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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGA E INGENIERA


212018 Contabilidad y Costos.

Evaluacin Final
Curso 212018- Contabilidad y Costos.

La presente actividad tiene como propsito brindar al estudiante orientaciones


generales sobre la manera como se trabajar la Evaluacin final del curso.

1. EVALAUCIN FINAL.
(Actividad colaborativa)

1.1. Nombre de la Actividad: Caso Prctico.

Objetivo de aprendizaje: Aplicar Conceptos bsicos contables, Estados Financieros y


Costo de produccin y servicio, en el desarrollo de un caso prctico.

1.2. Tipo de actividad: Grupal.

1.3. Duracin de la actividad: Dos Semanas.

1.4. Fecha de inicio y cierre de la actividad: Ver Agenda del curso.

1.5. Descripcin de la actividad: Los estudiantes debern analizar de forma


individual y grupal los costos atribuibles a cada uno de los productos de una empresa,
basados en el conocimiento de la informacin suministrada por una empresa,
igualmente debern generar informacin sistemtica y estructurada y cuantitativa que
permita la toma de decisiones.

Para el desarrollo del trabajo en equipo, los estudiantes disean un modelo en excel
que permita preparar y presentar la informacin contable solicitada y aplicar los
conocimientos adquiridos durante el desarrollo del curso.

1.6 Caso Prctico:


TALLER FINAL SATURNO S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
A NOVIEMBRE 30 DE 20xx
DBITOS CRDITOS
Caja 41.000.000
Banco Nacional 26.000.000
Banco del Exterior 22.000.000
Clientes 10.000.000
Inventario materia prima 40.000.000
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Inventario producto terminado 2.000.000


Inventarios repuestos y accesorios 1.000.000
Edificio 80.000.000
Depreciacin acumulada edificio 26.000.000
Terreno 16.000.000
Obligacin financiera Banco Nacional 26.000.000
Obligacin financiera Banco del Exterior 22.000.000
Proveedores 10.000.000
Acreedores 1.600.000
Capital social 60.000.000
Reserva legal 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores 14.400.000
Ventas 110.000.000
Rendimiento financiero 3.000.000
Gasto de ventas 15.000.000
Gastos de administracin 16.000.000
Costo de ventas 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Presenta el siguiente movimiento:


1. El 1 de diciembre, se autoriza la creacin de la caja menor por un valor de
$500.000, se establece como tope de gasto $ 60.000. Para su apertura se gira cheque
del Banco de Colombia No. 12670 a nombre del responsable de sta, el seor Pedro
Alcntara.
2. El 1 de diciembre se paga $ 6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres
meses, a una persona del rgimen simplificado.
3. Se compra equipo de oficina por valor de $ 12.000.000 a una persona del rgimen
comn. La compra se realiza en Cali, la factura indica crdito a 90 das, y el 6.6 3 1000
para ICA.
4. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda, rgimen comn, materia prima (500
unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
pacta el pago del 20% contra entrega, la factura contempla descuentos as: 15% / 5
das, 10% / 10 das y el 5% / 15 das.
5. El 3 de diciembre se efecta la conciliacin bancaria del Banco de Colombia
correspondiente al mes de noviembre, se tiene la siguiente informacin:
SATURNO S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Banco de Colombia
MES: Noviembre 20xx
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Saldo inicial $ 16.000.000


Consignacin cheque 00125 20.000.000
Cheque No. 12653 7.000.000
Retiro cajero 600.000
Cheque No. 12654 1.000.000
Consignacin cheques otras plazas 8.000.000
Cheque No. 12655 10.000.000
Retiro cajero 600.000
Consignacin cliente 5.000.000
Cheque 12656 3.600.000
N.D. Chequera 200.000

Saldo noviembre 30 $ 26.000.000

BANCO DE COLOMBIA
EXTRACTO BANCARIO
Cuenta Corriente: No. 182022
MES: Noviembre 20xx
Saldo Inicial $ 14.000.000
Consignacin cheque otras plazas 3.000.000
Consignacin cheque No. 00125 20.000.000
Cheque No. 12650 1.000.000
Retiro cajero 600.000
Servicios 6.000
Cheque No. 12653 7.000.000
Cheque No. 12655 10.000.000
Consignacin cheque otras plazas 8.000.000
Retiro cajero 600.000
Servicios 6.000
N.D. chequera 300.000
N.C. intereses 110.000
Saldo noviembre 30 $ 25.598.000

Informacin conciliacin bancaria septiembre a octubre de 20xx:


- Consignaciones pendientes por registrar en el Banco de Colombia:
Cheque otras plazas $ 3.000.000
- Cheque pendientes de cobro:
Cheque 12650 $ 1.000.000
6. El 6 de diciembre el seor Pedro Prez, rgimen simplificado hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre, se cotiz a un precio de $120.000 unidad, se
recibi anticipo del 50%.
7. El da 7 de diciembre se solicita a almacn 700 unidades de materia prima, segn
orden de trabajo No. 2505 para produccin de 1.000 unidades.
8. Se solicita el 8 de diciembre al almacn 6.000 unidades de repuestos y accesorios
para produccin.
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9. El da 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontr la siguiente


situacin:

Concepto Valor Produccin Administracin Ventas


En billetes y monedas $ 150.000
Transporte taxi 100.000 50.000 10.000 40.000
Papelera 50.000 10.000 40.000
Almuerzo trabajadores 100.000 100.000
Elementos cafetera 60.000 40.000 20.000

Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no


sobrepasaron los $40.000. Se solicit con base en este arqueo, la legalizacin de la
caja menor.

10. Se causa y se paga la nmina del mes de diciembre con base en la siguiente
informacin:

Nombre Cargo Sueldo Horas Recargo Dominical


extras nocturno
Pedro Administrador $
Alcntara 800.000
Juan Castro Vendedor $
400.000
Jaime Ortiz Supervisor $ 4 Diurnas
450.000
Andrs Ospina Operario $ 6 Nocturnas 10 8
382.000

11. El 31 de diciembre se termina la orden de produccin No. 2505, la cual es enviada


a producto terminado y entregada al seor Prez; quien cancela el saldo.

INFORMACIN GENERAL:
- El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas
y pagadas en su totalidad.
- La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
- La empresa Saturno S.A. pertenece al rgimen comn.
- Por poltica de la empresa, aquellas facturas que presentan vencimiento superior a
300 das a diciembre 31 de cada ao, se consideran deudas de difcil cobro.
- Para la valoracin de los inventarios se aplican los siguiente mtodos:
Inventario de materia prima Promedio Ponderado
Inventario de repuestos y accesorios U.E.P.S
Inventario de producto terminado P.E.P.S

-En inventarios se encontraban las siguientes unidades:


Materia prima 1.000 unidades
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Producto terminado 50 unidades


Repuestos y accesorios 10.000 unidades

- Para la depreciacin de la propiedad planta y equipo utiliza el mtodo de lnea recta; y


se distribuye 50% edificio, 30% administracin, 20% ventas, para los bienes
adquiridos a partir del ao 20xx, mtodo de suma de los dgitos de los aos.

-El avalo realizado al edificio y al terreno, arroj los valoes de $61.000.000 y


%15.000.000 respectivamente.
- El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo al uso de la superficie: 50%
produccin, 30% administracin, 20% ventas.
- El porcentaje estimado para la ARP del I.S.S. es del 1%.
- Para la provisin de cartera, se utiliza el mtodo general.
- El estado de las facturas de venta es el siguiente:

SATURNO S.A.
ESTADO DE CARTERA
Al 31 de diciembre de 2005

Factura No. Cliente Valor Vencimiento


025 Pedro Higuera $ 1.600.000 4 de noviembre de 2004
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2005
134 Juan Rodrguez 1.200.000 6 de julio de 2005
325 ngela Daz 800.000 8 de septiembre de 2005
342 Alberto Ceballos 2.400.000 15 de noviembre de 2005
345 Julin Vifara 3.000.000 20 de enero de 2006
TOTAL $ 10.000.000

-Obtuvo prstamo del Chase Manhattan, por valor de U.S. $ 10.000, el 30 de


noviembre del presente ao, la tasa de cambio en esa fecha presentaba un valor de $
2.200 por dlar, al 31 de diciembre la tasa es de $ 2.250 por dlar.
-La empresa tiene como poltica para efecto de ajustes, que los bienes y derechos
adquiridos antes del 15 de cada mes, se ajustan por el mes completo, y aquellos
adquiridos despus del 15 de cada mes, se comienzan a ajustar a partir del siguiente
mes.

Se solicita:
- Contabilizacin de cada una de las transacciones ocurridas.
- Registro de la nmina
- Hoja de costos
- Efectuar los ajustes necesarios: conciliacin, depreciacin, provisin, amortizacin,
valorizacin o desvalorizacin.
- Realizar el registro del cierre contable.
- Presentar el estado de costo de artculos fabricados y vendidos a diciembre 31 de
20xx.
- Presentar el estado de resultados clasificado a diciembre 31 de 20xx.
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- Presentar el balance general clasificado al 31 de diciembre de 20xx.


- Elaborar los comprobantes de diario.

Fuente: Rincn, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. . E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Bogot, CO: Ecoe Ediciones. Retrieved from http://www.ebrary.com

1.7. Actividad Individual: Cada integrante del grupo deber realizar mnimo tres
aportes al desarrollo de la evaluacin final.

1.8. Actividad colaborativa: Preparar un informe donde desarrolle cada uno de los
procedimientos solicitados, El trabajo debe incluir tablas de Excel utilizadas para el
desarrollo del trabajo.

1.8.1. Condiciones de entrega del producto solicitado: El informe de la actividad


prctica debe presentarse de forma grupal, (solamente se revisara un trabajo por
grupo) y debe ser subido en el entorno de Evaluacin y Seguimiento por el compilador
el grupo en las fechas correspondientes y debe contener la siguiente estructura:

1. Titulo
2. Introduccin
3. Objetivos general especficos
4. Desarrollo de cada uno de las alternativas solicitadas.
5. Resultados y anlisis.
6. Conclusiones (Una por cada participante, escribir el nombre de quien reporta la
conclusin)
7. Bibliografa (Normas APA).

Deber ser un documento en formato word, de mximo 20 folios,


Fuente. Times New Roman. Tamao de fuente: 12. Espacio entre lneas: 1.5.
Mrgenes: Izquierda, derecha, superior e inferior de 2.56 cm,
Ttulos en la fuente, tamao 12 y centrado. Registrar todas las referencias de las
fuentes bibliogrficas, cibergrficas, y hemerogrficas que le den soporte terico,
conceptual y metodolgico al trabajo realizado.
El informe debe ser subido por uno de los integrantes del grupo antes de la fecha de
cierre de la actividad, en el Entorno de Evaluacin y Seguimiento.

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