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ASIGNATURA:
CONTABILIDAD BANCARIA Y SEGUROS
TEMA:
Generalidades de la Contabilidad Bancaria,
Banca privada y Publica
Entidades Parabancarias
Cooperativas de Ahorro y Crdito
AUTORAS:
Ronald Cevallos
Danna Tenorio
Geovanny Torres
NIVEL:
6A
FECHA:
5 de Octubre del 2016
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD BANCARIA
CONTABILIDAD BANCARIA
Todo esto hace que la contabilidad de bancos est regulada por instituciones de control,
que normalizan los procedimientos que las entidades del sector financiero realizan, con
el fin de obtener beneficios econmicos a travs de los diferentes servicios crediticios y
financieros que desarrollan.
El sistema financiero tiene por objetivo otorgar crditos a las personas que deseen
realizar inversiones productivas y de consumo. Estas instituciones cobran inters por los
crditos realizados para generar ingresos segn establecido en la ley, superintendencia
de compaas.
Banco Pblico.- Estas empresas son aquellas en la que los fondos para su
creacin y funcionamiento es aportado por el estado de cada pas. En nuestro
Pas existe el, BIESS, Banco ecuatoriano de la Vivienda, Instituto Ecuatoriano
de Crdito Educativo y Becas, Corporacin Financiera Nacional, Banco nacional
del Fomento, Banco del Estado
Banco Privado.- Son aquellos que tienen como dueos a accionistas
particulares y que trabajan con autonoma propia, sus dueos contribuyen en su
creacin con fondos propios, en este grupo tenemos muchas instituciones como,
Banco Solidario, Banco del Pichincha, Banco Procredit, Banco de Loja, Banco
del Austro, Banco de Machala, etc..
Bancos Mixtos.- Son aquellas instituciones donde el estado participa en el
capital con un 51% o ms en sus acciones. Es decir que poseen capital tanto del
Estado como de accionistas. En este grupo podemos encontrar al Banco del
Pacifico.
Bancos Multilaterales.- Estos son una fusin de capital de varios estados, la
palabra multilateral se refiere a que reciben fondos para operar hacia muchos
lados. Estos otorgan prstamos a gobiernos en apuros econmicos o que deseen
emprender mega proyectos de infraestructura por ejemplo. Entre los Bancos
Multilaterales ms conocidos tenemos al Banco Mundial, el Fondo Monetario
Internacional, el Banco Interamericano de Desarrollo, etc.
- Bancos Comerciales.- Es aquel banco que centra sus recursos para la captacin
de depsitos y colocacin de crditos. Adicionalmente suelen prestar servicios de pagos
y de cobros. De estos hay muchos en el medio que realizan estas actividades por lo que
son muy comunes.
- Bancos de Inversin.- Estos bancos ofrecen servicios para compra-venta de
valores en el mercado burstil, estos buscan captar por medio de depsitos a plazo,
plizas, tambin emite bonos, otorga crditos a largo plazo, invierte en mobiliarios
como fideicomiso, etc.
- Bancos Agrarios.- Brindan una atencin especial a aquellos que manejan la
actividad agrcola sean estas organizaciones o pequeos campesinos, buscan promover
el crecimiento en este sector comercial.
- Bancos de Desarrollo.- En el mercado existe una tasa de inters en los crditos
establecida, pero para fomentar el progreso econmico de un grupo o sector del pas
(agricultura, medianas y pequeas empresas, etc) estos bancos ofrecen una tasa inferior
cuando se trata de proyectos, estos bancos plantean programas de apoyo o lneas de
financiamiento para su desarrollo econmico.
- Bancos Centrales.- Es el banco eje de un pas, aparte de brindar servicio de
crditos y captacin, es el encargado de poner lmites en las tasas de intereses, marcar el
lineamiento a las dems instituciones financieras, emite la circulacin de papel moneda.
- Bancos Hipotecarios.- Estos se especializan en prestar a plazos largos recibiendo
a cambio una garanta hipotecaria de un bien inmueble, manejan los depsitos a largo
plazo como estrategia, as como las tasas de intereses. Por ejemplo el BIESS.
En este grupo tambin encontramos otros grupos como la Banca Corporativa, Banco
Retail o de Consumo, Cajas de Ahorro, Bancos de Tesorera.
- Banco Nacional.- Cuando el Banco opera en todo un Pas, esto quiere decir que
posee sucursales en cada una de las ciudades principales y brinda una cobertura total.
Por ejemplo, Banco de Guayaquil, Banco del Pichincha.
- Banco Regional.- Los regionales es cuando una entidad financiera abarca una
regin de un pas segn lo clasifique esta y puede ser regin Costa, Sierra, Oriente,
Insular, Zona 7, Zona 5.
- Banco Local.- Cuando esta solo abarca a una localidad o una provincia en sus
servicios.
- Banco Nacional.- Son aquellos que estn constituidos en territorio nacional, esto
quiere decir que tanto su directivos como su capital estn situados en territorio nacional
y por tal razn se rigen por las normas y leyes de tal pas.
- Banco Internacional.- Estos bancos son aquellos que tienen vida jurdica en
varios pases, su capital es netamente extranjero, y como tales brindan servicios de la
banca en otros pases previa autorizacin de cada gobierno y segn las leyes de cada
pas.
Ttulo I
Art. 2.- Para los propsitos de esta ley, son instituciones financieras privadas los
bancos, las sociedades financieras o corporaciones de inversin y desarrollo, las
asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y las cooperativas de
ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico.
Los bancos y las sociedades financieras o corporaciones de inversin y desarrollo se
caracterizan principalmente por ser intermediarios en el mercado financiero, en el cual
actan de manera habitual, captando recursos del pblico para obtener fondos a travs
de depsitos o cualquier otra forma de captacin, con el objeto de utilizar los recursos
as obtenidos, total o parcialmente, en operaciones de crdito e inversin.
Las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda son instituciones cuya
actividad principal es la captacin de recursos del pblico para destinarlos al
financiamiento de la vivienda, la construccin y al bienestar familiar de sus asociados,
para lo cual podrn invertir previa autorizacin de la Superintendencia en instituciones
de servicios auxiliares del sistema financiero de giro inmobiliario o en otras
instituciones de servicios auxiliares calificadas por la Superintendencia cuyo objeto
exclusivo se relacione con las actividades propias del giro del negocio, las que debern
evidenciarse en la composicin de los activos de la asociacin mutualista.
Operaciones bancarias
De acuerdo con lo expuesto anteriormente, la entidad bancaria, entre otras, deber llevar
una contabilidad ordenada de las siguientes transacciones contables:
Otorgamiento de prstamos.
Apertura de crdito.
Cuentas corrientes.
ARTCULO 51.- Los bancos podrn efectuar las siguientes operaciones en moneda
nacional o extranjera, o en unidades de cuenta establecidas en la Ley:
a) Recibir recursos del pblico en depsitos a la vista. Los depsitos a la vista son
obligaciones bancarias, comprenden los depsitos monetarios exigibles mediante la
presentacin de cheques u otros mecanismos de pago y registro; los de ahorro exigibles
mediante la presentacin de libretas de ahorro u otros mecanismos de pago y registro; y,
cualquier otro exigible en un plazo menor a treinta das. Podrn constituirse bajo
diversas modalidades y mecanismos libremente pactados entre el depositante y el
depositario;
b) Recibir depsitos a plazo. Los depsitos a plazo son obligaciones financieras
exigibles al vencimiento de un perodo no menor de treinta das, libremente convenidos
por las partes. Pueden instrumentarse en un ttulo valor, nominativo, a la orden o al
portador, pueden ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el
acreedor y el deudor;
c) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones, endosos o
avales de ttulos de crdito, as como del otorgamiento de garantas, fianzas y cartas de
crdito internas y externas, o cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y
usos internacionales;
d) Emitir obligaciones y cdulas garantizadas con sus activos y patrimonio. Las
obligaciones de propia emisin se regirn por lo dispuesto en la Ley de Mercado de
Valores;
e) Recibir prstamos y aceptar crditos de instituciones financieras del pas y del
exterior;
f) Otorgar prstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisin de ttulos, as como
prstamos quirografarios;
g) Conceder crditos en cuenta corriente, contratados o no;
h) Negociar letras de cambio, libranzas, pagars, facturas y otros documentos que
representen obligacin de pago creados por ventas a crdito, as como el anticipo de
fondos con respaldo de los documentos referidos;
i) Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior;
j) Negociar ttulos valores y descontar letras documentarias sobre el exterior, o hacer
adelantos sobre ellas;
k) Constituir depsitos en instituciones financieras del pas y del exterior;
l) Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija, de los
previstos en la Ley de Mercado de Valores y otros ttulos de crdito establecidos en el
Cdigo de Comercio y otras Leyes, as como valores representativos de derechos sobre
estos, inclusive contratos a trmino, opciones de compra o venta y futuros; podrn
igualmente realizar otras operaciones propias del mercado de dinero; podrn participar
directamente en el mercado de valores extraburstil, exclusivamente con los valores
mencionados en esta letra y en operaciones propias.
Las operaciones efectuadas a nombre de terceros, o la venta y distribucin al pblico en
general de dichos valores, debern ser efectuadas a travs de una casa de valores u otros
mecanismos de transaccin extraburstil;
m) Efectuar por cuenta propia o de terceros operaciones con divisas, contratar reportos
y arbitraje sobre stas y emitir o negociar cheques de viajeros;
n) Efectuar servicios de caja y tesorera;
) Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros contra
sus propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras;
o) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depsito para su
custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depsitos de valores;
p) Actuar como emisor u operador de tarjetas de crdito, de dbito o tarjetas de pago;
q) Efectuar operaciones de arrendamiento mercantil de acuerdo a las normas previstas
en la Ley;
r) Comprar, edificar y conservar bienes races para su funcionamiento, sujetndose a las
normas generales expedidas por la Superintendencia y enajenarlos;
s) Adquirir y conservar bienes muebles e intangibles para su servicio y enajenarlos;
t) Comprar o vender minerales preciosos acuados o en barra;
u) Emitir obligaciones con respaldo de la cartera de crdito hipotecaria o prendaria
propia o adquirida, siempre que en este ltimo caso, se originen en operaciones activas
de crdito de otras instituciones financieras;
v) Garantizar la colocacin de acciones u obligaciones;
w) Efectuar inversiones en el capital social de las sociedades a que se refiere la letra b)
del artculo 57 de esta Ley; y,
x) Efectuar inversiones en el capital de otras instituciones financieras con las que
hubieren suscrito convenios de asociacin de conformidad con el cuarto inciso del
artculo 17 de esta Ley.
Tratndose de las operaciones determinadas en las letras p) y q) de este artculo, un
banco o sociedad financiera o corporacin de inversin y desarrollo podr realizarlas
directamente o a travs de una sociedad subsidiaria de servicios financieros, la que no
podr realizar operaciones distintas a las mencionadas en dichas letras.
Para las operaciones en moneda extranjera se sometern a las normas que determine el
Directorio del Banco Central del Ecuador.
Para la realizacin de nuevas operaciones o servicios financieros, las instituciones
requerirn autorizacin de la Superintendencia, indicando las caractersticas de las
mismas.
Una vez recibida esta informacin, la Superintendencia deber solicitar informe al
Directorio del Banco Central del Ecuador. Estas operaciones o servicios podrn ser
suspendidos de oficio o a peticin del Directorio del Banco Central del Ecuador, cuando
impliquen
Banco Solidario
Banco Produbanco
Banco Pichincha
Banco Internacional
Banco Amazonas
Banco Procredit
Banco de Guayaquil
Banco General Rumiahui
Banco del Pacfico
Banco de Loja
Banco del Austro
Banco Bolivariano
Banco de Machala
Banco Del Bank
Banco Capital
Banco Comercial de Manab
Banco Coopnacional
Banco D-Miro
Banco Finca
Banco Litoral
Bancodesarrollo
Diners Club
Ambato
Fidasa
Firesa Azuay
Interamericana Imbabura
Proinco Pichincha
Global
Leasingcorp
Unifinsa
Vazcorp
BANCA PRIVADA
La banca privada mantiene su compromiso con el desarrollo del pas, entre otros
mbitos, al financiar actividades productivas en varios sectores de la economa.
BANCOS PRIVADOS
Son aquellos que conforman el subconjunto ms importante del sistema financiero
privado nacional, estas instituciones estn encargadas de captar recursos de capital de
un sector que tiene dficit, para luego transferirlo a un sector productivo, es decir
transfieren valores que han sido depositados por personas que no lo necesitan por el
momento, a otra parte de la sociedad que necesita de esos recursos econmicos para
iniciar una actividad econmicamente productiva, de acuerdo al artculo 51 de la ley de
Instituciones del Sistema Financiero, pueden efectuar operaciones tales como
captaciones: depsitos a la vista, depsitos a plazo, emisin de ttulos Valores,
recepcin de prstamos y aceptacin de crditos de instituciones de financieras del pas
y del exterior.
MUTUALISTAS
Las mutualistas son instituciones financieras de carcter privado, que fueron creadas
con la finalidad de captar el ahorro del pblico, para luego destinarlo al crdito para
vivienda, con lo cual se pretende que los beneficiarios puedan construir su propia
vivienda, este tipo de crdito en los ltimos aos ha tenido un crecimiento muy
significativo dentro de nuestro pas, lo cual se debe principalmente a la facilidad de
financiamiento a largo plazo que estas otorgan a sus clientes. Este tipo de instituciones
financieras no estn facultadas para realizar algunas operaciones como las que se
describen a continuacin:
Este tipo de cooperativas deben tener un mnimo de 50 socios. Segn la Ley General de
Cooperativas, las cooperativas de ahorro y crdito son aquellas "cooperativas de
servicio que tengan por objeto nico y exclusivo brindar servicios de intermediacin
financiera en beneficio de sus socios".
Para ello, entre otras actividades, pueden recibir depsitos de sus socios y de terceros;
contraer prstamos con instituciones financieras nacionales o extranjeras y otorgar
prstamos a sus socios, que se encuentren amparados por garanta hipotecaria.
Las cooperativas de ahorro y crdito ofrecen a sus socios un sitio seguro para ahorrar y
solicitar prstamos con tasas razonables.
cuentas corrientes,
cuentas de ahorro,
certificados de depsitos,
cuentas de jubilacin,
tarjetas de crdito y de dbito, y
servicios electrnicos.
En los ltimos aos, muchas cooperativas federales de crdito han ampliado sus
programas de intereses para incluir prstamos para bienes inmuebles y prstamos
comerciales para socios, as como prstamos tradicionales al consumidor.
BANCA PUBLICA
La Banca Pblica es una entidad financiera cuyo accionista es el Estado, se trata de una
empresa bajo control estatal.
Dentro de nuestro pas se han constituido las siguientes instituciones: El Banco Central
del Ecuador, El Banco Nacional del fomento, El Banco Ecuatoriano de la Vivienda, las
cuales tienen un sin nmero de funciones que realizar y llevar a cabo dentro de nuestra
economa, como el de controlar y aplicar la poltica monetaria, y en el caso del BNF su
principal funcin es estimular y acelerar el desarrollo socio econmico del pas
mediante una amplia y adecuada intermediacin para mejorar las condiciones de vida de
la poblacin ms vulnerable.
La banca pblica se distingue de la banca privada en que sus acciones son motivadas
para el inters pblico. Bancos privados, por el contrario, buscan en general beneficios a
corto plazo para los accionistas o para conseguir su expansin como su ms alta
prioridad
Banca de segundo piso es una institucin financiera que no tratan directamente con los
usuarios de los crditos, sino que hace las colocaciones de los mismos a travs de otras
instituciones financieras.
Tambin llamados bancos de desarrollo o bancos de fomento: Son bancos dirigidos por
el gobierno cuyo propsito es desarrollar ciertos sectores (agricultura, autopartes, textil)
atender y solucionar problemticas de financiamiento regional o municipal, o fomentar
ciertas actividades (exportacin, desarrollo de proveedores, creacin de nuevas
empresas). Se les dice de segundo piso porque sus programas de apoyo o lneas de
financiamiento, la realizan a travs de los bancos comerciales que quedan en primer
lugar ante las empresas o usuarios, que solicitan el prstamo
Como ente de segundo piso financiar a entidades del sector financiero privado,
actividades productivos, de servicios y bienes de personas naturales y jurdicas,
privadas, o populares y solidarias.
BIBLIOGRAFA
http://www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/Ley_gral_inst_sist_financ
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https://www.oas.org/juridico/mla/sp/ecu/sp_ecu-mla-law-finance.html
http://www.superbancos.gob.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=17&vp_tip=2#UP
https://es.scribd.com/doc/45151559/Banca-Privada-y-Publica
http://sistemabancariodelecuador.blogspot.com/
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