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PRESENTADO POR:
DOCENTE:
AUDITORIA FINANCIERA
Antecedentes NEKOTEC COLOMBIA LTDA. Fue establecida bajo las leyes colombianas mediante de Bogo
escritura pblica No. 2730 del 23 de Noviembre de 2001 e inscrita en la Cmara de Come
Nekotec Colombia LTDA. tiene su sede en Bogot - Colombia Carrera 15 No. 98 42 Of 501
Su socio principal es Teorema Holding S.A. con una participacin en cuotas de 9.900
de un total de 10.000. La duracin de la sociedad es hasta el 31 de diciembre de 2046.
Negocio en marcha
* Evaluar el cumplimiento de los requisitos ticos. Los cuales se establecen como princip
fundamentales de tica profesional, los siguientes: integridad, objetividad, competencia p
y cuidado debido confidencialidad y conducta profesional. (NIA 220 Control de calidad pa
auditoras de informacin financiera histrica)
* Desarrollar una comprensin de los trminos del trabajo, como lo establece la Norma In
de Auditora No. 210 Trminos de los trabajos de auditora, se acordara con el el cliente
los trminos del trabajo los cuales debern ser descritos en una carta compromiso de
auditora u otra forma apropiada de contrato.
* Revisar que los impuestos liquidados y presentados en forma mensual, estn en debida
forma liquidados.
* Realizar una auditoria de control interno, sobre los procedimientos que respaldan o
garantizan que los hechos contables estn registrados en forma oportuna y en debida
forma.
*2- Para la auditora de control interno: Partiendo de la obligacin existente de que todo
ente debe mantener un eficaz control interno, para reducir la posibilidad de que ocurran
errores e irregularidades. Se proceder a revisar la existencia de dicho control, las
polticas existentes y el cumplimiento de las mismas. Para tal fin, se requerir nos sea
suministrado toda la informacin existente al respecto, al igual se requerir de
entrevistas con el personal de la compaa, para evaluar el grado de conocimiento,
compromiso de ejecucin, integridad y valores ticos y competencia del personal que
tiene a cargo el establecer las polticas y de cumplirlas.
Asimismo, la compaa reconoce y acepta que no es deber del auditor independiente rea
acto alguno que corresponda a sus administradores, quienes son los responsables de con
controlar la empresa, asumir su vocera y defensa, preparar certificaciones y respuestas a
requerimientos de informacin, certificar y difundir, conforme a la ley, sus estados financi
adoptar las medidas a que haya lugar como consecuencia de las fallas del control interno,
errores irregularidades, actos ilegales o fraudes que se adviertan, as como de realizar las
denuncias ante las autoridades o presentar las demandas que sean del caso.
Lugar de Ejecucion De acuerdo a la instruccin esta se desarrollara en las instalaciones de Nekotec Colombia
del trabajo
Al igual, todos los papeles de trabajo, que por ejecucin de nuestras funciones tengamos
preparar, sern de nuestra propiedad y se conservarn en total reserva. Solo sern puesto
disposicin de terceros, si la administracin de la compaa lo autoriza por escrito,
informndonos el tema especifico que se debe suministrar. Adicionalmente, sern puesto
disposicin de las autoridades fiscales o de control competentes si estas lo requieren.
Una vez terminada nuestra auditora, se preparar un informe con los hallazgos, consider
Informes y recomendaciones, informando los puntos dbiles del control interno y sugiriendo medid
correctivas.
La preparacin de los estados financieros y de las notas a los mismos son responsabilidad
Limitacion de nuestro administracin de la compaa.
trabajo El alcance de nuestra revisin ser selectivo, tomando en cuenta tanto el volumen de
transacciones como su materialidad y la confiabilidad de los controles internos.
El plazo para el pago de las anteriores facturas, ser de una semana, una vez se haya entre
cada una de estas facturas.
Los gastos, tales como llamadas y fax a larga distancia, fotocopias, etc. se facturaran por
separado. Al igual el costo de desplazamiento a la ciudad de Yopal, los desplazamientos h
las tierras entregadas, y el hotel si es necesario, sern asumidos por B&U. En caso de que
pagos sean cubiertos por nosotros, se solicitara su reembolso adjuntando los originales d
facturas correspondientes a esos gastos los cuales se cobraran al costo.
Observaciones
s financieros mensuales de la
e auditoria estarn enfocadas en el
po laboral.
* La compaa est formada por capital privado, no es una compaa que cotice en la
bolsa de valores ni es subsidiaria de otras compaas que coticen en bolsa de
valores.
*La compaa es una entidad rentable regularmente, pero sus mrgenes de utilidad
fluctan durante el ciclo del negocio.
* La entidad no ha incurrido o corre el peligro de incurrir en incumplimiento de alguna
reglamentacin o licencia que sea necesaria para continuar operando, segn
confirmacin de abogados de aos anteriores e indagaciones con la administracin.
* La compaa ha obtenido flujos de efectivo positivos y las utilidades de perodos
anteriores son estables los cuales no dan indicios de problemas de negocio en
marcha.
* Se indag con la administracin, y determinamos que recientemente no han
renunciado miembros de la alta direccin, por motivos de tica e integridad de la
administracin.
* No existen indicios de que la gerencia se incline a manipular los resultados
informados con el propsito de proteger planes de remuneracin y reducir los pasivos
injustificadamente por impuestos.
*Por experiencia de aos anteriores la gerencia tiene una excelente reputacin de
integridad y tica.
* La gerencia realiza un esfuerzo razonable para lograr una presentacin razonable y
exacta de los estados financieros.
* La compaa cuenta con una estructura adecuada a las operaciones de la misma.
* Los ajustes de auditora de aos anteriores han sido prcticamente inexistentes.
Tomando en cuenta los aspectos descritos anteriormente, podemos concluir que
podemos aceptar la continuacin de la relacin con el cliente.
COMPAA: NEKOTEC COLOMBIA LTDA
NIT 900.662.805-2
Planeacion de la Auditoria
Periodo Ejecucion de Auditoria
Periodo Finalizacion
DICIEMBRE ENERO
NEKOTEC COLOMBIA LTDA
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades Planta y Equipo-Neto 6 2,516 6,368 16,775
Total Activo no Corriente 2,516 6,368 16,775
OTROS ACTIVOS
Otros activos (gastos pagados por anticipado) 7 195,895 1,578 104,434
Total otros activos 195,895 1,578 104,434
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Pasivos Financieros 8 97,955 0 80,000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 9 319,463 27,316 311,032
Impuestos Corrientes por pagar 10 0 619 573
Beneficio a empleados 11 54,787 62,593 78,366
Otros Pasivos y Provisiones 12 0 5,823 4,417
Ingresos recibidos por anticipado 13 98,685 102,406 145,033
Total Pasivo Corriente 570,890 198,757 619,422
PATRIMONIO
Notas 2016
Gastos no Operacionales 17
Financieros (27,692)
Extraordinarios y Otros (7,990)
Total Gastos no Operacionales (35,682)
Ingresos no Operacionales 17
Financieros 4,615
Extraordinarios y Otros 280
Total Ingresos no Operacionales 4,895
2015
1,719,798
(1,185,394)
534,404
(315,358)
(136,336)
82,710
(10,911)
(13,649)
(24,560)
12,996
7,219
20,215
(4,345)
78,365
(14,426)
(7,689)
56,250
DANIELA DUQUE
Revisor Fiscal
T.P. No. 17395-T
Miembro deFirma de Auditores S.A.S
(Ver Dictamen del 23 de Febrero de 2017)
NEKOTEC COLOMBIA LTDA
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Aos que terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Resultados
Capital Reserva Reserva Reserva Revalorizacin de ejercicios Resultados Total
Capital de
social Legal Estatutaria del patrimonio anteriores del ejercicio patrimonio
trabajo
Saldos al 31 de diciembre de 2014 $ 40,000 22,019 61,549 - 19,412 125,954 18,864 287,798
Aumento de reservas Capital de Trabajo - - - ### 18,864 - - - 18,864
Traslado de resultados del ejercicio - - - - - (18,864) (18,864)
Resultados del ejercicio - - - - - 56,250 56,250
Saldos al 31 de diciembre de 2015 40,000 22,019 61,549 18,864 19,412 125,954 56,250 344,048
Reserva Capital de trabajo 56,251 - 56,251
Traslado resultados del ejercicio - - - - (56,250) (56,250)
Resultados del ejercicio - - - - 67,691 67,691
Saldos al 31 de diciembre de 2016 $ 40,000 22,019 61,549 75,115 19,412 125,954 67,691 411,740
2016 2015
ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSIN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
0 0
NEKOTEC COLOMBIA LTDA. Fue establecida bajo las leyes colombianas mediante escritura pblica No. 2730 d
de Noviembre de 2001 e inscrita en la Cmara de Comercio de Bogot.
Su objeto social es el desarrollo, diseo, compra, venta, distribucin, fabricacin, importacin, exporta
mantenimiento, servicio de soporte, servicio de desarrollo, ingeniera e investigacin de sistemas, progra
aplicaciones y soluciones de cmputo.
Nekotec Colombia LTDA. tiene su sede en Bogot - Colombia Carrera 15 No. 98 42 Of 501. Su socio princip
Teorema Holding S.A. con una participacin en cuotas de 9.900 de un total de 10.000. La duracin de la socied
hasta el 31 de diciembre de 2046.
Negocio en marcha
La informacin financiera se ha preparado bajo el supuesto que la entidad est en funcionamiento y continuar estn
dentro de un futuro previsible.
Durante los aos 2016 y 2015 la compaa se ha dedicado a explotar su capacidad y desarrollo tcnico en los sigui
contratos:
En la contabilidad y en la preparacin de los estados financieros, la compaa observa las normas de contabi
generalmente aceptadas en Colombia. La compaa aplica NIIF para grupo dos para PYMES. Atendiendo la obligac
cumplir bajo los Principios Contables Generales Aceptados en Colombia, los Estados Financieros 31 de diciemb
2016 y 2015 y enero 1 de 2015 (para el Estado de la Situacin Financiera) aqu presentados se presentan bajo
Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF) y sus interpretaciones, emitidas p
International Accounting Estndares Board (en adelante "IASB") vigentes 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero
2015, aplicando para ello su mejor saber y entender de las normas que debern ser aplicadas cuando la compaa
registrar su informacin contable y preparar sus primeros estados financieros bajo NIIF. Pese a lo anterior, los mi
pueden estar sujetos a cambios, por ejemplo, modificaciones a las normas vigentes e interpretaciones adicionales pu
ser emitidas por el IASB. De acuerdo a lo anterior se destacan las siguientes:
Como parte del proceso de adopcin a Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF
conformidad con los previsto en la Ley 1314 de 2009, el Decreto Reglamentario 2784 de diciembre de 2012
Decretos 3023 y 3024 de 2013 y Decretos 2420 y 2496 de 2015 en Colombia, NEKOTEC COLOMBIA LTDA perte
al Grupo 2 de preparadores de la informacin financiera y por consiguiente, esta es la emisin de los primeros es
financieros bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera al 31 de diciembre de 2016 y el balance de ape
al 01 de Enero de 2015, con periodo de transicin el ao 2015.
En la preparacin del balance de apertura, la Compaa ha ajustado las cifras reportadas previamente en los es
financieros preparados de acuerdo con los PCGA colombianos.
Bases de Presentacin
Los presentes Estados Financieros han sido preparados aplicando bases uniformes a partir de los registros de contabi
mantenidos por la sociedad siguiendo los principios y criterios contables en vigor de Colombia, por lo que en el pro
de convergencia a las NIIF se han incorporado los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre s
principios y criterios para adecuarlos a las NIIF.
La base de presentacin y preparacin de los estados financieros bajo las NIIF, fueron definido y aplicad
implementados por Nekotec Colombia, debido a que no se recibieron polticas e instrucciones especficas de la
matriz y socio principal Teorema Holding S.A. quien tiene una participacin del 99% representada en 9.900 cuotas
total de 10.000.
De acuerdo a la NIC 1 la compaa determin que son activos corrientes el efectivo y el equivalente de efectivo, lo
se mantienen con fines de negociacin, los que se venden en el transcurso o desarrollo normal de las operaciones y
aquellos que se espera recaudar en un periodo hasta de doce meses a partir de la fecha de corte y presentacin d
estados financieros.
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Moneda funcional
Las partidas incluidas en los estados financieros de la compaa se valoran utilizando la moneda del entorno econ
principal en que la entidad opera (moneda funcional). Los estados financieros de NEKOTEC COLOMBIA LTD
Las transacciones en monedas distintas a la moneda de presentacin que es el peso colombiano (monedas extranjera
convierten a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transaccin. En la fecha de cada Estado de Situacin Finan
los activos y pasivos monetarios expresados en monedas extranjeras son convertidos a las tasas de cambio de cierr
estado de situacin financiera. Las prdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidacin de
transacciones y de la conversin a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominad
moneda extranjera, se reconocen en los estados de resultados.
Las transacciones en moneda extranjera se efectan de acuerdo con las normas legales vigentes y se registran a las
de cambio apropiadas en la fecha en que ocurren. Los saldos denominados en moneda extranjera estn reflejad
pesos colombianos a las tasas representativas del mercado vigentes en la fecha de cierre del ao $ 3.000,71 y $ 3.14
por cada US$1 en 2016 y 2015 respectivamente. Las diferencias en cambio se imputan a resultados.
Comprende tanto el efectivo como los depsitos bancarios a la vista, siempre y cuando correspondan a recursos que
a la vista y disponibles en menos de 24 horas, o un da de trabajo, sin ningn recargo, y pueden ser retirados en cual
momento sin previo aviso. Los sobregiros bancarios que son rembolsables a la vista y que son parte integral de la ge
del efectivo de la entidad pueden ser incluidos como componentes del efectivo y equivalentes de efectivo.
Deben ser reconocidos como deudores las siguientes operaciones y bajo las siguientes circunstancias:
El reconocimiento y medicin de los saldos deudores comerciales se reconocen en el momento en que NEKO
COLOMBIA LTDA adquiere los derechos a recibir beneficios econmicos segn los trminos de la operacin y d
ser dados de baja cuando se reciben los beneficios econmicos incorporados por cualquier mecanismo de pa
equivalente.
Se originan normalmente en dineros entregados en mutuo por parte de NEKOTEC COLOMBIA LTDA a emple
directores o socios, con o sin el reconocimiento de intereses. Los prstamos otorgados se reconocen como s
deudores en el momento en que se efecta el giro del cheque o se realiza la transferencia bancaria, tomando como ba
valor del desembolso.
Empleados y personal se calcular el valor presente neto de la obligacin que exceda 360 das.
Comprenden dineros entregados a terceros para la ejecucin de obras, suministro de bienes, prestacin de serv
pagos de impuestos o trmites aduaneros. As mismo, dineros entregados a empleados para viticos, gastos de vi
desarrollo de actividades propias de la gestin comercial; y, los comnmente denominados gastos pagados
anticipado.
Los anticipos entregados para la compra o construccin de activos tales como; propiedades plantas y equipos, intan
y activos biolgicos se registran y clasifican como anticipo para compra de los activos correspondientes en el mom
en que se efecta el giro del cheque o se realiza la transferencia bancaria tomando como base el valor del desemb
Los anticipos entregados para la compra de inventarios, se registran como anticipo para compra de inventarios;
clasifican como inventario, en el momento en que se efecta el giro del cheque o se realiza la transferencia ban
tomando como base el valor del desembolso.
La Empresa reconoce como propiedades, plantas y equipos aquellas erogaciones o compromisos realizados
representan bienes tangibles cuyos beneficios econmicos se obtendrn en el futuro a travs de su uso, bien sea
administracin u operacin del negocio, y cuyo monto es cuantificable razonablemente.
Las propiedades, planta y equipo se contabilizan al valor histrico. Las ventas y retiros de tales activos se registr
costo neto y las diferencias entre precio de venta y costo se llevan a resultados.
Las adiciones, mejoras y reparaciones que aumenten significativamente la cantidad o calidad de la produccin o la
til del activo, incrementan el valor histrico.
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
La depreciacin se determina usando el mtodo de lnea recta, a la tasa anual del 20% para el equipo de cmputo
10% para el equipo de Oficina.
NEKOTEC COLOMBIA LTDA reconoce como un pasivo las obligaciones a favor de terceros originadas en:
Las obligaciones a favor de terceros originadas en contratos o acuerdos deben ser reconocidos en la medida en q
cumplan los siguientes requisitos:
i) El bien o servicio se ha recibido o se viene recibiendo y se han recibido los riesgos y beneficios del mismo,
ii) Es probable que del pago de dicha obligacin se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios futuros y
iii) El valor puede ser determinado en forma confiable.
Las cuentas por pagar con reconocimiento de inters se registran por el costo amortizado utilizando la tasa de in
efectiva relacionada con la obligacin.
Beneficio a empleados
Las obligaciones laborales, se ajustan al fin de cada ejercicio con base en las disposiciones legales y los conv
laborales vigentes.
De acuerdo con la resolucin No. 00021 de 2005, Colciencias calific el Software Multiservicios de Comunicac
Convergentes NK 90, como producto de una investigacin tecnolgica con alto contenido Nacional, para los efectos
exencin en renta tratada en el artculo 207-2 del Estatuto Tributario y del artculo 161 de la Ley 1607 de 2012.
La revalorizacin del patrimonio corresponde al resultado de la aplicacin de los ajustes integrales por inflacin
rubros no monetarios del mismo.
Todos los ingresos, costos y gastos se llevan a cuentas de resultado por el sistema de causacin.
La medicin de ingresos debe realizarse de acuerdo con el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir.
En consideracin a las polticas Corporativas, el siguiente es el resumen de las mismas para el reconocimiento d
ingresos:
Aplica para ingresos por Soporte, Mantenimiento, Servicios Gestionados, Arrendamientos, CaaS, y otros similar
venta de venta de soluciones, hardware y software.
Los ingresos se reconocen mensualmente una vez que los servicios correspondientes fueron debidamente prestado
los bienes entregados al cliente y ya fueron debidamente facturados.
Consideraciones:
En el caso que los bienes y/o servicios hayan sido facturados, pero no han sido debidamente prestados o entreg
dichos ingresos no pueden ser reconocidos sino hasta que sean debidamente prestados o entregados al cliente.
De la misma forma, si los servicios han sido prestados previamente, o los bienes entregados, pero no han
debidamente facturados, dichos ingresos tampoco pueden ser reconocidos sino hasta que estos sean facturados.
El efectivo y equivalente de efectivo 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprenda lo siguiente:
2016
Caja #REF!
Bancos Cuenta corriente
Nacionales #REF!
Inversiones - Fiduciaria Corficolombiana #REF!
#REF!
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Las inversiones estn medidas a su valor de mercado y corresponden a los saldos que a 31 de diciembre de 2016 y
y enero 1 de 2015 fueron reportados por las entidades respectivas entre estas la Fiduciaria Corficolombiana
custodia los recursos que son de uso inmediato para cubrir obligaciones presentes y futuras, puesto que no hay restri
sobre los mismos. De acuerdo a lo anterior y bajo consideracin de la seccin 11 estas inversiones son conside
efectivo.
2016
Domesa 3,806
Brinks de Colombia 1,510
Aramark Colombia SAS -
Fast Collecting Colombia SAS 17,232
Compaas Asociadas de Gas ESP 2,521
Expreso Viajes & Turismo 65,319
Cafam -
Colgas de Occidente S.A ESP 1,518
Gas de Santander -
Norte Santandereana de Gas ESP 207
Gases de Antioquia S.A ESP 2,549
94,663
###
Estos derechos se reconocen a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo que se recibir, no hay tasa
financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto, sumado a que su pago no se da en un m
tiempo de dos o tres meses.
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
(*) El valor en dlares de los derechos con clientes 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 de 2
corresponde a la suma de USD70.000,00
2016
Contrato Nordeste -
Contrato Aramark -
Venta retail -
-
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
NEKOTEC COLOMBIA LTDA reconoce un inventario cuando tiene el control del mismo, espera que propor
beneficios econmicos futuros y su costo puede ser medido de forma fiable.
Los inventarios deben ser eliminados del estado de situacin financiera cuando son vendidos, en ese momen
reconoce el costo de ventas en el estado de resultados, de manera simultnea con el ingreso reconocido por la venta.
Adems NEKOTEC COLOMBIA LTDA debe retirar de sus activos los inventarios cuando no existe expectativ
beneficio futuro (por ejemplo: obsolescencia) o reconocer las provisiones para ajustarlos al valor neto realizable s
es menor que el costo afectando el costo de ventas o los gastos de ventas en el perodo en el cual se genera el exces
costo sobre el valor neto realizable. Estas provisiones pueden ser reversadas acreditando los resultados cuan
situacin de deterioro desaparece.
A cierre de 2016 y 2015 la compaa no posea inventarios para la venta, por cuanto no tena ningn requerimien
alguno de sus clientes.
La compaa deprecia sus activos en funcin del tiempo (lnea recta), ya que por lo general es ms fcil de evalu
vida til en funcin de perodos de tiempo. Se defini que para todos los bienes se mantendr la vida til que han t
hasta la fecha.
Estos activos no estn destinados para la venta, se consider aplicar bajo las NIIF el mtodo de costo histr
revaluado para cada bien y el sistema y vida til usado hasta la fecha.
El costo neto en libros de los activos fijos no es representativo para determinar un anlisis en su valorizacin, o d
un posible deterioro. Gran parte de los activos fijos estn representados en equipos de cmputo los cuales presenta
tiempo para depreciacin prudente, lo que permite reconocer de la mejor manera el efecto de la depreciacin, raz
la cual no hay lugar a determinar un re-calculo por la misma.
NEKOTEC COLOMBIA LTDA no posee restriccin o pignoracin alguna sobre sus activos fijos.
Las propiedades, planta y equipo a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
Equipo de
oficina
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Adiciones -
Retiros -
Gasto por depreciacin #REF!
Total movimientos #REF!
Equipo de
oficina
Saldo inicial al 1 Enero de 2015
Neto de depreciacin acumulada 8,465
Adiciones -
Retiros (18,221)
Gasto por depreciacin 11,346
Total movimientos (6,876)
Los gastos pagados por anticipado a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2016
Seguros #REF!
Servicio Soporte Cafam #REF!
Servicio Soporte Fastco #REF!
Servicio Soporte Invernordeste #REF!
Servicio Soporte Brink #REF!
Otro -
Licencias Programas de comunicacin #REF!
Amortizacin licencias #REF!
#REF!
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Se mantiene el registro del pago por anticipado de la pliza para cubrir activos fijos de la compaa por el trmino
ao para su amortizacin peridica y bajo consideracin de ser otro activo.
Las obligaciones financieras a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2016
Las obligaciones financieras han sido reconocidas a su valor presente. Las mismas corresponden a crditos de corto
que se obtienen para fines de la operacin.
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 compre
lo siguiente
2016
Honorarios #REF!
Arrendamientos #REF!
Servicios pblicos #REF!
Gastos de Viaje #REF!
Otras cuentas por pagar (5) #REF!
Retencin en la fuente #REF!
Impuesto de industria y comercio retenido #REF!
Retenciones y aportes de nmina - EPS #REF!
Retenciones y aportes de nmina - ARL #REF!
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Estas obligaciones se reconocen a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo que se pagara, no hay
por financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
(5) El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar "otros costos y gastos":
2016
Los pasivos por impuestos a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente
2016
En lo que corresponde a estos impuestos se reconocen a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo q
pagara, no hay tasas por financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
Las obligaciones laborales a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente
2016
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
La obligaciones laborales corresponden a los pasivos que efectivamente debe cancelar la compaa y dentro d
trminos previstos, por lo tanto se han reconocido a su valor razonable ya que corresponde al monto efectivo q
pagara, no hay tasas por financiacin por lo cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
Los pasivos estimados a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente:
2016
Codensa S.A
Colombia Telecomunicaciones S.A:
Empresa de acueducto Agua y Alcantarillado
E.T.B. S.A. E.S.P.
Melo Guerrero Ronald Alejandro
Getel S.A.S.
Nexsys de Colombia S.A.
Los ingresos recibidos por anticipado a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 comprendan lo siguiente
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
2016
En lo que corresponde a estos ingresos se reconoce una obligacin de desempeo pendiente que se desarrollar
fraccin de mes durante el siguiente perodo mediante la transferencia de activos, no hay tasas por financiacin p
cual el mtodo de valor descontado no tendra efecto.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y 1 de enero de 2015, el capital de la Sociedad se compone de la siguiente forma
Reservas:
El saldo al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y 1 de enero de 2015, corresponda al valor de las reservas obligatorias
las utilidades obtenidas de vigencias previas, las cuales deben ser como mnimo del 10% de las utilidades,
completar el 50% del capital social, y que tendrn como destino enjugar las posibles prdidas que pueda ten
sociedad.
Distribucin de utilidades
De acuerdo con la legislacin vigente, por lo menos el 10% de la utilidad del ao debe destinarse a la constitucin
reserva legal, hasta completar el 50% del capital social. Pero previo a esto, dichas utilidades debieron haberse usado
enjugar prdidas acumuladas; el saldo final estar disponible para ser distribuido a los socios una vez se hayan apro
dichas utilidades.
Gestin de capital
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Comprende las polticas adoptadas para la administracin del patrimonio de la sociedad, con el propsito de :
Asegurar el normal funcionamiento de las operaciones y la continuidad del negocio en el largo plazo.
Generar la transparencia financiera que permita el financiamiento de nuevas inversiones a fin de mantene
crecimiento sostenido en el tiempo.
Prever y dirigir los recursos financieros acorde a los ciclos econmicos que impactan al negocio y a la naturaleza
industria.
2016
2016
Gastos de personal -
Honorarios -
Contribuciones y afiliaciones #REF!
Servicios -
Gastos de viaje -
Diversos -
#REF!
Intereses #REF!
Contribucin gravamen a movimiento financiero #REF!
#REF!
Indemnizaciones
Incapacidades -
Ingreso de ejercicios anteriores #REF!
Diversos #REF!
#REF!
Financieros #REF!
#REF!
Las disposiciones legales vigentes aplicables a la compaa indican que la tarifa del impuesto sobre la renta es del 25
El cargo a resultados por concepto de impuesto sobre la renta y complementarios comprende lo siguiente:
2016
De acuerdo con la resolucin No. 00021 de 2005, Colciencias calific el Software Multiservicios de Comunicac
Convergentes NK 90, como producto de una investigacin tecnolgica con alto contenido Nacional, para los efectos
exencin en renta, tratada en el Art. 207-2 del Estatuto tributario y del artculo 161 de la Ley 1607 de 2012.
Las disposiciones legales vigentes aplicables a la compaa indican que la tarifa del impuesto sobre la renta pa
equidad CREE es del 9%.
Al cierre del ao 2016 el gobierno nacional expidi una nueva reglamentacin en materia tributaria conocida como
1819. A continuacin se presenta un resumen de las principales modificaciones al rgimen tributario a partir de 2
introducidas por dicha Ley:
a) La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas
establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurdicas extranjeras o sin residencia obliga
presentar la declaracin anual del impuesto sobre la renta y complementarios ser del 33%.
b) Se deroga el impuesto de renta para la equidad CREE y se crea el anticipo del impuesto para la renta.
autorretencin se causa sobre los ingresos del contribuyente a las tarifas del 1.60%, 0.80% y 0.40% este porcenta
fijar teniendo en cuenta la actividad econmica Principal del contribuyente tal como pasaba con el autocree.
c) La tarifa general de IVA pasa del 16% al 19%. Se elimina la periodicidad anual, quedando la bimestral
cuatrimestral.
NOTA 19.- Reconciliacin del patrimonio de los accionistas al 1 de enero de 2015 entre los P
colombianos y NIIF
PASIVO
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A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Pasivo Corriente
Pasivos Financieros 80,000 0
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 311,032 0
Impuestos Corrientes por pagar 573 0
Beneficio a empleados 78,366 0
Otros Pasivos y Provisiones 4,417 0
Ingresos recibidos por anticipado 145,033 0
Total Pasivo Corriente 619,422 0
PATRIMONIO
Capital 40,000 0
Reserva Legal 22,019 0
Reserva Estatutaria 61,549 0
Reserva Capital de trabajo 0 0
Adopcin de NIIF 19,412 0
Resultados de Ejercicios Anteriores 144,819 0
Resultados del Ejercicio 0
NOTA 19.- Reconciliacin del patrimonio de los accionistas al 31 de diciembre de 2015 entre los P
colombianos y NIIF
Inventario 0 0
Total Activo Corriente 534,860 0
Activo no corriente
Propiedades Planta y Equipo-Neto 6,368 0
Total Activo no Corriente 6,368 0
Otros activos
Otros activos (gastos pagados por anticipado) 1,578 0
Total otros activos 1,578 0
PASIVO
Pasivo Corriente
Pasivos Financieros 0 0
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 27,316 0
Impuestos Corrientes por pagar 619 0
Beneficio a empleados 62,593 0
Otros Pasivos y Provisiones 5,823 0
Ingresos recibidos por anticipado 102,406 0
Total Pasivo Corriente 198,756 0
PATRIMONIO
Capital 40,000 0
Reserva Legal 22,019 0
Reserva Estatutaria 61,549 0
Reserva Capital de trabajo 18,864 0
Adopcin de NIIF 19,412 0
Resultados de Ejercicios Anteriores 125,955 0
Resultados del Ejercicio 56,250 0
Los suscritos Representante Legal y Contador Pblico bajo cuya responsabilidad se preparan los estados financ
certificamos:
Que para la emisin de los balances generales 31 de diciembre de 2016 y 2015 y enero 1 de 2015 de 2015, y el esta
resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situacin financiera y de flujos de efectivo, por e
terminado en esa fecha, que conforme al reglamento se ponen a disposicin de los Accionistas y de terceros, se
verificado previamente las afirmaciones contenidas en ellos y las cifras tomadas fielmente de los libros oficial
contabilidad.
Existencia: Los activos y pasivos de Nekotec Colombia Ltda., existen en la fecha de corte y las transacciones regist
se han realizado durante el ao.
Derechos y Obligaciones: Los activos representan probables beneficios econmicos futuros y los pasivos repres
probables sacrificios econmicos futuros, obtenidos o a cargo de la Compaa, en la fecha de corte.
Valuacin: Todos los elementos han sido reconocidos por importes apropiados.
Presentacin y Revelacin: Los hechos econmicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados.
Observaciones
Apoyo a migracin de mquinas
virtuales
Soporte aentre los servidores
plataforma; CIC
proyecto
AMEX y Proyecto migracin a
versin 4,0
Soporte a plataforma
Soporte a plataforma
Soporte a plataforma
Soporte a plataforma
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esentacin de la sociedad.
or el sistema de causacin.
2015 Jan-15
#REF! 2,189
#REF! 62,574
#REF! 826
#REF! 65,589
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A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
mprenda lo siguiente:
2015 Jan-15
#REF! 143,951
#REF! -
#REF! -
#REF! 349,685
- -
#REF! 10,480
#REF! 504,117
3,947 65,525
4,812 18,788
- 5,941
8,797 5,818
1,483 -
- 8,224
- 39,655
- -
1,563 -
- -
1,492 -
22,094
### 143,951
- -
- -
#REF! 38,551
- -
#REF! 178,395
#REF! 116,866
#REF! 15,873
#REF! 349,685
4,920 5,235
4,921 5,235
10
9,841 10,480
omprenda lo siguiente:
2015 Jan-15
- 212,743
- 2,803
- 760
- 216,306
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A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Total
Equipo de propiedad
computo y planta y
comunicacin equipo
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A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
#REF! #REF!
#REF! #REF!
- -
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
Total
Equipo de propiedad
computo y planta y
comunicacin equipo
8,310 16,775
-
#REF! #REF!
(33,432) (51,654)
29,901 41,246
#REF! #REF!
#REF! #REF!
2015 Jan-15
#REF! 980
- 103,454
- -
- -
- -
#REF! -
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
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A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
2015 Jan-15
#REF! 80,000
#REF! 80,000
2015 Jan-15
#REF! 53,352
- -
- -
#REF! -
#REF! 133,794
#REF! 104,612
#REF! 119
#REF! 4,736
#REF! 294
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A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
#REF! 3,754
#REF! 10,371
#REF! 311,032
2015 Jan-15
756 1,522
- 3,928
- 2,327
- 115,594
- 7,177
- 2,751
4 495
760 133,794
2015 Jan-15
#REF! 573
#REF! 573
2015 Jan-15
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
#REF! 6,196
#REF! 31,382
#REF! 3,686
#REF! 37,103
#REF! 78,366
2015 Jan-15
#REF! 4,417
#REF! 4,417
774 945
328 -
69 65
1,652 1,225
3,000 -
- 603
- 1,579
5,823 4,417
2015 Jan-15
#REF! 145,033
#REF! 145,033
comprendan lo siguiente:
2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
550,036
#REF!
#REF!
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
-
#REF!
-
#REF!
#REF!
#REF!
2015
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2015
#REF!
#REF!
2015
-
#REF!
#REF!
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
2015
78,365
7,066
85,431
27,728
8,637
14,426
287,910
8,637
27,728
78,365
7,066
85,431
7,689
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
Reclasificaciones NIIF
0 65,589
0 504,117
0 216,306
0 786,011
0 16,775
0 16,775
0 104,434
0 104,434
0 907,220
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
0 80,000
0 311,032
0 573
0 78,366
0 4,417
0 145,033
0 619,422
0 619,422
0 40,000
0 22,019
0 61,549
0 0
0 19,412
0 144,819
0 0
0 287,798
0 907,220
Reclasificaciones NIIF
0 218,089
0 316,771
NEKOTEC COLOMBIA LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 Y 2015
0 0
0 534,860
0 6,368
0 6,368
0 1,578
0 1,578
0 542,805
0 0
0 27,316
0 619
0 62,593
0 5,823
0 102,406
0 198,756
0 198,756
0 40,000
0 22,019
0 61,549
0 18,864
0 19,412
0 125,955
0 56,250
0 344,049
0 542,805
Reclasificaciones NIIF
0 1,431,861
0 (1,004,917)
###
0 426,944
0 (314,636)
0 (6,835)
0 (7,710)
###
0 97,763
0 4,615
0 (27,692)
0 74,686
0 (6,995)
0 67,691
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 315
NIA 330
NIA 330
NIA 330
FIRMA DE AUDITORIA S.A.S
PLAN DE AUDITORIA
NEKOTEC COLOMBIA LTDA Febrero 2016
c) La seleccin y aplicacin de polticas contables por la entidad, incluidos los motivos de cambios
ellas. El auditor evaluar si las polticas contables de la entidad son adecuadas a sus actividades
congruentes con el marco de informacin financiera aplicable, as como con las polticas contabl
utilizadas en el sector correspondiente. (Ref: Apartado A28)
d) Los objetivos y las estrategias de la entidad, as como los riesgos de negocio relacionados, q
puedan dar lugar a incorrecciones materiales. (Ref: Apartados A29-A35)
e) La medicin y revisin de la evolucin financiera de la entidad. (Ref: Apartados A36-A41)
Entorno de control
14. El auditor obtendr conocimiento del entorno de control. Como parte de este conocimiento,
auditor evaluar si:
a) la direccin, bajo la supervisin de los responsables del gobierno de la entidad, ha establecido
mantenido una cultura de honestidad y de comportamiento tico; y si
b) los puntos fuertes de los elementos del entorno de control proporcionan colectivamente una ba
adecuada para los dems componentes del control interno y si estos otros componentes no est
menoscabados como consecuencia de deficiencias en el entorno de control. (Ref: Apartados A69-A78)
El auditor obtendr conocimiento del sistema de informacin, incluidos los procesos de negoc
relacionados, relevante para la informacin financiera, incluidas las siguientes reas:
a) los tipos de transacciones en las operaciones de la entidad que son significativos para los estad
financieros;
b) los procedimientos, relativos tanto a las tecnologas de la informacin (TI) como a los sistem
manuales, mediante los que dichas transacciones se inician, se registran, se procesan, se corrigen
caso necesario, se trasladan al libro mayor y se incluyen en los estados financieros;
c) los registros contables relacionados, la informacin que sirve de soporte y las cuentas especfic
de los estados financieros que son utilizados para iniciar, registrar y procesar transacciones e inform
sobre ellas; esto incluye la correccin de informacin incorrecta y el modo en que la informacin
traslada al libro mayor; los registros pueden ser tanto manuales como electrnicos;.
d) el modo en que el sistema de informacin captura los hechos y condiciones, distintos de
transacciones, significativos para los estados financieros;
e) el proceso de informacin financiera utilizado para la preparacin de los estados financieros de
entidad, incluidas las estimaciones contables y la informacin a revelar significativas; y
f) los controles sobre los asientos en el libro diario, incluidos aquellos asientos que no son estnda
que se utilizan para registrar transacciones o ajustes no recurrentes o inusuales. (Ref: Apartados A8
A85)
El auditor incluir en la documentacin de auditora:
a) los resultados de la discusin entre el equipo del encargo, cuando lo requiera el apartado 10,
como las decisiones significativas que se tomaron;
b) los elementos clave del conocimiento obtenido en relacin con cada uno de los aspectos de
entidad y de su entorno, detallados en el apartado 11, as como de cada uno de los componentes d
control interno enumerados en los apartados 14-24; las fuentes de informacin de las que provie
dicho conocimiento; y los procedimientos de valoracin del riesgo aplicados;
c) los riesgos de incorreccin material en los estados financieros y en las afirmaciones, identificados
valorados de conformidad con lo requerido en el apartado 25; y.
d) los riesgos identificados, as como los controles relacionados con ellos, respecto de los que
auditor ha obtenido conocimiento como resultado de los requerimientos de los apartados 27-30. (R
Apartados A131-A134)
Observacin e inspeccin (Ref: Apartado 6(c))
A11. La observacin y la inspeccin pueden dar soporte a las indagaciones ante la direccin y an
otras personas, y pueden asimismo proporcionar informacin acerca de la entidad y de su entorn
Ejemplos de dichos procedimientos de auditora incluyen la observacin o inspeccin de:
Las operaciones de la entidad.
Documentos (como planes y estrategias de negocio), registros y manuales de control interno.
Informes preparados por la direccin (como por ejemplo informes de gestin trimestrales y estad
financieros intermedios) y por los responsables del gobierno de la entidad (como por ejemplo actas
las reuniones del consejo de administracin).
Los locales e instalaciones industriales de la entidad.
A17. Los factores sectoriales relevantes incluyen las condiciones relativas al sector, tales como
entorno competitivo, las relaciones con proveedores y clientes y los avances tecnolgicos. Ejemplos
cuestiones que el auditor puede considerar incluyen:
El mercado y la competencia, incluida la demanda, la capacidad y la competencia en precios.
Actividad cclica o estacional.
Tecnologa productiva relativa a los productos de la entidad.
Disponibilidad y coste de la energa.
A19. Los factores normativos relevantes incluyen el entorno normativo. El entorno normati
comprende, entre otros, el marco de informacin financiera aplicable y el entorno legal y poltico. L
siguientes son ejemplos de cuestiones que el auditor puede tener en cuenta:
Principios contables y prcticas sectoriales especficas.
Marco normativo en el caso de un sector regulado.
La legislacin y regulacin que afecten significativamente a las operaciones de la entidad, incluid
las actividades de supervisin directa.
Rgimen fiscal (societario y otro).
Polticas gubernamentales que afecten en la actualidad al desarrollo de la actividad de la entida
tales como poltica monetaria, incluidos los controles de cambio, poltica fiscal, incentivos financier
(por ejemplo, programas de ayuda pblicos), y polticas arancelarias o de restriccin al comercio.
Requerimientos medioambientales que afecten al sector y a la actividad de la entidad.
Actividad operativa, tales como:
Naturaleza de las fuentes de ingresos, productos o servicios, y mercados, incluida la participacin
el comercio electrnico, como las ventas por internet y las actividades de marketing.
Desarrollo de las operaciones (por ejemplo, etapas y mtodos de produccin, o actividades expuest
a riesgos medioambientales).
Alianzas, negocios conjuntos y externalizacin de actividades.
Dispersin geogrfica y segmentacin sectorial.
Ubicacin de las instalaciones de produccin, almacenes y oficinas, as como ubicacin
cantidades de existencias.
Clientes clave y proveedores importantes de bienes y servicios, acuerdos laborales (incluida
existencia de convenios colectivos, compromisos por pensiones u otros beneficios posteriores a
jubilacin, acuerdos de opciones sobre acciones y de bonos de incentivos, as como la regulaci
gubernamental en relacin con las cuestiones laborales).
Actividades y gastos en investigacin y desarrollo.
Transacciones con partes vinculadas.
Inversiones y actividades de inversin, tales como:
Adquisiciones o desinversiones previstas o recientemente realizadas.
Inversiones y disposiciones de valores y prstamos.
Actividades de inversin en capital.
Inversiones en entidades no consolidadas, incluidas sociedades, negocios conjuntos y entidad
con cometido especial.
Financiacin y actividades de financiacin, tales como:
Principales entidades dependientes y asociadas, incluidas estructuras consolidadas y
consolidadas.
Estructura de la deuda y sus condiciones, incluidos los acuerdos de financiacin fuera de balance
los acuerdos de arrendamiento.
Beneficiarios efectivos (nacionales, extranjeros, reputacin comercial y experiencia) y part
vinculadas.
Uso de instrumentos financieros derivados.
Informacin financiera, tal como:
Principios contables y prcticas sectoriales especficas, incluidas las categoras significativ
especficas del sector (por ejemplo, prstamos e inversiones en el caso del sector bancario,
investigacin y desarrollo en la industria farmacutica).
Prcticas de reconocimiento de ingresos.
Contabilizacin a valor razonable.
Activos, pasivos y transacciones en moneda extranjera.
Contabilizacin de transacciones inusuales o complejas incluidas aqullas en reas controvertid
o novedosas (por ejemplo, contabilizacin de pagos en acciones).
Como ejemplos de cuestiones que el auditor puede tener en cuenta para obtener conocimiento de
objetivos, las estrategias y los correspondientes riesgos de negocio de la entidad que puedan dar lug
a un riesgo de incorreccin material en los estados financieros cabe citar los siguientes:
o Desarrollos sectoriales (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo, que
entidad no cuente con el personal o la especializacin para hacer frente a los cambios en el sector).
o Nuevos productos y servicios (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo,
aumento de las responsabilidades ligadas a los productos).
o Expansin del negocio (un riesgo de negocio potencial relacionado con ello puede ser, por ejemp
que la demanda no haya sido estimada correctamente).
o Nuevos requerimientos contables (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemp
una implementacin incompleta o incorrecta, o un incremento de los costes).
o Requerimientos normativos (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo, u
mayor vulnerabilidad desde un punto de vista jurdico).
o Requerimientos de financiacin actuales y prospectivos (un riesgo de negocio potencial relaciona
puede ser, por ejemplo, la prdida de financiacin debido a la incapacidad de la entidad de cumplir
requerimientos).
o La utilizacin de TI (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemplo, que
sistemas y procesos sean incompatibles).
o Los efectos de implementar una estrategia, en especial cualquier efecto que pueda dar lugar
nuevos requerimientos contables (un riesgo de negocio potencial relacionado puede ser, por ejemp
una implementacin incompleta o incorrecta).
A38. Ejemplos de informacin generada internamente utilizada por la direccin para la medicin
revisin de la evolucin financiera y que el auditor puede tener en cuenta, son, entre otros:
o Indicadores claves de evolucin (financieros y no financieros), as como ratios, tendencias
estadsticas de operaciones claves.
o Anlisis comparativo de la evolucin financiera entre periodos.
o Presupuestos, pronsticos, anlisis de desviaciones, informacin por segmentos, as como inform
de resultados por divisiones, departamentos u otros niveles.
o Mediciones del desempeo de los empleados y polticas de incentivos.
o Comparacin de la actuacin de una entidad con los de la competencia.
Los procedimientos de valoracin del riesgo para la obtencin de evidencia de auditora sobre el diseo e implementacin de
controles relevantes pueden incluir:
La indagacin entre los empleados de la entidad.
La observacin de la aplicacin de controles especficos.
La inspeccin de documentos e informes.
El seguimiento de transacciones a travs del sistema de informacin relevante para la informacin financiera.
Sistema del control interno
Verificacin de los componentes de control interno en la entidad
Identificacin de riesgos y controles
Procedimientos de auditora que responden a los riesgos valorados de incorreccin material en las afirmaciones
Determinacin de las Pruebas de control
Determinacin de las Pruebas sustantivas
Determinacin de las Pruebas combinadas
Se encuentra en planeacin de CLC
x No se encuentra en planeacin de CLC
N.A. No aplica
m Pendiente completar con el desarrollo de la auditoria
VERIFICACIN
PLANEACION CLC
N.A.
N.A.
N.A.
m
x
x
x
x
x
N.A.
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21 ANGELES