MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

CLIENTE: Cliente: Americas Central Securities Depositories Association

AUDITORA AL: 31/12/2016

1. Objetivos del examen

Evaluar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros al

31/12/2016

2. Composicin accionaria (nombre de accionistas locales o del exterior,% de

participacin)

3. Organizacin de la Asociacin (Incluir o elaborar organigrama)

4. Principales funcionarios

G-7
 Nombre Cargo Aos en el Cargo

5. Empresas vinculadas (indicar porque son vinculadas y tipo de operaciones entre

ellas)

Nombre Pas Vinculacin Tipo de Operaciones

6. Segmentos (indicar principales segmentos de la Asociacin)

7. Principales clientes y % de venta (Definir como base el registro de ventas)

2 G-7
 Nombre Total vendido % del total
facturado

Otros
Total 100

8. Principales proveedores y % de compra (Definir como base el registro de

compras)

Nombre Total comprado % del total

facturado

Otros
Total 100

9. Rgimen y carga laboral (Indicar nmero de personal de la Compaa o Entidad)

Categora Permanentes Eventuales Total

Funcionarios
Empleados
Obreros
Total

10. Principales fuentes de financiamiento (detallar la fuente tipo de financiamiento

local o del exterior paraso fiscal, tasas de inters, garantas y plazos)

3 G-7
11. Impuestos a los que est obligada la Asociacin (Extraer del RUC)

ACSDA es una asociacin sin fines de lucro y est excenta del impuestos.

12. Relacin de abogados con los que cuenta al Compaa

CAVALI S.A. es la nica empresa que proporciona asesora legal a la

Asociacin.

13. Polticas de inventarios y activos fijos con los que cuenta la Asociacin

4 G-7
 ACSDA no cuenta con inventarios ni con Activos Fijos.

14. Procedimientos analticos (Resumir principales variaciones determinadas en G-

7/3)

15. Sistemas informticos (Gua de evaluacin del centro de procesamiento de datos

G-13)

Nombre Descripcin

16. Principales prcticas y principios contables

5 G-7
17. Identificacin de reas crticas en la auditora (Resumen de reas crticas
determinadas en G-7/7)

18. Otras reas significativas de auditora (Resumen de reas significativas

determinadas en G-7/7)

19. Tratamientos de contabilidad poco usuales

6 G-7
20. Expectativas del cliente en relacin a nuestro trabajo

21. Informes a emitir y fecha de entrega

Informe Fecha de entrega

22. Personal de auditora asignado

7 G-7
 Nombre Cargo Aos en el Cargo

23. Presupuestos de tiempo

Cuenta o
actividad Hrs. 1ra visita Hrs. 2da visita Total

Total

24. Naturaleza de la ayuda que el personal del cliente o el departamento de auditora

interna deben dar para el desarrollo de la presente auditora.

8 G-7
25. Reuniones importantes que se hayan planeado con la gerencia o el comit de
auditora del cliente.

26. Participacin de un especialista ( ejemplo especialista estadstico, especialista

PED)

27. Importancia relativa

9 G-7
 La materialidad representa la magnitud de una omisin o error de una partida en
los estados financieros, que a la luz de las circunstancias, hacen probable que el
juicio de una persona razonable y los lectores de los estados financieros, basados
en la informacin podra verse influenciado por la inclusin o correccin de estos.
Para el diseo y la estimacin de la materialidad se han tomado los estados
financieros.
Componente crtico : Patrimonio S/. 26,464,519
Limite de materialidad : 2%
IMPORTANCIA RELATIVA PLANEADA:
2% de S/. 26,464,519 S/. 529,290
Cushion (9,290)
Importancia relativa planeada S/. 520,000
Basamos nuestra decisin de tomar el 2% del patrimonio, en que el valor de la
importancia relativa utilizada para propsitos de auditora no deber ser tan alto
que resulte incongruente con las cuentas como un todo.

28. Cambios en la planificacin de la auditora (Detallar y sustentar cualquier cambio

en la auditora efectuado con posterioridad a la aprobacin del memorndum de
planeamiento)

Descripcin del cambio Fecha Aprobado por

29. Memorndum de revisin de trabajo

Preparado por Fecha Vo Bo

Revisado por Fecha Vo Bo

10 G-7
Aprobado por Fecha Vo Bo

11 G-7