EMPRESA COMERCIAL XYZ SA

PLAN GENERAL DE CUENTAS

COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
equivalentes

1.1.01 Caja
efectivo y

1.1.02 Bancos
1.1.03 Fondo de Caja chica
1.1.04 Fondo Rotativo

1.1.05 inversiones Financieras inmediatas

instrumentos fnancieros

1.1.06 Inversiones Financieras disponibles a la venta

1.1.07 Inversiones Financieras mantenidas al vencimiento C.P

1.1.08 Cuentas por Cobrar a clientes

1.1.09 Prstamos por Cobrar a Empleados
1.1.10 Cuentas por Cobrar a Socios
1.1.11 Provisiones Cuentas incobrables (-)
1.1.12 Depsitos entregados en garanta
1.1.13 Inventario de Mercaderias
1.1.14 Bienes en Proceso de importacin
inventarios

1.1.15 Provisiones Inventarios Obsoletos (-)

 inventarios
1.1.16 Inventarios Suministros de Oficina

1.1.17 Activo no corrientes dispuestos a a la venta

1.1.18 IVA Compras

1.1.19 Anticipo IVA Retenido
prepagados
Anticipos y

1.1.20 Anticipo Impuesto Renta retenido

1.1.21 Anticipo mnimo de Impuesto a la Renta
1.1.22 Anticipo a Proveedores
1.1.23 Anticipo Sueldos
1.1.24 Arriendos Prepagados
1.1.25 Seguros Prepagados

1.2 NO CORRIENTES
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Deterioro acumulado terrenos(-)

1.2.03 Edificios
1.2.04 Depreciacin Acum. Edificio (-)
1.2.05 Deterioro acumulado terrenos(-)

1.2.06 Equipos de oficina

1.2.07 Depreciacin Acum. De Equipos (-)
lanta & equipos

1.2.08 Deterioro acumulado equipos (-)

1.2.09 Vehiculos
Propieda,Planta & equipos
1.2.10 Depeciacion Acum. Vehiculos
1.2.11 Deterioro acumulado vehiculos(-)

1.2.12 Equipo de Computacin

1.2.13 Depreciacin Acum. Equipos Cmputo (-)
1.2.14 Deterioro acumulado equipos de cmputo(-)

1.2.15 Muebles de Oficina

1.2.16 Depreciacin Acum. Mueb. de Oficina (-)

1.2.17 Deterioro acumulado mueblesde oficina (-)

1.2.18 Equipo de oficina

1.2.19 Depreciacin Acum. equipo de oficina (-)
1.2.20 Deterioro acumulado equipo oticina (-)
1.2.21 Propiedades & equipo en Leasign

1.2.22 Depreciacion acumulada Binenes en leasing

1.2.23 Marcas & patentes
intangibles

1.2.24 Amortiz. Acum. Marcas y patentes (-)

1.2.25 Franquicias
1.2.26 Amortiz. Acum. Franquicias (-)
1.2.27 Programas computacionales (software)
1.2.28 Amortiz. Acum. Software (-)
1.2.29 Documentos y cuentas por cobrar- L.P

1.2.30 Inversiones financieras- en titulos desigandos como no negociables

Otros no corrientes

1.2.31 Inersiones financiera mantenidas al vencimiento- L.P

1.2.32 Inversiones en propiedades

1.2.33 Fondos restringidos
 Otros no corrie
1.2.34 Inventarios de largo plazo

1.2.35 P P&E en reparacion, construccin e instalacin

1.2.36 Depreciacion acum. de P P & E- Restringidos

1.2.37 Impuesto a la Renta diferido- activo
1.2.38 Participacion trabajadores diferido- activo
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.02 Beneficios sociales por pagar
laborales

2.1.03 Participacin trabajadores por pagar

2.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.05 Comisiones acumulados por pagar
2.1.06 Provisiones laborales parte corriente
2.1.07 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.08 impuesto renta retenidio por pagar
Fiscales

2.1.09 IVA retenido por pagar

2.1.10 IVA Ventas
2.1.11 Impuesto Renta causado por Pagar
2.1.12 Servicios acumulados por pagar Empresas Pblicas
2.1.13 Prestramo Bancario a corto Plazo
instrumentos

2.1.14 Sobregiros Bancarios

fnancieros

2.1.15 Prestamos prendarios-parte corriente

2.1.16 Pestamos hipotecarios-parte corriente
2.1.17 Oblicaciones-parte corriente
2.1.18 Cuentas por pagar Proveedores
2.1.19 Aportes Futuras Capitalizaciones- por intereses
2.1.20 Publicidad Acumulada por pagar
2.1.21 Arriendos Acumulados por pagar
otros

2.1.22 Dividendos por Pagar- acciones comunes

 otros
2.1.23 Dividendos fijos por Pagar de acciones preferidas
2.1.24 Provisiones futuros reclamos parte corriente
2.2 NO CORRIENTES
Provisones

2.2.01 Provisiones laborales largo plazo

2.2.02 Provisiones para atender futuros reclamos de clientes

2.2.03 Provisiones por contingencias tributarias

Instrument

fnacieros

2.2.04 Prstamos bancarios con prenda L P

2.2.05 Prstamos con hipotecas por pagar L P

os

2.2.06 Obligaciones de sociedades por pagar L P

2.2.07 Obligaciones convertibles en acciones L P

2.2.08 Arriendos Precobrados
2.2.09 Comisiones Precobradas
Diferidos

2.2.10 Intereses Precobrados

2.2.11 Anticipo de clientes
2.2.12 Depsitos recibidos en Garantia
2.2.13 Impuesto a la Renta diferido-pasivo

2.2.14 Participacion trabajadores diferido- pasivo

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital Acciones Comunes y Preferidas
3.1.02 Aportes Futuras Capitalizaciones por dividendos
Capital y
Reservas

3.1.03 Acciones propias readquiridas (-)

3.2 RESERVAS
Capital y
Reservas
3.2.01 Reserva Legal
3.2.02 Reserva Estatutaria
3.2.03 Reserva Especiales
3.3 SUPERVIT DE CAPITAL
3.3.01 Revaluaciones de P P&E
Superavit y utilidades

3.3.02 Revaluaciones de Inversiones en propiedades

3.3.03 Premio en nuevas emisin de acciones
3.3.04 Donaciones de Capital
3.4 RESULTADOS
3.4.01 Utilidades presente del ejercicio
3.4.02 Utilidades retenidas aos anteriores
3.4.03 Prdidas presente ejercicio
3.4.04 Prdidas Acumuladas aos anteriores
3.4.05 Utilidades por Realizar

4 RENTAS
4.1 OPERATIVAS
No ordinarios Ordinarios

4.1.01 Ventas
4.1.02 Ingresos por servicios prestados
4.1.03 Comisiones Ganadas
4.1.04 Arriendos Ganados
4.1.05 Rendimientos financeros
4.1.06 Descuento realizados en inversiones
4.1.07 Descuentos por pronto pago en compras
4.1.08 Donaciones Recibidas

4.1.09 Utilidad en Venta de activos no corrientes

4.1.10 Indemnizaciones de Seguros
4.1.11 Otros ingresos
 5 GASTOS Y COSTO DE VENTAS
5.1 OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y Salarios
5.1.02 Beneficios y prestaciones laborales

5.1.03 Gastos participacin trabajadores

5.1.04 Comisiones a vendedores
5.1.05 Gastos de Representacin
5.1.06 Viticos y gastos de viaje
5.1.07 Capacitacion y formacin del personal
5.1.08 Uniformes y ropa de trabajo
5.1.09 Arriendos de locales y oficinas
5.1.10 Mantenimiento y reparacin de PP&E
5.1.11 Seguros del Personal, bienes y valores
5.1.12 Depreciacin de PP&E
Ordinarios

5.1.13 Deterioros de PP&E

5.1.14 Amortizacin de Intangibles
5.1.15 Gasto de Cuentas Incobrables
 Ordinario
5.1.16 Costos Financieros
5.1.17 Gastos bancarios y comisiones
5.1.18 Publicidad y Propaganda
5.1.19 Servicios Bsicos
5.1.20 Alimentacin y refrigerio para clientes y personal
5.1.21 Utiles y sevicios de aseo y limpieza
5.1.22 Utiles, Suministros y Materiales de oficina
5.1.23 Seguridad y Vigilancia
5.1.24 Transporte y movilizacin

5.1.25 Combustibles, lubricantes y repuestos

5.1.26 Gasto Impuesto a la Renta causado

5.1.27 Agasajos a socios, clientes y empleados
no Ordinarios

5.1.28 Multas e intereses al fisco

5.1.29 Descuentos por pronto pago en Ventas
5.1.30 Prdidas Ocacionales
Prdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a la venta
5.1.31
5.1.32 Otros gastos no especificados
5.2 COSTO DE VENTAS
Ventas
Costo
de

5.2.06 Costo de ventas

 6 CUENTAS DE ORDEN
6.1 DEUDORAS
6.1.01 Mercaderas entregadas en consignacin
6.1.02 Bienes Muebles prendados
Cuentas
memoria

6.1.03 Inmuebles que garantizan prestamos

6.1.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja
6.1.05 Fondos dados en fideicomiso
6.2 ACREEDORES
6.2.01 Mercaderas en Consignacin
Cuentas en

6.2.02 Bienes en Prenda

contra

6.2.03 Inmuebles en Garanta

6.2.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja
6.2.05 Fondos de Fideicomiso
NOTAS
1 Plan de cuentas que incluye partidas que permiten aplicar las NIIF, clasificado segn usos en Ecuador y Amrica.
2 Es referencial, pueden agregarse otras partidas o quitarse algunas no aplicables a un Ente en particular
3 Un plan de cuentas -tipo- para empresas industriales lo puede encontrar en la 2 edicion del libro Contabilidad de Costos del mismo autor
 EMPRESA COMERCIAL XYZ SA
PLAN GENERAL DE CUENTAS

REGISTRAR EN EL DEBE

Ingreso de dinero por ventas , cobranzas y prstamos recibidos en efectivo.

Apertura, depsito y acreditaciones por varias razones
Creacin e incremento del fondo
Creacin e incrementos del fondo

Al invertir en intrumentos financieros de cuanta fija, para mantenerlos hasta su fecha de

vencimiento entre 1 a 91 dias plazo

Al invertir en instrumentos financieros como bonos, cdulas y obligaciones y por la

transferencia desde inversiones mantenidas al vencimiento

Al invertir en instrumentos financieros de cuanta fija como plizas, depsitos a plazo,

avales y otros, realizados con el nimo de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento.
Con plazos que oscilan entre 91 a 365 dias

Al recibir instrumentos financieros como pagars o facturas negociables, al vender

mercaderas a crdito
Por concesin de prstamos a empleados
Por concesin de prstamos a Socios y la retencin del I R respectivo
Al momento de oficailizar la baja de cuentas definitivamente incobrables
Al entregar efectivo u otro recurso corriente, en garantia
Al adquirir efectos de comercio y por devolucin de lo vendido
Por reconocimiento de los costos que se vayan realizando para importar

Al concretar la baja de inventarios obsoletos

Al adquirir insumos,suministros y materiales para uso de oficina

Al transferir los activos fijos que sern vendidos en breve

Al momento de reconocer el crdito tributario en compra de bienes

Por las retenciones realizadas por clientes, segn consta en C R F
Por las retenciones realizadas por clientes, segn consta en C R F
Por los dos pagos efectuados por anticipo de IR, segn % establecidos
Abonos previos a la ejecucion de una obra segn consta en contratos
Concesin de anticipo sueldos
Pago anticipado de este tipo de servicio
Adquisicin de seguros anuales de proteccion a bienes y personas

Compra, donacin o recepcion como aportes de capital y revalorizacin

Al reversar la situacin nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donacin o recepcin como aportes de captial y revalorizacin

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situacin nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donacin o recepcin como aportes de captial y revalorizacin

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situacin nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donacin o recepcin como aportes de captial y revalorizacin

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situacin nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donacin o recepcin como aportes de captial y revalorizacin

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente

Al reversar la situacin nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donacin o recepcin como aportes de captial y revalorizacin

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente

Al reversar la situacin nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donacin o recepcin como aportes de captial y revalorizacin

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situacin nociva o al transferir al activo corriente
Al recibir los bienes arrendados bajo la figura del leasing financiero

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente y canje

Adquisicin del derecho para explotar una marca
Error en registro, regulacin por baja
Adquisicin del derecho
Error de registro y finalizacin del contrato
Desembolsos realizados a fin de desarrolar software
Gastos incurridos en etapa preoperativa

Crditosconcedidos a clientes a plazo mayor a un ao

Adquisicin de titulos de accin en Cias relaciondas controladas, asociadas o vinculadas.

Tambien
Al invertirpor
en lainstrumentos
revalorizacinfinancieros
de los ttulos
de cuanta fija como plizas, depsitos a plazo,
avales y otros, realizados con el nimo de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento.
Con plazos superiores a 365 dias

Adquisicin de terrenos, edificaciones y otros activos permanentes con el nimo de lucro,

tambien por la revalorizacion de estos bienes
Efectivo y equivalentes que no pueden ser usados en el corto plazo
Produccin en proceso o artculos terminados que no podrn venderse dentro del ao

Propiedades, planta & equipo que tienen restriccin temporal de uso

Error en registro, regulacin al llevar al activo corriente

Reconocimiento del Impuesto a la renta - adelantados financieramente
Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelanto financiero

Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda

Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Al regular por devolucin de ventas y pago o compensacin
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda
Pago o compensacin o extinsin legal de la deuda

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligacin

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligacin

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligacin

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligacin

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligacin

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligacin

Al transferir al pasivo corriente, al convertirlas en acciones o al extinguirse legalmente la

obligacin
Vencimiento, ajustes peridicos para amortizacin
Vencimiento, ajustes peridicos para amortizacin

Vencimiento, ajustes peridicos para amortizacin

Al entregar elbiene o servicio o compensar legalmente
Pago o compensacin o extinsin legal de la garanta
Devengamiento de impueto a la renta

Devengamiento de impueto a la renta

Al devorlver los haberes patrimoniales al momento de disolucion y liquidacion

Capitalizacin o devolucin
Al comprar acciones proias con el nimo de reducir el nuemro de acciones en circulacin
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad
Capitalizacin, o devolucin a la liquidacin de la Sociedad

Distribucin o capitalizacin
Distribucin o capitalizacin
Reconocimiento de la prdida contable
Incremento de prdidas aos anteriores
Realizacion del diferencial o liquidacin de la inversin

Devolucin en ventas, correcciones y cierre

Correccciones y cierre
Correccin de error y cierre de cuentas
Correccin de error y cierre de cuentas
Correccin de error y cierre de cuentas
Correccin de error y cierre de cuentas

Regulacin y cierre de rentas

Correccin de error y cierre de cuentas

Correccin de error y cierre de cuentas

Al cierre de cuantas

Correccin de error y cierre de cuentas

Al incurrir en la utilizacin de la fuerza laboral, segn roles
Al incurrir en la utilizacin de la fuerza laboral, segn roles
Al momento de reconocer las utilidades empresariales y segregar el 15% que por Ley les
corresponde a los trabajadores
Al incurrir en la utilizacin de la fuerza laboral, segn roles
Al incurrir en la utilizacin de la fuerza laboral, segn roles
Al incurrir en gastos por pasajes,estadia,movilizacion etc
Al incurrir en gastos por matriculas, pensiones y otros relacionados
Al incurrir en gastos por uniformes y ropa del personal
Al incurrir en gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc.
Al incurrir en gastos de mantenimiento y repacion de bienes permanentes
Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto etc.
Desgaste de los bienes por usos de PP&E
Prdida de valor de PP&E por obsolescencia y similares
Al reconocer el desgaste de los intangibles
Al reconocer objetivamente los posibles incobrables
Al reconcer los costos financieros, por prstamos en bienes o dinero
Servicios bancarios de mantenimiento de cuentas, certificaciones etc.
Al incurrir en gastos de publicidad y promocion: escrita,televisiva o hablada
Al consumir los sevicio de electricidad,telefonia y agua
Al consumir alimentos y bebidas destinado al personal y clientes
Al consumir productos de limpieza y aseo o servicios de aseo y limpieza
Al consumir papelera, utiles de oficina y computacin
Al incurrir en gastos porvigilancia armada de locales y personal
Al incurrir en servicios de transporte de personas y cosas
Al consumir gasolinas, diesel, gas, lubricantes, aditivos y accesorios y repuestos

Al reconocer en base de la conciliacion tributaria , el Impuesto a la Renta causado por la

empresa y que le corresponde la Fisco, segn la LORTI
Por recepciones en restaurantes y agasajos a sociosl clientes y personal
Al reconocer intereses y multas por mora tributaria y apote al IESS

Al reconocer a favor de clientes descuentos por pago adelantado de obligaciones

Por robos, asaltos y estafas que merman los activos

Por la diferencia en menos entre el costo de los bienes y el precio de venta

Todos aquellos conceptos del gasto que no tengan cuenta especfica

Ventas de mercaderas al precio de costo

 Envo de mercaderas a comisionista
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes
Control de Cuentas incobrables Excluidas
Entrega de fondos en fideicomiso

usos en Ecuador y Amrica.

Ente en particular
ion del libro Contabilidad de Costos del mismo autor
 REGISTRAR EN EL HABER Saldo

Depsitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor

Egreso de dinero mediante cheques y dbitos bancarios legtimos Deudor
Por disminucin o supresin del fondo Deudor
Al momento de liquidar el fondo Deudor

Redencin de la inversin, a la fecha de vencimiento o por transferrir por decisin de

gerencia a disponibles para la venta Deudor

Venta o redencin por sorteo Deudor

Redencin al cumplir el plazo de la inversin o por transferrir por decisin de gerencia a

disponibles para la venta Deudor

Por abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor

Al momento de descontar a travs del rol de remuneraciones Deudor
A la cancelacin total o parcial de la cuenta o por cruce con dividendos Deudor
Al incrementar anualmente este tipo de reserva Acreedor
Al momento de reeembolso total o parcia lde la garanta Deudor
Al registar las venta al costo y por devolucin de lo comprado Deudor
Por la liquidacin de importacin y transferencia a cuenta definitiva Deudor
Por reconocimiento de inventarios en deshuso , que podrian tener distinto destino a la venta
Acreedor
Al momento de despachar estos suministros y eventualmente por su venta Deudor
Al momento de la emision de lafactura por venta de bienes que antes estuvieron clasificados
como No Corrientes. Deudor

Por la devolucin en compras y compensacion mensual con el IVA en ventas Deudor

Por compensacin mensual con el IVA en ventas Deudor
Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor
Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor
Ejecucin del contrato y reembolsos por rescisin de contratos
Cobro o descuento en rol mensual Deudor
Ajuste del valor devengado Deudor
Ajuste del valor devengado Deudor

Deudor
Venta, expropiacin o donaciones Deudor
Al reconcer una prdidia real de valor por deterioro tcnico o econmico

Tranferencia al activo corriente, expropiacin y donacin Deudor

Acumulacion periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor
Al reconcer una prdidia real de valor por deterioro tcnico o econmico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donacin, Deudor

Acumulacion periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor
Al reconcer una prdidia real de valor por deterioro tcnico o econmico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donacin, Deudor

Acumulacin periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor
Al reconcer una prdidia real de valor por deterioro tcnico o econmico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donacin, Deudor

Acumulacin periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor

Al reconcer una prdidia real de valor por deterioro tcnico o econmico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donacin, Deudor

Acumulacin periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor

Al reconcer una prdidia real de valor por deterioro tcnico o econmico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donacin, Deudor

Acumulacin periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor
Al reconcer una prdidia real de valor por deterioro tcnico o econmico Acreedor
Al devolver el bien arrendado o al ejercer el derecho a compra Deudor

Acumulacin periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donacin, Deudor
Acumulacion periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor
Terminacin del contrato de franquicia Deudro
Acumulacin periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor
Tranferencia al activo corriente o por canje y donacin, Deudor
Acumulacin periodica de valores estimados tcnicamente Acreedor

Al transferir los saldos que se cobraran dentro del ao corriente Deudor

Al transferir los saldos a inversiones negociables corrientes Deudor

Al transferir al saldo a inversiones corrientes mantenidas hasta el vencimiento. Deudor

Al reconocer deterioros y al transferir al activo corrientes disponibles para la venta Deudor

Al levanterse la restriccin en el uso y transferir al activo corriente Deudor
Al llevar los bienes al activo corriente Deudor

Al concluir el proceso respecivo y llevar a P P&E o al activo corriente Deudor

Acumulacion periodica del uso del activo fijo - que est interdicto Deudor
Devengamiento del I R - anticipado Deudor
Devengamiento de PT-Anticipado Deudor

Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor

Servicio del personal por dcimos devengados y no pagados Acreedor
15% por participacin anual en utilidades Acreedor
Servicios de profesionales devengados y no pagados Acreedor
Servicios de comisionistas devengados y no pagados Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Obligaciones con Gobiernos locales y Entes de control Acreedor
Retencin de Impuesto al comprar bienes y servicios Acreedor
Retencin de Impuesto al comprar bienes o servicios . Acreedor
Cobro del impuesto en venta de bienes y servicios Acreedor
Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde alFisco Acreedor
Facturas pendientes de electricidad, telefona, agua, correos otros Acreedor
Al recibir el valor del prstamo Acreedor
Al recibir el valor del prstamo Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Al recibir mercaderias u otros objetos de comercio Acreedor
Al recibir efectivo como aportes para capitalizaciones futuras Acreedor
Servicios devengados y no pagados Acreedor
Servicios devengados y no pagados Acreedor
A la declaracin de dividendos por parte de la JGA Acreedor
Al aprovisionar los dividendos que les corresponde Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor

Por el reconocimiento del pasivo para jubilaciones y deshaucios en base de estudios

tcnicos Acreedor

Por reconocimiento formal de provisiones para reparar o resarcir daos a clientes Acreedor

Por reconocimiento formal de provisiones para contingencias tributarias Acreedor

Recepcin de prstamos bancarios con prenda comercial o industrial Acreedor

Recepcin de prstamos bancarios con prenda hipotecaria Acreedor

Al concretar la venta de las obligaciones emitidas Acreedor

Al concretar la venta de las obligaciones que podrian ser canjeadas con instrumentos de
capital Acreedor
Cobros anticipados a prestacin de servicios Acreedor
Cobros anticipados a prestacin de servicios Acreedor
Cobros anticipados a prestacin de servicios Acreedor
Recepcion de dinero para entrega futura de bienes o servicios Acreedor
Por recepcin de garantias en efectivo Acreedor
Reconocimiento del Impuesto a la renta - adelantados financieros Acreedor

Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelantos financieros Acreedor

Aportes en efectivo o especie del valor del capital suscrito Acreedor

Incremento de aportes Acreedor
Al vender las acciones que han sido retenidas temporalmente Deudor
Incremento de Reserva Legal Acreedor
Incremento de Reserva Estatutaria Acreedor
Incremento de Reserva Facultativa Acreedor

Reexpresin de P P & E Acreedor

Reexpresin inversiones en propiedades Acreedor
Venta de acciones de nueva emisin a precio mayor al nominal Acreedor
Incremento de las donaciones de capital Acreedor

Incremento de utilidades presentes Acreedor

Incremento de utilidades no distribuibles Acreedor
Amortizacin, obsorcin o compensacin con utilidades Deudor
Amortizacin, obsorcin o compensacin con utilidades Deudor
Reconocimiento de diferencial en inversiones financieras Acreedor

Por la enajenacin y transferencia de mercaderias, puede o no estar facturada Acreedor

Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor
Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor
Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor
Por el rendimiento financero , puede o no estar facturado Acreedor
Realizacin en venta o redencin de inversin Acreedor
Por rendimiento financieros en pagos anticipados de obligaciones, puede o no estar
facturado Acreedor
Recepcin de donaciones en efectivo o partidas del activo corriente Acreedor

Por la diferencia favorable entre el costo y el precio de venta bienes dispuestos a la venta Acreedor

Al recibir la notificacin de la Aseguradora que reconoce la indemnizacin Acreedor

Cualquier otro ingreso por dejar que otros usen los activos, el buen nombre u otras
capacidades de la empresa Acreedor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas

Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
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Devolucin ventas a precio de costo y por cierre de cuentas

Deudor
 Deudor
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Envo de mercaderas a comisionista- en contra Acreedor

Al suscribir escritura de prenda sobre bienes- en contra Acreedor
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Control de Cuentas incobrables Excluidas- en contra Acreedor
Entrega de fondos en fideicomiso- en contra Acreedor