PROGRAMA DE AUDITORA DE CUENTAS POR COBRAR

C o n s i d e r a r l a p r e s e n t a c i n d e e s t a d o s y r e v e l a c i n c o n l o s principios de
contabilidad generalmente aceptados
INVERSIONES A CORTO PLAZO
OBJETIVOS DE AUDITORIAObjetivos generalesEl diseo de pruebas que proporcionen
seguridad razonable de que:1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de
laempresa en la fecha del Balance General.

2. Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldosde las cuentas
correspondientes.
3. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los EstadosFinancieros son
correctos y estn debidamente revelados.
4. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas enlas ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejanadecuadamente en los Estados
Financieros.
5. Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentesde corto y largo
plazo.
6. Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
7. Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de
medidacorrespondiente.Objetivos especficos1. Obtener certeza de la realidad de los valores
registrados.2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.3. Verificar que se halla
realizado una planeacin y anlisis de inversionesadecuados.4. Obtener informacin acerca de
las transacciones de inversiones masrepresentativas en relacin con los procedimientos.5.
Determinar la eficiencia y eficacia de los mtodos de inversiones de lacompaa.6. Establecer
el cumplimiento de las polticas de inversionesLas inversiones deben tener un gran control por
parte de losadministradores financieros, ya que estas son la que en un momentopueden darle a
la organizacin un aporte de recursos importantesPROGRAMA DE AUDITORIA

Para validar la informacin que la empresa suministra con respecto a lasinversiones, se fija el
siguiente programa de auditoria desarrollando lospuntos que describimos a continuacin:1.
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Internoy con base en dicha
evaluacin:Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensin yoportunidad de
los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a lascircunstancias.Preparar un
memorando o informe con el resultado del trabajo, lasconclusiones alcanzadas y los
comentarios acerca de la solidez y/odebilidades del control interno, que requieren tomar una
accin inmediata opueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.2.
Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran losestados financieros y
que sean necesarias de acuerdo con lascircunstancias.PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOA.
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica de acceso ainversiones.B. Determinar la
eficiencia de la poltica de adquisicin de inversiones de lacompaaC. Verificar que los
soportes de las cuentas registradas como inversiones, seencuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.D. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se
registranadecuadamente.E. Revisar que exista un completo anlisis del manejo de las
inversionespara identificar fallas y aplicar las correcciones necesariasF. Revisar si la
informacin acerca de las inversiones de la compaa, seencuentra debidamente actualizada y
se hace llegar oportunamente a laadministracin y a los encargados dentro de la compaa.

G. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargadode las cuentas de

inversiones.H. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones porparte de
los empleados.PRUEBAS SUSTANTIVASA. Comprobar la existencia fsica de los ttulos
que acrediten la propiedad delas inversiones.B. Cerciorarse de la correcta contabilizacin y
valuacin de las inversionesde acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados,aplicados sobre a bases uniformes en relacin con el periodo anterior.C. Verificar la
adecuada presentacin en los estados financieros y revelarcualquier gravamen que exista sobre
dichas inversiones.D. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o
perdidasprovenientes de las inversiones y su inclusin en los estados del periodo.E. Mediante
confirmaciones verificar los saldos de las inversiones quemantenga la empresa en otras
entidades.F. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorizacin deestas en el
mercado.G. Determinar la poltica de dividendos que por valorizaciones en elmercado as lo
requieran.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA1. Verificar la autorizacin y propiedad por
medio de la tcnica deindagacin que las inversiones realizadas hayan sido
debidamenteautorizadas por el gerente financiero.2. Obtener comprobacin por escrito de las
entidades involucradas en lasrespectivas inversiones realizadas.3. Realizar una revisin
analtica de los Estados Financieros para confirmarque la totalidad de las inversiones estn
contenidas en ellos.

4. Verificar si la base de evaluacin se aplica consistentemente, de acuerdocon la poltica

aprobada por el consejo de direccin5. A travs de la tcnica de reprocesamiento de
transacciones verificar queestn registradas correctamente.6. Ratificar la aseveracin bsica de
evaluacin a travs de la tcnica derecomputo.7. Evaluar el corte de documentos para
determinar si las inversiones estnvaluadas correctamente.8. Comprobar que todos los
movimientos en materia de inversiones estnreflejados en los Estados Financieros.9. Verificar
que los intereses, dividendos y dems a que hayan dado lugarlas inversiones se registren de
forma clara y en concordancia con los PCGA10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida,
verificar que el precio dedicha transaccin haya sido autorizado por la Junta Directiva