CASO PRCTICO

I. ALCANCE DEL TRABAJO

1.1 OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros e informacin complementaria, de la empresa SPEEDY S.A.C. en
concordancia de las normas de auditora generalmente aceptadas.
1.2 ALCANCE DEL EXAMEN
El examen ser de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de marzo del 2016, para tal efecto se revisarn en forma selectiva la
documentacin sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por
la empresa SPEEDY S.A.C.
II. TRABAJO A REALIZAR
ACCIONES FECHA
Visita interna 01 07 2017
Ejecucin de la auditoria 03 07 2017 al 25 07 2017
Informe de auditoria 30 07 2017

III. DETERMINACIN DEL REA A EXAMINAR

REA CRTICA RIESGO

Efectivo y Equivalente de Efectivo Mnimo

IV. ENCARGADOS DE LA AUDITORIA

Auditor: Cornetero Suybate , Javier Antonio
 PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA : SPEEDY S.A.C
PERIODO : 01/01/2016 al 31/03/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

N PRCEDIMIENTO DE AUDITORIA P/T FECHA AUDITOR

1 Ejecutar un arque de caja A3 10 07 2017
Solicitar o analizar rendiciones de
2 A3 10 07 2017
caja chica
Obtenga detalles de los saldos de
3 efectivo y conclielos con el mayor A2 10 07 2017
general.
Obtener conciliaciones bancarias a
4 la fecha del balance general para A6 11 07 2017
verificar su detalle.
Obtener directamente de los
bancos los extractos bancarios
correspondientes al mes de la
5 A6 11 07 2017
revisin interna y crcelos con el
saldo al final del mes anterior
segn conciliacin bancaria.
Compare todas las partidas dbito
indicadas en el extracto bancario
6 contra el libro auxiliar del banco y A6 12 07 - 2017
partidas pendientes de la
reconciliacin anterior.
Investigue los cheques pendientes
de cobro en la fecha de la revisin
7 A-6 12 07 - 2017
anterior cuya documentacin no
fue verificada.
Examine todas las notas dbito y
crdito del periodo de revisin y
compruebe que dichos cargos y
8 abonos sean imputados A-6 12 07 - 2017
correctamente en las cuentas
respectivas o que estn en la
reconciliacin.
Investigue y examine los
9 comprobantes de respaldo de los A-6 13 07 - 2017
cheques.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA : SPEEDY S.A.C

A1
PERIODO : 01-01-2016 al 31-03-2016
CUENTA : Efectivo y Equivalente de Efectivo

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVAC.

Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
1 mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de X
cobranza?
Existe una persona que prepara una lista del dinero y los cheques
2 X
recibidos?
Todos los ingresos y cobranzas, son reportados oportunamente al
3 X
departamento de contabilidad?

4 Las cobranzas diarias son depositadas al banco? x

5 Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo? x

Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto los de caja solo
6 x
chica? transferencias
no usa
Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y
7 x cheques
archivados?
frecuentes
Se requiere que los cheques sean librados con firmas
8 X
mancomunadas?

9 Est prohibida la firma de cheques en blanco? X

10 Se controla la secuencia numrica de los cheques? x

Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se
11 investigan y registran con oportunidad los ajustes que de ella se x
deriven?
12 Se controla la secuencia numrica de los cheques? x

Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de

13 x
tal manera que se prevenga su uso para un pago por duplicado?
El pago de las facturas es aprobado por algn funcionario
14 x
responsable?
 RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO SEGN
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

EMPRESA EXAMINADA : SPEEDY S.A.C

A-2
PERIODO : 01-01-2017 al 31-03-2017
CUENTA : Efectivo y Equivalente de Efectivo

CDIGO CUENTA SALDOS

101 Caja 107,211.07
104 Cuentas Corrientes 115,296.96
108 Remesas en Trnsito 6,423.22
TOTAL 228,931.25

ARQUEO DE CAJA

A3
CAJA
(En Nuevos Soles)

IMPOR. IMPOR.
DENOMINACIN CANTIDAD
PARCIAL TOTAL
Saldo al 31-03-16 107,211.07
Egresos segn comprobantes 1,800.00
BILLETES
Billetes de diez 290 2,900.00
Billetes de veinte 150 3,000.00
Billetes de cincuenta 120 6,000.00
Billetes de cien 290 29,000.00
Billetes de doscientos 310 62,000.00
102,900.00
MONEDAS
Monedas de cinco 205 1,025.00
Monedas de dos 110 220.00
Monedas de un Sol 114 114.00
Monedas de cincuenta cntimos 27 13.50
Monedas de veinte cntimos 102 20.40
Monedas de diez cntimos 122 12.20
1,405.10
Total fondo recontado 104,305.10
Sobrante/faltante 1,105.97
 CUENTAS CORRIENTES

EMPRESA EXAMINADA : SPEEDY S.A.C

A4
PERIODO : 01-01-2017 al 31-03-2017
CUENTA : Efect. y Equival. de Efectivo

BANCO DE CRDITO DEL

PER
(Moneda Nacional)

SEGN LIBRO AUXILIAR SEGN

DETALLE DIFERENCIA
DE BANCOS AUDITORIA
Saldo inicial 51,508.59 51,508.59
Depsitos segn papeletas 382,808.01 382,808.01
retiros 415,351.91 415,351.91
Totales 18,964.69 18,964.69

BANCO SCOTIABNAK
(Moneda Nacional)

SEGN LIBRO AUXILIAR SEGN

DETALLE DIFERENCIA
DE BANCOS AUDITORIA
Saldo inicial 12,788.80 12,788.80
Depsitos segn papeletas 690,429.98 690,429.98
retiros 690,637.60 690,637.60
Totales 12,581.18 12,581.18

CAJA PIURA
(Moneda Nacional)

SEGN LIBRO AUXILIAR SEGN

DETALLE DIFERENCIA
DE BANCOS AUDITORIA
Saldo inicial 55,849.75 55,849.75
Depsitos segn papeletas 24,212.14 24,212.14
retiros 32.99 32.99
Totales 80,028.90 80,028.90
 BANCO DE CRDITO DEL PER
(Moneda Extranjera)

SEGN LIBRO AUXILIAR SEGN

DETALLE DIFERENCIA
DE BANCOS AUDITORIA
Saldo inicial 32,225.54 32,225.54
Depsitos segn papeletas 401,794.08 401,794.08
retiros 433,880.49 433,880.49
Totales 139.13 139.13

BANCO SCOTIABANK
(Moneda Extranjera)

SEGN LIBRO AUXILIAR SEGN

DETALLE DIFERENCIA
DE BANCOS AUDITORIA
Saldo inicial 0.00 0.00
Depsitos segn papeletas 1,060,092.53 1,060,092.53
retiros 1,059,382.47 1,059,382.47
Totales 710.06 710.06

RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EMPRESA EXAMINADA : SPEEDY S.A.C

A-5
PERIODO : 01-01-2017 al 31-03-2017
CUENTA : Efectivo y Equivalente de Efectivo

SALDOS SEGN SALDOS SEGN

CDIGO CUENTA DIFERENCIAS
LIBROS AUDITORIA
101 Caja 107,211.07 108,317.04 1,105.97
104 Cuentas Corrientes 115,296.96 115,296.96
108 Remesas en trnsito 6,423.22 6,423.22
TOTAL 228,931.25 230,037.22 1,105.97
 INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
I. INTRODUCCIN
1.1 ORIGEN DEL EXAMEN
El examen se efectu en cumplimiento de la resolucin de contralora N 222-2002-
CG, del 10 de Noviembre del 2015, que aprueba el control de la empresa SPEEDY
S.A.C para el ao 2016, que considera la auditora financiera de la empresa
correspondiente al primer trimestre del ejercicio 2016.
2.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de accin de la
empresa SPEEDY S.A.C, que comprende el distrito de Jos Leonardo Ortz, provincia
de Chiclayo y regin de Lambayeque. Los objetivos previstos para el examen
financiero de la empresa fueron los siguientes:
II. DICTAMEN DE AUDITORIA
Se ha examinado la situacin financiera, los libros y registros contables, as como el
cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa SPEEDY S.A.C
identificada con R.U.C. N 201030024125, dedicada a la compra - venta de todo tipo
de motos y repuestos, ubicada en la Av. No existe N 182, Jos Leonardo Ortz,
provincia de Chiclayo y regin de Lambayeque. La auditora se ha realizado del
periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de marzo del dos mil
diecisis. Dicha situacin de los estados financieros, los libros y registros contables, y
del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de la empresa,
mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el mismo con base en
nuestra auditora.
El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado
correctamente las normas y principios contables. La auditora consiste en el examen
de la situacin financiera, as mismo incluye la evaluacin de la presentacin del
estado financiero tomado en conjunto. El examen proporciona una base razonable
para sustentar mi opinin.
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
preparados para ser utilizados por la administracin general de auditora y por lo tanto
se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseado
la administracin.
En mi opinin los estados financieros, no presentan razonablemente en todos sus
aspectos de importancia la situacin financiera, de la empresa SPEEDY S.A.C del
periodo del primero de enero al treinta y uno de marzo del 2016.
 DICTAMEN CON SALVEDADES
Seor:
CLAUDIO AMARANTO PEREA
Gerente general de SPEEDY S.A.C
CIUDAD
Es grato dirigirnos, para informarle, que se ha examinado los estados financieros y las
respectivas notas, correspondientes al primer trimestre del ao 2016, la informacin y
presentacin, es responsabilidad de vuestra representada, sobre la base de los principios de
contabilidad generalmente aceptados, las NICs y las NIFs, siendo mi responsabilidad de
expresar una opinin de la razonabilidad, como resultado de la auditoria que se ha practicado.
El examen fue realizado en cumplimiento al contrato suscrito, con vuestra representada, la
mencionada auditoria se efectu de acuerdo a las normas de auditoria generalmente
aceptados y normas internacionales de auditoria, en aspectos de relevancia. El examen se
ha basado en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informacin y
presentacin de los importes de las partidas que integran los estados financieros
comparativos.
En consecuencia el examen que se efectu, es base suficiente para OPINAR QUE DICHOS
ESTADOS FINANCIEROS NO SON RAZONABLES, en todos los aspectos de importancia,
como la integracin y consolidacin de resultados globales de la informacin financiera, con
la salvedad de aspectos puntuales relacionados a la presentacin de partidas, que se detallan
en la forma siguiente:
1. Se encontr Faltante en el examen realizado en el arqueo de caja por S/. 1,105.97,
que no fue observado en su oportunidad por la empresa, reflejando un saldo de ms
por este monto en la partida de efectivo y equivalente de efectivo.
2. En el examen realizado a las cuentas corrientes de la empresa tanto en moneda
nacional como extranjera, no se encontr ninguna diferencia entre los montos
mostrados en los libros y los auditados.
3. En resumen podemos decir que en el examen realizado al componente de efectivo y
equivalente de efectivo; llegamos a concluir que existe una diferencia por el monto de
S/. 1,105.97 as no coincidiendo con los saldos en libros.

.
Chiclayo, 31 de Julio de 2017
CPC. CORNETERO SUYBATE, Javier Antonio
Auditor