SILABO POR COMPETENCIAS

2017
SILABO
AUDITORIA FINANCIERA I

Preparando el Camino

REC-FR-005 V.3.0 30/07/2015

1
 UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

Comunicacin y Ciencias
FACULTAD
Administrativas

ESCUELA PROFESIONAL Contabilidad

PROGRAMA Regular

SILABO

SEMESTRE
2017-I, II
ACADEMICO

CICLO DE ESTUDIOS VI

REC-FR-005 V.3.0 30/07/2015

2
1. DATOS GENERALES

Nombre del curso AUDITORIA FINANCIERA I

Cdigo 062708

Crditos 4

Semestre Acadmico 2017-I,II

Pre requisitos Ninguno

Tipo de curso (Obligatorio /
Obligatorio
electivo)
Total de horas presenciales por 2 horas de teora 4 horas de
semestre prctica
Docente

2. SUMILLA

El curso propone implementar el programa de desarrollo, ejecucin y

control de las Auditoras de Estados Financieros. Proporcionar los
conceptos principales respecto a: Normas contables y de auditora,
enfoques, clases y riesgos de Auditora, la auditora de cuentas en el
contexto econmico actual, la responsabilidad y la independencia de
los auditores, la profesin del auditor, regulacin legal de la auditora,
metodologa de la auditora, organizacin del trabajo, planificacin y
programa de auditora, procedimientos de auditora, la evidencia en
auditora, documentacin y archivo del trabajo de auditora.
Contenido del Curso
- Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)
- Normas de Auditoria Generalmente Aceptados (NAGAS) y Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs)
- Riesgos de Auditoria y clases
- Perfil del profesional auditor
- Marco legal nacional de la auditoria
- Planeamiento de la auditoria, elaboracin de los programas de
auditoria y procedimientos de auditoria.
- Evidencias de auditoria
- Clasificacin de los papeles de trabajo y su archivo.

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3. COMPETENCIAS:

NMER
INDICADORES DE CAPACIDAD AL FINALIZAR EL CURSO
O
Conocer las Normas Internacionales de Contabilidad (NICS)
1
Comentar y aplicar las Normas Internacionales de Informacin Financiera
2 (NIIF).
Conocimiento y aplicacin prctica de las Normas de Auditoria
3 Generalmente Aceptados (NAGAS)).

Conocimiento y aplicacin prctica de las Normas Internacionales de

4 Auditoria (NIAS).

Determinar los diferentes tipos de riesgos durante un proceso de auditora

5 financiera

Conocer de manera precisa el perfil moderno del profesional auditor

6
Identificar las normas legales nacionales vinculadas con la auditoria
7
Precisar las fases de la auditora financiera y desarrollar la fase del
8 planeamiento

Elaborar los programas de auditoria as como el objetivo en funcin al

9 rubro materia de anlisis.

Determinar los procedimientos necesarios a desarrollar en funcin a los

10 objetivos establecidos de cada rubro.

Aplicacin de las tcnicas de auditoria para la obtencin de evidencias con

11 requisitos establecidos

Elaboracin de los diversos tipos de cedulas de trabajos y su respectivos

12 archivo de los papeles de trabajo

4. RESULTADO DE APRENDIZAJE (CAPACIDADES)

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4
 Entender el proceso de la Auditora Financiera, desde la planificacin hasta su
culminacin, plasmado en la elaboracin de las Hojas de Trabajo, a partir de
la cual, se prepararn, formularn y presentarn los estados financieros
auditados.

CAPACIDAD DE LA UNIDAD NOMBRE DE LA UNIDAD SEMANA

DIDACTICA DIDACTICA S
Aplicacin de las normas de
Contabilidad, al ejercicio de la
UNIDAD I

Comprender la importancia
auditora financiera. 1,2,3,4
de las Normas Contables y
Capacitar al alumno en la Normas de Auditoria.
interpretacin y/o aplicacin de las
Normas de Auditoria Generalmente
Capacitar al alumno en la deteccin Determinar los riesgos de
UNIDAD II

de riesgos y su minimizacin Auditoria, conocer el Perfil

durante la auditora financiera. del Profesional auditor y 5, 6,7,8
Precisar al alumno respecto al perfil saber aplicar el Marco Legal
que debe cumplir los profesionales Nacional de la auditoria
de auditoria.
Capacitar al alumno para que tenga Conocer la etapa del
UNIDAD IV IIIUNIDAD

las habilidades suficientes de tal Planeamiento de la 9,

manera que logre hacer un auditoria, elaboracin de los 10,11,12
planeamiento integral de la programas de auditoria y
auditora financiera. formular procedimientos de
El alumno obtendr la capacidad de
disear los diferentes tipos de Comprender la
importancia de los 13,14,15,
cedulas, adems deber manejar
Papeles de Trabajo 16
adecuadamente la forma de
archivar los papeles de trabajo clasificacin y archivo
obtenidos y/o elaborados.

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 5. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

CAPACIDAD DE LA UNIDAD DIDCTICA I: Normas Contables y

Normas de Auditoria. El alumno ser capaz de puntualizar cada norma
tanto contable como de auditoria; identifica la necesidad de aplicar las
normas segn el tipo de entidad; Explicar los objetivos generales y
especficos alcanzados; comprende la importancia de la aplicacin de las
normas y sus efectos en un proceso de auditora.
Contenidos
Sema Sesione Contenidos
nas s
Conceptual
Generalidades de las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas.
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas:
Normas Generales o Personales.
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas:
1
Normas de Ejecucin o de Trabajo de Campo
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas:
Normas de Informe.
Procedimental
Identifica y analiza el concepto, objetivos e
UNIDAD DIDCTICA I

importancia de las Normas de Contabilidad

1 Generalmente Aceptadas.
Identifica debidamente sus cualidades y limitaciones.
Diferencia los usuarios de la informacin: Externos e
Internos.
Manejo adecuado de la normativa de preparacin de
la informacin financiera
2 Actitudinal
Conoce la importancia de las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas
Precisar la importancia de las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas para la preparacin y
presentacin de la situacin financiera de las
empresas.
Conceptual
Aspectos generales de las Normas Internacionales de
Contabilidad (NICs)
3
Clasificacin por familias las NICs.
Anlisis y aplicacin de las Normas de sectores
especficos.
2 Procedimental
Conocer los conceptos y objetivos de las NIC.
Identificar los alcances de las normas Internaciones
4 de contabilidad.
Actitudinal
Determina con precisin la importancia de las Nomas
internacionales de Contabilidad.

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 Conceptual
Aspectos generales de las Normas Internacionales de
informacin Financiera (NIIF)
5 Procedimiento de la adopcin de la Normas
Internacionales de informacin Financiera (NIIF)
Procedimental
3 Conocer los conceptos y objetivos de las normas
Internaciones de Informacin Financiera.
Identificar los alcances de las normas Internaciones
6 de Informacin Financiera.
Actitudinal
Determina con precisin la importancia de los Nomas
Internacionales de Informacin Financiera.
Conceptual
Desarrollo de casos prcticos con aplicacin de
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas
7 Aplicacin prctica de las Normas Internacionales de
Contabilidad
Desarrollo de casos prcticos con aplicacin de las
Normas Internacionales de Informacin Financiera
4 Procedimental
Planteamiento y solucin de casos prcticos
integrarles de las empresas de diversos giros.
8 Actitudinal
Determina la importancia de la aplicacin de las
normas contables en las empresas de diverso giro.
Muestra voluntad y exigencia, en la lectura de
extractos de textos especializados en el tema.

CAPACIDAD DE LA UNIDAD DIDCTICA II: Determina los Riesgos de

II UNIDAD DIDCTICA

Auditoria, Precisa el Perfil del profesional auditor y Muestra el Marco

Legal Nacional de la auditoria. El alumno ser capaz de Identificar los
riesgos durante un proceso de auditora financiera; Conocer el perfil que
debe tener el profesional auditor; Interpreta las normas nacionales de
auditoria vigentes; Indica los avances logrados en el proceso de la
auditora financiera.
Contenidos:
Sema Sesione Contenidos
nas s

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7
 Conceptual
Materialidad
Riesgo del negocio.
9 Riesgo de fraude
Riesgos de auditoria propiamente dichos.
Riesgos de satisfaccin al cliente.
Procedimental
Determina el tipo de riesgo en cada caso.
Establece los procedimientos adecuados para
detectar los diversos riesgos durante el proceso de
10 auditora financiera.
Actitudinal
Valora la importancia que tienen la accin de detectar
los riesgos y consecuentemente minimizar los
riesgos del profesional auditor.
Conceptual
19Comprensin del riesgo de control.
11 20Los riesgos en la prctica de la auditora financiera
Procedimental
Desarrolla habilidades para la deteccin de los
6 riesgos durante el proceso de la auditora financiera.
Actitudinal
12
Aprecia la importancia de evaluar a la empresa con la
finalidad de determinar los diversos riesgos en la
auditoria.
Conceptual
Perfil del Profesional auditor:
13 Procedimental
Analiza e interpreta las normas de Auditoria
generalmente aceptadas: Normas Generales o
7 Normas personales.
Actitudinal
Valora el perfil de la conducta, tica y conocimientos
14 del profesional auditor.
Muestra voluntad y actitud positiva en las lecturas de
extractos de textos del tema de la especialidad.

Conceptual
Marco Legal Nacional de la auditoria
15
Procedimental
Obtener conocimiento de las diversas normas
8 aplicables al ejercicio de la auditora financiera.
Actitudinal
16 Muestra habilidad para aplicar las normas adecuadas
dependiendo de la empresa y del caso que lo
amerita.

CAPACIDAD DE LA UNIDAD DIDCTICA III: Determina la etapa del

UNI

Planeamiento de la auditora financiera, Elabora programas de auditoria

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8
 para las cuentas financieras, Formula procedimientos de auditoria y

DAD DIDCTICA III

obtiene las Evidencias de auditoria.
El alumno ser capaz de Identificar a cabalidad la importancia de la
etapa del planeamiento; Explica la importancia de los programas de
auditoria y los objetivos y procedimientos establecidos; Interpreta las
diferentes fuentes de informacin para la obtencin de las evidencias
internas y externas.
Contenidos:
Sema Sesione
Contenidos
nas s
Conceptual
Comprende la importancia y el rol de planeamiento
en la auditora financiera.
17 Conoce y aplica procedimientos analticos de
auditora.
Analiza y evala la empresa a auditar.
Procedimental
9 Determina el tipo de riesgo en cada caso.
Establece los procedimientos adecuados para
detectar los diversos riesgos durante el proceso de
18 auditora financiera.
Actitudinal
Investiga la caracterstica de la empresa auditada,
verifica y valida los resultados que se reflejan en la
informacin financiera.
Conceptual
Conoce el diseo y comprende la importancia del
19
plan y programa de auditora.
Procedimental
Selecciona, los tipos de programa de auditora. Los
10 mismos que varias en funcin al tipo de empresa
que se desea auditar.
20 Actitudinal

Valida los objetivos del programa de auditora.

Integra, el proceso de planeamiento de la auditora.
11 Conceptual
Diseo de los procedimientos de auditoria para lograr
21 los objetivos de la auditora financiera.
Procedimental
Selecciona, los tipos adecuados de procedimientos y
22
pruebas de auditora, para incluirlos en el programa
de auditora.
Actitudinal
Compara y contrasta, los procedimientos y pruebas
de auditora, con los objetivos de la auditora.

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9
 Conceptual
Obtencin de las Evidencias de auditoria.
23
Procedimental
Aplica, tcnicas y procedimientos de auditora para
12
obtener los documentos que sustentan el trabajo
del auditor.
24
Actitudinal
Muestra habilidad y destreza para la obtencin de las
evidencias de auditoria.

CAPACIDAD DE LA UNIDAD DIDCTICA IV: Especifica el contenido e

DIDCTICA IV

importancia de los Papeles de Trabajo clasificacin y archivo.

El alumno ser capaz de Identifica los tipos de cedulas que forman parte
de los papeles de trabajo; Explica las tcnicas utilizadas para la
obtencin y elaboracin e Interpreta el rol de los papeles de trabajo
dentro del proceso de auditora financiera.
Contenidos:
Sema Sesione Contenidos
nas s
Conceptual
Definicin, importancia y objetivos de los papeles de
25
trabajo.
Procedimental
13 Define y determina la importancia de los papeles de
trabajo del auditor.
26 Actitudinal
Destaca el rol que cumplen los papeles de trabajo en
el proceso de la auditora financiera.
Conceptual
27 Preparacin, contenido, estructura y organizacin de
los papeles de trabajo.
Procedimental
Explica los pasos para su elaboracin de los papeles
de trabajo.
14 Distingue la estructura y el contenido de los papeles

28 de trabajo
Actitudinal
Aprecia la importancia de la formalidad que se debe
tener cuando se elaboran los papeles de trabajo de
auditora financiera.
15 Conceptual
Clases de papeles de trabajo y tipos de archivo.
29 Procedimental
Diferencia las clases de papeles de trabajo de
auditoria.
30 Explica con conviccin respecto a los tipos de archivo
de los papeles de trabajo de auditoria.
Actitudinal

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10
 Aprecia la importancia del Estado de Flujos de
Efectivo por el Mtodo Directo
Valora el procedimiento para su elaboracin y
presentacin.
Evala la importancia de conocer la casustica
propuesta
16 31 EXAMEN FINAL

6. INVESTIGACION FORMATIVA - CAPACIDAD

Tema Estrategia Evaluacin

La evaluacin es por
Se presentar a etapas: Primera revisin
los estudiantes un del avance en la fecha del
Propuesta de realizar una formato de primer examen parcial.
investigacin sobre la investigacin y Segunda revisin, en la
importancia de las presentacin de la fecha del segundo
auditorias financieras en las monografa de examen parcial
empresas. resultados de la La investigacin ser
investigacin. sustentada en la ltima
etapa, la semana 15 y 16.
5%

7. PROYECCION SOCIAL - CAPACIDAD

Tema Estrategia Evaluacin

Matriz para evaluar la
Proyecto comn del aula 5%
Proyeccin Social.

8. ESTRATGIAS DIDCTICAS

-Exposicin con motivacin permanente y la participacin activa de los

estudiantes.
-Anlisis y desarrollo de casos prcticos.
-Aprendizaje basado en desarrollo de ejercicios y solucin de problemas.
-Talleres de prcticas

9. EVALUACIN

La evaluacin se realiza por cada unidad teniendo en cuenta la evidencia de

conocimiento, de, producto y la de, desempeo del estudiante, asignando
para tal efecto el porcentaje que se indica a continuacin.

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 1. La Nota Promedio por asignatura es igual a la suma de los valores
ponderados establecidos de las notas obtenidas por los estudiantes.
Los tems de evaluacin son los siguientes:

1
1 1ra Evaluacin Formativa 30%
2 2da Evaluacin Formativa2 30%
3 3ra Evaluacin Formativa3 30%
4 Evaluacin de Investigacin Formativa 5%

5 Evaluacin de Proyeccin Social 5%

2. Sobre las calificaciones

a. Las calificaciones de cada unidad de aprendizaje constituyen el 30% del
total.
b. Los tems y el nmero de evaluaciones son invariables.
c. La Nota Final por asignatura es la Nota Promedio en los casos de
estudiantes aprobados, y la Nota de Aplazados en el caso de estudiantes
desaprobados.
d. La base de clculo para la Nota Promedio es 20.

3. Programacin de controles de lectura:

UNIDAD DIDCTICA SEMANA

PRIMERA UNIDAD CUARTA

SEGUNDA UNIDAD OCTAVA

TERCERA UNIDAD DCIMA SEGUNDA

4. Programacin de exmenes:

UNIDAD DIDCTICA SEMANA

PRIMERA UNIDAD QUINTA

SEGUNDA UNIDAD DCIMA

1 Es el Promedio de conocimientos, producto (actividades acadmicas en aulas,

laboratorios u otras programadas) y actitudes evaluados a la 5ta semana.

2 Es el promedio de conocimientos, producto (actividades acadmicas en aulas,

laboratorios u otras programadas)y actitudes evaluados a la 10ma semana

3 Es el promedio de conocimientos, producto (actividades acadmicas en aulas,

laboratorios u otras programadas) y actitudes evaluados a la 17ma semana

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TERCERA UNIDAD DCIMA SEXTO

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 5. Frmula de Nota Promedio:

1ra Ev. Formativa * 0.30 + 2da Ev. Formativa * 0.30 + 3ra Ev.
Formativa * 0.30 + Ev. Investg. Form. * 0.05 + Ev. Proy. Soc. *
0.05

10. BIBLIOGRAFA

10.1. Bibliografa Bsica

Junta de Decanos de Colegios de Contadores Pblicos del Per;

Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoria Y
Aseguramiento; 2013RAY WHITTINGTON Y KURT PANY Auditora: Un
Enfoque Integral.
Estupian Gaitn Rodrigo; Papeles de Trabajo en la Auditora
Financiera; 2013; Ecoe Ediciones.

10.2. Bibliografa Complementaria

R.K. MAUTZ Fundamentos de Auditora Tomo I y II

R.K. MAUTZ Filosofa de la Auditora
E. FOWLER NEWTON Auditora Aplicada
ALVIN A. ARENS Y JAMES K. LOEBBECKE Auditora: Un Enfoque Integral
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES
PBLICOS A.C. Declaraciones sobre Normas de Auditora SAS.
BRAILEY Larry y HOLZMAN Oscar Gua de Auditora
WALTER G. KELL Y WILLIAM C. BOYNTON Auditoria Moderna
RODRIGO ESTUPIAN GAITAN Pruebas Selectivas de Auditora
JAMES A. CASHIN, PAUL D. NEUWIRT, Y JHON F. LEVY Enciclopedia de la
Auditora

10.3. Bibliografa Virtual

www .upsjb.edu.pe

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