015

NO MARCA NOMBRE REF P/T CONDICIN CAUSA EFECTO

Desenvolso En la evaluacin de control


La falta de control y prevencin No se garantiza los valores
s de dinero interno realizada a la empresa
de riesgos por parte de los presentados por los
sin El Eslabon SRL al 31 de marzo
directivos de la entidad hacia colaboradores, provocando
5 necesidad del 2015 se evidencio que el
el personal que autoriza el posibles desfalcos y la falta de
de cajero realiza desevolsos de
desenvolso de dinero de la razonabilidad en la informacin
autorizaci dinero de cobranzas sin previa
entidad financiera de la entidad
n autorizacin

Este sobrante se dio a causa


En la auditoria realizada a la La informacin presentada no
de que los valores recaudados
empresa El Eslabon se realizo es razonable y se imcumple
Sobrante diariamente no son
6 un arqueo de caja una vez con los lineamientos
de caja depositados de manera
concluido, auditora determino establecidos para el manejo
inmediata, como lo establecen
un sobrante de $201,71 del fondo de caja.
las politcas de la empresa
EL ESLABN S.R.L
HOJA DE HALLAZGOS
AL 30 DE AGOSTO DEL 2015

NO MARCA NOMBRE REF P/T CONDICIN CAUSA EFECTO

En la auditoria realizada a la
empresa El Eslabon se verifico
que el cheque No. 364728 del Esta falta de control provoca
Banco c/BLP C. Central a perdidas a la empresa debido a
No se realiza comprobacin de
Cheque nombre del Sr. MM con fecha que se debe asumir el valor
7
rechazado
R-CND 1/4 31 de marzo del 2015 fue fondos de los cheques
por el cual el cheque fue girado
recibidos de terceros
rechazado por el banco debido sin haber sido comprobada su
a que la cuenta del cliente validez
estaba cerreada desde el 22 de
octubre del 2014
H-HA 1/4

CRITERIO RECOMENDACIN

Se esta incumpliendo con las


Al Gerente: Se realice una
politicas que debe tener
adecuada segregacin de
establecida la entidad para una
funciones as como manuales
adecuada segregacin de
para de funciones para cada
funciones y el desarrollo
departamento de la entidad,
eficiente de las actividades y
evitando posibles fraudes.
registros de la misma.

Al Gerente: Implementar
Se esta incumpliendo con los medidas de control para la
lineamientos establecidos en verificacin de el cumplimiento
los lineamientos establecidos de las obligaciones de cada
que mencionan la obligacin colaborador dentro la entidad,
de realizar depositos mediante la recepcin de los
inmediatos e intactos debidos documentos de
respaldo
H-HA 2/4

CRITERIO RECOMENDACIN

Se esta incumpliendo con los


lineamientos mantenidos por la
entidad para la entrega de Al Gerente: Determinacin de
documentos de respaldo de las rotacion de personal, asi como
transacciones realizadas, el control adecuado de la
incumpliendo asi el principio de secuencia de cada
auditoria veracidad que comprobante de respaldo que
menciona el correcto registro y se deba mantener
manejo de las actividades de la
entidad

Se esta incumpliendo con los Al Gerente: Realizar una


lineamientos establecidos por reestructuracin de las
la entidad para el control de funciones encomendadas al
registros contables y personal de la entidad de tal
transacciones realizadas por la manera que se evite posibles
entidad desfalcos
H-HA 3/4

CRITERIO RECOMENDACIN

Se esta incumpliendo con la


integridad que debe presentar Al Gerente: Exigir una pre
la informacin de la entidad de aprovacin d eemisin o
tal manera se incumple con el recepcin de dinero a los
principio de audioria, colaboradores de la entidad
integridad.

Se esta incumpliendo con los


lineamientos establecidos para
el manejo de los fondos de caja Al Gerente: Se realice una
establecidos por el gerente de socializacin de las politicas de
la empresa incumpliendo asi manejo al custodio de caja, y
con el principio de auditoria una revision y control
integridad, que hace referencia permanente del mismo.
a los registros y transaccciones
intactas
H-HA 2/4

CRITERIO RECOMENDACIN

Se esta incumpliendo con la ley Al Gerente: Se implemente


de cheques que menciona que medidas de control al
los cheques solo deben ser momento de la recepcin de
emitidos si cuentan con fondos cheques y escoger a sus
y proporcionan vlidez, de esta clientes predilectos para que
manera se incumple con el sean los unicos que puedan
principio de auditoria veracidad pagar con cheques.
EMPRESA "EL ESLABON
CUESTIONARIO DE CONTROL
RESPUESTAS
N PREGUNTAS
SI

1 La empresa ha establecido los principios de X


integridad y valores eticos para la persona
responsable del manejo de Bancos.
Existe sistemas e informacion
2 computarizados para el registro y control de X
las operaciones que mantiene la empresa
con el Banco.

Se realiza conciliaciones bancaria de manera


3
mensualen la entidad.

4 Es la documentacin completa, oportuna y X


facilita la revisin del proceso de Bancos.

Son archivadas en forma secuencial las


5 conciliaciones.
TOTAL 3

NC=(NMERO RESPUESTAS AFIRMATIVAS)/


(NMERO TOTAL RESPUESTAS) *100%

NC=3/5*100%

NC=60%

En base al nalisis de control interno de la Empresa "EL ESLABO


confianza alto con un 60%, y asi tambien su riesgo es del 40% por lo
correctivas para alcanzar la eficiencia y eficac
H Mediante la evaluacin de control auditora detect hallazgos los cuales se

H Mediante la evaluacin de control auditora detect hallazgos los cuales se


L ESLABON S.R.L"
DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS
OBSERVACIN
NO N/A

No se realiza de manera
mensual las conciliaacion en la
X H
entidad, sino que se lo elabora
cunado es solicitada

No existe un sistema de control H


para el almacenamiento de
X conciliaciones realizadas
2

RI=100%- NC

RI=40%

mpresa "EL ESLABON S.R.L" , se determina un nivel de


go es del 40% por lo que la empresa debe tomar medidas
la eficiencia y eficacia de la misma.
allazgos los cuales se especifican en H/H

allazgos los cuales se especifican en H/H


EMPRESA "EL ESLABON S.R.L"
RESUMEN BANCARIO DE LA CUENTA CORRIENT

FECHA REF MOVIMIENTO

01/03/X5 SALDO INICIAL


04/03/X5 CHEQUE 714
10/03/X5 DEPOSITO
11/03/X5 N/D POR GASTOS (1)
16/03/X5 CHEQUE 716
20/03/X5 CHEQUE 718
22/03/X5 N/C (2)
27/03/X5 N/D INTERESES (3)
31/03/X5 SALDO FINAL
ABON S.R.L"
TA CORRIENTE 1008/0 BLP

RET/ND DEP/NC SALDO

11.00
0.50 10.50
1.00 11.50
0.01 11.49
6.00 5.49
8.00 -2.51
4.00 1.49
0.02 1.47
1.47
EMPRESA "EL ESLABON S.
LIBRO DE BANCOS

FECHA REF MOVIMIENTO

01/03/X5 SALDO INICIAL


04/03/X5 CHEQUE 716
10/03/X5 DEPOSITO (4)
10/03/X5 CHEQUE 717
17/02/X5 DEPOSITO
20/03/X5 N/D BANCARIO
22/03/X5 CHEQUE 718

SALDO FINAL
SA "EL ESLABON S.R.L"
IBRO DE BANCOS

CREDITO DEBITO SALDO

7.50
6.00 1.50
2.00 3.50
0.5 3.00
1.00 4.00
0.01 3.99
8.00 -4.01

-4.01
EMPR
CON

SALDO SEGN LIBROS AL 31/12/2015

(+) Notas de Credito

REF DETALLE
N/C
N/C

(-) Notas de Debito

REF. MOVIMIENTO
N/D MANTENIMIENTO CUENTA
N/D INTERESES

(=) Saldo a Conciliar

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA BANCARIO AL 31/12/2015

(+) Depositos en Transito

REF DETALLE
DEPOSITO

(-) Cheques Girados y No Cobrados

REF DETALLE
CHEQUE N717
CHEQUE N 715
(=) Saldo a Conciliar
EMPRESA "EL ESLABON S.R.L"
CONCILIACION BANCARIA

-4.01

6.1

SALDO
4
2.1

-0.07

SALDO
-0.05
-0.02

2.02

1.47

SALDO
2.00

-1.45

SALDO
-0.50
-0.95
2.02
N NOMBRE DEL HALLAZGO REF. P/T

No se realiza conciliaciones
H mensualas

No son archivadas en forma


H secuencial las conciliaciones.
EMPRESA "EL ESLABON S.R.L"
HOJA DE HALLAZGOS

CONDICIN CRITERIO

Auditora durante la evaluacin


de control interno detect que en
la empresa "Eslabon SRL ", en el Incumple con el Manual de
manejo de Bancos no se realiza procesos para el manejo de
de manera mensula bancos de la empresa
conciliaciones., sino que las "ESLABON SRL"
realiza ciando estas son solicitas
por alguna persona.

Auditora durante la evaluacin


de control interno detect que en Incumple con el Manual de
la empresa "Eslabon SRL ", en el procesos para el manejo de
manejo de Bancos no archiva de bancos de la empresa
forma secuencia las "ESLABON SRL"
conciliaciones realizadas.
H/H

ESLABON S.R.L"
HALLAZGOS

CAUSA EFECTO RECOMENDACIN

No existe un control Al Gerente: Aplicar sanciones


adeacudo de la cuenta Existir desviaciones de severas por incumplimiento del
Bancos, por lo que no existe fondos en contra de la Manual de procesos para el
la preocupacion de control empresa. manejo de Banco de la
de esta cuenta. empresa

No existe una un base de Al Contador: implementar


No existe un sistema de
datos donde puedan una sistema de control para
control para el
detectar errores archivar las conciliaciones
almacenamiento de
ocurrentes en la cuenta realizadas y exista un mejor
conciliaciones realizadas
Bancos control.