UNIVERSIDAD AGROFORESTAL FERNANDO

ARTURO DE MERIO

Presentado Por:
Luis Ramn Domnguez
2013-0191

Tema:
Control Interno Y Su Revisin De Auditoria

Asignatura:
Auditoria II

Facilitador:
Vctor Capelln

Fecha:
01 de Agosto del 2017
 INTRODUCCIN

La presente investigacin trata sobre el control y su revisan de auditoria, el control

interno de la empresa es muy importante para el funcionamiento y desarrollo de la
misma, pero siempre hay que tener vigilado o controlar las diferentes actividades
que se realizan en la empresa y ah es que la auditoria entra en accin.

Hoy en da, los auditores someten con regularidad a las empresas a rigurosos
exmenes y evaluacin, tanto a nivel de infraestructura como tambin a nivel de
procesos informticos. Estas evaluaciones le dan al cliente la certeza de que sus
procesos empresariales internacionales no solo cumplen con la normatividad
vigente, sino tambin confirman que la rendicin de cuentas es efectiva y confiable.

Sin embargo, las empresas nicamente pueden confiar en el perfecto

funcionamiento de sus sistemas informticos siempre y cuando cuenten con
expertos competentes encargados de la revisin y evaluacin de los sistemas de
procesamiento de datos e informacin.
 OBJETIVOS

Objetivo general
Conocer en qu consiste el control interno, as como su funcionamiento en la
organizacin, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos de
control interno que existen, as como los medios por los cuales puede ser evaluado,
y los procesos para dicha evaluacin.

Objetivos especficos
Definir el control interno, y determinar por qu es tan importante que funcione
adecuadamente en una entidad.

Conocer los tipos de control interno que existen, con el propsito de

identificar cada uno de ellos, y saber aplicarlos de acuerdo a las
circunstancias.

Identificar los principios de control interno de acuerdo a su clasificacin, e

indicar cul es su funcin para el desarrollo del control interno.

Distinguir los principales componentes de control interno, y la utilidad que

estos proporcionan al mismo.

Conocer los medios por los cuales el control interno puede ser evaluado, y la
utilidad que el auditor da a los resultados que obtiene de la evaluacin.
 CONTROL INTERNO Y SU REVISIN DE AUDITORIA

El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos y

procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un
todo para la obtencin de tres objetivos fundamentales: a) la obtencin de
informacin financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c)
la eficiencia de las operaciones.

El control interno ha carecido durante muchos aos de un marco referencial comn,

generando expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. El control
interno debe garantizar la obtencin de informacin financiera correcta y segura ya
que sta es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en
ella se toman las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las
actividades del mismo. Debe permitir tambin el manejo adecuado de
los bienes, funciones e informacin de una empresa determinada, con el fin de
generar una indicacin confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado.

Es importante identificar los riesgos de control interno, y la forma en que afectan al

mismo. El riesgo de auditora puede ser considerado como una combinacin entre
la posibilidad de la existencia de errores significativos o irregularidades en los
estados financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos por medio
de procedimientos de control del cliente o del trabajo de auditora. El riesgo de
auditora est integrado as: a) Riesgo Inherente, b) Riesgo de Control y c) Riesgo
de Deteccin.
Evaluacin del Sistema de Control Interno.

El auditor debe obtener comprensin suficiente de los componentes del Sistema de

Control Interno de la entidad para planear la auditora, determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas a aplicar, para incorporar en
el informe gerencial su evaluacin y calificacin de acuerdo con lo establecido en la
legislacin vigente.

El alcance y la frecuencia de las evaluaciones peridicas del Control Interno

dependern esencialmente de una evaluacin del ambiente de control y de los
riesgos, as como de la eficacia de los procesos de supervisin continuada
realizados por la entidad.
Revisin general del control interno

Se lleva acabo cuando los objetivos fundamentales son la proteccin de los activos
de la empresa y la obtencin de informacin financiera veraz, confiable y oportuna.
El control interno contable comprende el plan de organizacin y los procedimientos
y registros financieros que estn diseados para suministrar seguridad razonable
de que:

Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones generales o

especficas de la administracin.
Las operaciones se registran para permitir la preparacin de estados
financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y para mantener datos relativos a la custodia de los activos.
El acceso a los activos solo se permitir con autorizacin de la administracin
de la empresa.
Los datos registrados son comparados durante intervalos razonables
tomndose medidas pertinentes, aprobadas, con respecto a cualquier
diferencia.

La auditora de cumplimiento consiste en la comprobacin o examen de las

operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole con el
objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
La evaluacin del control interno tiene como objetivo primordial evaluar el sistema
de control interno, su aplicabilidad y su funcionalidad.

Los procesos son conducidos dentro de, o a travs de organizaciones individuales

o funciones, son manejados por medio de procesos de planeacin, ejecucin y
supervisin gerencial bsicos.

El sistema de control interno est entretejido con las actividades operativas de una
entidad, y existe por fundamentales razones de negocios. Los controles internos
tiene el mayor grado de efectividad cuando ellos, son construidos dentro de la
infraestructura de la entidad y son parte de la esencia de la empresa. Ellos deben
ser construidos dentro ms bien que construidos sobre.

El control interno es efectuado en una entidad, por la junta de directores y gerentes,

y es cumplido por las personas de una organizacin.
El control interno reconoce que cada individuo trae al lugar de trabajo un singular
antecedente y capacidad o aptitud tcnica, y tiene diferentes necesidades y
prioridades.
Las personas tienen que saber sus responsabilidades y lmites de autoridad. Por
consiguiente es necesario que exista una clara y cerrada articulacin entre los
deberes de las personas y la manera en que los estn cumpliendo.
La revisin del control interno es integrada, con el propsito de determinar la calidad
de los mismos, e nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y
eficientes en el cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluacin tendr el alcance
necesario para dictaminar sobre el control interno y por lo tanto, no se limita a
determinar el grado de confianza que pueda conferrsele para otros propsitos.

En una auditoria de control interno practicada con el objeto de emitir una opinin
sobre el mismo, se debe utilizar una metodologa que cubra lo siguiente:
Planeacin.
Pruebas de Controles
Comunicacin de los resultados.
Planeacin:
La etapa de planeacin de la Auditoria del Control Interno es la comprensin del
negocio de la entidad, su entorno y los componentes del control interno.

A los procedimientos de auditoria dirigidos a obtener tal entendimiento se les

conoce como procedimientos de valoracin de riesgos dado que alguna de la
informacin obtenida mediante el desarrollo de tales procedimientos puede ser
usada por el auditor como evidencia de auditoria.
Para obtener un entendimiento de la entidad, su entorno y los componentes de
control interno, el auditor debe desarrollar los siguientes procedimientos de
valoracin:

Indagaciones a la administracin y a otros al interior de la entidad.

Procedimientos analticos.
Observacin e inspeccin.
Otros procedimientos de auditoria que sean apropiados.
Pruebas de los controles:

En las pruebas de los controles que soportan la auditoria de control interno se debe
tener claro que el auditor debe identificar los procedimientos aplicables en las
circunstancias para formarse una opinin sobre el control interno y disear su
programa de trabajo para llevar a cabo las pruebas necesarias.

El auditor debe desarrollar pruebas de los controles para obtener evidencia de

auditoria suficiente y apropiada respecto de que los controles estuvieron operando
efectivamente durante el perodo sometido a auditoria.

La obtencin de evidencia de auditoria sobre el diseo e implementacin de los

controles relevantes puede implicar indagar al personal de la entidad, observar la
aplicacin de controles especficos, inspeccionar documentos e informes, y rastrear
transacciones a travs del sistema de informacin relevante para la presentacin
de informes financieros.

a) Controles relevantes para la auditoria.

Los objetivos de una entidad y los controles que implementa para proveer seguridad
razonable sobre su logro, se relacionan con la presentacin de informes financieros,
las operaciones y el cumplimiento con cada una de las unidades de operacin y de
los procesos de negocio de la entidad.

b) Efecto de la tecnologa de la informacin en el control interno.

El uso de la tecnologa de la informacin puede afectar cualquiera de los cinco

componentes de control interno relevantes para el logro de los objetivos de
presentacin de informes financieros, operaciones, o cumplimiento de la entidad y
sus unidades de operacin o proceso de negocio.

El uso de la tecnologa de la informacin tambin afecta la manera como se inician,

registran, procesan y reportan las transacciones. En un sistema manual, una entidad
usa procedimientos manuales y registros en formato de papel.

Los controles en tal sistema tambin son manuales y pueden incluir procedimientos
tales como aprobacin y revisin de actividades, y conciliaciones y seguimientos de
conciliacin de los elementos.

c) Limitaciones de control interno.

El control interno, no importa qu tan bien est diseado y operado, puede proveer
a una entidad solamente seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la
entidad.

La probabilidad del logro se afecta por limitaciones inherentes al control interno.

Esas limitaciones incluyen las realidades de que el juicio humano en la toma de
decisiones puede ser imperfeto y que pueden ocurrir rupturas en el control interno
a causa de fallas humanas, tales como errores o equivocaciones simples.
Comunicacin de los resultados:

a) Dictamen u opinin sobre el control interno. El auditor deber comunicar los

asuntos de auditoria que surjan de la auditoria del control interno a los encargados
de la direccin de la entidad.

El auditor deber comunicar oportunamente los asuntos de auditoria de inters de

la administracin; esto hace posible tomas las acciones apropiadas.

El auditor deber comunicar a la direccin cualquier debilidad importante que

encuentre en el control interno que hay llegada a conocimiento de ste, como
resultado de la realizacin de la auditoria.

Cuando el auditor haya identificado debilidades significativas en el control interno,

ste deber comunicar a la direccin las debilidades importantes encontradas.
Debido a las graves implicaciones de las debilidades importantes en el control
interno, es, igualmente, importante que tales deficiencias sean puestas en
conocimiento de aquellos encargados de la gestin.

b) Dictamen u opinin sobre el control interno. S el auditor adquiere el

compromiso de presentar un dictamen independiente sobre el control interno, debe
presentarlo de acuerdo con los elementos del informe sealados en la ISA 100
Servicios de Aseguramiento.
 BIBLIOGRAFA

http://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-auditoria/control-interno-
auditoria2.shtml

http://www.mailxmail.com/curso-auditoria-contabilidad-control-interno-
empresa/revision-general-control-interno

http://www.monografias.com/trabajos82/auditoria-y-control-interno/auditoria-y-
control-interno3.shtml
https://www.gestiopolis.com/auditoria-del-control-interno/
 CONCLUSIN

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones,

se ha incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo prctico que resulta al
medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se
centra en las actividades bsicas que ellas realizan, pues de ello dependen para
mantenerse en el mercado.

Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus

operaciones, conducir a conocer la situacin real de las mismas, es por eso, la
importancia de tener una planificacin que sea capaz de verificar que los controles
se cumplan para darle una mejor visin sobre su gestin.

Tener una buena organizacin y control de las operaciones que se realizan dentro
de la empresa es fundamental por eso la auditoria de encargada de la revisin y
anlisis de todo lo que tenga que ver con ella. Los controles internos deben de ser
revisado y auditado con las precisin por el sin humero de actividades que realizan.