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Implementacin de
Control Interno
Gubernamental
3
Control Contable
Control Interno contable establecido para asegurar
que:
4
Control
Control Interno establecido para asegurar que:
5
Qu es el Control Interno?
Evaluaciones Autorizaciones
Reportes de desempeo Publicaciones internas
Encuestas de Salarios
Tomas de Inventario
Inspecciones de calidad
Resultados claves por rea
Visitas a clientes
Planes de produccin
6
DEFINICIN DE
CONTROL INTERNO
7
Componentes del Control Interno.
MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO - 2013
SUPER
VISIN
ACTIVIDADES
DE CONTROL
EVALUACIN
DE RIESGOS
ENTORNO DE
CONTROL
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El Control Interno y los Riesgos
Entorno
de Control
Evaluacin
del Riesgo
Riesgo
SISTEMA DE
CONTROL
Eficacia y Eficiencia INTERNO
Informacin Confiable
Supervisin Actividades
Cumplimiento de Control
Informacin &
Comunicacin
9
Los Beneficios de Implementar
un Efectivo Control interno
Fraude
Ambiente REDUCE
PRDIDAS DE
FORTALECE
LA
Anti-Fraude BIENES REPUTACIN
INCREMENTA LA FACILITA EL
Un Gran Escudo para CONFIANZA DE
LOS
ACCESO AL
CAPITAL
la Organizacin INVERSORES
EVITA HALLAZGOS
ADVERSOS POR
PARTE DE LA
AUDITORA
10
Resumen de actualizacin
El cambio en el ambiente de Negocios... Direcciona la actualizacin del Marco...
11
Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios
1. Demostrar compromiso con la integridad y valores ticos
Entorno de Control
2. Ejercitar la Supervisin de manera responsable.
3. Establece r estructura, autoridad y responsabilidad.
4. Demuestra compromiso a la competencia.
5. Esfuerzo de Responsabilidad para la rendicin de cuentas
6. Definir Objetivos adecuados
Evaluacin de Riesgos
7. Identifica y analiza los riesgos
8. Evala el Riesgo de Fraude
9. Identifica y analiza los cambios significativos
10. Selecciona e implementa actividades de control
Actividades de Control
11. Selecciona e implementa actividades generales sobre tecnologa
12. Despliega polticas y procedimientos
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Directores:
Aprobar las polticas generales y disposiciones bsicas
para implantar y desarrollar la organizacin del control
interno en armona con lo sealado en el lineamiento
estratgico; as como para llevar a cabo el seguimiento
y evaluacin continua de su funcionamiento y de los
riesgos que puedan afectar a la Institucin; teniendo
en cuenta su adecuacin al tamao, estructura y
caractersticas de la entidad;
Promover, dentro de la Institucin, el razonable y
efectivo funcionamiento del sistema de control interno,
dentro de un marco de apoyo institucional,
transparencia, valoracin de riesgos y responsabilidad
sobre la gestin;
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Directores:
Debe asegurarse que los diferentes niveles de
responsabilidad y autoridad en materia de control
interno, estn definidos y comunicados dentro de la
entidad;
Asegurar que se cuente con los medios y recursos
necesarios en la empresa para la consecucin de los
objetivos del control interno;
Aprobar el informe ejecutivo de evaluacin del proceso
de implementacin del sistema de control interno.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Gerencia General:
La puesta en prctica de las polticas y medidas
acordadas por el Directorio para la implantacin y
desarrollo del sistema de control interno;
La supervisin y evaluacin de la eficacia con que los
componentes, principios y puntos de inters
correspondientes, actan sobre la organizacin y los
procedimientos de la entidad;
La transmisin de informacin actualizada y veraz al
Directorio, en relacin al funcionamiento y
oportunidades de mejora del sistema de control
interno;
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Gerencia General:
La identificacin previa de las reas en las que
puedan surgir conflicto de intereses;
La conduccin y evaluacin del funcionamiento del
Comit de Gerentes;
La supervisin del fortalecimiento de la cultura de
control dentro de la empresa;
Remitir al cierre anual a la Direccin Ejecutiva, el
informe ejecutivo de evaluacin del proceso de
implementacin del sistema de control interno,
debidamente aprobado.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
rganos Gerenciales y Comits:
Cuidar y vigilar la correccin, rendimiento y resultados
de los procesos, actividades y operaciones que se
realizan bajo su mbito de competencia;
Ser diligentes en la adopcin de las medidas
necesarias ante cualquier evidencia de desviacin de
los objetivos y metas programadas, deteccin de
irregularidades, o de actuaciones contrarias a los
principios de legalidad, economa, eficiencia y/o
eficacia;
Asegurarse de la contribucin de los controles internos
al logro de los resultados esperados de la gestin;
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
rganos Gerenciales y Comits:
La supervisin del fortalecimiento de la cultura de
control dentro de su gerencia, de su personal a cargo,
desarrollando actividades de fortalecimiento de la
cultura del control interno, evaluando el desempeo
de su personal a cargo frente a las actividades de
capacitacin y sensibilizacin de su personal;
Atender las observaciones y verificar la
implementacin de las recomendaciones formuladas
por los rganos encargados del control externo e
interno.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
21
ROLES Y RESPONSABILIDADES
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Personal de la entidad:
Comunicar a sus superiores cualquier deficiencia,
problema o irregularidad que se presente, para la
adopcin de las acciones correctivas pertinentes;
Trabajar en coordinacin con el personal designado
por las otras reas o unidades orgnicas en aquellas
actividades requeridas para la implementacin y
fortalecimiento continuo del sistema de control
interno
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Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
1. Demostrar compromiso hacia la integridad y los
valores ticos
Entorno de Control
2. Ejercitar la Supervisin de manera responsable.
3. Establecer estructura, autoridad y responsabilidad
4. Demostrar compromiso a la competencia
5. Esfuerzos de Responsabilidad en la rendicin de cuentas
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Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
1. Demostrar compromiso hacia la integridad y los valores ticos
Entorno de Control
2. Ejercitar la Supervisin de manera responsable,
3. Establecer estructura, autoridad y responsabilidad
4. Demostrar compromiso a la competencia
5. Esfuerzos de Responsabilidad en la rendicin de cuentas
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Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
1. Demostrar compromiso hacia la integridad y los valores ticos
Entorno de Control
2. Ejercitar la Supervisin de manera responsable.
3. Establecer estructura, autoridad y responsabilidad
4. Demostrar compromiso a la competencia
5. Esfuerzos de Responsabilidad en la rendicin de cuentas)
Principio 5..
1. Esfuerzos de Responsabilidad a travs de
Estructura, Autoridad y Responsabilidad
2. Establecer medidas de desempeo,
incentivos y recompensas
3. Evaluar las medidas de desempeo,
incentivos y recompensas para que
mantengan su relevancia.
4. Considerar excesivas presiones
5. Evala el desempeo y recompensas o
aplica medidas disciplinarias a sus
disciplinarios segn sea necesario 26
Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
6. Definir Objetivos adecuados
Evaluacin de Riesgos
7. Identificar y analizar los riesgos
8. Evaluar Riesgo de Fraude
9. Identificar y analizar cambios significativos
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
6. Definir Objetivos adecuados
Evaluacin de Riesgos
7. Identificar y analizar los riesgos
8. Evaluar Riesgo de Fraude
9. Identificar y analizar cambios significativos
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Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
10.Seleccionar y desarrollar actividades de control
Actividades de Control
11. Seleccionar y desarrollar actividades generales
sobre tecnologa
12. Implementarlo a travs de polticas y procedimientos
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Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
10. Seleccionar y desarrollar actividades de control
Actividades de Control
11. Seleccionar y desarrollar actividades generales sobre tecnologa
12.Implementarlo a travs de polticas y procedimientos
Principio 12..
1. Establecer polticas y procedimientos para soportar la
implementacin de Directivas Gerenciales
2. Establecer responsabilidad y criterios de rendicin de
cuentas en la ejecucin de las polticas y procedimientos.
3. Desempear las actividades de control de una manera
oportuna
4. Tomar acciones correctivas como resultado de las actividades
de control
5. Desempear las actividades de control con personal
competente
6. Reevaluar polticas y procedimientos peridicamente
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Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
Informacin & 13. Uso de informacin relevante
Comunicacin 14. Comunicacin internamente
15. Comunicacin externamente
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
Informacin & 13. Uso de informacin relevante
Comunicacin 14. Comunicacin internamente
15. Comunicacin externamente
Principio 15..
1. Comunicacin hacia partes externas
2. Canales de comunicacin de informacin
relevante de terceros permitida hacia la
gerencia y el directorio
3. Comunicacin de evaluaciones conducidas
por terceras partes hacia el Directorio
4. Proveer lneas de comunicacin separadas
(hotline)
5. Seleccionar mtodos relevantes de
comunicacin
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Lo Nuevo
Resumen de Actualizacin
Codificacin de 17 principios y puntos de inters
16. Conductir evaluaciones en marcha y/o evaluaciones
Supervisin
separada
17. Evaluar y comunicar deficiencias
El marco ayuda a clarificar las competencias de los consejo de administracin y la alta direccin . Como se indica en Figura ,
la alta direccin y el consejo de administracin tienen la responsabilidad principal para el control de una entorno de control ,
que se apoya en los cinco principios que establecer el tono en lo alto de la organizacin .
Supervisin
Evaluacin de Riesgos
6. Definir Objetivos adecuados
7. Identifica y analiza los riesgos
8. Evala el Riesgo de Fraude
9. Identifica y analiza los cambios significativos
10. Selecciona e implementa actividades de control
Actividades de Control
11. Selecciona e implementa actividades generales sobre tecnologa
12. Despliega polticas y procedimientos
Informacin & 13. Usar informacin relevante
Comunicacin 14. Comunicar internamente
15. Comunicar externamente
16. Realizar evaluaciones continuas y/o independientes
Supervisin
17. Evalua y comunica deficiencias
INTRODUCCIN
1. PLANIFICACIN
2. EJECUCIN
3. FASE DE EVALUACIN
ACTA DE COMPROMISO
1. PROGRAMA DE TRABAJO
Entorno de
control
Evaluacin de
riesgos
Nota final: 2.8 Actividades de
control
Sistemas de
Informacin y
comunicacin
Seguimiento y
monitoreo 54
DIAGNSTICO
6. INFORME DE DIAGNSTICO
6. INFORME DE DIAGNSTICO
5. MONITOREO DE 2. EVALUACIN DE
4.3
ACTIVIDADES
4.5 RIESGOS
4. INFORMACIN Y
4 3. CONTROL DE
COMUNICACIN 4.2ACTIVIDADES
Propuesta de planes de accin.
En consideracin de los resultados del Diagnstico y con el
propsito de minimizar las brechas de cumplimiento en relacin al
sistema de control, se ha tomado en consideracin la siguiente
estructura para la definicin de los planes propuestos:
Plan de sucesin de
puestos claves
Actualizacin de las Administracin de
Polticas de TI riesgos de TI
Canales de comunicacin de
informacin de terceros.
Poltica de
evaluacin de Identificacin y
Actualizacin de las anlisis de
riesgos.
Polticas y Procedimientos riesgos Evaluacin peridica
en base al marco COSO incentivos y presiones
Evaluacin peridica
Acciones de aptitudes y
Identificacin y requeridas en
Establecimiento ante las calificacin de racionalidad.
funcin a la
desviaciones del cdigo controles Toma de acciones
Monitoreo de tolerancia correctivas como
de conducta
Objetivos resultados de AC.
Preguntas