UNIVERSIDAD NACIONAL

DE UCAYALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS,

CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DOCENTE : C.P.C.C. VASQUEZ REATEGUI MARDEN

INTEGRANTE : LUYO JESUS AHIRTON

CURSO : CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y ACUICOLA

PUCALLPA PERU
2017

I
PRIMERA MONOGRAFIA
 CONTABILIDAD AGROPECUARIA
Casos practico n- 1 del sector agrcola ganadera.
La empresa agrcola ganadera santa Isabel S.A. ubicado en localidad de
torna vista se dedica a la cra de ganado vacuno para produccin para
produccin lechera y de engorde, as mismo cuenta con un terreno agrcola
donde se produce productos de pan llevar. Durante el ejercicio 2016 ha
sembrado 3 hectreas de cebolla.
1.- Al inicio de sus operaciones del ejercicio 2016 tiene el siguiente estado de
situacin financiera.
esta do de situa cion fina nciera
al 31 de diciembre del 2016
(expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO
a ctivo corriente pa sivo corriente
efectivo equivalente de efectivo S/ . 10,900.00 cuentas por pagar a comerciales S/ . 7,400.00
existencias (neta) S/ . 58,000.00 impuesto general a las ventas S/ . 1,500.00
cuentas por cobrar a comerciales S/ . 8,500.00 impuesto a la renta S/ . 740.00
otras cuentas por cobrar S/ . 9,000.00 essalud S/ . 600.00
tota l corriente S/ . 8 6 ,4 0 0 .0 0 sueldo por pagar S/ . 3,050.00
afp integra S/ . 1,890.00
a ctivo no corriente beneficios sociales S/ . 9,050.00
terreno S/ . 209,000.00 tota l pa sivo corriente S/ . 2 4 ,2 3 0 .0 0
edificios y construcciones S/ . 232,300.00
maquinarias y equipos S/ . 195,000.00 pa sivo no corriente
equipo de transporte S/ . 110,000.00 obligaciones financieras S/ . 1 3 ,2 0 0
activo biologico S/ . 870,000.00
deprecicion de edificios y construcciones
S/ . -72,040.00 pa trimonio
deprecicion de maquiaria y equipo S/ . -45,000.00 capital S/ . 1,501,530.00
deprecicion equipo de transporte S/ . -22,100.00 reservas S/ . 13,500.00
deprecicion de activo biologico S/ . - utilidad no distribuida S/ . 11,100.00
tota l a ctivo no corriente S/ . 1 ,4 7 7 ,1 6 0 .0 0 tota l pa trimonio S/ . 1 ,5 2 6 ,1 3 0 .0 0

TO TAL ACTIVO S/ . 1 ,5 6 3 ,5 6 0 .0 0 TO TAL PASIVO Y PATRIMO N IO S/ . 1 ,5 6 3 ,5 6 0 .0 0

A).- CONTABILIDAD GANADERA DE EXPLOTACION DE VACUNO LECHERO

2.- el detalle de las inversiones permanentes al 01-01-2016 es el siguiente:

Inventario inicial cantidad Costo Valor en libros

N animales unitario Al 31-12-2015
Vacas en produccin 130 4,500 585,000
Vacas en secado 60 4,750 285,000
Total vacas 190 870,000
3.- se adquiere al crdito materiales para la alimentacin de ganado vacuno lechero.

ALIMENTACION
Vacas reproduc. Kg/da N de vacas das total s/kg total
Concentrado 5 130 300 195,000 0.53 103.350
Alfalfa 5 130 300 195,000 0.35 68.250
Sub- total 390,000 171,600

Vacas reproduc. Kg/da N de vacas das total s/kg total

Concentrado 1 60 60 3,600 0.53 66,248
Alfalfa 5 60 60 18,000 0.35 6,300
Sub- total 21,600 8,208
total 179,808

4.- se consume el 100% de materiales para alimentacin de ganado vacuno lechero.

5.- el costo de la mano de obra utilizada en la produccin lechera es como sigue:
provisionar el pago.

MANO DE OBRA
Concepto N de persona N pagos Salario s/ Essalud s/ 4% Total s/
Salarios fijos 5 14 910 3,640 66,248
CTS 5 12 1,067.73 5,338.67
total 71,586.67

6.- durante el ao se contrat los servicios e profesionales independientes para la

produccin lechera. Provisionar su pago.

PROFESIONALES INDEPENDIENTES
Veterinario 12,500
asesor 7.500
total

7.- se compr suministro para la produccin de leche.

SUMINISTROS
CONCEPTO TOTAL
ELCTRECIDAD 6,000
AGUA 1,000
CARBURANTE 2,500
MEDICAMENTO 5,000
TOTAL 14,500

8.- se contrata una prima de seguro por s/ 1,500.00 as como gasto de reparaciones y
mantenimiento pendiente de pago por s/ 7,000.00
9.- se provisiona y se cancela tributos municipales por el establo s/ 3,500.00
10.- depreciacin de propiedad planta y equipo utilizada en produccin.
 DEPRECICIONES
Concepto N V.A. V.R. Vida til Total s/
unid.
Sala de ordeo 1 156,410 0 10 15,641
Establo 1 195,000 0 10 19,500
Tanque 1 75,890 0 10 7,589
total 42,730

11.- se provisiona y se paga los intereses por prstamos por pagar (s/ 13,200 x 15%) =
1980.
12.- determinar los costos de produccin de leche, siendo la produccin total de
587,600 litros de leche, asiento contable de traslado a productos terminados.
13.- los ingresos por venta de leche, estircol y ganado vacuno fueron de s/
646,120.00 se deposita en la cuenta corriente.

concepto Litros de leche p/u ao total

Venta central 673,000 0.9 605,700
Venta directa 14,600 1.2 17,520
Sub-total 687,600 623,220

concepto cantidad p/u ao Totales

Venta de terneros 13 1500 19,500
estircol 4 850 3,400
Sub-total 22,900

15.- determinacin de la ganancia o prdida por valor razonable de ganado lechero al

31-12-2016.

Valor en libros s/
Inventario de ganado lechero 870,000.00
total 870,000.00
Valor razonable menos costo de ventas 850,000.00
Perdida por valor razonable -19,800.00

B) CONTABILIDAD DE EXPLOTACION DE GANADO VACUNO

16.- al -01-10-2016 se posee un rebao de toros productores de 2 aos. 01-07-2016
se compra animales de 2.5 aos por s/ 2,150 00 c/u se paga con lo disponible.
*animales de 2.5 aos al 01-07-2016 s/ 2150 x 2= 4,300.00
17.- se compra al contado alimentacin para los animales reproductores.

Vacas reproduc. Kg/da vacas das total s/kg total

Concentrado 3 10 183 5,490 0.53 2,909.70
Alfalfa 3 10 183 5,490 0.35 61,921.50
total 13,305.33

18.- provisionar y pagar con cheque por concepto de mano de obra utilizada en la cri
de animales reproductores.
 MANO DE OBRA
Concepto N de persona N pagos Salario s/ Essalud s/ 4% Total s/
Salarios fijos 1 14 850.00 34.00 12,308.00
CTS 1 12 997.33 997.33
total 13,305.33

19.- durante el ao se contrat la mano de obra de profesionales independientes en la

cra de animales reproductores.
* un veterinario s/ 3,520.00en total se paga en cuenta corriente
20.- se compr suministro en la cra de animales reproductores. Se paga con cheque.
Vacuna: s/ 2,145.00
Medicamentos: s/ 1,650.00
21.- se deprecia el establo destinado a la cra de animales reproductores. Valor del
establo s/ 25,600.00 vida til estimada 15 aos.
22.- efectuar el asiento contable del valor razonable en los cambios fsicos y cambios
en los animales reproductores, segn NIC 41
Animales de 2 aos al 1 de enero del 2016 s/ 1,950 x 10 = 19,500 inv inic
Animales de 2.5 aos al 1 de julio del 2016 2,150 x 2 = 4,300 compra
Animales de 2 aos al 3 de diciembre 2016 3,150
Animales de 2.5 aos al 31 de diciembre 2016 3,650
Animales de 3 aos al 31 de diciembre 2016 3,950
Valor razonable menos costos estimados hasta el punto de venta
Del rebao al 1 de enero del 2016 (10 x 1,950) 19,500
Compra el 1 de julio del 2016 (2 x 2,150) 4,300

Incremento del valor razonable menos costos estimados hasta el punto de venta por
cambio de precios.
10 x (3,150 1950) 12,000
2 x (3650 2150) 3.000 15,000
Incremento en el valor razonable menos costos estimados hasta el punto de venta por
cambios fsicos.
Valor razonable menos los costos estimados hasta el punto de venta del rebao al 31
de diciembre del 2016
12 x 3,950 = 47,400
DETRMINACION DER LA GANANCIA O PRDIDA POR VALOR RAZONABLE

Valor en libros
Inventario inicial de animales reproductores 19,500
Compra de animales reproductores 4,300
Compra de suministro .
Mano de obra utilizada .
Servicios profesionales de independientes ..
 Deprecacin establo
Valor razonable menos los cost de venta .....
. Por valor razonable ---------------

23.- la gerencia ha decidido mantener 5 toretes para la venta a s/ 3950 pero solo se
han vendido 4 a s/ 4250.
24.- el costo neto de la enajenacin de los 4 toretes asciende a la suma de s/15,800
25.- se cancela con cheque las obligaciones contradas en el presente ejercicio
C) CONTABILIDAD AGRICOLA: PRODUCCIOPN DE CEBOLLAS.
26.- se compra materias primas (semilla para cebolla) para la produccin de tres
hectreas. De cebolla por s/ 7,000.00 se paga con cheque.
27.- se consume el 100% de la, materia prima en la produccin
28.- se compra al contado materiales auxiliares para la produccin de cebolla como
fertilizantes por s/ 1,027.50 y pesticida por s/ 507.00
29.- se consume todo el stock de los fertilizantes y pesticidas en la produccin de
cebollas.
30.- la mano de obra en la produccin de 3 has, de cebolla es de s/ 8,942.31 (bruto)
31.- se utiliz el servicio de terceros en la produccin de 3 has de cebolla y es como
sigue.
Maquinaria agrcola:
Ardura 3240
Cruza 2160
Rastra 1800
Surcado 2160
Total 9360
32.- determinar el costo de produccin de 3has de cebolla. Y efectuar el asiento de
traslado a productos terminados.
variedad roja arequipea
Clase de semilla Certifica
Rendimiento kg/ha 25,000
Periodo vegetativo 6 mese
Cantidad sembrada 3 has

ESTRUCTURA DE COSTO PARA LAS 3 HAS DE CEBOLLA

actividad Unidad N de Valor Costo
de unidad unitario total
medida es
1.- costo directo
1.1 almacigo
-preparacin de camas Jornal 12 25.00
 -siembra Jornal 12 25.00
1.2 trasplante
1.3 abonamiento
-primer abonamiento Jornal 6 25
-segundo abonamiento Jornal 3 25
1.4 labores culturales
-recalce Jornal 6 25
-1er cultivo Jornal 60 25
-2do cultivo Jornal 75 25
- riegos jornal 30 25
1.5 control fitosanitario
- aplicacin de pesticida jornal 18 25
1.6 cosecha
-recoleccin jornal 45 25
-clasificacin y ensacado jornal 30 25
-carguo jornal 18 25
SUB.TOTAL DE MANO DE OBRA 372
2 maq. Agrcola
2.1 aradura
2.2 cruza H/M 18 180.00
2.3 rastra H/M 12 180.00
2.4 surcado H/M 10 180.00
SUB-TOTAL DE MAQ. AGRICOLA H/M 12 180.00
3 insumos 52
3.1 semillas
3.2 fertilizantes (92-50-30)
-urea KG 20 350.00
-superfosfato triple de calcio
-cloruro de potasio KG 600 1.5
3.3 pesticidas KG 300 2.00
-oncol 40 ce KG 150 1.85
-Troya
-cimaxanil Lt 6 110.00
-benlate Lt 3 68.00
-agral Kg 1.5 80.00
Sub-total insumos Gr 300 0.66
Total de costos directos Lt 3 25
Resumen:
Materiales
Suministros
Mano de obra
Servicio
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
AGRICOLA de 3 has de cebolla:

DETRMINACION DEL MARGEN BRUTO

Rendimiento Kg 75,000
Precio por Kg s/./Kg 0.70
Ingresos s/ 3has 52.500.00
Margen bruto 52,500.00

33.- se vende al contado 155,000Kg de cebolla a s/ 108.500

34.- se cancela todo los pendientes contrados en el presente ejercicio
35.- determine y efectu el asiento contable de costo de ventas de la cebolla siendo el
inventario final de la cebolla de s/ 15,456.00
36.- se cancela con cheque el pago a cuenta del impuesto a cuenta de impuesto a la
renta de 3ra categora ao 2016 por s/ 19,444.82
37.- efectuar los asientos de ajuste y de regularizacin al cierre del ejercicio asi como
los asientos de cierre.
38.- elaborar el estado de situacin financiera. El estado de resultados por naturaleza
y por funcin, el estado de costos de produccin y de ventas al 31 de diciembre del
2016.
 A) CONTABILIDAD GANADERA DE EXPLOTACIN DE VACUNO LECHERO.

LIBRO DIARIO
FOLIO N 01
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 10,900.00
POR ACTIVO, PASIVO Y 101 caja S/. 2,200.00
PATRIMONIO AL INICIO DE LAS 104 cuentas corrientes S/. 8,700.00
OPERACIONES
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 8,500.00
121 facturas por cobrar S/. 8,500.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TECEROS S/. 9,000.00
161 prestamos S/. 9,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/. 56,500.00
213 S/. ANIMAL
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS TERMINADOS DE ORIGEN 56,500.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 1,500.00
251 materiales auxiliares
2511 fertilizanes S/. 750.00
2512 pesticida S/. 750.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 746,300.00
331 terrenos S/. 209,000.00
332 edificaiones S/. 232,300.00
333 maquinaria y equipo de explotacion S/. 195,000.00
334 equipo de transporte S/. 110,000.00
35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 870,000.00
351 activos biologicos en produccion S/. 870,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO S/. 139,140.00
3913 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
39131 edificaiones S/. 72,040.00
39132 maquinaria y equipo de explotacion S/. 45,000.00
39133 equipo de transporte S/. 22,100.00
40 TRIBUTACION Y APORTES AL SITEMA DE PENSIONES S/. 2,240.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 impuesto general a las ventas S/. 1,500.00
4017 impuesto a la renta S/. 740.00
403 instituciones publicas S/. 2,490.00
4031 essalud S/. 600.00
407 administradora de fondos de pensiones S/. 1,890.00
van al folio n 02 S/. 1,702,700.00 S/. 143,870.00
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 02
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 01 S/. 1,702,700.00 S/. 143,870.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES S/. 12,100.00
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios S/. 3,050.00
415 beneficios sociales de los trabajadores
4151 compensacion por tiempo de servicio S/. 9,050.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/. 7,400.00
421 facturas por pagar S/. 7,400.00
45 OBLIGACIONES FINACIERAS S/. 13,200.00
451 prestamos de instituciones finacieras S/. 13,200.00
50 CAPITAL S/. 1,501,530.00
501 capital social
5011 acciones S/. 1,501,530.00
58 RESERVAS S/. 13,500.00
582 reserva legal S/. 13,500.00
59 resultados acumulados S/. 11,100.00
591 utilidades no distribuidas
5912 ingresos de aos anteriores. S/. 11,100.00
2 60 COMPRAS S/. 179,808.00
POR LA COMPRA DE MATERIAS 602 materias primas
PRIMAS PARA EL GANADO 6023 materias primas pata productos agropecuarios
60231 materia prima para ganado en reproduccion
602311 concentrado S/. 103,350.00
602312 alfalfa S/. 68,250.00
60232 materia prima para ganado en secado
602321 concentrado S/. 1,908.00
602322 alfalfa S/. 6,300.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 179,808.00
421 facturas por pagar S/. 179,808.00
3 POR EL DESTINO O TRASLADO 24 MATERIAS PRIMAS S/. 179,808.00
DE MATERIAS PRIMAS AL 243 materia prima para productos agropecuarios
ALMACEN
2431 materia prima para ganado en reproduccion
24311 concentrado S/. 103,350.00
van al folio n 03 S/. 2,062,316.00 S/. 1,882,508.00
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 03
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 02 S/. 2,062,316.00 S/. 1,882,508.00
24312 alfalfa S/. 68,250.00
2432 materia prima para ganado en secado
24321 concentrado S/. 1,908.00
24322 alfalfa S/. 6,300.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 179,808.00
612 materias primas
6123 materia prima para productos agropecuarios
61231 materia prima para ganado en reproduccion
612311 concentrado S/. 103,350.00
612312 alfalfa S/. 68,250.00
61232 materia prima para ganado en secado
612321 concentrado S/. 1,908.00
612322 alfalfa S/. 6,300.00
4 POR EL CONSUMO DE MATERIAS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 179,808.00
PRIMAS EN LA PRODUCCION 612 materias primas
AGROPECUARIA
6123 materia prima para productos agropecuarios
61231 materia prima para ganado en reproduccion
612311 concentrado S/. 103,350.00
612312 alfalfa S/. 68,250.00
61232 materia prima para ganado en secado
612321 concentrado S/. 1,908.00
612322 alfalfa S/. 6,300.00
24 MATERIAS PRIMAS S/. 179,808.00
243 materia prima para productos agropecuarios
2431 materia prima para ganado en reproduccion
24311 concentrado S/. 103,350.00
24312 alfalfa S/. 68,250.00
2432 materia prima para ganado en secado
24321 concentrado S/. 1,908.00
24322 alfalfa S/. 6,300.00
5 92 COSTO DE PRODUCCION S/. 179,808.00
POR EL DESTINO DEL COSTO DE
PRODUCCION INCURRIDOS
922 materias primas
9223 materia prima para productos agropecuarios
van al folio n 04 S/. 2,421,932.00 S/. 2,242,124.00
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 04
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 03 S/. 2,421,932.00 S/. 2,242,124.00
92231 materia prima para ganado en reproduccion
922311 concentrado S/. 103,350.00
922312 alfalfa S/. 68,250.00
92232 materia prima para ganado en secado
922321 concentrado S/. 1,908.00
922322 alfalfa S/. 6,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS S/. 179,808.00
791 cargas imputables a cuentas de costos S/. 179,808.00
6 62 GASTO DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES S/. 71,586.67
POR LA PROVISION DE 621 remuneraciones
PLANILLAS DE MANO DE OBRAS 6211 sueldos y salarios S/. 63,700.00
627 seguridad, prevision social y otros contribuciones
6271 regimen y prestaciones de salud S/. 2,548.00
629 beneficios sociales de los trabajadores
6291 compensacion por tiempo de servicio S/. 5,338.67
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 10,829.00
403 instituciones publicas
4031 essalud S/. 2,548.00
4032 ONP S/. 8,281.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 60,757.67
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios S/. 55,419.00
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 compensacion por tiempo de servicio S/. 5,338.67
7 92 COSTO DE PRODUCCION S/. 71,586.67
POR EL DESTINO DEL COSTO DE
MANO DE OBRA DIRECTA 9262 gasto de personal directores y gerentes
92621 remuneraciones
926211 sueldos y salarios S/. 63,700.00
92627 seguridad, prevision social y otros contribuciones
926271 regimen y prestaciones de salud S/. 2,548.00
92629 beneficios sociales de los trabajadores
926291 compensacion por tiempo de servicio S/. 5,338.67
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS S/. 71,586.67
791 cargas imputables a cuentas de costos S/. 71,586.67
van al folio n 05 S/. 2,565,105.34 S/. 2,565,105.34
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 05
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 04 S/. 2,565,105.34 S/. 2,565,105.34
8 POR LA PROVISION DE 63 GASTO DE SERVICIO PRESTADOS POR TERCEROS S/. 20,000.00
SERVICIOS PRESTADOS POR 632 Asesoria y consultoria
TERCEROS
6327 produccion
63271 asesor veterinario S/. 12,500.00
63272 asesor de produccion S/. 7,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 20,000.00
421 facturas por pagar S/. 20,000.00
9 POR EL DESTINO DEL COSTO DE 92 COSTO DE PRODUCCION S/. 20,000.00
SERVICIOS PRESTAOS POR 9263 gasto de servicio prestados por terceros
TERCEROS
92632 Asesoria y consultoria
926327 produccion
9263271 asesor veterinario S/. 12,500.00
9263272 asesor de produccion S/. 7,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS S/. 20,000.00
791 cargas imputables a cuentas de costos S/. 20,000.00
10 POR LA PROVISION DE 63 GASTO DE SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS S/. 7,000.00
COMPRAS DE SUMINISTROS 636 servicios basicos
PARA LA PRODUCCION DE 6361 energia electrica S/. 6,000.00
LECHE
6363 agua S/. 1,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION S/. 7,500.00
656 suministros
6561 carburantes S/. 2,500.00
6562 medicamentos S/. 5,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 14,500.00
421 facturas por pagar S/. 14,500.00
11 92 COSTOS DE PRODUCCION S/. 14,500.00
POR EL DESTINO DEL COSTO DE
9263 GASTO DE SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS
COMPRAS DE SUMINISTROS
PARA LA PRODUCCION 92636 servicios basicos
926361 energia electrica S/. 6,000.00
926363 agua S/. 1,000.00
9265 OTROS GASTOS DE GESTION
92656 suministros
926561 carburantes S/. 2,500.00
926562 medicamentos S/. 5,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS S/. 14,500.00
791 cargas imputables a cuentas de costos S/. 14,500.00
van al folio n 05 S/. 2,634,105.34 S/. 2,634,105.34
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FOLIO N 06
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 05 S/. 2,634,105.34 S/. 2,634,105.34
12 65 OTROS GASTOS DE GESTION S/. 1,500.00
POR EL CONTRATO DE PRIMAS
651 seguros S/. 1,500.00
DE SEGUROS Y GASTOS DE
MANTENIMIENTO 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 70,000.00
634 mantenimiento y reparaciones S/. 70,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/. 71,500.00
421 facturas por pagar S/. 71,500.00
13 POR EL CARGO A GASTOS DE 92 COSTO DE PRODUCCION S/. 71,500.00
SEGUROS Y SERVICIOS DE 9265 OTROS GASTOS DE GESTION
MANTENIMIENTO
92651 seguros S/. 1,500.00
9263 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
92634 mantenimiento y reparaciones S/. 70,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS S/. 71,500.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gasto S/. 71,500.00
14 64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 3,500.00
PROVISION DE PAGO DE
643 tributos municipales
TRIBUTOS MUNICIPALES
6432 arbitrios municpales y seguridad ciudadana S/. 3,500.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 3,500.00
406 gobierno local
40615 impuesto predial S/. 3,500.00
15 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 92 COSTOS DE PRODUCCION S/. 3,500.00
TRIBUTARIOS 9264 GASTOS POR TRIBUTOS
92643 tributos municipales
926432 arbitrios municpales y seguridad ciudadana S/. 3,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS S/. 3,500.00
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos S/. 3,500.00
16 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 42,730.00
POR LA DEPRECIACION DE 681 depreciacion
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6814 depreciacion de inmueble, maquinaria y equipo
68141 edificaciones
681411 sala de ordeo S/. 15,641.00
681412 establos S/. 19,500.00
68142 maquinaria y equipo de explotacion
681421 tanques S/. 7,589.00
van al folio n 07 S/. 2,826,835.34 S/. 2,784,105.34
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FOLIO N 07
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 06 S/. 2,826,835.34 S/. 2,784,105.34
39 DEPRECIACION ACUMULADA S/. 42,730.00
391 Depreciacion acumulada
3913 depreciacion de inmueble, maquinaria y equipo
39131 edificaciones
391311 sala de ordeo S/. 15,641.00
391312 establos S/. 19,500.00
39132 maquinaria y equipo de explotacion
391321 tanques S/. 7,589.00
17 92 COSTOS DE PRODUCCION S/. 42,730.00
POR EL DESTINO DE GASTOS POR
9268 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
DEPRECIACION DE INMUEBLE,
MAQ. Y EQUI. 92681 depreciacion
926814 depreciacion de inmueble, maquinaria y equipo
9268141 edificaciones
92681411 sala de ordeo S/. 15,641.00
92681412 establos S/. 19,500.00
9268142 maquinaria y equipo de explotacion
92681421 tanques S/. 7,589.00
79 CARGAS IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS S/. 42,730.00
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos S/. 42,730.00
18 67 GASTOS FINACIEROS S/. 1,980.00
PROVISON DE INTERESES DE
PRESTAMOS POR PAGAR 673 intereses por prestamos S/. 1,980.00
45 OBLIGACIONES FINACIERAS S/. 1,980.00
455 costos de financiacion por pagar S/. 1,980.00
19 92 COSTOS DE PRODUCCION S/. 1,980.00
POR LA TRANFERENCIA DE
GASTOS POR INTERESES 9267 GASTOS FINACIEROS
92673 intereses por prestamos S/. 1,980.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 1,980.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 1,980.00
20 POR EL TRASLADO DE 21 PRODUCTOS TERMINADOS S/. 403,624.00
PRODUCTOS TERMINADOS 213 productos terminados y pisicolas S/. 403,624.00
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA S/. 403,624.00
711 variacion de productos terminados
7113 productos agropecuarios y piscicolas terminados S/. 403,624.00
van al folio n 08 S/. 3,277,149.34 S/. 3,277,149.34
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FOLIO N 08
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
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N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 07 S/. 3,277,149.34 S/. 3,277,149.34
21 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 646,120.00
POR LAS VENTAS DE LECHE,
ESTIERCOL Y GANADO VACUNO 121 facturas por cobrar S/. 646,120.00
70 VENTAS S/. 646,120.00
702 productos terminados
7023 productos agropecuarios y pisicolas terminados
70231 terceros
702311 leche S/. 623,220.00
702312 terneros S/. 19,500.00
703 productos, deshecho y desperdicios
7032 estiercol de ganado S/. 3,400.00
22 69 COSTO DE VENTAS S/. 403,624.00
POR EL COSTO DE VENTAS DE
LOS PRODUCTOS TERMINADOS 692 productos terminados
6923 productos agrpecuarios y piscicolas S/. 403,624.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/. 403,624.00
213 productos agropecuarios y piscicolas terminados S/. 403,624.00
23 POR EL COBRO DE LAS VENTAS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 646,120.00
REALIZADAS 104 cuentas corrientes S/. 646,120.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 646,120.00
121 facturas por cobrar S/. 646,120.00
24 POR LA CANCELACION DE TODAS 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 14,329.00
LAS DEUDAS PENDIENTES DE 403 instituciones publicas
PAGO
4031 essalud S/. 2,548.00
4032 ONP S/. 8,281.00
406 gobiernos locales
40615 impuesto predial S/. 3,500.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 60,757.67
4111 sueldos y salarios S/. 55,419.00
4151 compensacion por tiempo de servicio S/. 5,338.67
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 facturas por pagar S/. 285,808.00
4211 factura Por pagar compra de materia prima S/. 179,808.00
4212 factura por pagar por servicios de terceros S/. 20,000.00
4213 factura por pagar compra de suministro S/. 14,500.00
4214 facturas por pagar por seguros y reparaciones S/. 71,500.00
van al folio n 09 S/. 5,333,908.01 S/. 4,973,013.34
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 09
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 08 S/. 5,333,908.01 S/. 4,973,013.34
45 OBLIGACIONES FINACIERAS S/. 1,980.00
451 intereses por prestamos a pagar S/. 1,980.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 362,874.67
104 cuentas corrientes S/. 362,874.67
25 POR LA DETERMINACION DE 66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS AL V. RAZONABLE S/. 19,800.00
GANACIA O PERDIDA POR 662 Activo inmovilizado
VALOR RAZONABLE DEL 6622 activos biologicos S/. 19,800.00
GANADO LECHERO
35 ACTIVO BIOLOGICO S/. 19,800.00
351 activo biologico en produccion
3511 origen animal
35111 valor razonable S/. 19,800.00

van al folio n 10 S/. 5,355,688.01 S/. 5,355,688.01

 B) CONTABILIDAD DE EXPLOTACION DE GANADO VACUNO

LIBRO DIARIO
FOLIO N 10
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 09 S/. 5,355,688.01 S/. 5,355,688.01
26 35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 4,300.00
POR LA COMPRA DE GANADO
VACUNO 351 activos biologicos en produccion
3511 de origen animal
35112 costo S/. 4,300.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 4,300.00
421 facturas por pagar S/. 4,300.00
27 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 4,300.00
POR LA CANCELACION DEL
GANADO VACUNO ADQUIRIDO 421 facturas por pagar S/. 4,300.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 4,300.00
104 cuentas corrientes S/. 4,300.00
28 60 COMPRAS S/. 4,831.20
POR LA COMPRA AL CONTADO
DE ALIMENTACION DE GANADO 602 materia prima
REPRODUCTOR 6023 materia prima para produccion ganadera y agropecuaria
60231 vacas reproductoras
602311 concentrado S/. 2,909.70
602312 alfalfa S/. 1,921.50
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 4,831.20
421 cuentas por pagar S/. 4,831.20
29 POR LA TRANSFERENCIA DE LOS 35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 4,831.20
COSTOS DE ALIMENTOS A 351 activos biologicos en produccion
ACTIVO BIOLOGICOS
3511 de origen animal
35112 costo S/. 4,831.20
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO S/. 4,831.20
724 activo biologico
7241 activo biologico en desarrollo de origen animal S/. 4,831.20
30 POR LA CANCELACION DEL 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 4,831.20
ALIMENTO COMPRADOS AL 421 cuentas por pagar S/. 4,831.20
CONTADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 4,831.20
104 cuentas por pagar S/. 4,831.20

van al folio n 11 S/. 5,378,781.61 S/. 5,378,781.61

 LIBRO DIARIO
FOLIO N 11
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RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 10 S/. 5,378,781.61 S/. 5,378,781.61
31 POR LA PROVISION DE 62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/. 13,373.33
PLANILLAS DE MANO DE OBRA 621 remuneraciones
DE CRIANZA DE VACUNOS 6211 sueldos y salarios S/. 11,900.00
REPRODUCTORES
627 seguridad, prevision social
6271 regimen de prestaciones de salud S/. 476.00
629 beneficios sosiales de trabajadores
6291 compensacion por tiempo de servicio S/. 997.33
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 2,023.00
403 instituciones publicas
4031 essalud S/. 476.00
4032 onp S/. 1,547.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 11,350.33
411 remuenraciones por pagar
4111 sueldos y salarios S/. 10,353.00
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 compensacion por tiempo de servicio S/. 997.33
32 POR LA TRANSFERECIA DEL 35 ACTIVO BIOLOGICO S/. 13,373.33
COSTO DE MANO DE OBRA A 351 activo biologico en reproduccion S/. 13,373.33
ACTIVOS BIOLOGICOS
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO S/. 13,373.33
724 activos biologicos
7241 activo biologico en desarrollo de origen animal S/. 13,373.33
33 POR LA CANCELACION DE 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 2,023.00
OBLIGACIONES SOCIALES Y 403 instituciones publicas
REMUNERACIONES
4031 essalud S/. 476.00
4032 onp S/. 1,547.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 11,350.33
411 remuenraciones por pagar
4111 sueldos y salarios S/. 10,353.00
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 compensacion por tiempo de servicio S/. 997.33
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 13,373.33
104 cuentas corrientes S/. 13,373.33
van al folio n 12 S/. 5,418,901.60 S/. 5,418,901.60
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 12
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RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 11 S/. 5,418,901.60 S/. 5,418,901.60
34 63 GASTO DE SERVICIO PRESTADOS POR TERCEROS S/. 3,520.00
POR LA PROVISION DE SERVICOS
DE CONSULTORIA DE TERCEROS 632 asesoria y consultoria
6327 medicos y veterinario S/. 3,520.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 3,520.00
421 facturas por pagar S/. 3,520.00
35 35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 3,520.00
POR LA TRANSFERENCIA DE
COSTOS DE CONSULTORIA A 351 activos biologicos en produccion
ACTIVOS BIOLOGICOS 3511 de origen animal
35112 costo S/. 3,520.00
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO S/. 3,520.00
724 activos biologicos
7241 activo biologico en desarrollo de origen animal S/. 3,520.00
36 POR LA CANCELACION DE 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 3,520.00
SERVICIOS CONTRATADOS A 421 facturas por pagar S/. 3,520.00
TERCEROS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 3,520.00
104 cuentas corrientes S/. 3,520.00
37 POR LA COMPRA DE 65 OTROS GASTOS DE GESTION S/. 3,795.00
SUMINISTROS PARA MEDICINA 656 suministros
DEL GANADO
6561 vacunas S/. 2,145.00
6562 medicamentos S/. 1,650.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 3,795.00
421 facturas por pagar S/. 3,795.00
38 POR LA TRANSFERECIA DE LOS 35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 3,795.00
COSTOS DE SUMINSITROS A
ACTIVOS BIOLOGICOS EN
351 activos biologicos en produccion
PROCESO 3511 de origen animal
35112 costo S/. 3,795.00
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO S/. 3,795.00
724 activos biologicos
7241 activo biologico en desarrollo de origen animal S/. 3,795.00
39 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 3,795.00
POR LA CANCELACION DE
COMPRAS DE SUMINISTROS 421 facturas por pagar S/. 3,795.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 3,795.00
104 cuentas corrientes S/. 3,795.00
van al folio n 13 S/. 5,440,846.60 S/. 5,440,846.60
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FOLIO N 13
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 12 S/. 5,440,846.60 S/. 5,440,846.60
40 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES S/. 1,706.67
POR LA PROVISION DE
DEPRECIACION DE ESTABLOS 681 depeciacion
6814 depreciacion de inmueble maquinaria equipo y costo
68141 edificaciones (establos) S/. 1,706.67
39 depreciacion, amortiacion acumulada S/. 1,706.67
391 depreciacion acumulada
3913 inmueble, maquinaria equipo - costo
39131 edificaciones (establos) S/. 1,706.67
41 POR LA TRANSFERENCIA DE LOS 35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 1,706.67
COSTOS DE DEPRECIACION A 351 activos biologicos en produccion
ACTIVOS BIOLOGICOS
3511 de origen animal
35112 costo S/. 1,706.67
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES S/. 1,706.67
781 cargas cubiertas por provisiones S/. 1,706.67
42 POR LA GANANCIA POR 35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 1,164.13
MEDICION AL VALOR 351 activos biologicos en produccion
RAZONABLE
3511 de origen animal
35112 costo S/. 1,164.13
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACT. NO FINANC. VAL. RAZON S/. 1,164.13
762 activo inmovilizado
7622 activos biologicos S/. 1,164.13
43 POR LA TRANSFERENCIA DE 5 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 17,000.00
TOROS A DISPONIBLES PARA LA 121 facturas por pagar S/. 17,000.00
VENTA
75 OTROS INGRESOS DE GESTION S/. 17,000.00
756 enajenacion de activo inmovilizado
7566 activo biologico
75661 de origen animal - vacuno S/. 17,000.00
44 POR LA COBRANZA DE LOS 4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 17,000.00
GANADOS VENDIDOS 104 cuentas corrientes S/. 17,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 17,000.00
121 facturas por cobrar S/. 17,000.00
van al folio n 14 S/. 5,479,424.07 S/. 5,479,424.07
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 14
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 13 S/. 5,479,424.07 S/. 5,479,424.07
45 65 OTROS GASTOS DE GESTION S/. 15,800.00
POR EL COSTO DE ENAJENACION
DE VENTA DE GANADO 655 costo neto de enajenacion activo inmovilizado
6551 costo neto de enajenacion de activo inmovilizado
65515 activos biologicos
65511 de origen animal S/. 15,800.00
27 ACTIVOS NO CORRIENTE MANTENIDO PARA LA VENTA S/. 15,800.00
274 activos biologicos
2742 activo biologico en desarrollo
27422 costo S/. 15,800.00
46 POR EL DESTINO DE COSTO DE 95 GASTO DE VENTA
ENAJENACION DE TOROS 9565 otros gastos de gestion
VENDIDOS
95655 costo de enajenacion de activo inmovilizado
956551 activos biologicos
79 cargas imputables a cuenta de gastos
791 cargas imputables a cuenta de gastos

van al folio n 15 S/. 5,495,224.07 S/. 5,495,224.07

 C) CONTABILIDAD AGRICOLA PRODUCCION DE CEBOLLAS

LIBRO DIARIO
FOLIO N 15
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 14 S/. 5,495,224.07 S/. 5,495,224.07
47 POR LA COMPRA DE MATERIAS 60 COMPRAS S/. 7,000.00
PRIMAS PARA EL SEMBRIO DE 602 materias primas
CEBOLLAS
6023 materia prima para produccion agropecuaria
60231 semilla de cebolla S/. 7,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 7,000.00
421 facturas por pagar S/. 7,000.00
48 24 MATERIAS PRIMAS S/. 7,000.00
POR EL INGRESO DE MATERIAS
PRIMAS AL ALMACEN 243 materia prima para produccion agropecuaria
2431 semillas de cebolla S/. 7,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 7,000.00
612 materia prima
6123 materia prima para produccion agropecuaria S/. 7,000.00
49 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 7,000.00
POR EL PAGO DE LAS SEMILLAS
DE CEBOLLA COMPRADAS 421 facturas por pagar S/. 7,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 7,000.00
104 cuentas corrientes S/. 7,000.00
50 POR LA SALIDA DE MATERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 7,000.00
PRIMA DEL ALMACEN PARA SU 612 materia prima
CONSUMO
6123 materia prima para produccion agropecuaria S/. 7,000.00
24 MATERIAS PRIMAS S/. 7,000.00
243 materia prima para produccion agropecuaria
2431 semillas de cebolla S/. 7,000.00
51 92 COSTO DE PRODUCCION S/. 7,000.00
POR EL DESTINO DEL COSTO DE
MATERIA PRIMA 9260 compra
92602 materia prima
926023 materia prima para produccion agropecuaria
9260231 semilla de cebolla S/. 7,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 7,000.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 7,000.00
52 60 COMPRAS S/. 1,534.50
POR LA COMPRA DE
603 materiales auxiliares, suministros repuestos
MATERIALES AUXILIARES PARA
LA PRODUCCION DE CEBOLLA 6031 materiales auxiliares S/. 1,534.50
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 1,534.50
421 facturas por pagar S/. 1,534.50
van al folio n 16 S/. 5,531,758.57 S/. 5,531,758.57
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 16
Denom. o razon social: AGRICOLA - GANADERA "SANTA ISABEL S.A"
RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 15 S/. 5,531,758.57 S/. 5,531,758.57
53 25 MATERIALES AUXILARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 1,534.50
POR EL INGRESO DE MATERIALES
AUXILIARES AL ALMACEN 251 materiales auxilares
2511 fertilizantes S/. 1,027.50
2512 pesticidas S/. 507.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 1,534.50
613 materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 materiales auxiliares S/. 1,534.50
54 POR LA CANCELACION DE 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 1,534.50
COMPRA DE MATERIALES 421 facturas por pagar S/. 1,534.50
AUXILIARES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 1,534.50
104 cuentas corrientes S/. 1,534.50
55 POR LA SALIDA DEL ALMACEN 61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 1,534.50
DE MATERIALES AUXILARES 613 materiales auxiliares, suministros y repuestos
PARA SU UTILIZACION
6131 materiales auxiliares S/. 1,534.50
25 MATERIALES AUXILARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 1,534.50
251 materiales auxilares
2511 fertilizantes S/. 1,027.50
2512 pesticidas S/. 507.00
56 POR EL DESTINO DEL COSTO DE 92 COSTOS DE PRODUCCION S/. 1,534.50
MATERIALES AUXILIARES 9260 COMPRAS
UTILIZADOS
92603 materiales auxiliares, suministros repuestos
926031 materiales auxiliares S/. 1,534.50
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS S/. 1,534.50
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos S/. 1,534.50
57 POR LA PROVISION DE 62 GASTO DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES S/. 9,300.00
PLANILLAS DE MANO DE OBRA 621 remueraciones
UTILIZADA EN LA PRODUCCION 6211 sueldos y salarios S/. 8,942.31
DE CEBOLLA
627 seguridad y prevission social y otros contribuciones
6271 regimen de prestaciones de salud S/. 357.69
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA. S/. 1,520.19
403 instituciones publicas
4031 essalud S/. 357.69
4032 onp S/. 1,162.50
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 7,779.81
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios S/. 7,779.81
van al folio n 17 S/. 5,547,196.57 S/. 5,547,196.57
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FOLIO N 17
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RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 16 S/. 5,547,196.57 S/. 5,547,196.57
58 92 COSTO DE PRODUCCION S/. 9,300.00
POR EL DESTINO DEL COSTO DE
9262 gasto de personal, directores y gerentes
MANO DE OBRA UTILIZADA EN
LA PRODUCCION DE CEBOLLA 92621 remueraciones
926211 sueldos y salarios S/. 8,942.31
92627 seguridad y prevission social y otros contribuciones
926271 regimen de prestaciones de salud S/. 357.69
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 9,300.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
59 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONE Y APORTES A PENSIONES S/. 1,520.19
POR LA CANCELACION DE
REMUNERACIONES Y BENEFICIOS 403 instituciones publicas
SOCIALES DE LOS EMPLEADOS 4031 essalud S/. 357.69
4032 onp S/. 1,162.50
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 7,779.81
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios S/. 7,779.81
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO S/. 9,300.00
104 cuentas corrientes
60 POR EL CONTRATO DE SERVIC. DE 63 GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 9,360.00
PRODUC. ENCARGADA A 633 produccion encargada a terceros
TERCEROS
6331 maquinaria agricola
63311 aradura S/. 3,240.00
63312 cruza S/. 2,160.00
63313 rastra S/. 1,800.00
63314 surcado S/. 2,160.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERICAES - TERCEROS S/. 9,360.00
421 facturas por pagar
61 POR EL DESTINO DEL COSTO DE 92 COSTO DE PRODUCCION S/. 9,360.00
PRODUCCION ENCARGADA A 926 gasto de servicios prestados por terceros
TERCEROS
9263 produccion encargada a terceros
92633 maquinaria agricola S/. 9,360.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS S/. 9,360.00
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos S/. 9,360.00
van al folio n 18 S/. 5,584,516.57 S/. 5,584,516.57
 LIBRO DIARIO
FOLIO N 18
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RUC: 20423325667 Mes de diciembre del 2016

N DE GLOSA DE LA
ASIENTO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA IMPORTES DEBE HABER
OPERACIN
vienen del folio n 17 S/. 5,584,516.57 S/. 5,584,516.57
62 POR LA CANCELACION DE LOS 42 CUENTAS POR PAGAR COEMRCIALES - TERCEROS S/. 9,360.00
SERVICIOS ENCARGADOS A 421 facturas por pagar S/. 9,360.00
TERCEROS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 9,360.00
104 cuentas corrientes S/. 9,360.00
63 POR LA DETERMINACION DEL 21 PRODUCTOS TERMINADOS S/. 28,694.50
COSTO DE PRODUCCION DE 213 productos agropecuarios y piscolas terminados
CEBOLLAS
2132 de origen animal
21321 costo S/. 28,694.50
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA S/. 28,694.50
711 variacion de los productos termiandos
7113 productos agropecuarios terminados S/. 28,694.50
64 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 108,500.00
POR LA VENTA DE CEBOLLAS
PRODUCIDAS AL CONTADO 121 facturas por pagar S/. 108,500.00
70 VENTAS S/. 108,500.00
702 productos terminados
7023 productos agropecuarios terminados
70231 terceros S/. 108,500.00
65 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 108,500.00
POR EL COBRO DE LA VENTA DE
CEBOLLAS 104 cuentas corrientes S/. 108,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 108,500.00
121 facturas por cobrar S/. 108,500.00
66 69 COSTO DE VENTAS S/. 69,738.50
POR EL COSTO DE VENTA DE LA
CEBOLLA PRODUCIDA 692 productos terminados
6923 prodcutos agropecuarios terminados S/. 69,738.50
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/. 69,738.50
213 productos de origen vegetal terminados S/. 69,738.50
67 POR EL PAGO DEL IMP. A LA 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES. S/. 19,444.82
RENTA DE TERCERA CATEGORIA, 4017 impuesto a la renta
EJERCICIO 2016
40171 impuesto a la renta de tercera categoria S/. 19,444.82
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 19,444.82
104 cuentas corrientes S/. 19,444.82

TOTAL S/. 5,928,754.39 S/. 5,928,754.39