EXAMEN 01

1. Qu son tcnicas de auditora y que son la confirmacin de saldos?

Tcnicas de auditora: Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el

contador pblico utiliza para lograr la informacin y comprobacin necesaria para poder
emitir su opinin profesional.

Su objetivo consiste en proporcionar elementos tcnicos que pueden utilizar el auditor

para obtener la informacin necesaria que fundamente su opinin profesional sobre la
entidad sujeta a su examen.

Confirmacin de saldos: Podr verificar la exactitud de sus cuentas de acreedores y de

deudores por medio de las confirmaciones de saldos. stas le permiten detectar y corregir
discrepancias que puedan existir entre sus registros y los de sus interlocutores comerciales y
realizar las subvenciones necesarias para insolvencias.

2. Qu es auditora financiera, Auditoria administrativa y examen especial?

Auditora financiera:

Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el auditor da a

conocer su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este proceso solo es
posible llevarlo a cabo a travs de un elemento llamado evidencia de auditora, ya que
el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

Auditora administrativa:

Su objetivo es evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los

recursos pblicos, as como el desempeo de los servidores y funcionarios del Estado,
respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se estn
logrando los resultados o beneficios previstos por la legislacin presupuestal o por la
entidad que haya aprobado el programa o la inversin correspondiente.

Examen especial:

Es una auditora de alcance limitado. Comprende la revisin y anlisis de una parte de

las operaciones efectuadas por la entidad. Tiene como objeto verificar el adecuado
manejo de los recursos pblicos. As como el cumplimiento de la normativa legal y otras
normas reglamentarias aplicables.
3. Cules son los documentos del archivo permanente y archivo corriente?

Archivo Permanente
Ley orgnica de la entidad y normas legales que regulan su funcionamiento.
Organigrama aprobado.
Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF aprobado.
Manual de Organizacin y Funciones - MOF aprobado.
Flujo gramas de las principales actividades de la entidad.
Plan Operativo Institucional.
Presupuesto institucional, incluyendo modificaciones y evaluaciones.
Estados financieros.
Informes de auditora.
Denuncias.
Plan Anual de Control, incluyendo reprogramaciones.
Informe de evaluacin del Plan Anual.
Resumen de las decisiones ms importantes adoptadas por la Alta Direccin.
Resoluciones y Directivas emitidas por la entidad.
Convenios y Contratos trascendentes.

Archivo Corriente

El archivo corriente contiene toda la informacin recopilada durante el desarrollo del

trabajo de campo: las pruebas, anlisis, grficos, muestras analizadas y los procedimientos
utilizados, los cuales en su conjunto y aplicndoles un sistema tcnico de organizacin y
referenciacin se constituyen en la evidencia del examen de una unidad auditable.

Cdulas sumarias
Cdulas de detalle
Cdulas analticas
Hojas de hallazgos
Narrativas
Cuestionarios de control interno
Programas de auditoria.
4. Preguntas para evaluar el rea de tesorera y rea de personal

rea de Tesorera

A partir de que monto se necesita autorizacin para emitir los pagos de

caja chica?
Se elaboran por escrito los procedimientos de autorizacin,
registro, custodia y control de las operaciones del fondo de caja chica?
Cundo se realiza el depsito de los fondos rotativos de la
unidad ejecutora, se deposita la cantidad exacta segn lo establecido en el
presupuesto?
Quin es la persona del dpto. de contabilidad autorizada para la
emisin de las ordenes de pago enviadas a tesorera?
Quin tiene firma autorizada en bancos para el cobro de cheques?

rea de Personal

Qu planes tiene para cubrir las necesidades futuras de recursos humanos en

su propio departamento? Qu grado de proyeccin futura tienen sus planes?
Qu mtodos, medios o modelos emplea para llevar a cabo la planificacin de
los recursos humanos? Y qu experiencia tiene en el uso de estos mtodos o
medios?
Cmo reclutan a las diferentes categoras de empleados y cul es el tiempo
medio para cubrir un puesto?
Cul es su problema principal en la administracin de salarios?
Con qu fines se realiza la evaluacin del desempeo?
Tiene dificultad para mantener la disciplina entre los empleados?
 EXAMEN 02
1. Qu entiende usted por la tcnica de auditora prueba de inventario fsico,
que documentos los deben de sustentar, y papeles de trabajo de auditora que
deben de elaborarse al respecto?

Tcnicas de auditora. - Son herramientas o mtodos prcticos de investigacin

que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus
opiniones y conclusiones.

Confirmacin de saldos.- Podr verificar la exactitud de sus cuentas de

acreedores y de deudores por medio de las confirmaciones de saldos. stas le
permiten detectar y corregir discrepancias que puedan existir entre sus registros
y los de sus interlocutores comerciales y realizar las subvenciones necesarias
para insolvencias

2. Ejemplo de hallazgo en el rea de almacn

3. Que es----
Responsabilidad administrativa. - es aquella en que incurre el funcionario
pblico que incumple una obligacin o infringe una prohibicin propios de su
cargo o funcin y ello se encuentra sancionado con una medida disciplinaria.
Responsabilidad civil. - se origina cuando un funcionario pblico, ejerciendo
una funcin pblica, incurre en una accin u omisin dolosa o culposa que
produce un dao al patrimonio de la Administracin del Estado o de un
particular.
Responsabilidad penal. - se configura cuando un funcionario pblico,
actuando en el ejercicio de una funcin pblica, lleva a cabo actos u
omisiones constitutivos de un delito.

4. Preguntas de sistema de control interno en el rea de contabilidad y rea de

abastecimiento

Tesorera
1. a que hora se realiza el deposito en la cuenta bancaria?
2. quienes son los encargados o autorizados de firmar los cheque?
3. Cuanto es el importe mximo de caja chica?
4. Quien realiza el arqueo de caja?
5. Cada que tiempo se realiza el arqueo de caja chica?
6. Qu acciones se toman con respecto a monedas y billetes falsos?

Abastecimiento
1. Cada que tiempo se realiza un inventario fsico
2. El encargado de recibir las mercaderas es tambin responsable de reportar
mercaderas defectuosas?
3. Qu acciones se ejecutan con las mercaderas defectuosas?
4. Qu documentos internos se emiten cuando ingresa y sale mercadera de
almacn?
5. Qu polticas se aplican respecto a la rotacin de inventarios?

5. Documentos que tiene el archivo corriente y archivo permanente

Archivo Permanente
Ley orgnica de la entidad y normas legales que regulan su funcionamiento.
Organigrama aprobado.
Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF aprobado.
Manual de Organizacin y Funciones - MOF aprobado.
 Flujo gramas de las principales actividades de la entidad.
Plan Operativo Institucional.
Presupuesto institucional, incluyendo modificaciones y evaluaciones.
Estados financieros.
Informes de auditora.
Denuncias.
Plan Anual de Control, incluyendo reprogramaciones.
Informe de evaluacin del Plan Anual.
Resumen de las decisiones ms importantes adoptadas por la Alta Direccin.
Resoluciones y Directivas emitidas por la entidad.
Convenios y Contratos trascendentes.

Archivo Corriente

El archivo corriente contiene toda la informacin recopilada durante el desarrollo del

trabajo de campo: las pruebas, anlisis, grficos, muestras analizadas y los procedimientos
utilizados, los cuales en su conjunto y aplicndoles un sistema tcnico de organizacin y
referenciacin se constituyen en la evidencia del examen de una unidad auditable.

Cdulas sumarias
Cdulas de detalle
Cdulas analticas
Hojas de hallazgos
Narrativas
Cuestionarios de control interno
Programas de auditoria.

EXAMEN 03
1. Cules son los principios bsicos del control interno comentar?

Responsabilidad delimitada. - la responsabilidad en la realizacin de cada deber,

tiene que ser limitada para cada persona. La calidad de control ser ineficiente,
si no existe la debida responsabilidad. No se debe de realizar transaccin alguna,
sin la aprobacin de una persona especficamente autorizada para ello.
 Rotacin de trabajadores. - se deber establecer una poltica de rotacin a los
empleados que manejan y custodian recursos financieros y materiales y deber
exigirse vacaciones anuales para quienes estn en puestos de confianza.
Seleccin de servidores hbiles y capacitados.- se debe de seleccionar y
capacitar a los empleados hbiles, ya que capacitados producen un trabajo ms
eficiente y menos gastos.
Fianzas de servidores que manejan recursos financieros.- los empleados que
manejan recursos materiales y financieros deben estar afianzados. Por ejemplo
el cajero y los cobradores.

Uso de cuentas de control.- el principio de la cuenta de control debera de

utilizarse en todos los casos aplicables. El uso de las cuentas de control sirve
como prueba de exactitud entre los saldos de las cuentas ayudando a evaluarlos.
Partida doble.- Deber utilizarse el sistema de contabilidad por partida doble.
Sin embargo, este sistema no constituye por s mismo, un sustituto para el
control interno, sino que ms bien ayuda a este.
Uso limitado de dinero en efectivo.- Se debe de limitar el uso del dinero en
efectivo, utilizando este solo para compras menores mediante la modalidad de
fondo fijo de caja chica. Los importes mayores se pagaran en cheques.

2. Qu son los papeles de trabajo y cules son sus requisitos?

Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o

recibidos por los auditores, de manera que en conjunto constituyan un compendio
de la informacin utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecucin de su trabajo,
junto con las decisiones tomadas para llegar a formarse la opinin. Constituyen, por
tanto, el nexo de unin entre el trabajo de campo y el informe de la auditora.

Requisitos:

a) Claros, de forma que no necesiten aclaraciones adicionales, que cualquiera pueda

entender su finalidad, sus fuentes, la naturaleza y alcance del trabajo y las
conclusiones alcanzadas por quien los prepar.

b) Completos y exactos, de manera que puedan documentar los hechos

comprobados, los juicios y conclusiones y mostrar la naturaleza y alcance de la
auditora.

c) Relevantes y pertinentes, es decir, que solamente incluyan aquellos asuntos de

importancia para el objetivo que se pretende alcanzar y deben proveer soporte
suficiente y competente para la formacin de una opinin.

d) Objetivos, deben reflejar las actividades, operaciones y hechos como han

sucedido, siguiendo el criterio de imparcialidad del auditor.
 e) Ordenados, debe ser archivados bajo un sistema de ordenamiento que rena las
siguientes caractersticas:
Uniforme
Coherente
Lgico

3. Qu es carta de la gerencia?

La carta de gerencia o de representacin es la carta que contiene la declaracin por

parte de haber puesto a disposicin del auditor toda la informacin necesaria para
que este realice un buen trabajo. La elabora la entidad y se presenta al final de la
auditoria.
Despus de la discusin del borrador del informe con el cliente y antes de la entrega
del informe definitivo, el auditor deber solicitar la entrega de la carta de la gerencia.

4. Empresa cosmos disminucin del % de depreciacin del 15%.

No aceptara la situacin dada porque la depreciacin no puede disminuir en tal
magnitud ya que los porcentajes estn dados, independientemente de los gastos
que incurra la empresa.

5. Es sobre un terreno si se debe considerar en una nota a los EEFF.

Si es necesaria una nota a los eeff porque se tiene que indicar detalladamente ya
que se trata de un elevado importe o una inversin cuantiosa la cual representa una
partida significativa del 40% del importe invertido en los terrenos por eso es
importante la nota a los eeff, porque de lo contrario si la empresa no paga el
prstamo el banco se quedara con el terreno y no se tendra donde sustentar esa
operacin.

EXAMEN 04
1. Qu son normas de auditora?

Las normas de auditoria son los requisitos mnimos de calidad, relativas a la

personalidad del auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde
como resultado de este trabajo.
Objetivo: Las normas de auditoria de estados financieros ( auditora contable ) tienen
como objetivo constituir el marco de actuacin que deber sujetarse el Contador
Pblico independiente que emita dictmenes ( opiniones para efectos ante terceros
con el fin de confirmar la veracidad, pertinencia o relevancia suficiente de la
informacin sujeta a examinar.

Procedimientos de auditora. - Los procedimientos de auditora, son el conjunto de

tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias
 relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador pblico
obtiene las bases para fundamentar su opinin.
Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que
necesita para sustentar su opinin en una sola prueba, es necesario examinar cada
partida o conjunto de hechos, mediante varias tcnicas de aplicacin simultnea o
sucesiva

Tcnica de auditora. - Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el

contador pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de la informacin
financiera que le permita emitir su opinin profesional.

2. Qu es el sistema de control interno?

Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,

polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo las
actitudes de las autoridades y el personal, organizadas e instituidas en cada entidad
para lograr los objetivos institucionales.
Constituyen sus componentes:

a) El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional favorable al

ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento
del control interno y una gestin escrupulosa;

b) La evaluacin de riesgos; en cuya virtud deben identificarse, analizarse y

administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales;

c) Actividades de control gerencial; son las polticas y procedimientos de control que

imparte la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin con
las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los
objetivos de la entidad;

d) Las actividades de prevencin y monitoreo; referidas a las acciones que deben

ser adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar
respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecucin de los objetivos del
control interno;

e) Los sistemas de informacin y comunicacin; a travs de los cuales el registro,

procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con bases de datos y
soluciones informticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de
confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestin y control interno
institucional;
 f) El seguimiento de resultados; consistente en la revisin y verificacin actualizadas
sobre la atencin y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo
la implementacin de las recomendaciones formuladas en sus informes por los
rganos del Sistema Nacional de Control;

g) Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mrito los rganos y personal de la

administracin institucional efectan autoevaluaciones conducentes

3. Qu es la carta de compromiso de auditora?

El auditor, como parte de la planeacin del trabajo, acostumbra a formalizar un

convenio con el cliente con respecto a la Auditora para la cual ha sido
contratado. Esto se realiza por medio de una carta compromiso donde se describe la
naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se
entregar el informe y el costo de la Auditora.
Ayuda a evitar malos entendidos de los trminos del compromiso, y forma la base
de una relacin entre el auditor y el cliente
Es elaborada por el auditor y de presenta antes de llevar a cabo la auditora.
4. Aceptara usted si.
No aceptara que el postulante ocupe un plazo de auditor, porque no rene los
requisitos necesarios para el ejercicio del trabajo de auditora. Para ser aceptado
tiene que ser una persona de principios y valores respetando las normas de
auditora.
5. ,,,,
No aceptara porque el informe no sera confiable y suficiente, ya que la auditoria se
informa lo que es y no se representa suposiciones.