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Informe especial Los Comits de Auditora, Funciones y Responsabilidad V-1
Informe Especial
Ficha Tcnica miembros del Comit de Auditora son - Verificar el seguimiento de las ob-
designados por el Directorio. servaciones y recomendaciones de
Autor : C.P.C. Florencio Bernal Pisfil auditora.
Ttulo : Los Comits de Auditora, Funciones y 3. Funciones - Evaluar el desempeo del auditor
Responsabilidad Una de las principales funciones de los Interno y de la funcin de auditora
Comits de Auditora es reconocer la di- interna.
Fuente : Actualidad Empresarial, N 204 - Primera
nmica de cada compaa o entidad. - Opinar y recomendar acerca de la
Quincena de Abril 2010
informacin financiera presentada a
Este enfoque organizacional y de opera- los organismos de control.
cin que sigue cualquier Comit de Audi-
- Verificar el cumplimiento de leyes y
1. Introduccin tora deber tomar en cuenta los aspectos
otras normas legales vigentes.
Durante los ltimos aos el tema de los nicos de la estructura organizacional y de
gobierno de la empresa a la que el Comit - Verificar la existencia y cumplimiento
Comits de Auditora, ha estado domina- de normas ticas y cdigos de conduc-
do por algunas reacciones sobre sucesos sirve como una organizacin funcional.
ta.
importantes tales como el deterioro de la Por consiguiente, la delegacin de las res-
economa mundial, as como el impacto - Verificar e intervenir en situaciones
ponsabilidades a un Comit de Auditora
en la emisin de la informacin financie- de posibles conflictos de intereses y
por parte del Consejo de Administracin
ra, el colapso de Enron y otras empresas fraudes.
deber ser explcita y receptiva a las
de alto perfil nombrado. Todos estos necesidades y cultura de la compaa o Del mismo modo, la actividad del Comit
suceso dan como resultado que cada uno empresa, y del Consejo Administrativo de Auditora es amplia y menos exhausti-
de ellos incremente el inters de los accio- en su conjunto. va que la de la auditora interna, ambos
nistas para tener un Comit de Auditora, tienen objetivos comunes y es convenien-
para as mejorar los controles internos y te que haya una fluida comunicacin y
minimizar los riesgos en sus empresas, 4. Responsabilidad colaboracin entre ellos.
Asimismo, mejorar la atencin de los me- Dentro de las importantes, mencionamos Por otro lado, no es raro que integren
dios , los reguladores y de otros grupos in- las siguientes: el Comit de Auditora profesionales de
teresados en un Gobierno Corporativo. - Supervisar el proceso de generacin distintas disciplinas no necesariamente es-
de informacin financiera implantado pecializados en auditora y control. En tal
Con respecto a lo pronunciado anterior-
por la compaa, incluyendo los ries- circunstancia resulta sumamente valioso
mente, los miembros del Comit de Au-
gos y los controles relativos a dicho el asesoramiento que pueda proporcionar
ditora estn ms interesados en mejorar
proceso, as como el rol y responsabi- el auditor interno sobre estos temas a los
tanto la efectividad como la eficiencia
lidad, tanto de los auditores internos miembros del Comit.
de sus comits, incluyendo una mejor
interaccin del Comit de Auditora, con como externos, que se enfocan a
el rea Gerencial con funcin de auditoria dicha actividad. 5. Quines integran el Comit
interna y los auditores externos. - El Comit de Auditoria no debe estar de Auditora?
sobrecargado de actividades, o de lo Los integran las personas adecuadas, es
2. Qu es un Comit de Audi- contrario podr perder de vista sus responsabilidad del Consejo de Adminis-
tora? principales objetivos o realizar fun- tracin asegurarse que los miembros del
ciones de manera muy superficial. Comit de Auditora sean independientes,
Se define como un organismo de control
- Mantener reuniones peridicas, con conocimientos de asuntos financieros
que se puede encontrar principalmente
dejando asentadas las pautas impor- contables y auditora y que tengan ca-
en organizaciones de cierto grado o mag-
tantes en un libro de actas. ractersticas para servir en forma efectiva
nitud, y que est destinado a supervisar
- Opinar acerca del plan de auditora como miembros de dicho Comit.
el control interno dentro de una entidad,
organizacin y el accionar de las audi- interna y supervisar el cumplimiento - El Comit de Auditora deber estar
toras, tanto interna como externa. Los de sus objetivos. informado, estar vigilante y ser super-