Se gira el Cheque N 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.

---------------------------- XX ----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 500
102 Fondo Fijo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 500
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la constitucin del fondo fijo de la empresa
---------------------------- XX ----------------------------

Se efecta el canje de la factura por cobrar N 001-5640, por S/. 2,000.00, por la letra por cobrar
N 001, la que se mantendr en cartera hasta su vencimiento.

---------------------------- XX ----------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
2,000.00
TERCEROS
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
2,000.00
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1213 En cobranza
x/x Por el canje de la factura por cobrar N 001-
5640 por la letra por cobrar N 001.
---------------------------- XX ----------------------------

En el mes de mayo del ao 2010, la empresa ROMBAL S.A.C. dedicada a la compra y venta de
productos informticos ha realizado una venta a su subsidiaria MURCIA S.A.C. por un importe
de S/. 10,829.00 incluido IGV al crdito por lo cual se firma la Letra N 004524 a 30 das.
Respecto a este caso la empresa ROMBAL S.A.C. nos consulta acerca de los asientos
contables que debe efectuar.

---------------------------- XX ----------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
10,829
RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1312 Emitidas en cartera
13122 Subsidiarias
40 CONTRAPRESTACIONES 1,729
401 Gobierno Central
4011 IGV
40111 IGV-Cuenta propia
 70 VENTAS 9,100
701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas
70112 Relacionadas
x/x Por la venta de mercaderas.
---------------------------- XX ----------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
10,829
RELACIONADAS
133 Letras por cobrar
1331 En cartera
13312 Subsidiarias
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
10,829
RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1312 Emitidas en cartera
13122 Subsidiarias
x/x Por el canje de la factura por la letra N 004524.
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Se gira el Cheque N 004 por S/. 1,500 a favor de nuestro trabajador, por el adelanto de
remuneraciones.

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14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
1,500.00
LOS ACCION., DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
10 EFECTIVO Y EQU. EFECTIVO 1,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Ctas. Corrientes operativas
x/x Por el adelanto de remuneraciones.
---------------------------- XX ----------------------------

Se gira el Cheque N 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa LOS CHOFERES S.A.C. (tercero no
vinculado) por un prstamo. Este prstamo es sin garanta.

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16 CTAS. POR COBRAR DIVERSASTERCEROS 2,000.00

161 Prstamos
1612 Sin garanta
 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00
104 Ctas. corrientes en instituciones financieras
1041 Ctas. Corrientes operativas
x/x Por el prstamo sin garanta realizado a favor de
un tercero.
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Se paga una prima de seguros por S/. 6,000 la cual cubre el perodo de un ao.

Ante la improbable cobranza de la Factura N 001-9810 por S/. 6,000.00, se efecta la provisin
de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente,
ante la quiebra de la empresa deudora, se efecta el castigo de la cuenta por cobrar.
La empresa inmobiliaria LOS ANDES S.A.C. ha adquirido un terreno por un valor de S/.
150,000.00, con la finalidad de venderlo posteriormente.
SOLUCIN:

Mediante Nota de Entrega N 001-2009, el Jefe de Produccin de la empresa TEXTIL

SAN JUAN S.A.C. remite los productos terminados al almacn de la empresa, los cuales
han significado un costo de S/. 52,000.

Al cierre del ejercicio, se ha incurrido en costos por S/. 80,000.00 para la fabricacin de
jeans (productos manufacturados), los cuales, a dicha fecha, estn en proceso.
Se adquiere materiales de construccin, para el conjunto habitacional que est
construyendo la empresa, por un monto de S/. 50,000.00 ms IGV.

Se ha adquirido a un proveedor del exterior, mercaderas por un valor de S/. 900,000, las
cuales sern embarcadas al pas, en los prximos das.

En agosto del 2010, se adquirieron mercaderas manufacturadas por S/. 100,000.00, las que
al cierre del ejercicio se mantienen en stock, no obstante, y despus de realizar el anlisis
respectivo, se ha determinado que el valor neto realizable de las mercaderas a dicha fecha
es de S/. 91,500 (desvalorizacin de S/. 8,500).
La empresa IMPORTACIONES SANTA TERESA S.A.C. ha adquirido 2,000 acciones de la
empresa COMERCIALIZADORA DE ABARROTES S.A.C. pagando un monto de S/. 50 por
cada accin. Nos piden ayuda a efecto de registrar esta operacin.

La empresa INVERSIONES INMOBILIARIAS S.A.C. ha adquirido un inmueble para destinarlo

al alquiler de oficinas. El valor del inmueble es de S/. 250,000 de los cuales se asume que el
valor del terreno es de S/. 88,000 en tanto que el valor de la construccin es de S/. 162,000.
TEXTILES SAN MIGUEL S.A.C adquiere una mquina remalladora por un valor de S/. 5,000
ms IGV.

Se adquiere un software contable por un valor de S/. 10,000 ms IGV

Como parte de su poltica social, se adquiere un cuadro por un valor de S/. 200,000 el que
ser destinado al museo que posee la empresa. Nos piden su contabilizacin.

El contador de la empresa SISTEMAS LIMA S.A.C. desea reconocer la depreciacin del

equipo de transporte correspondiente al 2011 por un importe de S/. 12,000. Sobre el
particular nos pide ayuda para registrar contablemente la operacin.

La empresa Nuevo Mundo SAC, provisiona y paga en efectivo la planilla de remuneraciones del
mes de abril de 2017 con los siguientes datos: Sueldo bruto: S/ 1,200, Asignacin familiar: S/ 85,
Essalud (9%), ONP (13%).

1
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62 GERENTES
1,400.65

621 Remuneraciones 1,200.00

622 Otras remuneraciones 85.00

627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones 115.65

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

40 AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 282.70
PAGAR

4031 ESSALUD 115.65

 4032 ONP 167.05
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
41 PAGAR
1,117.95

411 Remuneraciones por pagar 1,117.95

x/x Por la provisin de la planilla del mes
2
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
41 PAGAR 1,117.95

411 Remuneraciones por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,117.95
101 Caja
x/x Por el pago de la remuneraciones
3
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 700.33
95 GASTOS DE VENTAS. 700.33
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
79 Y GASTOS 1,400.65
x/x Por el destino de la planilla

Se reconoce y se paga el arrendamiento de una maquinaria por S/. 5,000 ms IGV, el cual es
prestado por un tercero, quien emite y entrega el respectivo comprobante de pago.
El gerente de la empresa realiza un prstamo por S/. 60,000.

Se ha recibido un prstamo de S/. 500,000 del Banco de la Nacin.

Se va a arrendar un almacn de la empresa, recibindose un depsito en garanta de S/. 25,000 de

parte del arrendatario. Nos preguntan cmo registrar esta operacin.
Se readquiere 2,000 acciones de la propia empresa. El valor de las acciones adquiridas es de
S/. 50,000. Con posterioridad se determinar el destino que tendrn estas acciones.

Se readquiere 2,000 acciones de inversin emitidas por la empresa, a un valor de S/. 100 cada una.
Sobre el particular, nos piden la contabilizacin de esta adquisicin.

Al amparo del Decreto Legislativo N 882 Ley de Promocin de la inversin en la Educacin,

el Centro Educativo SAN GABRIEL S.A.C. ha decidido reinvertir S/. 500,000 de sus utilidades
en un Programa de Reinversin en un plazo de 3 aos.

Al cierre del Ejercicio 2011, se trasladan las prdidas netas de S/. 760,000 a su cuenta
patrimonial. Registrar esta operacin.
Se adquiere de un proveedor no vinculado, Materia Prima para la elaboracin de productos
manufacturados, por un valor de S/. 60,000 ms IGV. Nos piden el tratamiento contable de esta
adquisicin.

Se reconoce S/. 5,200 por la CTS del mes de Julio del 2011 de los trabajadores de la empresa.
Cul es el tratamiento para reconocer este gasto?
La empresa ATENAS S.A.C. paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12,000 ms
IGV, el cual cubrir el perodo de un ao. Sobre el particular, nos piden el tratamiento contable.

Se reconocen y se pagan los arbitrios municipales del ao 2011 correspondiente a las oficinas
administrativas de la empresa. El monto del tributo es de S/. 2,000. Nos piden realizar el
registro contable que corresponda.
La empresa COMERCIAL TEXTIL S.R.L. ha vendido jeans (mercaderas manufacturadas) por
un valor de S/. 10,000 ms IGV a un tercero no relacionado. Se sabe que el costo de las
mercaderas vendidas es de S/. 6,500. Sobre esta operacin, nos piden ayuda para su registro.

Una empresa entrega un descuento por pronto pago de S/ 2,500 ms Igv.

67 GASTOS FINANCIEROS 2,500.00

675 Descuentos concedidos por pronto pago
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
40 AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 450.00
PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
12 TERCEROS 2,950.00

1212 Emitidas en cartera

x/x Por el reconocimiento del descuento por pronto
pago