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Foros semana 1

Foro 1

En qu consiste la auditora de estados financieros?

Estimado Profesor y Compaeros,

En respuesta al foro de la semana 1, les puedo comentar que la auditoria


financiera representa el examen de los Estados Financieros de una compaa,
con objeto de que el contador pblico independiente emita una opinin
profesional respecto a si dichos estados presentan la situacin financiera, los
resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios
en la situacin financiera de una empresa, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
el examen de la organizacin, las transacciones, los sistemas y el desempeo de
una entidad econmica, para contribuir a la oportuna prevencin de riesgos, la
productividad en la utilizacin de los recursos y el acatamiento permanente de
los mecanismos de control interno implantados por los responsables de su
administracin.
Esta definicin plantea objetivos que involucran tanto a los auditores internos
vinculados laboralmente a dicha entidad como a los auditores externos o
independientes que dictaminan sus estados financieros. Tambin refleja las
expectativas del mercado respecto a la auditora, es decir, los valores agregados
para la entidad y los resultados que puedan medirse a cambio del costo del
servicio.
A su vez, la auditora de estados financieros se define como: el examen de dichos
documentos, preparados por la administracin de una entidad econmica, con
objeto de emitir un dictamen respecto a si la informacin que incluyen se ha
estructurado de acuerdo con las normas aplicables a la naturaleza de sus
operaciones.
Es cuanto puedo comentar.
Saludos Cordiales.
Jos Marquez H.

Estimado Profesor y Compaeros,

En respuesta al foro de la semana 1, les puedo comentar que el plan de auditora


surge de las actividades para presentar al cliente prospecto una propuesta de
servicios que implica visitar la empresa, conocer sus instalaciones, entrevistar a
sus principales funcionarios y obtener los documentos necesarios para perfilar el
control interno en los sistemas representativos de la gestin e identificar los
volmenes de recursos humanos y materiales involucrados en ella.

Con esta informacin se definen los siguientes tres factores bsicos que
respaldan el clculo de dichos honorarios:

Cantidad de horas-hombre para efectuar la auditora.


Grado de dificultad tcnica para llevarla a cabo.
Cantidad y jerarqua profesional del personal que participar en ella.

Un indicador importante sobre la calidad del plan de auditora es el anexo que,


en su caso, debe acompaar a la propuesta de servicios. Este anexo resume
reas de oportunidad identificadas por el auditor durante su visita a la empresa
y aclara que estas no se basan en procedimientos de auditora, sino en
observaciones directas sobre riesgos significativos o actividades indebidas,
cuyos efectos no se han presentado todava en la entidad, tales como:
insuficientes mecanismos de seguridad fsica para el acceso a las instalaciones,
incluyendo el centro de cmputo; documentacin confidencial expuesta en
ausencia de quienes la manejan; libre acceso al almacn desde el rea de
recepcin de embarques, con riesgo de entradas de mercancas cuya cantidad y
calidad no han sido aprobadas.

Es cuanto puedo comentar.


Saludos Cordiales.
Jos Marquez H.

Estimado Profesor y Compaeros,

En respuesta al foro de la semana 1, les puedo comentar como se deduce de


los ejemplos anteriores, el auditor puede agregar valor a la empresa antes de
ser contratado. As, a mayor abundamiento, la dedicacin con la que se
prepara y se presenta la propuesta de honorarios, es un claro anticipo de la
calidad que puede esperarse de quien llevar a cabo la auditora de los estados
financieros.
Designacin y desempeo del auditor
En empresas de grandes dimensiones y en las PyME, la seleccin del auditor
que dictaminar sus estados financieros debe llevarse a cabo entre dos o tres
firmas de Contadores Pblicos. Las propuestas concursantes deben incluir, por
lo menos, resmenes sobre factores utilizados para calcular los honorarios;
nmero y niveles jerrquicos del personal que efectuar la auditora; etapas en
que se realizar, incluyendo sus objetivos; productos y fechas de entrega,
dentro de los que destacan las recomendaciones al control interno, el dictamen
y otros informes a las autoridades que se vinculan con el giro de la entidad.
Para cumplir con su propuesta y el contrato de servicios respectivo, el auditor
queda sujeto a la transparencia y oportunidad con que la empresa le
proporcione toda la informacin que l requiera. Adems, dichos documentos
constituyen las dos principales referencias para monitorizar su trabajo. En
empresas de grandes dimensiones este seguimiento lo hace el Comit de
Auditora; en las PyME dicha tarea corresponde a la Direccin de Finanzas.
Es cuanto puedo comentar.
Saludos Cordiales.
Jos Marquez H
Cumplir con fechas y plazos, la oportuna entrega de las recomendaciones al
control interno y el valor que agregan a la entidad, la disciplina y calidad con la
que se comporta el equipo de auditores, entre otros puntos importantes,
permiten a la empresa evaluar la calidad del trabajo y preparar decisiones. Los
clientes pagan por un resultado, no por un servicio.

En un escenario globalizado como el actual, en donde la informacin financiera debe prepararse de


acuerdo con las normas internacionales, las exigencias sobre su confiabilidad se han acentuado y
dictaminar estados financieros implica una enorme responsabilidad para el auditor externo. Por
ello, las NIA le obligan a cumplir con severos lineamientos sobre la calidad de su trabajo; dentro de
estos destaca el relativo a su independencia, ya que salvaguarda sus facultades y autonoma
profesional para construir un dictamen libre de interferencias.

La facultad se define como el derecho inherente a un cargo para llevar a cabo ciertas tareas o
actividades que se le han conferido. Respecto al auditor que dictaminar los estados financieros,
dichas facultades se encuentran respaldadas por el contrato de servicios profesionales celebrado
con su cliente. La naturaleza propia de la auditora y el impacto que el dictamen produce en el
entorno social nutren tambin las facultades del auditor. Los responsables de la gestin en una
entidad econmica administran riesgos, toman decisiones, reducen o incrementan estructuras, con
base en la informacin financiera dictaminada.

Por lo anterior, las facultades del auditor externo implican que tenga acceso a toda la informacin
documental y electrnica que se identifica con los registros contables y tambin a toda aquella que,
sujeta a contingencias, pueda o no implicar su registro en la contabilidad. Dicho en otros trminos:
las facultades del auditor que dictaminar los estados financieros deben ser ilimitadas; su gran
responsabilidad social lo justifica plenamente.

Es muy recomendable que los empresarios consideren que una de las partes ms importantes de
la auditora de estados financieros es la planeacin y que esta comienza antes de contratar el
servicio. El nivel de calidad esperado, las dimensiones del compromiso profesional del auditor, la
ausencia de conflictos de inters, as como la independencia y objetividad de su criterio, deben
quedar claramente descritos en la propuesta de servicios y honorarios profesionales.

La auditora es una actividad profesional, implica el ejercicio de


una tcnica especializada y la aceptacin de una responsabilidad
Foro 2

A qu se refiere la evaluacin de riesgo como actividad o componente de


control interno?

Estimado Profesor y Compaeros,

En respuesta al foro de la semana 2, les puedo comentar que La evaluacin de


riesgos; Es la identificacin y anlisis que hace una entidad de los riesgos
relevantes para lograr sus objetivos, estableciendo las bases para determinar
cmo se deben administrar los riesgos.
1. Especifica objetivos para la identificacin y valoracin de los riesgos
relacionados a dichos objetivos

2. Analiza los riesgos para determinar cmo deben de administrarse

3. Considera la posibilidad de fraude en la evaluacin de riesgos

4. Identifica y evala cambios que pueden impactar significativamente la gestin


de riesgos.

El proceso de evaluacin y gestin de riesgos se convierte as, en un punto


prioritario a tratar dentro de las agendas de la mayor parte de las empresas, a
efecto de lograr una alineacin adecuada entre el cumplimiento de los objetivos
institucionales y los peligros, contingencias e inseguridades imperantes en el
entorno.
"La evaluacin de riesgos es un proceso dinmico e interactivo orientado a
identificarlos y gestionarlos para garantizar la consecucin de los objetivos.
Por su propia naturaleza, la creacin e implementacin de modelos de gestin
integral de riesgos se ubica como un tema fundamental para la prctica de la
contadura pblica y en particular para las tareas de control interno y auditora
interna en las empresas, ya sean estas de carcter pblico o privado.
Es cuanto puedo Comentar.
Saludos Cordiales.
Jos Marquez H.

Estimado Profesor y Compaeros,


En respuesta al foro de la semana 2, les puedo comentar que cualquier recuento
sobre estos temas, precisamente, es componente donde se trata el tema de la
evaluacin de riesgos, el cual define al riesgo como la posibilidad de que un
evento ocurra y afecte negativamente la consecucin de los objetivos.
A su vez la evaluacin de riesgos se define como un proceso dinmico e
interactivo orientado especficamente a identificarlos y gestionarlos, teniendo
como eje rector garantizar la consecucin de los objetivos definidos y
consensuados para la empresa dentro del consejo de administracin.
De hecho, el proceso se inicia con la definicin a todos los niveles de la
organizacin, de los lmites de tolerancia al riesgo vinculados al logro de cada
uno de los objetivos, con el propsito de crear un esquema eficiente y predictivo
de toma de decisiones, que posibilite respuestas rpidas y asertivas ante los
problemas.
Destacan tambin los objetivos de informacin que consideran el cumplimiento
de las normas contables aplicables y la emisin de informacin financiera
oportuna y confiable sobre la posicin real de la organizacin, de tal forma que
se evite cualquier posibilidad de sesgo o error en los registros.
Es cuanto puedo Comentar.
Saludos Cordiales.
Jos Marquez H.
Estimado Profesor y Compaeros,

En respuesta al foro de la semana 2, les puedo comentar que por ltimo, se


incluyen los objetivos de cumplimiento, que aluden a la aplicacin irrestricta de
las diferentes leyes y regulaciones aplicables, las cuales debern tener un
impacto observable en la conducta de los miembros de la organizacin, a todos
los niveles y en su interrelacin con la sociedad, los clientes y dems partes
interesadas.
En su estructura, el componente de evaluacin de riesgos se adiciona de cuatro
principios y 24 puntos de inters, siendo estos ltimos los que muestran al
detalle las principales caractersticas de la evaluacin, en la prctica, a cada
principio.
Dentro de este conjunto de recomendaciones no podemos dejar de mencionar
la evaluacin del riesgo de fraude que trata con detalle la forma de protegerse
contra la informacin fraudulenta, la prdida de activos, los casos de corrupcin,
as como los incentivos y presiones a cometer conductas irregulares.
"La evaluacin de riesgos es un proceso dinmico e interactivo orientado a
identificarlos y gestionarlos para garantizar la consecucin de los objetivos.
Por su propia naturaleza, la creacin e implementacin de modelos de gestin
integral de riesgos se ubica como un tema fundamental para la prctica de la
contadura pblica y en particular para las tareas de control interno y auditora
interna en las empresas, ya sean estas de carcter pblico o privado.
Es cuanto puedo comentar.
Saludos Cordiales.
Jos Marquez H

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