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PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL


SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA
PERIODO AL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

En la Auditoria Financiera los procedimientos mnimos a aplicar son los que se detallan a continuacin, los
mismos que pueden ser modificados de acuerdo a las circunstancias y necesidades de la accin de control,
efectundose en forma selectiva.

DISTRIBUCIN DE HORAS HOMBRE

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION SIGL H/H


PROCEDIMIENTOS HECHO A H/H REF.
POR FECHA P/T
Jefe De OCI CARLA VILLANUEVA PARAVICINO Contador Publico CVP 218
OBJETIVO GENERAL:
Supervisor TANIA MOLERO TAIPE Contador Publico TMT 295

Emitir opinin
Auditor sobre la razonabilidad
encargado YENY MARGOTH de CURI
los Estados Financieros
SANCHEZ Contador Publico YMCS 586
TMT
preparados por el Servicio de Administracin Tributaria de
Auditor integrante CINDY RAMIREZ ORIUNDO Contador Publico CRO 571
Huamanga, periodo al 1 de enero al 31 de diciembre del 2012, de YMCS
conformidad con los principios
Auditor integrante de contabilidad
NELY HUAMAN ESPINOZAgeneralmente
Contador Publico NHE 320
aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad, Normas CRO
Auditor integrante ROBERTO TUEROS CUBA Abogado RTC 301
Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs) y disposiciones
legales vigentes. TOTAL HORAS HOMBRE 2,291.0
0
FASE DE PLANEAMIENTO

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

1. Constityase ante la Gerencia General del SAT-Huamanga y TMT


responsables de las reas a auditar, a fin de presentar a los
YMCS
integrantes de la comisin auditora y comunique los objetivos y
alcance de la accin de control. CRO

2. Solicite una relacin del personal de la Entidad que ha tenido


niveles Directivos y de Funcionarios, en los periodo 2012. YMCS

3. Entrevistarse con los Funcionarios del Servicio de Administracin


Tributaria de Huamanga, con la finalidad de obtener los elementos
de juicio necesarios para aplicar los procedimientos adecuados. YMCS

4. Solicite una copia de los Estados Financieros y de la Evaluacin


Presupuestaria, al 31 de Diciembre del 2012.

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HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS H/H
POR FECHA P/T
YMCS
5. Recabe el Ordenanza Municipal, en relacin a la creacin del
Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga y normas que
regulan las actividades de la entidad, modificatorias, etc.

6. Elabore y aplique el Cuestionario de Control Interno de acuerdo a


los objetivos establecidos. YMCS

7. Identifique las actividades ms importantes, de la Unidad de


Contabilidad a evaluar. TMT

8. Elaborar el Memorando de Planificacin y Programa de Auditoria TMT

YMCS

FASE DE EJECUCION:

OBJETIVO ESPECIFICO 1: TMT

Determinar si los Estados Financieros preparados por la entidad, YMCS


presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de CRO
Contabilidad Generalmente Aceptados y a las NICs.

Procedimientos Especficos :
TMT
9. Efectu una comprensin, anlisis y evaluacin de los sistemas de
control, de contabilidad y procedimientos de las reas vinculadas YMCS
con la informacin financiera y presupuestaria a base de CRO
cuestionario. Aplique procedimientos de revisin analtica de los
Estados Financieros.
TMT
10. Realice pruebas de cumplimiento de las operaciones en las reas
evaluadas. YMCS

CRO

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HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS H/H
POR FECHA P/T

Efectivo y Equivalentes de Efectivo:

11. Determine la autenticidad de los saldos que se YMCS


presentan en el balance general, con la verificacin
CRO
fsica del documento sustentatorio.
TMT
12. Efectu un arqueo de caja y valores para verificar la integridad
de los fondos asignados, as como el uso concordante con los YMCS
dispositivos legales vigentes y determinar su razonabilidad a la
fecha de arqueo.
CRO
13. Verifique y evalu el cumplimiento de las recomendaciones
efectuadas en el ltimo arqueo de caja, efectuado por la
Entidad.

14. Evale en forma selectiva el manejo de los fondos para pagos


YMCS
en efectivo y/o caja chica; la Resolucin del manejo de fondos y
verifique que todos los pagos estn respaldados con CRO
documentos sustentatorios.

YMCS
15. Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de evaluar el
grado de confiabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las
respuestas deben ser confirmadas. YMCS

16. Evale los montos de los fondos de caja y los ingresos no


depositados.
CRO
17. Evaluar que el efectivo se encuentre debidamente clasificado y
expuesto en los Estados Financieros.
YMCS

18. Verifique y evale el estado situacional de los Libros Principales y


Auxiliares de contabilidad.

Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros:

19. Evaluar y determinar la autenticidad de los saldos que se CRO


presentan en el balance general, con la verificacin
fsica del documento sustentatorio y la probabilidad de cobro.
CRO
20. Analizar y revisar las partidas y documentos sustentatorios
conformantes de las cuentas por cobrar para determinar su
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PROCEDIMIENTOS H/H
POR FECHA P/T

grado de antigedad y confiabilidad.


YMCS
21. Aplique el cuestionario de control interno a efectos de
evaluar el grado de confiabilidad del mismo y que las respuestas
deben ser confirmadas.

22. Obtenga una relacin de saldos individuales YMCS


mostrando la clasificacin de saldos por fechas de antigedad y CRO
revise cuidadosamente toda la documentacin sustentatoria y
evale la probabilidad de cobro y las causas que motivan estos
saldos.

Inmuebles, Maquinaria y Equipo:

23. Evaluar que la totalidad de los Bienes Muebles, Inmuebles YMCS


Maquinaria y Equipo de propiedad del Servicio de Administracin
CRO
Tributaria de Huamanga. se encuentren registrados en el
inventario a nivel Pliego y que estn expresados de conformidad a
los principios de contabilidad generalmente aceptada,
especialmente en su clasificacin, valorizacin y consistencia.
YMCS
24. Comprobar que la presentacin de estos bienes en el balance sea
al costo de adquisicin.

YMCS
25. Comprobar que el cmputo de la depreciacin sea razonable,
CRO
consistente con el ejercicio anterior y de acuerdo a los mtodos
aceptados.

YMCS
26. Aplique el cuestionario de control interno a efectos de evaluar el
grado de confiabilidad del mismo y que las respuestas deben ser
confirmadas. TMT

27. Obtenga una copia de los Inventarios fsicos efectuados al fin del YMCS
ejercicio y selectivamente inspeccione y verifique (insitu)
fsicamente los bienes, estado y ubicacin detallados en el mismo
local y en los otros puntos de atencin.

FORMULACION Y EVALUACION DE HALLAZGOS:


YMCS
28. Formule los hallazgos de auditora detectados y comunique a los

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PROCEDIMIENTOS H/H
POR FECHA P/T
funcionarios y servidores comprendidos a efectos que presenten CRO
sus aclaraciones respectivas de acuerdo a lo dispuesto en la
NAGU 3.60.
TMT
29. Evale las respuestas a los hallazgos de auditora y de subsistir la
apreciacin redacte la observacin tal como dispone las Normas YMCS
de Auditoria Gubernamental. CRO

TMT

30. Obtenga la Carta de Representacin de la entidad examinada del YMCS


titular y/o nivel Gerencial pertinente.
CRO

FASE DE INFORME:
TMT
31. Formule el Informe de Auditora de acuerdo a lo establecido en el
NAGU 4.40 aprobado por la Resolucin de Contralora N 259- YMCS
2000- CG.
YMCS

TMT
32. Sustente el informe de Auditora ante el despacho del Jefe del
rgano de Control Institucional.

PROCEDIMIENTOS FINALES: TMT

33. Elevar el informe de auditora ante el despacho del jefe del


rgano Control Institucional, al Titular de la Entidad y
YMCS
Simultneamente a la Contralora General.

34. Referencie y archvese los papeles de trabajo.

Ayacucho, 15 Agosto del 2013.

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CPC. YENY MARGOTH CURI SANCHEZ CPC.TANIA MOLERO TAIPE
Auditor Encargado Supervisor

El Jefe (e) de la Oficina de Control Institucional del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, ha
revisado el presente Memorndum de Planificacin y Programa de Auditora Financiera, el cual apruebo su
contenido y recomiendo su ejecucin.

Ayacucho, 12 Agosto de 2013.


CPCC. TANIA MOLERO TAIPE CPCC. YENY MARGOTH CURY SANCHEZ
Supervisor AUDITORA ENCARGADA

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