GENERALIDADES DE LA EMPRESA

1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

1.1 Datos Generales de Ley

R.U.C. : 20487257754
RAZON SOCIAL : INDUSTRIA MADERERA M&M S.A.C
DOMICILIO LEGAL : Av. FERROCARRIL 2463 Int 1 esq.con ATALAYA
TELEFONO/FAX : (064)418698
GIRO EMPRESARIAL : FABRICA DE MUEBLES Y VIDRIOS

1.2. Resea Histrica

El establecimiento comercial ubicado en la Av. FERROCARRIL 2463 Int 1 esq.con

ATALAYA -TAMBO- HUANCAYO, lleva en funcionamiento ms de 11 aos, su propietario

RODY AQUINO VILLAR quien inicio el negocio con poca mercanca, y con el pasar del

tiempo fue creciendo y generando as ms utilidades, es un negocio que les ha brindado

buena estabilidad econmica y les ha generado los suficientes ingresos para ampliar su

propiedad y la adquisicin de varios bienes. Es un negocio familiar que con esfuerzo y

dedicacin ha salido adelante y logrado forjar una meta para el beneficio propio. La

empresa se dedica a la comercializacin de abarrotes al por mayor y menor.

 CARTA DE COMPROMISO

EFFICIENT AUDITORIA S.A Huancayo, 10 de Enero 2016

Seor:
GERENTE GENERAL
RODY AQUINO VILLAR
Empresa INDUSTRIA MADERERA M&M SAC.
Presente.

Estimados Seores:

Ustedes nos han solicitado que auditemos los Estados Financieros de la

Empresa INDUSTRIA MADERERA M&M SAC, al 31 de diciembre de 2015.

ACEPTACIN
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra
aceptacin y nuestro entendimiento respecto a este compromiso.

Nuestra auditora se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora

Generalmente Aceptadas y Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.

Para formar nuestra opinin sobre los estados financieros,

efectuaremos pruebas suficientes para obtener seguridad razonable en
cuanto a que la informacin que contienen los registros contables
principales y otros datos fuentes, es confiable y suficiente como base para la
RESPONSABILIDAD DEL

preparacin de los Estados Financieros. Tambin decidiremos si es que la

informacin est revelada adecuadamente en los Estados Financieros.
AUDITOR

En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones

inherentes a una auditora, junto con las limitaciones inherentes a
cualquier sistema de control interno, existe un riesgo ineludible de que
pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsin importante.
Adems de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros,
proporcionaremos una carta por separado, conteniendo las debilidades
importantes de control interno de las que tengamos conocimiento.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los

RESPONSABILIDAD DE
Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la

GERENCIA
administracin de la Compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles internos adecuados, la seleccin adecuada de Recursos
Humanos y aplicacin de polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos
de la compaa.

Como parte del proceso de nuestra auditora solicitaremos de la administracin,

confirmacin por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren
proporcionado respecto a la auditora.

Se espera la cooperacin total de su personal y se cuenta con la colaboracin del

mismo para proporcionar los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora.

Nuestros honorarios, que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan

en el tiempo que requieran las personas que realicen el trabajo, ms desembolsos
directos por gastos. Las cuotas por hora individuales varan de acuerdo con el
grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y habilidad que se requieran.

Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o
se sustituya.

Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como
indicacin de que estn enterados del trabajo que se desea realizar y el alcance de
nuestras pruebas.

EFFICIENT auditoria sa

Eficient auditores sa GERENTE General

REQUERIMIENTO N 001-2016-EASA 15 de enero 2016

SEOR GERENTE:RODY AQUINO VILLAR
Empresa INDUSTRIA MADERERA M&M SAC.

Con el fin de adelantar nuestra auditora de acuerdo a los procedimientos previamente

acordados, efectuaremos la visita para este procedimiento en los meses enero a marzo,
del ao en curso. A continuacin detallamos una lista de informacin que requerimos para
el desarrollo de nuestro trabajo.

En la medida en que sea posible preferimos que esta informacin nos sea entregada en
archivos fsicos y electrnicos, de igual forma requerimos disponibilidad del personal de
todas las reas para nos faciliten en el desarrollo de nuestro trabajo.

1. ESTADOS FINANCIEROS QUE CONSTA DE:

Estado de situacin financiera
Estados de resultados integrales
Estado de cambio en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Nota a los estados financieros
2. LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD (ORIGINAL) QUE CONSTA DE :
Registro de ventas
registro de compras
libro diario
libro mayor
libro de caja y banco
registro de activo fijo
libro de actas
planilla
otros exigidos por ley
3. DOCUMENTOS FUENTES ORIGINALES QUE CONSTA DE:
BOLETAS DE VENTA
FACTURA
otros

4. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS(VIRTUAL)
ROF
MOF
5. OTROS DOCUMENTOS
Contratos De Personal
Boletas De Pago
Cheques Girados
6. INFORME DE AUDITORAS ANTERIORES
Con un plazo mximo hasta el 17 de enero 2016
Agradecemos su colaboracin y estamos a su disposicin para atender cualquier
inquietud al respecto.
En el transcurso de nuestro trabajo podemos solicitar informacin adicional que
consideremos necesaria y que no se encuentra incluida en este requerimiento.
Atentamente,

EFFICIENT auditoria sa
CRONOGRAMA DE AUDITORIA

INFORME N00000003 2016

Huancayo 15, de enero 2016
EFFICIENT auditoria s.a
Seor:
RODY AQUINO VILLAR
Gerente General
INDUSTRIA MADERERA M&M S.A.C.

Me dirijo a Ud.:
Con la finalidad de hacerle llegar el cronograma de visitas que se realizara a las
diferentes reas de la empresa INDUSTRIA MADERERA M&M S.A.C.
La cual le adjuntamos el documento.

SOCIEDAD AUDITORA EFFICIENT AUDITORIA SAC

CLIENTE: AUDITORIA A :
OFFIMUEBLES S.A.C. Diciembre 31 del 2015
N OPERACIN HECHO HORAS REFERE FECHA:
POR: REALES: NCIAS:
1.
INTRODUCCIN
-
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez inmediata
o instantnea
2.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
-
Determinar si los resultados obtenidos que
aparecen en los estados financieros presentan los
recursos con liquidez inmediata de propiedad de
la empresa al 31 de diciembre del 2015
Establecer que no existan fraudes o malos
manejos o restricciones sobre los partidos
disponibles.
Evaluar el control interno de las reas
disponibles.
Determinar si la Gerencia General ha implantado
como prctica de control interno a la Oficina de
Contabilidad respectiva, realicen revisiones
sorpresivas de los documentos contables que
pertenezcan a la entidad.
Evaluar la integridad del registro de operaciones
durante el periodo sujeto a examen, que permita
determinar la confiabilidad de los reportes
efectuados por la oficina de Contabilidad.
Evaluar la solidez de los controles internos en
aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y
transparencia de las operaciones.

3.
ALCANCE
-
El examen se efectuara de acuerdo a las normas
internacionales de auditora y comprender la
revisin selectiva y analtica de las operaciones y
 documentaciones relacionados a las
transacciones de los estados financieros en el
periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31
de Diciembre del ao 2015, sin perjuicio de
ampliar el alcance a periodos anteriores o
posteriores de acuerdo a la circunstancia.
4.
ANTECEDENTES
-
Teniendo en cuenta que La Empresa INDUSTRIA
MADERERA M&M S.A.C se constituy mediante
escritura pblica del 01 de Abril de 2004, con RUC
nmero 20487257754, segn ficha nmero 2250
de la Notaria CIRO GALVEZ. Se encuentra inscrita
en el asiento nmero 1, folio: 16 del registro de
personas jurdicas de la SUNARP Huancayo.
La empresa establece su domicilio fiscal en la
ciudad de Huancayo, Provincia y Departamento
de Junn que se encuentra ubicado en la:
AV.FERROCARRIL 2463 HUANCAYO.
La actividad principal de la Empresa es la venta
de abarrotes La empresa se encuentra en buenas
condiciones de operatividad.
5.
BASE LEGAL
-
Normas Internacionales de Contabilidad.
Normas Internacionales de Auditoria.
Principios Contables Generalmente Aceptados.
Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.
Manual de Procedimientos Contables.
Ley N Ley General de Sociedades
Decreto Supremo N 003-2004-TR.- TUO. De la
Ley de Competitividad y Productividad Laboral
Decreto Supremo N 122-94-EF.- Reglamento del
TUO de la Ley del I. Renta
Decreto Legislativo N 728.- Ley de Fomento del
Empleo
Estatutos de la Empresa
6. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
- CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
Visita a la empresa para conocer todas las reas.
CPC.RAMOS 20//2016
Visita al rea de contabilidad ZUASNABAR
MIRIAN
CPC. ESPINOZA 20/01/2016
Visita al rea de gerencia general. TRILLO
MARISOL
CPC.CONDORI 20/01/2016
Visita al rea de tesorera. HUAMAN
MELIZA
Visita al rea de recursos humanos. CPC. 22/01/2016
CPC. 22/01/2016
HUAYANAY
Visita al rea de logstica MUOZ
CRISTIAN
Reunin para dar lectura a los documentos EQUIPO DE 28/01/2016
AUDITORES
administrativos de la empresa.
7. PLANEACION DE ETAPA DE PROCEDIMIENTOS
- ANALITICOS.
 Visita e inspeccin al rea de tesorera (ingresos y CPC. CONDORI 01/02/2016
HUAMAN 02/02/2016
egresos de efectivo y arqueos de caja). MELIZA
CPC. 05/02/2016
HUAYANAY 06/02/2016
Visita e inspeccin al rea de logstica MUOZ
CRISTIAN
CPC.RAMOS 15/02/2016
Visita e inspeccin al rea de contabilidad. ZUASNABAR
MIRIAN
Visita y verificacin al rea de recursos humanos. CPC. 28/02/2016
8.
ETAPA FINAL DE LA EVALUACION
-
Realizamos un informe y opinin acerca de la Equipo de
Auditores 30/03/2016
evaluacin de los estados financieros.
Dar recomendaciones acerca del informe Equipo de
auditores 31/03/2016
emitido.

Esperamos la colaboracin total y parcial en las diferentes reas como el apoyo de su

personal para el buen desarrollo de la auditoria externa a realizarse.

Atentamente,

EFFICIENT auditoria s.a

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE :CAJA Y BANCO

1) CUESTIONARIO

1.1.Componente de Caja y Bancos

1.1.1) General

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Existen Manuales de
X
Funciones y
Procedimientos escritos?

2. Hay normas o
instrucciones X
por escrito?

3. Se efectan controles o
X
revisiones internas de
las operaciones?
a) Quin lo hace?
El encargado de Caja y Bancos
b) Con qu frecuencia?
Mensualmente
4. Se realiza diariamente un X
arqueo de fondos?
a) Se deja constancia
X
expresa de los mismos?

5. Efecta algn funcionario

X
ajeno al sector el arqueo
de los fondos?
24. Es poltica de la empresa
X
no aceptar cheques
con fecha
adelantada?

1.1.2) Cobranzas - Ingreso de Fondos

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Hay normas o
X
instrucciones sobre el
procedimiento de
cobranzas?
2. Se lleva un registro o X
listado en el que se
anotan los cheques y
otros valores recibidos
por correspondencia?
a) Quin lo hace?
El encargado de Cobranzas
3. Se depositan las
cobranzas X
diariamente?
4. Se cerciora la gerencia
X
que las cobranzas
fueron depositadas en
los bancos?
Componentes
2) CUESTIONARIO

2.1) Componente de Cuentas por Cobrar

2.1.1) Organizacin

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Existe un manual de Aprobado por Resolucin N113-2002/Gerencia General de

funciones y X Muebles Oscanoa
procedimientos?
Est escrito?
a) X
b) Es claro y preciso?
X
2. Se encuentran claramente X
definidas las lneas de
autoridad y
responsabilidad?
3. Estn definidas las
funciones
a) de:
Gerencia de Ventas?
X
b) Jefe de producto?
X
c) Vendedores?
X
d) Servicios y atencin a los X
clientes?
e) Publicidad?
X
f) Investigacin de mercado?
X
g) Nuevos productos?
X
h) Ventas especiales?
X
4. Se encuentran claramente
separadas las funciones de:
a) Ventas? X
b) Expedicin?
X
c) Crditos?
X
d) Facturacin?
X

e) Cobranzas?
X
 f) Custodia de documentos?
X
g) Seguimiento de la
cobranza? X
5. Hay polticas referentes a:
a) Condiciones generales de
venta? X
b) Otorgamiento de crditos?
X
c) Condiciones generales de
cobranza? X
d) Determinacin de precios?
X

2.1.2) Ventas

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. El sistema de X
operacin de ventas
es apropiado o
adecuado?
2. El mismo abarca todo el
pas? X

3. Se vende en el exterior?
X
4. Son los formularios de
Nota
de Pedido:
a) Prenumerados?
X
b) Se controla la
correlatividad? X
c) Quien lo realiza? Jefe de Ventas
d) Produccin se entera de la
cantidad de productos X
solicitados?
e) Son autorizados?
X
f) Por quin? Jefe de Ventas
2.1.3) Crditos
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Existen normas y
procedimientos?
a) Son adecuados y claros? X
b) Estn expresados por X
escrito?

2. Con respecto a la
concesin
de
Se crditos
estudianalos
clientes:
a) X
antecedentes del cliente?
b) Que aprobaciones se
requieren?
c) Se encuentra definido el
monto que como crdito X
puede concederse a cada
cliente sin la aprobacin
expresa del sector de
crditos?

d) Se ajusta ese monto por

inflacin?
X
e) Mediante qu sistema?
f) Se deja constancia escrita
de X
la aprobacin?
En que formularios?
g)
h) Los montos de los crditos
otorgados son revisados?
X
i) Por quin? Por el encargado de caja
j) Con que frecuencia?
Semanal

2.1.4) Devoluciones

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Hay establecidas normas X

o procedimientos
al efecto?
a) Son adecuadas, claras y X
precisas?
b) Estn expresadas por
X
escrito?

2. Hay algn formulario

utilizado para el caso?
a) Como se denomina?
b) Quin lo confecciona?
c) A quin se le da copia?

3. Son las mercaderas

recibidas o reingresadas:
a) Controlada su cantidad?
X
b) Detallado el tipo de
producto? X
c) Controlada la calidad?
X
d) Determinado el remitente?
X
4. Se realizan informes
X
sobre las devoluciones?
a) Quin los recibe?
El encargado de Ventas
5. Es el sector de Ventas:
a) Informado?
X
b) Investiga las razones?
X
c) Autoriza la devolucin?
X
2.1.5) Facturacin

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Existen normas o X
procedimientos al efecto?

a) Son claros y adecuados?

X
b) Estn por escrito?
X
2. Son las funciones del
sector
independientes
Expedicin? de:
X
Cobranzas? X
Contadura? X
3. Recibe el sector copia de la
X
Nota de Pedido
Completamente autorizada?

4. Recibe el sector copia del

X
Remitente conformado
por el cliente?

5. Se controla la
correlatividad
numrica
Notasde:
a) Las de Pedidos?
X
b) Los Remitentes?
X
6. Son las facturas:
a) Prenumeradas?
X
b) Aprobadas?
X
c) Por quin?
Por la Sunat
d) Revisadas?
X
e) Por quin?
Por el contador
7. Se controlan las facturas
en
cuanto
Cliente?a:
a) X
b) Precios?
X
c) Condiciones y descripcin X
de
d) la venta?
Clculos?
X
e) Correlatividad numrica?
X
f) Fecha?
X
8. Son controladas
numricamente (en su
correlatividad) las
facturas emitidas, en los
a) sectores:
Facturacin?
X
b) Contadura?
X
c) Cuentas Corrientes?
X

2.1.6) Ventas al contado

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Existen normas o
X
instrucciones al respecto?
a) Son adecuadas, claras y X
precisas?
b) Estn expresadas por
X
escrito?
2. Se emiten facturas para
toda X
venta al contado?
3. Se encuentran separadas
las
funciones de:
a) Ventas?
X
b) Cobranzas?
X
c) Despacho?
X
4. Llevan las Notas de Venta X
numeracin
correlativa
preimpresa?
5. Se controla la numeracin
correlativa en los sectores:
a) Contadura?
X
b) Cobranzas? X
c) Caja? X
d) Ventas? X
6. Se enva a Contadura un X
resumen de las ventas
diarias?
7. Las Notas de Venta
renen X
todos los requisitos
legales que se exigen a
las Facturas?
8. Los talonarios de venta:
a) Son controlados?
X
b) Son adecuadamente
X
Custodiados los
que estn en
9. blanco?
La mercadera que ingresa
al X
local de ventas es
debidamente
a) Por quin?
controlada? Por el jefe de Almacn
10. Cuando se entrega la
mercadera al cliente:

a) Se controla que la misma

fue X
pagada?
b) Se controla que la
mercadera X
a entregar es la que
fue facturada?
c) Quin realiza el control?
El jefe de Almacn

2.1.7) Documentos a cobrar

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Qu tipo de documentos
son?
a) Pagars? X
b) Letras de Cambio? X
c) Prendas? X

2. La aceptacin de
obligaciones es:
a) De acuerdo con las
X
Condiciones de ventas?
b) Autorizada por escrito?
X
c) Quin la autoriza?
El encargado de Cobranza
3. Se mantiene un registro de
las obligaciones a cobrar? X

4. Hay un correcto control

X
de fechas para que no
se pase el da
vencimiento?
 a) Hay un libro de
X
vencimientos?

5. Efecta el custodio X
arqueos de documentos?
a) Con qu frecuencia?
Mensual
b) Deja constancia escrita?
X
6. Son adecuadas las
X
medidas de proteccin
y seguridad contra
robo o incendio de
documentos?

7. Son los documentos X

debidamente sellados?

8. Es todo endoso o
descuento de documentos
a) Debidamente autorizado?
X
b) Por escrito?
X
c) Quin lo autoriza?
d) Hay constancia escrita de
X
la autorizacin?
e) Indique quines pueden
Endosar

COMPONENTE DE CUENTAS POR PAGAR

3) CUESTIONARIO

3.1) Circuito de Cuentas por pagar

3.1.1) Organizacin
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Existen normas y
X
procedimientos para
el Sistema de Cuentas a
Pagar?
a) Son claros y precisos?
X
b) Son adecuados?
X
c) Son escritos?
X
2. Contemplan tales normas
y X
procedimientos la
asignacin de
responsabilidades para la
imputacin de y
3. Tales normas
comprobantes? X
procedimientos aseguran
que toda Factura
aprobada sea
contabilizada de
4. inmediato?
Se encuentra el sector
separado de:
a) Recepcin?
X
b) Caja o Tesorera?
X

3.1.2) Pagos

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. De qu forma se archivan
los De forma ordenada y sistematizado
comprobantes?
2. Son aprovechados los
X
descuentos concedidos por
los proveedores?

3. Hay un sistema adecuado

X
Para registrar y controlar
las entregas parciales de
Ordenes de Compra?

4. Si se efectan pagos a
cuenta
o adelantados a
los proveedores:
Se usa un comprobante
a) X
adecuado?
b) Cul es?
Nota de pedido
c) Son aprobados por un
funcionario?
X
d) Quin es?
e) Se contabilizan en una
cuenta X
especial?
Cul es?
f) Cuentas por Pagar

Componente: EXISTENCIAS
4) CUESTIONARIO

4.1) Componentes de Existencias

4.1.1) Organizacin

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Dnde y por quin se

En el establecimiento y por los clientes
efectan las operaciones
de compra?
a) Dichas operaciones estn
X
centralizadas?
2. Depende la funcin de
X
compras de un
nivel jerrquico
a) adecuado?
De quin?
Gerente General
3. Estn las funciones de
X
compra, debidamente
separadas de las funciones
a) de:
Recepcin?
X
b) Caja - Desembolsos?
X
c) Contadura - Control de
X
Existencias?
d) Contadura - Cuentas a
pagar? X
e Almacenes?
X
)
4. Existen normas o
X
procedimientos para
a) comprar?
Son claros y precisos?
X
b) Son adecuados?
X
c) Estn por escrito?
X
4.1.2) Sistema de compras

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Se usan tcnicas que X

permitan determinar que
las adquisiciones
presentan la mejor
relacin entre costo y
utilidad?
2. Se realizan las compras
X
nicamente a base de
solicitudes o peticiones
firmadas por
funcionarios
autorizados?
3. Se necesita la Solicitud de
Compra para:
a) Materias primas?
X
b) Productos semielaborados?
X
c) Materiales de reventa?
X
d) Materiales de construccin?
X
e) Bienes de Uso?
X
f) Suministros de fbrica?
X
g) Papelera y tiles de
X
escritorio?

4. Son las cantidades

X
requeridas determinadas
en base a mtodos
cuantitativos adecuados?

5. Son establecidos en forma

X
adecuada los momentos en
los que se realizarn los
pedidos por mtodos
adecuados?
6. Se mantiene informacin
X
actualizada y estadsticas
de precios que permitan
detectar los momentos
oportunos de compra?

7. Se solicitan cotizaciones
de X
precios a los proveedores?
a) Se mantiene un registro de
X
cotizaciones realizadas y
las recibidas?
b) Se exigen explicaciones
por X
escrito en aquellos casos
en los que no se pidieron
cotizaciones, o que la
compra fue realizada a
quien no ofreci la
cotizacin ms baja?
8. Consideran las compras:
a) Proveedores oficiales? X
b) Antecedentes de X
proveedor?
c) Calidad de producto? X
d) Precio?
X
e) Condiciones de venta?
X
f) Plazo de entrega?
X
g) Forma de pago?
X
 h) Descuento o bonificaciones
X
especiales?

9. Hay constancia por escrito

de:
a) La seleccin practicada?
X
b) La adjudicacin?
X
c) La fundamentacin de la
X
adjudicacin?

10. Se utilizan adecuados

medios de transporte de
los productos
a) adquiridos?
Por transportes propios?
X
b) Por transporte de
terceros? X
11. En el transporte se tiene
en
a) cuenta:
Seguridad?
X
b) Velocidad?
X
c) Costo?
X
d) Forma de pago?
X
12. Existe una poltica de
seguro X
adecuada para la
mercadera en trnsito?

4.1.3) Ordenes de compra

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Se preparan Ordenes de
X
Compra para todas las
Adquisiciones?
a) Indique en qu casos no se
hace

2. Se indica en las Ordenes

de
a) Compra:
Descripcin detallada del
X
artculo y su calidad?
b) El precio? X
c) La cantidad? X
d) Plazos de entrega? X
e) Condiciones de pago? X
3. Estn las Ordenes d
Compra:
a) Selladas? X
b) Prenumeradas? X
c) Autorizadas? X
d) Por quin? Jefe de operaciones
4. Cuntas copias se
preparan 5 ordenes
de la Orden de Compra?
5. Reciben copia:
a) Contadura?
X
b) Produccin (planeamiento -
X
Almacenes)?
c) Recepcin? X
 d) Solicitante? X
e) Seguimiento? X
f) Compras? X
6. Son controladas
numricamente las
Ordenes de Compra en
a) los sectores:
Compras?
X
b) Contadura?
X
c) Recepcin?
X
d) Almacenes?
X
e) Produccin?
X
f) Seguimiento?
X

5) CUESTIONARIO
5.1) Componente de inmuebles maquinarias y equipo

5.1.1) General
rea: Inmovilizado

Ref PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES,

. COMENTARIOS,
ACLARACIONES
1
Se llevan registros detallados de los bienes totalmente X
amortizados?

2
Estos bienes siguen formando parte del patrimonio de la sociedad,
X
pues tienen un valor de realizacin.

3 Se sigue una poltica contable adecuada con respecto a los

beneficios o prdidas producidos en las ventas de X
Inmovilizado

4 Se acumulan adecuadamente los desembolsos ocasionados por

cada uno de los proyectos autorizados de
Construccin de inmovilizado? X

5
X
Se revisan y modifican peridicamente las tasas de amortizacin
para ajustarlas a la realidad? Es constante el
Criterio de
amortizacin?

En todas las autorizaciones emitidas para poner fuera de servicio

6 bienes de inmovilizado se indica el valor X
Residual de los mismos? Se efectan las provisiones para su
posible realizacin?
 El control de mobiliario y equipo que es fcil de X
7 sustraer de la cooperativa no est a cargo del personal
que mantiene el subsidiario de propiedad, planta y
Equipo?

Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad, X

8 Planta y
equipo.

Se realizan inventarios fsicos peridicos del mobiliario

9 y equipo para reconciliarlos con los subsidiarios X
Correspondien
tes?

1 Se mantienen subsidiarios detallados de la

propiedad, planta y equipo (costo, depreciacin X
acumulada y gasto de depreciacin) y se reconcilian con
las cuentas control del mayor general?

Se mantienen subsidiarios detallados de la

propiedad, planta y equipo (costo, depreciacin X
Acumulada y gasto de depreciacin) y se reconcilian con las
cuentas control del mayor general?

Se realizan inventarios fsicos peridicos del mobiliario

y equipo para reconciliarlos con los subsidiarios X
Correspondien
tes?
El acceso al equipo computadorizado y a los
expedientes de propiedad, planta y equipo est limitado X
al personal con una necesidad real de acceso a los
Mismos?